В ФНС России начали поступать вопросы, связанные с отменой в 2021 году единого налога на вменённый доход. В основном вопросы поступают от налогоплательщиков, перешедших с ЕНВД на УСН и реализующих товары/услуги. В связи с этим, Федеральная налоговая служба опубликовало письмо от 27 октября 2020 N СД-4-3/17615.
Суть письма такова
В первую очередь, в нем напоминается о прекращении действия ЕНВД в текущем году❌ и возможности перехода на другие виды налогообложения. В частности речь идёт о переходе на УСН.
Если ваш бизнес основан на реализации товаров/работ/услуг и вы решили выбрать «упрощенку» вместо ЕНВД, для вас существует особый порядок перехода. В 2020 году при переходе на УСН с единого налога, в декларации по упрощенному налогу можно не учитывать доходы от вменённого налога.
Простыми словами: если у бизнеса на ЕНВД были заключены договора в 2020 году, а оплата по ним поступила бизнесу на УСН в 2021 году, то такие доходы не будут облагаться по упрощенной системе налогообложения в 2021 году и, соответственно, их не нужно отражать в декларации. ♀
Как учесть остаточную стоимость основных средств при переходе на УСН и при продаже?
Источник: vc.ru
Особый порядок учета расходов при переходе с ЕНВД на УСН и расширение ПСН
Поправки существенно изменяют правила применения и расчета платежей на ПСН, а также предусматривают переходные положения для плательщиков ЕНВД. Рассмотрим основные новшества подробнее.
Переход с ЕНВД
На любой режим
ЕНВД за последний период можно уменьшить на страховые взносы, которые организация или ИП заплатит уже после 31 декабря 2020 года в пользу работников, занятых во «вмененных» видах деятельности.
На УСН с объектом «доходы минус расходы»
Стоимость сырья и материалов, которые налогоплательщик купил и оплатил в период «вмененки», а использовал уже после его окончания, можно учесть при расчете налога на УСН по мере списания сырья и материалов в производство.
На общий режим
Налогоплательщик после перехода на общий режим сможет принять к вычету НДС:
- предъявленный при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав в период ЕНВД;
- фактически уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ.
Главное условие — приобретенное не должно быть использовано в деятельности на ЕНВД до 1 января 2021 года.
Патентная система
Виды деятельности
Перечень видов деятельности, по которым ИП может получить патент, расширен в том числе за счет следующих видов деятельности:
- услуг по уходу за домашними животными;
- граверных работ;
- ремонта игрушек и подобных изделий;
- ремонта спортивного и туристического оборудования;
- изготовления и печатания визиток и пригласительных;
- переплетных, брошюровочных, окантовочных и картонажных работ;
- деятельности стоянок для ТС.
Скорректированы и положения о ранее разрешенных видах деятельности:
Переход с ЕНВД на УСН с 2021 года. Условия, выбор объекта, ваши действия
- для розничной торговли и услуг общепита площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей должна быть ⦁ не более 150 кв. м (сейчас – ⦁ не более 50 кв. м);
- сдавать в аренду или наем можно не только свои, но и арендованные помещения;
- к ремонту мебели добавили ремонт предметов домашнего обихода;
- ремонт автомобилей дополнили услугами мойки и полирования.
Из НК РФ исключают положение об ограничении потенциально возможного к получению годового дохода суммой 1 млн руб.
Однако появляется и ряд новых ограничений. Так, ПСН нельзя применять:
- по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых;
- оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- услугам по перевозке, если у ИП более 20 предназначенных для этого автотранспортных средств;
- сделкам с ценными бумагами и производными фининструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Расчет платежа
Налог можно уменьшить на уплаченные в пользу работников, занятых в сферах деятельности на ПСН, суммы:
- пенсионных, медицинских взносов, взносов на ВНиМ, а также взносов на травматизм;
- расходов по выплате пособий по больничному (кроме случаев травматизма) за дни, которые оплачивает страхователь, в части, не покрытой страховыми выплатами;
- платежей по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не превышает пособия по больничному за три дня.
Размер вычета ограничен — не более 50% суммы налога.
Если же у ИП нет работников, то он может уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя.
Эти правила аналогичны порядку, предусмотренному сейчас для плательщиков ЕНВД.
ЭТА НОВОСТЬ В КОНСУЛЬТАНТПЛЮС
Подробную информацию по этому вопросу вы можете получить в КонсультантПлюс, раздел «Законодательство»
Источник: kadis.org
