Переход на УСН когда подавать заявление

Аристарх Вежливый на связи. На повестке дня УСН, точнее, тонкости перехода на режим налогообложения с января следующего года. Судя по всему, вопросов к налоговикам приходит много. И на ключевые они решили ответить официальным документом.

Речь идет о письме №СД-4-3/16373 от 24.11.2021 и комментариях по уведомительному порядку перехода на упрощенку.

Актуальные сроки подачи уведомлений

Согласно НК РФ (ст. 346.13), уведомления о переходе на налоговый режим ФНС принимает до 31 декабря текущего года. Но день объявлен выходным. Означает ли это, что кто до 29.12.2021 не успел подать уведомление, тот опоздал и будет сидеть на ОСНО или патенте весь следующий год? Нет, поскольку в этой ситуации включается правило выходного дня.
Срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день после новогодних каникул. Соответственно, чтобы применять упрощенку с января, уведомить налоговую о переходе можно до 10.01.2022 включительно.
И еще один важный момент ФНС отметила в вышеупомянутом письме. Для уведомлений о переходе на упрощенку не действует принцип территориальности. То есть подать документ можно не в свою налоговую. Принцип экстерриториальности в определенном смысле развязывает руки юрлицам и индивидуальным предпринимателям. А доработанный комплекс АИС «Налог-3» обеспечивает техническую реализацию взаимодействия налогоплательщиков с подразделениями ФНС.

Как доказать право на применение УСН, если забыл подать заявление? Бизнес и налоги

Лимит выручки для перехода на упрощенку

Переходим к новостям от Минфина. В федеральном ведомстве уточнили лимит выручки для перехода на УСН. Речь идет о размере дохода за 9 месяцев текущего года.
Минфин напомнил о том, что лимит рассчитывается с учетом индексации. В общем, если забыли применить коэффициент-дефлятор, исправляйте расчеты! Как индексировать выручку, Минфин разъяснил в письме №03-11-06/2/95943 от 26.11.2021. Согласно документу, при расчете применяется утвержденный октябрьским приказом Минэка №654 коэффициент 1,096.
Что получается в цифрах? Давайте посчитаем. Для перехода на УСН действует лимит выручки за 9 месяцев в размере 112,5 млн. рублей. Применяем коэффициент и получаем новую сумму – 123,3 миллиона. Сравниваем лимит с актуальным доходом своего бизнеса за соответствующий период.

И получаем ответ на вопрос, возможен ли переход на упрощенку с января 2022.

Есть что сказать по теме? Добро пожаловать в комментарии!

Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai

Заявление о переходе на УСН в 2023 году

Содержание

Порядок перехода на «упрощенку» в 2023 г. не поменялся. Налогоплательщикам по-прежнему предоставляется право выбора: остаться на ОСНО либо перейти на УСН.

Как обращает внимание ФНС РФ (сайт nalog.ru), ИП, как и организации, могут добровольно перейти на «упрощенку», если они соответствуют всем установленным критериям по сумме дохода, численности персонала, остаточной стоимости ОС, доле участия в УК. Для того, чтобы это сделать, нужно подать уведомление (заявление) о переходе на УСН (6% либо 15%) в свою ИФНС. При этом следует учесть следующие моменты:

1. ИП подают заявление по месту своего жительства, а юрлица – по месту нахождения.
2. Делают это заявители в установленный срок – до 31 декабря текущего года (например, до 31.12.2023).
3. Никакие иные документы к данному заявлению не приобщают. Исключением является документ (его оригинал либо ксерокопия), который удостоверяет полномочия представителя.
4. Избранный объект налогообложения (6 либо 15%) указывают сразу. Объект «Доходы» (6%) более выгоден для тех, у кого несущественные траты. УСН «Доходы минус траты» (15%) оптимален для тех, у кого они весьма значительны.

Важно! Известить ИФНС об изменении режима – прямая обязанность плательщика. ИП, юрлица вправе применять УСН только после подачи заявления о переходе. Основание: пп. 19 п. 3 ст.

346.12 НК РФ.

Таким образом, лица, которые подадут заявление до 31.12.2023, смогут применять УСН (6 либо 15%) со следующего 2023 года. Это общее правило перехода, которое действует в общем случае. Помимо него имеется ряд исключений, точнее, особенностей, на которые следует также обратить внимание.

Во-первых, плательщики на ЕНВД, прекратив «вмененную» деятельность, вправе перейти на УСН на протяжении всего года, с начала того месяца, в котором «вмененка» уже не применяется.

Во-вторых, если организация либо ИП созданы недавно, то они вправе сообщить ИФНС о применении УСН в течение 30 дн. с момента постановки на учет.

В-третьих, ИП, юрлица вправе заявить о применении «упрощенки» сразу, при прохождении госрегистрации. Тогда считается, что дата начала применения УСН – это день регистрации.

Способы подачи заявления о переходе стандартны. Доставить заявление адресату можно лично, посредством почтового отправления либо через своего полномочного представителя. Если оно отправлено по почте, то датой его подачи признается дата, проставленная на почтовом штемпеле. В остальных указанных выше случаях она определяется на день поступления непосредственно в ИФНС.

• реквизиты организации (либо соответствующие данные ИП);
• код ИФНС и налогоплательщика согласно расшифровке, размещенной внизу бланка;
• дату перехода;
• избранный объект налогообложения по «упрощенке» (6 либо 15%);
• год подачи заявления;
• сумма доходов за 9 мес. (актуально для работающих юрлиц);
• остаточная стоимость ОС;
• число листов подтверждающего документа;
• дата, а также ФИО, контактный телефон, личная подпись полномочного лица;
• документ, удостоверяющий полномочия представителя.

Оставшаяся часть бланка предназначена для отметок полномочного сотрудника ИФНС. К ним относят стандартные регистрационные сведения (дату регистрации, присвоенный номер и т.д.).

Что учесть при заполнении бланка формы № 26.2-1: «правила для всех»

Если налогоплательщик выбрал рекомендуемый типовой бланк заявления для подачи в ИФНС, то при его заполнении следует учесть ряд нюансов. Их немного, но они касаются в равной степени как ИП, так и юрлиц. Таким образом, ИП, организация должны:

1. Правильно записывать код налогоплательщика: «1» – при подаче формы № 26.2-1 на момент госрегистрации, «2» – вновь образованные юрлица (зарегистрированные ИП) и лица, которые перестали применять ЕНВД, «3» – при переходе с другого режима, кроме ЕНВД.
2. Заносить сведения построчно, а в пустующих местах проставлять прочерки.
3. Текст писать большими заглавными буквами, отчество указывать при наличии.
4. Подготовленный документ заверять подписью полномочного лица (ИП, главы организации), и, при наличии, печатью.

Отсюда следует, что при переходе на «упрощенку» с другого режима, нужно будет записать следующее. По строке «Признак налогоплательщика» – значение «3», далее, по строке «Переходит на УСН» – значение «1» (т. е. с 1 января нового года). Сумма дохода указывается за 9 мес. текущего года.

Если уведомление подает полномочный представитель, то к нему приобщается документ, удостоверяющий его полномочия. В самом бланке записывается его название (например, доверенность).

Пошаговый инструктаж по заполнению заявления № 26.2-1

Несмотря на то, что ИП и юрлица заполняют один и тот же бланк заявления № 26.2-1, данные, которые в него заносят указанные категории плательщиков, во многом отличаются. Именно об этой разнице пойдет далее речь.

В представленной ниже таблице отмечены сведения, которые нужно записывать ИП и отдельно, юрлицу. При этом использованы следующие условные обозначения: «+», что означает «применяется по отношению к данному лицу» либо «–», соответственно «не применяется». Попутно даются разъяснения.

Типовой бланк оформлять следует в 2 экземплярах. Один остается в ИФНС, а второй с регистрационными отметками передается заявителю (ИП, юрлицу). Если уведомление направляется адресату почтовым отправлением с описью, то составляется 1 экземпляр.

Следует заметить, что в общем случае при подаче заявления о переходе на втором его экземпляре делаются регистрационные отметки ИФНС о его принятии и этого вполне достаточно для подтверждения. Но вариант с запросом тоже не исключается и, зачастую, заявители используют его для получения официального ответа, своего рода дополнительного подтверждения от ИФНС.

Пример 1. Образец заполнения рекомендуемой формы заявления о переходе на УСН при госрегистрации ИП

Гражданин РФ Одобеску Иларион Антонович собирается зарегистрироваться в качестве ИП 15.08.2023. Для работы он выбрал УСН «6%». Заявить об избранном режиме он собирается сразу при прохождении госрегистрации.

С этой целью Одобеску И. А. заполнил типовой бланк уведомления № 26.2-1 на бумаге, приобщив его к остальным документам, требуемым при госрегистрации. Заполненный образец бланка представлен далее. Использованные в нем сведения условны.

Заявитель Одобеску И. А. указал: код плательщика «1», а также перехода на УСН при госрегистрации «2», затем код избранного о. н. по УСН «Доходы» «1», год подачи заявления «2023». Также им записаны: личный контактный телефон, дата «15.08.2023. Во всех пустующих ячейках проставлены прочерки.

Распространенные ошибки при применении «упрощенки»

Ошибка 1. Те ИП, юрлица, которые уже применяют УСН, не обязаны каждый год подавать уведомление в ИФНС для того, чтобы подтвердить сам факт его использования. НК РФ не предусматривает также подачу каких-либо документов для продления «упрощенки» в следующем, новом году.

Ошибка 1. Переход на УСН (6 либо 15%) в течение года не возможен в принципе. Причем появление новых видов деятельности на данную норму никак не влияет. Общий порядок перевода требует подачу заявления № 26.2-1 строго до 31 декабря текущего года для того, чтобы получить возможность применять «упрощенку» со следующего года.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: ИП собирался переходить на УСН (15%), но опоздал с подачей заявления и пропустил установленный срок (до 31.12). Что ему нужно предпринять, чтобы применять «упрощенку»? Может ли он при данных обстоятельствах использовать упрощенный режим со следующего года без оповещения ИФНС?

В данной ситуации переход на «упрощенку» придется перенести на следующий год, т. к. пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ запрещает применять УСН без подачи заявления в ИФНС согласно установленным срокам. Данный запрет обозначен в НК РФ вполне внятно и исключений не имеет. Уже в новом году он сможет перейти на «упрощенку» общим порядком, т. е. опять же через подачу заявления с соблюдением установленного срока.

Даже если ИП с нового года по своей собственной инициативе будет платить налоги и сдавать декларацию по УСН, налоговики могут выдвинуть требование о работе на прежнем режиме со ссылкой на ст. 346.12 НК РФ.

Следует учесть, что, несмотря на разные позиции, высказываемые по данному вопросу, в общем случае в подобных ситуациях все полномочные инстанции склоняются именно к применению норм ст. 346.12 НК РФ. На практике оказывается, что ИФНС не только требует уплачивать налоги и сдавать отчетность по старому режиму, т. к. не было заявления о переходе на УСН, но и блокирует счета.

Вопрос №2: Что грозит организации, если она, по сути, применяет не тот режим, который был указан в уведомлении о переходе на «упрощенку»? Может ли она в данной ситуации обосновать это правом на добровольное использование УСН?

ИФНС признает данные действия незаконными. В итоге все обязательства организации по налогам будут пересчитаны со всеми вытекающими из этого последствиями.

Ссылка на добровольное применение «упрощенки» здесь не совсем корректна и, по сути, никакой роли не сыграет. Безусловно, плательщик вправе автономно выбирать, применять ему УСН либо нет. Но сам процесс перехода, выбор объекта налогообложения производится согласно установкам гл. 26.2 НК РФ.

К таковым относят: соответствие установленным критериям по применению УСН, обязательное оповещение ИФНС об изменении режима, соблюдение при этом четко установленных сроков и прочее. Если ИП либо юрлицо в чем-то нарушили этот порядок, применяя по факту «упрощенку», то, соответственно, за нарушение им придется отвечать по закону.

Источник: online-buhuchet.ru

Как заполнить и куда подавать заявление на переход на УСН?

Упрощенная система налогообложения, или УСН, может применяться не только индивидуальными предпринимателями, но и организациями.

Данную форму налогообложения вправе оформить вновь создаваемый бизнес и даже компании, которые давно осуществляют свою деятельность.

Что это за документ, кто его может подавать?

УСН представлена специальным налоговым режимом с особым порядком уплаты налогов по упрощенной схеме. Он ориентируется как на представителей среднего, так и малого бизнеса.

Предприниматель или компания могут на него переходить, если отвечают установленным требованиям по численности сотрудников и прибыли. Также они должны соответствовать по доле участия других организаций.

Всех плательщиков на УСН можно поделить на следующие основные категории:

• Только создаваемые. Это ИП и организации, которые только что встали на налоговый учет. Им необходимо выбрать режим, который подразумевает оплату налога с доходов за вычетом расходов или просто с доходов.
• Решившие изменить свой налоговый режим. Это ИП или организации, работающие на ЕНВД или общем режиме, но желающие перевестись на УСН. Данная категория бизнеса может использовать новую систему только с начала следующего отчетного периода.

Подать заявку на “упрощенку” могут только компании или предприниматели, отвечающие следующим требованиям:

• ООО не имеет филиалов, но может иметь обособленные подразделения или представительства.
• Общая остаточная стоимость средств компании по бухгалтерским сведениям составляет не больше 100 млн. рублей.
• В уставном капитале такого юридического лица могут участвовать другие компании, но не больше чем на 25 %.
• Фирма не может быть банком, микрофинансовой компанией, страхователем, ломбардом, государственной структурой, инвестиционным фондом, негосударственным пенсионным фондом.
• Компания не должна производить подакцизные товары, не должна добывать и продавать полезные ископаемые, не может быть сельхозпроизводителем на ЕСХН.
• Среднесписочная численность сотрудниковне должна быть более 100 человек.

Когда и куда его нужно подавать?

Выделяют два способа подачи заявления:

1. При регистрации налогоплательщика.
2. Во время перехода с других режимов налогообложения.

Если речь идет о вновь создаваемом ООО или ИП, заявку нужно подать вместе с другими документами для регистрации. На это отводится 30 дней.

Если речь идет о необходимости перехода с другого режима обложения налогами, он становится возможным только с началом следующего года. А документ нужно подавать не позже 31 декабря текущего. Что касается срока представления заявления и даты перехода, они определяются в зависимости от системы налогообложения компании или предпринимателя:

• Если налогоплательщик хочет перейти к упрощенной системе с ЕНВД или ОСН, это можно сделать с начала следующего года. Документ нужно подать до конца текущего года включительно.
• Если речь идет о необходимости перейти к УСН с ЕНВД, необходимо дополнительное заявление о снятии с учета с “вмененки”. Его требуется предоставить за первые 5 рабочих дней следующего года.
• Может идти речь о переходе с ЕНВД, когда соответствующая деятельность исключается региональными или муниципальными властями. Также это возможно из-за перехода на новую деятельность. Подать документ нужно в тот месяц, когда предприниматель или компания прекращает работу под ЕНВД. Его важно предоставить за 30 календарных дней с этого срока.

Если последний день возможной подачи бумаги пришелся на праздничный или выходной день, подать ее в налоговую инспекцию можно в последующий рабочий день.

Если опоздать с подачей документации, плательщик автоматически лишается возможности перехода на УСН.

Если вы направите заявление позже указанного срока и начнете использовать упрощенку, инспектор может доначислить налог. При этом начисление будет производиться по общей системе налогообложения. Дополнительно начисляются штрафные санкции.

Пошаговый порядок заполнения наглядно разобран на следующем видео:

Инструкция по заполнению формы

В форме №26.2-1 заявления о переходе на УСН (по КНД 1150001) необходимо указать данные об ИП или ООО (ИНН, КПП, наименование или ФИО).

Затем необходимо указать следующие данные:

• Форму оплаты налогов – УСН 6% или 15%.
• Дату начала использования системы.
• Год подачи уведомления.
• Сумму оставшихся средств компании на 1 октября текущего года.
• Сумму прибыли, полученную за первые 9 месяцев текущего года.

Согласно разъяснениям налоговых инспекторов, переходящие на упрощенную систему с ЕНВД плательщики должны проставлять в заявлении код «3». Его необходимо указать в графе «Признак налогоплательщика». При этом нет необходимости предоставлять данные о доходах за первые 9 месяцев текущего года.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк данной формы и образец ее заполнения

Документ представлен одной страницей, которую руководитель компании или ИП должен подписать и проставить дату заполнения. Форма предоставляется не только в бумажном виде, но и в электронном формате.

В случае правильного заполнения и подачи заявления у вас получится перейти на УСН без проблем. В результате вы будете платить гораздо меньшую сумму налога. Но предварительно желательно удостовериться в том, что инспектор перевел вас на другой режим налогообложения. Для этого можно обратиться к специалисту в ФНС, чтобы он проверил введение в базу необходимых сведений.

Источник: znaydelo.ru