Единый налог на вмененный доход отменят в 2021 году, но для некоторых предпринимателей это случится раньше — в 2020 году. Отвечаем на частые вопросы что делать с отменой ЕНВД.
Кому, как и когда нужно отказаться от ЕНВД
Все ИП и ООО с 1 января 2021 года должны перейти на другую систему налогообложения.
С 1 января 2020 года отказаться от ЕНВД обязаны розничные продавцы маркированных товаров (одежда, обувь, лекарства, товары из натурального меха), а также те, у кого бизнес в Пермском крае.
Чтобы перейти с ЕНВД на другую систему нужно подать в налоговую заявление до 31 декабря того года, в котором ЕНВД еще для вас действовал. Если вы не подадите заявление, то налоговая принудительно переведет вас на основную систему (ОСНО).
Формы заявлений можно посмотреть на сайте ИФНС.
На какую систему налогообложения переходить
Без ЕНВД у предпринимателей остается упрощенка (УСН), общая система (ОСНО) или работа по патенту. Вкратце расскажем про каждую.
О переходе с ЕНВД на УСН или патент: как вести учёт. Как заполнять КУДиР.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП и ООО могут перейти на УСН, если:
Для ООО есть еще ряд условий:
Если вы остановитесь на УСН, то нужно будет определиться между УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”.
При УСН «Доходы» нужно будет платить налог только с дохода. Ставка — 6%, но может быть меньше в зависимости от региона или вида деятельности. Преимущества — упрощенный документооборот, вам не нужно подтверждать свои расходы.
При УСН «Доходы минус расходы платим налог с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, но может быть меньше в зависимости от региона или вида бизнеса. Выгодно работать по этой системе, если расходы составляют более 60% от доходов.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСН — самая сложная в учете и самая большая в размере выплачиваемых налогов.
Но есть компании, для которых ОСН — единственный вариант:
Работа на патенте
Патент — самый простой вариант для ИП. Вам не придется сдавать декларацию, достаточно будет вести книгу доходов и расходов.
Чтобы перейти на патент, у компании должно быть до 15 человек сотрудников, а доход — менее 60 млн рублей в год.
Источник: 42clouds.com
На какую систему и как переходить после отмены ЕНВД
С 1 января 2021 года ЕНВД больше не действует. Ранее его уже дважды хотели отменить — в 2014 и 2018 годах, но отмену переносили.
Теперь малому и среднему бизнесу нужно решить, какой налоговый режим выбрать и узнать, как в дальнейшем платить налоги и сдавать отчетность.
ЕНВД отменили: куда и как переходить
С 1 января 2021 года ЕНВД больше не действует. Ранее его уже дважды хотели отменить — в 2014 и 2018 годах, но отмену переносили. Предприниматели надеялись, что в 2020 году снова будет перенос, но, судя по всему, продлевать этот срок не планируется. Теперь малому и среднему бизнесу нужно решить, какой налоговый режим выбрать и узнать, как в дальнейшем платить налоги и сдавать отчетность.
1C:Лекторий 29.10.20 Отмена ЕНВД с 2021 года. Переход с ЕНВД на Патент и УСН, программы учета.
Куда переходить
До 1 января 2021 года предприниматели могли выбрать, на какой налоговый режим они хотят перейти. Если сделать этого не успели, в течение 2021 года придется отчитываться по ОСНО или основной системе. А в конце года выбрать более удобный режим. Всего их 4:
- ПСН или патент
- УСН или «упрощенка»
- НПД или налог на профессиональный доход
- ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог
Чем они отличаются, как выбрать оптимальный вариант и как работать дальше?
ПСН или патентная система налогообложения
Получить патент можно только на определенные виды деятельности, при этом в регионе ведения бизнеса должен работать соответствующий закон. Перейти на эту систему могут только ИП, причем в компании не должно быть более 15 сотрудников, а годовая прибыль не должна превышать 60 млн рублей. Кроме того, на этой системе не получится продавать меховую одежду, маркированную обувь и лекарства. Не подойдет она и для оптовой торговли и интернет-магазинов. А в 2021 году патент нельзя будет применять и компаниям грузо-пассажирских перевозок, в автопарке которых более 20 транспортных средств.
При патентной системе не нужно сдавать отчетность, но ведение КУД (Книги учета доходов) и отчеты по сотрудникам обязательны. Удобство патента в том, что его можно купить на разный срок: от месяца до года, а размер налога не зависит от дохода и известен заранее. Кроме того, с начала этого года увеличили максимальную площадь розницы и общепита до 150м 2 , снизили страховые взносы за сотрудников и самого ИП, а также добавили 17 видов деятельности, которые могут работать на этом налоговом режиме.
Главное изменение в патентной системе с 2021 года — стоимость патента теперь можно будет уменьшать за уплаченные страховые взносы и оплату больничных за себя и работников. Предприниматели без работников смогут снизить стоимость патента до нуля, с работниками — на 50%. Если сумма взносов получится выше стоимости патента, остаток можно учесть в оплату другого патента (если ИП работает по нескольким патентам сразу), но только в этом году. Для снижения стоимости патента нужно направить уведомление в ИФНС. Если его стоимость уже уплачена, переплату можно вернуть или учесть в счет следующего патента.
Тем, кто работал на ЕНВД, удобнее всего будет купить специальный патент, который введен правительством на период до 31 марта 2021 года. Купить его смогут предприниматели, которые до конца 2020 года отчитывались по ЕНВД и работали в одной из четырех сфер: общепит, розничная торговля, автосервисы и автостоянки. Но сделать это можно будет только в тех регионах, где не успели внести поправки в законодательство.
Заявление на патент нужно подать за 10 дней до предполагаемой даты начала его действия.
Важно! Патент можно совместить с УСН. Это удобно, если не все виды деятельности подходят для патентной системы. Например, на патенте нельзя продавать меховую одежду. И, если ИП торгует верхней одеждой, он может за шубы отчитываться по УСН, а за пальто и куртки — по патентной системе.
УСН или «упрощенка»
С 2021 года по УСН действуют новые ограничения: годовой доход не должен превышать 200 млн рублей, а число сотрудников — 130 человек в год. Кроме того, остались прежними следующие условия: у компании не должно быть филиалов, она не должна добывать полезные ископаемые, производить подакцизные товары, заниматься ломбардной, банковской, микрофинансовой и страховой деятельностью. Также это не может быть иностранная организация и агентство по подбору персонала. Запрещено и участие в составе учредителей юридического лица, доля которого выше 25%.
Упрощенная система удобна тем, что по ней может отчитываться как ИП, так и организация. Кроме того, на УСН можно одновременно заниматься разной деятельностью: продавать товары в интернет-магазине, в обычном торговом центре и даже оказываться услуги зарубежным заказчикам. Весь доход будет облагаться налогом по единой ставке, а декларация будет одна, которую нужно сдать по месту регистрации.
Существует два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Как понятно из названия, в первом случае налог будет взиматься только с доходов, а во втором — с разницы между доходом и расходами. Вторая система больше подходит тому бизнесу, у которого много затрат. Но их придется документально подтверждать платежками и актами.
Налоговые ставки по УСН устанавливает каждый регион самостоятельно. Кроме того, с 2021 года они не будут фиксированными. Если доход компании будет меньше 150 млн рублей за год, а численность штата не превысит 100 человек, ставка останется на прежнем уровне: 6% по УСН «Доходы» и 15% по УСН «Доходы минус расходы».
В случае, если доходы компании за отчетный период будут от 150 млн рублей до 200 млн рублей и(или) штат вырастет до 130 сотрудников, ставка составит 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Правда в связи с пандемией некоторые субъекты РФ снизили эти ставки. Налог уплачивают каждый квартал, а декларацию сдают раз в год. Кроме того, нужно обязательно вести КУДиР (Книгу учета доходов и расходов), но сдавать ее нужно только если налоговая сделает соответствующий запрос.
Предприниматели, которые перейдут на УСН сохраняют право на налоговые каникулы. Кроме того, если расходы превысят доходы ИП, а для отчета применяется УСН «Доходы минус расходы», у компании сохраняется право на нулевую налоговую базу и перенос убытков на следующий год. Если за отчетный период численность штата вырастет и составит свыше 130 человек, а доход превысит 200 млн рублей, ИП теряет право отчитываться по УСН.
НПД или налог на профессиональный доход
Этот налоговой режим еще «молодой», он начал работать только с 2019 года. Согласно действующему законодательству он будет работать 10 лет, после чего его либо продлят, либо упразднят.
Работать на этой системе могут как предприниматели, так и физические лица, доход которых не превышает 2,4 млн рублей в год и которые не привлекают наемных сотрудников. НПД не получится выбрать, если бизнес занимается продажей подакцизных товаров или перепродает товары, которые изготавливает не самостоятельно. Оказывать услуги по трудовому договору на режиме НПД запрещено, при этом самозанятый может работать в какой-либо другой сфере.
С дохода, который предприниматель получит от физических лиц, нужно будет уплатить налог в размере 4%. Если доход получен от юридических лиц и ИП — 6%. При выборе этой системы налогообложения не нужно платить страховые взносы, сдавать декларации и заводить расчетный счет.
Нужно только зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог», после чего отражать в нем все поступления от бизнеса и отправлять покупателям чеки в любой мессенджер. По указанным в приложении данным налоговая автоматически рассчитает величину налога и выставит счет, тоже в приложении. Оплатить можно там же, с помощью банковской карты.
Можно еще больше упростить процедуру и подключить автоплатеж, тогда налог каждый месяц будет списываться с указанной карты автоматически. При желании на режиме НПД можно делать страховые отчисления в счет будущей пенсии. Функция доступна в приложении «Мой налог».
В ближайшем будущем самозанятых хотят приравнять к малому бизнесу в правах и дать право участвовать в госзакупках. Однако, налоговая будет проверять, не пытается ли предприниматель снизить сумму налогов, используя НПД. Кроме того, доход самозанятого за год не должен превысить 2,4 млн рублей. При этом он может 11 месяцев иметь нулевой доход, а в декабре заработать 2,5 млн. И в этом случае он уже не сможет применять НПД, его автоматически переведут на ОСН.
ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог
Эта система налогообложения предназначена для сельскохозяйственной деятельности, условия по которой достаточно жесткие. Отчитываться по этой системе могут только те предприниматели, которые не менее 70% выручки получают от продажи сельхозпродукции собственного производства или услуг производителям товаров сельского хозяйства.
Кроме того, с 2019 года ЕСХН предполагает уплату НДС. Можно написать заявление об освобождении от этого платежа, но сделать это могут только те предприниматели и организации, чья выручка за год менее 70 млн рублей. Важно, что на ЕСХН нельзя перерабатывать товары сельхозпроизводства, а также заниматься их поставкой. Кроме того, если в течение года предприятие не будет соответствовать признакам сельхозпроизводителя, его автоматически переводят на ОСН.
На ЕСХН численность работников предприятия не может превышать 300 человек. Налоговая база — разница между доходами и расходами, а налоговая ставка 6%, но регионы могут снижать ее. Предприниматель на ЕСХН может учитывать в составе расходов убыток прошлых 10 лет. Декларация подается раз в год, а налоги уплачиваются дважды за тот же период. Преимущества ЕСХН в минимальной отчетности и оптимальном периоде отчетности.
На самом деле перейти с ЕНВД на ЕСХН не получится, так как на «вмененке» нельзя было продавать продукцию собственного производства. А фермерское хозяйство это и подразумевает. Но этот налог может пригодиться тем, кто решит перепрофилировать свою деятельность.
Как перейти
Для того, чтобы перейти на другую систему налогообложения нужно было подать соответствующее заявление и сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД до 15 января 2021 года. Датой перехода будет считаться указанная в заявлении дата.
К заявлению, в зависимости от того, на какую систему будет переход, нужно приложить следующий документ:
- Если переходим на ПСН — заявление на получение патента по форме №26.5-1
- Если переходим на УСН — уведомление по форме №26.2-1
- Если переходим на ЕСХН — уведомление по форме №26.1-1
Если не успели подать документы до конца 2020 года, с начала 2021 налоговая автоматически переведет на ОСНО. Написать заявление о переходе на другую систему налогообложения можно будет только в конце 2021 года.
Что будет, если не переходить
Как уже было сказано выше, если ничего не делать, с 1 января 2021 года налоговая переведет на ОСНО, по которой сложный учет и высокие налоги. Самостоятельно, без бухгалтера, потянуть отчетность на этой системе практически невозможно. Если до конца 2020 года предприниматель совмещал ЕНВД с УСН, налоговая переведет на УСН.
Те, кто не написал заявление, будут переведены на ту систему, которую указывали в качестве основной. Тут важно не путать понятия «общий» и «основной». ОСНО — это общая, а основная — эта та, которую предприниматель выбрал при регистрации. Если основным был УСН, на него и переведут.
Тем кто забыл перейти на новую систему или не захотел, придется ждать конца года, чтобы написать соответствующее заявление. Правда есть альтернатива — закрыть ИП и зарегистрировать его снова. Это несложно, но может быть неудобно тем, что придется заново регистрировать и настраивать онлайн-кассу, решать вопрос с арендой, заводить новые реквизиты и сообщать их всем контрагентам. В случае с ООО сделать это быстро не получится.
Вопросов у предпринимателей в связи с этими изменениями немало и разбираться со всем самостоятельно не всегда получается. Если вы уже перешли на новую систему налогообложения, но еще не разобрались в отчетности, обратитесь за помощью к нашим экспертам. Они все подробно расскажут и ответят на вопросы. Если же вы пропустили срок, наши эксперты подскажут, как выбрать новую систему на следующий год и перейти на нее. Кроме того, помогут с текущей отчетностью, чтобы вы смогли уделить освободившееся время развитию бизнеса.
Источник: simple-decision.com
Что будет, если после отмены ЕНВД в Прикамье не выбрать патент или упрощенку: разбор с экономистом
В какие сроки необходимо уложиться и как рассчитать наиболее приемлемый для себя вариант, мы расспросили представителя краевого Министерства экономического развития и инвестиций — Даниила Гетманского, начальника управления налогообложения.
— До какого срока нужно определиться с выбором?
— Если предприниматель выбирает патентную систему налогообложения (ПСН), он должен до 17 декабря прийти в налоговую службу и написать заявление на приобретение патента. Если выбирает упрощенную систему налогообложения (УСН), то заявление он может подать до 31 декабря этого года.
— Что будет, если до конца года предприниматель не выберет другую систему налогообложения? Чем это чревато?
— Поскольку с 1 января 2020 года ЕНВД в большинстве территорий Пермского края больше действовать не будет, то всех, кто не подал заявления на патент или УСН, автоматически переведут на общую систему налогообложения. На этом режиме, напомню, возникнет обязанность по уплате налогов: НДС, налог на имущество, прибыль или НДФЛ. Естественно, налоговое бремя увеличится по сравнению со специальными налоговыми режимами, к которым относится ПСН и УСН.
— Допустим, предприниматель пропустил все сроки подачи заявлений. Насколько вырастет его налоговая нагрузка при автоматическом переводе на общий режим?
— Точные цифры зависят от параметров конкретного бизнеса, но можно сказать, что по сравнению со специальными налоговыми режимами увеличение, конечно же, будет. Общей системой налогообложения пользуется крупный бизнес, которому по разным критериям не подходит ПСН или УСН. Для малого и среднего бизнеса такая нагрузка будет высокой. Поэтому специально для них созданы спецрежимы: патент и «упрощенка», в которые в этом году снесли серьезные изменения.
Патентная система была введена в Пермском крае в 2013 году, по своей сути она близка к ЕНВД. С точки зрения социальной справедливости ЕНВД не всегда был точен: знаю случаи, когда схожие торговые объекты находились на одной улице, при этом владелец одного платил больше, чем хозяин другого. На патенте с этим проще.
Если предприниматель выбрал эту систему налогообложения, то он покупает один патент на один объект. То есть у всех все будет одинаково, никакой социальной несправедливости. Плюс простота: один раз купил патент — и забыл про все отчетности. В отличие от ЕНВД, при котором нужно подавать декларации.
— Но декларации были практически одинаковыми: один раз сделал — и потом копируешь.
— Все равно этим нужно было заниматься. Я знаю, что многие обращались за советом, какой налоговый режим выбрать, в организации, консультирующие предпринимателей. Понятно, что патент такие организации не рекомендуют — при этой системе необходимость их консультаций сведена к минимуму.
В целом я считаю патентную систему гибкой, удачной. Есть некоторые ограничения, установленные федеральным законодательством. Но мы постарались по максимуму откорректировать то, что зависело от нас. За последние несколько месяцев у нас было много открытых встреч, семинаров, конференций с бизнесом. Суммарно на них пришло около тысячи предпринимателей.
Мы слушали бизнес. Многие предложения, например от сферы общепита, легли в основу изменений, которые позже были приняты. Мы ввели новые виды деятельности в патент: к примеру, автомойки. Перечислять все внесенные пункты долго, в основном они все сделаны в рамках предоставления бытовых услуг.
— В патентную систему изменения внесли, а в упрощенную?
— Среди пользующихся сегодня ЕНВД больше всего представителей общепита. По первому направлению было много предложений и в Перми, и в других городах края. Мы их проработали и внесли изменения — ввели пониженные ставки для общепита. Дополнительно еще были вопросы о поддержке информационных технологий — это важно для резидентов технопарков, индустриальных парков, которые находятся в Перми. Тоже проработали эти запросы, решили поддержать, так как сфера цифровых технологий — это одна из приоритетных отраслей развития на сегодня.
С 1 января 2020 года установлена пониженная налоговая ставка для предприятий общепита на 2020–2021 годы — 7%, на 2022–2024 — 10% по объекту обложения «Доходы минус расходы». Также введены пониженные ставки (доходы — 2%; доходы-расходы — 7%) для резидентов технопарков и индустриальных парков и налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в сфере ИТ-технологий.
— Есть ли уже предварительные данные, сколько предпринимателей перейдут с ЕНВД на патент, а сколько — на УСН?
— Об этом рано говорить, смотреть будем по итогам следующего года. Но все зависит от вида деятельности. По данным за 2018 год, в крае было около 38 тысяч плательщиков ЕНВД. Более 86% из них — это индивидуальные предприниматели. Большинство из них, я думаю, перейдет на патентную систему налогообложения.
Но возможны ситуации, когда кому-то из них будет выгоднее УСН. Мы создали налоговый навигатор — портал, на котором есть в том числе специальный калькулятор: можно рассчитать, каким будет размер налогов по новым ставкам 2020 года при той или иной системе. И выбрать наиболее выгодную для себя.
Налоговый навигатор сделали по предложению бизнеса: они просили создать ресурс, на котором будет собрана вся информация о налоговых изменениях, переходе на на альтернативные режимы налогообложения — ПСН и УСН. Получилась некая база данных, библиотека знаний. Здесь есть разделы, рассказывающие об упрощенной и патентной системах, их преимуществах, ставках, условиях применения. Здесь объясняется, как перейти на другую систему налогообложения, есть прямые ссылки на личные кабинеты налогоплательщиков — это удобно. И главное — есть налоговый калькулятор, который помогает определиться с выбором.
Были фокус-группы, тестировавшие новый портал, их все устроило, пока новых дополнительных предложений не поступало. Но мы открыты: если у предпринимателей есть вопросы о налогообложении, даже не связанные конкретно с режимами патента и УСН, пусть сообщают нам — дополним информацию. Можно это сделать по электронной почте или по телефону горячей линии — все контакты на сайте есть.
— Вопросы можно задавать только по отмене ЕНВД?
— Нет, и по другим важным темам. К примеру, сегодня одной из них являются изменившиеся требования к маркировке товаров, применению контрольно-кассовой техники. Если будут запросы, мы добавим информацию по этому поводу. Наполнять планируем и раздел «Часто задаваемые вопросы». Все законы, в которые были внесены изменения, можно найти в разделе «Справочные материалы».
— Будете ли добавлять в навигатор информацию по самозанятым?
— Эксперимент по введению режима для самозанятых устанавливается федеральным законодательством, у нас никаких полномочий по корректировке и регулировке на региональном уровне нет. Президентом Владимир Путин подписал закон, в результате которого и Пермский край включен в эксперимент, так что с 1 января 2020 года данный режим в Пермском крае тоже будет доступен для выбора.
— Сколько районов края не стали отменять ЕНВД с 2020 года?
— Решение по этому вопросу принимали муниципалитеты. 44 из них отменили ЕНВД, в двух — Гайнах и Большой Соснове — остался этот вид налогообложения. Но семинары и встречи мы проводили в том числе и в этих районах. У предпринимателей есть возможность перейти на ПСН или УСН и в этих территориях. В любом случае с 2021 года ЕНВД отменят по всей России.
Отказавшиеся от отмены ЕНВД муниципалитеты остались без возможности получить дополнительное финансирование. В 2020-м в нашем регионе предусмотрена двойная компенсация территориям за отмену ЕНВД — это помощь в виде нецелевой дотации муниципалитетам. Причем муниципалитет сам решает, на что эти деньги потратить.
Например, в Перми часть этих средств планируют направить на поддержку предпринимательства. Это будет компенсация за установку НТО нового типа. А в Краснокамске используют на расселение ветхого жилья.
— Будет ли возможность в январе запрыгнуть в последний вагон и подать заявление о переходе на патентную или упрощенную систему налогообложения?
— Лучше, конечно, не откладывать. Это федеральный закон, предоставлять льготы на региональном уровне мы не можем.
Ранее мы рассказывали, по каким причинам предприниматели выступали против отмены ЕНВД.
Источник: 59.ru
