При переходе с ЕНВД на «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вам нужно определить остаточную стоимость оплаченных, но не полностью самортизированных в бухучете основных средств и (или) НМА (ОСТ). Расчет производится по формуле (абз. 4 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ):
где ЦП — цена приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основного средства и НМА;
АМ(бух) — сумма амортизации по данным бухгалтерского учета, начисленная за период уплаты ЕНВД.
Например, организация «Гамма» в период уплаты ЕНВД приобрела основное средство стоимостью 80 000 руб. К моменту перехода на УСН в бухучете по данному объекту была начислена амортизация в размере 32 000 руб.
Остаточная стоимость основного средства, определяемая при переходе на «упрощенку», равна 48 000 руб. (80 000 руб. — 32 000 руб.).
Исчисленную таким образом величину остаточной стоимости объекта основных средств или НМА вам нужно будет отразить в налоговом учете на дату перехода, т.е. на 1-е число месяца, с которого вы начинаете применять «упрощенку» (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.13, ст. 346.19 НК РФ).
1C:Лекторий 08.10.20 Отмена ЕНВД с 2021 года. Переход с ЕНВД на УСН
Для этого вы внесете соответствующие сведения по объекту основных средств или НМА в разд. II Книги учета доходов и расходов. Остаточная стоимость объекта показывается в графе 8 данного раздела.
Подробнее о порядке заполнения разд. II Книги учета доходов и расходов читайте в разд. 10.4.3 «Порядок заполнения раздела II Книги учета доходов и расходов».
Отраженную в налоговом учете остаточную стоимость ОС или НМА вы сможете учесть в расходах при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу.
О том, как это сделать, подробно рассказано в разд. 11.1.2.1 «Учитываем в расходах остаточную стоимость основного средства и НМА».
ПЕРЕХОДИМ НА УСН С ЕСХН
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Особый порядок учета расходов при переходе с ЕНВД на УСН и расширение ПСН
С 1 января действуют изменения НК РФ, которые направлены на облегчение перехода налогоплательщиков с ЕНВД на другие режимы. Поправки существенно изменяют правила применения и расчета платежей на ПСН, а также предусматривают переходные положения для плательщиков ЕНВД. Рассмотрим основные новшества подробнее.
Переход с ЕНВД
На любой режим
ЕНВД за последний период можно уменьшить на страховые взносы, которые организация или ИП заплатит уже после 31 декабря 2020 года в пользу работников, занятых во «вмененных» видах деятельности.
На УСН с объектом «доходы минус расходы»
Стоимость сырья и материалов, которые налогоплательщик купил и оплатил в период «вмененки», а использовал уже после его окончания, можно учесть при расчете налога на УСН по мере списания сырья и материалов в производство.
17122019 Налоговая новость об учете расходов при переходе с ЕНВД/ПСН на УСН / expense accounting
На общий режим
Налогоплательщик после перехода на общий режим сможет принять к вычету НДС:
- предъявленный при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав в период ЕНВД;
- фактически уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ.
Главное условие — приобретенное не должно быть использовано в деятельности на ЕНВД до 1 января 2021 года.
Патентная система
Виды деятельности
Перечень видов деятельности, по которым ИП может получить патент,расширен в том числе за счет следующих видов деятельности:
- услуг по уходу за домашними животными;
- граверных работ;
- ремонта игрушек и подобных изделий;
- ремонта спортивного и туристического оборудования;
- изготовления и печатания визиток и пригласительных;
- переплетных, брошюровочных, окантовочных и картонажных работ;
- деятельности стоянок для ТС.
Скорректированы и положения о ранее разрешенных видах деятельности:
- для розничной торговли и услуг общепита площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей должна быть не более 150 кв. м(сейчас – не более 50 кв. м);
- сдавать в аренду или наем можно не только свои, но и арендованные помещения;
- к ремонту мебели добавили ремонт предметов домашнего обихода;
- ремонт автомобилей дополнили услугами мойки и полирования.
Из НК РФ исключают положение об ограничении потенциально возможного к получению годового дохода суммой 1 млн руб.
Однако появляется и ряд новых ограничений. Так, ПСН нельзя применять:
- по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых;
- оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- услугам по перевозке, если у ИП более 20 предназначенных для этого автотранспортных средств;
- сделкам с ценными бумагами и производными фининструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Расчет платежа
Налог можно уменьшить на уплаченные в пользу работников, занятых в сферах деятельности на ПСН, суммы:
- пенсионных, медицинских взносов, взносов на ВНиМ, а также взносов на травматизм;
- расходов по выплате пособий по больничному (кроме случаев травматизма) за дни, которые оплачивает страхователь, в части, не покрытой страховыми выплатами;
- платежей по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не превышает пособия по больничному за три дня.
Размер вычета ограничен — не более 50% суммы налога.
Если же у ИП нет работников, то он может уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя.
Эти правила аналогичны порядку, предусмотренному сейчас для плательщиков ЕНВД.
Источник: zemser.ru
Учет расходов по ОС при УСН после перехода с ЕНВД согласно пункта 3 статьи 346.16 НК РФ
13.03.2021
Нигде в Интернете не нашел каким образом необходимо заставить программу 1С БП 3.0 принимать расходы по ОС, приобретенным до перехода на упрощёнку, согласно пункту 3 статьи 346.16 НК РФ, а именно:
- Если срок полезного использования составляет до 3 лет включительно, тогда их можно полностью учесть в расходах по УСН в течение первого календарного года.
- Если срок полезного использования находится в диапазоне от 3 до 15 лет, то можем учесть в расходах первого года 50% его стоимости, в течение второго календарного года 30% и в течение третьего календарного года 20%.
- Если срок полезного использования составляет свыше 15 лет, то принятие к затратам УСН происходит в течение первых 10 лет применения упрощенки равными долями, по 10 процентов стоимости в год
В модуле документа РегламентнаяОперация есть функция ПроцентПринятыхРасходов, которая работает согласно этих правил, но для ее вызова необходимо выполнение условия ДатаПриобретения < ДатаПереходаНаУСН. А для этого необходимо в учетной политике поставить флажок «До перехода на УСН применялся общий налоговый режим». Только тогда программа дает установить дату перехода на УСН и можно ожидать расчета расходов согласно пункта 3 статьи 346.16 НК РФ.
Какие последствия влечет за собой установка этого флажка не знаю )
Еще при расчете суммы расходов используется примерно такая формула:
ЧастьОстаточнойСтоимости = ОстаточнаяСтоимость * (ОплаченнаяСтоимость / ПервоначальнаяСтоимостьУСН);
Поэтому либо амортизацию не ставить вообще и в оплаченную стоимость и первоначальную стоимость УСН пихать остаточную стоимость. Либо нач. остатки по УСН заполнять с амортизацией, но тогда в оплаченную стоимость необходимо ставить полную стоимость(равную ПервоначальнаяСтоимостьУСН)
А для автоматического заполнения остатков по ОС для учета в УСН при переходе с ЕНВД накидал не сложную обработку.
Источник: allexx.info
