Перечень страховых взносов для УСН

На период 2015 г. — 2022 г.установлены пониженные тарифы страховых взносов, ставки которых изложены ниже.

1 января 2022 года вступают в силу различные законы.

На какие же из этих изменений стоит обратить особое внимание?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

ЧАСТЬ 1

1. Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2022 года
2. Виды страховых взносов в 2021 году
3. Предельный размер дохода для начисления страховых взносов на ОПС и ОМС
4. Предельный размер дохода для определения размера страховых взносов на обязательное социальное страхование
5. Особенности уплаты страховых взносов малыми и средними предприятиями в 2021 году
6. Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд ИП за себя

1. Ставки страховых взносов в 2023 году
2. Полезные ссылки по теме

Изменения в законодательстве о страховых взносах с 2022 года

С 1 января 2022 года за счет переплаты по налогам разрешат перечислять страховые взносы (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Переплату по налогам можно будет зачесть в счет уплаты сборов и взносов. До 01.01.2022 налоги можно было зачесть только в счет налогов, а взносы — в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата.

Налог УСН по ИП — уменьшение на страховые взносы. Новое

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году (как поддержка бизнеса в период коронавируса) применяются к заработным платам, сумма которых в месяц превышает МРОТ. Для ИП сумма взносов осталась на уровне 2020 года.

В связи с коронавирусом в главу 34 НК РФ внесены следующие изменения

• введены особые тарифы для малого и среднего бизнеса независимо от вида деятельности;
• отменено повышение взносов для ИП;
• для организаций IT сферы Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ введены понижающие тарифы. Такие организации в 2021 году платят взносы с зарплаты по следующей льготной ставке:

• на пенсионное страхование — 6%,
• на медицинское страхование — 0,1%,
• на социальное — 1,5%. Всего — 7,6%.

В 2021 году также расширяется перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами (основание: Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). В перечень, указанный в статье 422 НК РФ, включены суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, а также оплата плательщиком таких расходов.

Не облагаются страховыми взносами суммы полевого довольствия, не превышающие установленный размер.

Также установлено, что страховыми взносами не облагаются компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на оплату жилого помещения, питания и продуктов, топлива, или их оплатой, или их бесплатным предоставлением, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг или их оплатой. Ранее не подлежало обложению бесплатное предоставление жилых помещений, оплата жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующее денежное возмещение.

Заявление о зачете страховых взносов. Как уменьшения налога УСН Доходы на страховые взносы. Пример 1

Виды страховых взносов в 2021 году

Страхователи перечисляют страховые взносы в:

• ФНС на:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; в

• на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ОСС).

Предельный размер дохода для начисления страховых взносов на ОПС и ОМС

По страховым взносам на пенсионное страхование в 2021 году установлена предельная величина дохода для начисления взносов. Она составляет 1 465 000 руб. После достижения такого дохода в году по одному работнику с его дохода начисляются взносы на ОПС по ставке 10% (для лиц, не применяющих пониженные тарифы в 2021 году). Данный лимит обнуляется 1 января каждого года. То есть, работнику, достигшему предельной величины дохода в 2021 году, с 1 января 2022 года взносы снова начнут начисляться по полной ставке.

Предельная величина дохода для исчисления взносов на медицинское страхование не устанавливается. Со всего дохода платится полный тариф взносов.

Предельный размер дохода для определения размера страховых взносов на обязательное социальное страхование

Для взносов на обязательное соцстрахование предельная база также пересматривается раз в год. По страховым взносам на социальное страхование в 2021 году предельная величина дохода для начисления взносов была проиндексирована в 1,059 раз и составляет 966 000 рублей нарастающим итогом с начала года. После достижения такого дохода по одному работнику с его дохода в 2021 году взносы на ОСС не начисляются.

Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951 с 1 января 2022 года установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 1 565 000 рублей.

Предельная величина базы по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2022 году составит 1 032 000 рублей.

Особенности уплаты страховых взносов малыми и средними предприятиями в 2021 году

Внесенные в реестр малые и средние предприятия (вне зависимости от сферы деятельности) применяют льготы по страховым взносам в 2021 году. Для них общий размер страховых взносов составляет 15%, из них:

• 10% на ОПС;
• 5%на ОМС;
• 0% на ОСС.

В 2021 году малые и средние предприятия надо каждый месяц начисленную зарплату работников делить на две суммы: МРОТ и сумму, его превышающую. А затем к каждой из этих сумм применять свои тарифы: к первой сумме общие (суммарный тариф составляет 30%), ко второй – пониженные (суммарный тариф – 15%).

Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд ИП за себя

Величина фиксированных взносов в 2021 году составляет:

• 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 рублей за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%.

Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Взносы рассчитываются по формуле:

(годовой доход от предпринимательской деятельности – 300 000 руб.) * 1%

Максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование составляет 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

Статья написана и размещена 19 декабря 2011 года. Дополнена — 13.12.2012, 13.07.2013, 13.12.2013, 23.01.2016, 15.09.2016, 18.12.2016, 20.12.2020, 08.12.2021

Полезные ссылки по теме «Страховые взносы в 2022 году»

1. Изменение в налоговом законодательстве с 01.01.2022
2. Оптимизация зарплатных налогов
3. Производственный календарь на 2023 год
4. Правовой календарь на 2023 год
5. Налоговый календарь на 2018-2022 год
6. Расчет пособий ФСС в 2018 — 2022 году
7. Новые коды КБК для уплаты налоговых, таможенных платежей, платежей в ПФ
8. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения
9. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения
10. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД
11. Порядок ведения кассовых операций: применение ККМ (в том числе — при УСН, ЕНВД) когда можно работать без ККМ
12. Как уменьшить налоговые риски бизнеса?
13. Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения
14. Проверка контрагентов на добросовестность
15. Правильная организация договорной работы
16. Налоговые риски договора
17. 109 признаков недобросовестности налогоплательщиков
18. Что такое фирма — однодневка?
19. Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию
20. Налоговая ответственность за не уплаченные налоги
21. Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков
22. Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию (разъяснение ФНС РФ).
23. Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла налоговая проверка?
24. Детские пособия в связи с материнством и рождением ребенка (детей)
25. Материнский капитал

Источник: yuridicheskaya-konsultaciya.ru

Как организации, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование?

Ответ: Порядок уплаты страховых взносов организациями, применяющими УСН, определяется видом и классом профессионального риска осуществляемой деятельности, объемом доходов.

Обоснование: Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ), а также медицинское страхование регулируется нормами гл. 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ. Администрирует эти взносы ФНС России.

Тарифы страховых взносов установлены в следующем размере ( ст. 426 НК РФ):

— в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22% (свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10%);

— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%;

— на обязательное медицинское страхование — 5,1%.

При этом организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)) которых являются виды деятельности, поименованные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, при соблюдении прочих условий могут применять пониженные тарифы страховых взносов:

— на обязательное пенсионное страхование — 20%;

— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;

— на обязательное медицинское страхование — 0%.

То есть хозяйствующие субъекты, применяющие упрощенную систему и осуществляющие перечисленные в ст. 427 НК РФ «льготные» виды деятельности, уплачивают страховые взносы только на пенсионное страхование и освобождаются от уплаты страховых взносов на ВНиМ и обязательное медицинское страхование.

При этом необходимо помнить, что рассматриваемые плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы не только при соблюдении критериев использования упрощенной системы налогообложения и указании вида деятельности в перечне, но и при выполнении ими одновременно других условий, установленных пп. 5 п. 1 , пп. 3 п. 2 и п. 6 ст. 427 НК РФ. В частности:

— доля доходов плательщика по основному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;

— доходы плательщика за налоговый период не превышают 79 млн руб. ( Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-15-06/7498).

Сумма доходов определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, которая, в свою очередь, отсылает к ст. 248 НК РФ. Поэтому в их составе учитываются доходы от реализации ( ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы ( ст. 250 НК РФ).

Для применения упрощенной системы налогообложения доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ, не учитываются. Однако в целях определения необходимой величины удельного веса доходов от основного вида деятельности для применения льгот по уплате страховых взносов Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внес уточнения.

Для расчета размера доли доходов для признания вида деятельности основным сумма этих доходов делится на общий объем доходов. В числителе формулы расчета ничего не меняется. Согласно поправкам в общий объем доходов, то есть в знаменатель формулы расчета, теперь нужно включить также доходы, которые предусмотрены ст. 251 НК РФ ( п. 6 ст. 427 НК РФ).

Другой вид взносов в рамках обязательного социального страхования — от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм) — остался в ведении Фонда социального страхования РФ и регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ). Взносы на травматизм должны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели, заключающие трудовые договоры ( ст. ст. 3 , 5 Закона N 125-ФЗ).

В базу по страховым взносам на травматизм включаются выплаты в пользу работников, начисленные в рамках трудовых отношений ( п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Если же с физическим лицом заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор, то взносы начисляются только в том случае, если эта обязанность прямо указана в заключенном договоре. Также в ст.

20.2 Закона N 125-ФЗ перечислены выплаты, на которые взносы не начисляются. Это, в частности, государственные пособия, компенсации, некоторые виды материальной помощи и т.п.

Минимальный тариф страховых взносов — 0,2%, а максимальный — 8,5%. Тариф зависит от вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком, которому присваивается определенный класс в зависимости от рисков производственных травм. Всего классов — 32 ( ст.

1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», ст. 1 Федерального закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», ст. 21 Закона N 125-ФЗ).

Организациям необходимо ежегодно до 15 апреля подтверждать основной вид деятельности для определения тарифа взносов в соответствии с Порядком подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 (п. 3) .

Особенностей и льгот по уплате взносов на травматизм для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, Закон N 125-ФЗ не устанавливает. При этом территориальное отделение ФСС РФ может предоставить скидку со страхового тарифа или, наоборот, установить надбавку к нему ( ст. 22 Закона N 125-ФЗ). Претендовать на получение скидки к страховому тарифу может организация, которая:

— осуществляет свою деятельность в течение трех лет с момента государственной регистрации;

— своевременно уплачивает текущие страховые взносы;

— не имеет задолженности по страховым взносам ( п. 8 Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 (далее — Правила)).

Чтобы получить скидку, плательщик должен не позднее 1 ноября года, предшествующего году, на который устанавливается скидка, подать в территориальное отделение фонда соответствующее заявление. Не позднее 1 декабря фонд должен принять решение о предоставлении скидки и в течение пяти дней направить уведомление о новом размере страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ( п. п. 7 , 9 Правил). При этом скидка начнет действовать с 1 января следующего года ( п. 10 Правил). Максимальный размер скидки (надбавки) не может превышать 40% от страхового тарифа ( п. 2 Правил). Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждена Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н.

Информация предоставлена справочно-правовой системой «КонсультантПлюс».

Источник: www.erbp.ru

ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей

Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.

Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.

Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период 2024 года.

Сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов не изменились.

Подробная информация размещена по ссылке.

Источник: xn--80abedla9acxg1b7f.xn--p1ai