Переход с ИП на самозанятость пошаговая инструкция

604 открытия
Что такое НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действует он на территории нашей страны 10 лет.

Переход на НПД добровольный. Предприниматели, которые не перешли на НПД, обязаны платить налоги с учётом других систем налогообложения, которые они применяют.

Как совмещать ИП и самозанятость

Физлицо может быть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого – такой режим называется ИП на НПД. Это значит, что индивидуальный предприниматель может использовать налог на профессиональный доход (НПД) при условии отказа от других специальных налоговых режимов: упрощённой системы налогообложения (УСН), единого налога на вменённый доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Одновременно использовать два налоговых режима ИП-самозанятому нельзя.

ПЕРЕХОД ИЗ ИП В САМОЗАНЯТЫЕ И НОВОСТИ БИЗНЕСА

Федеральный закон № 422-ФЗ говорит: от спецрежимов нужно успеть отказаться в течение месяца с того дня, когда ИП зарегистрировался в качестве самозанятого. В противном случае регистрацию ИП на НПД аннулируют.

Кому подходит быть ИП и самозанятым

Режим ИП на НПД подходит для небольшого бизнеса, который самостоятельно оказывает услуги, продаёт товары собственного производства или сдаёт в аренду жилые помещения. Например, ИП-самозанятым может быть программист, сантехник, массажист, переводчик и другие специалисты.

Стоит учитывать, что ИП на НПД не может брать сотрудников на работу, однако он имеет право нанимать подрядчиков для выполнения работ по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Ещё одно важное условие для ИП-самозанятого: он должен следить за доходами и не превышать максимальный годовой заработок – 2,4 млн рублей в год.

Кто не может применять НПД

Налог на профессиональный доход не могут платить ИП и физлица, которые занимаются следующей деятельностью:

• Продажей подакцизной продукции и товаров, подлежащих обязательной маркировки – в этом случае продавцы обязаны использовать онлайн-кассу;
• Перепродажей товаров и имущественных прав;
• Добычей и продажей полезных ископаемых;
• Предпринимательской деятельностью в интересах другого лица на основе договора поручения, комиссии или агентского договора;
• Лица, которые занимаются доставкой товаров, принимают деньги у покупателей и передают их продавцу. Быть ИП на НПД можно, если продавец применяет онлайн-кассу и пробивает покупателю фискальный чек.

Плюсы быть ИП и самозанятым одновременно

• Можно работать без онлайн-кассы. ИП-самозанятый может законно принимать оплату от физлиц на личную банковскую карту. Но предприниматель обязан предоставить клиенту чек: для этого необходимо использовать приложение «Мой налог».
• Не нужно сдавать налоговую отчётность. Чеки можно оформлять в приложении «Мой налог» – на их основе ФНС самостоятельно рассчитает налог.
• Налоговая ставка при работе с юрлицами составляет 6%, при работе с физлицами – 4%.
• Не нужно платить страховые взносы. В 2022 году фиксированная часть взносов для ИП составляет 43 211 рублей, а в 2023 году сумма увеличится – предприниматели будут платить 45 842 рубля. Если доход ИП превысил 300 000 рублей, он обязан дополнительно заплатить 1% от дохода.
• Налоговый вычет. ИП-самозанятому предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей после регистрации. Ежемесячно этими деньгами гасится часть начислительного налога, то есть вместо 4% при приёме оплаты от физлица ИП на НПД будет платить 3%, а от юрлица вместо 6% – 4%.

Как ИП-самозанятому рассчитать сумму налога к уплате

Самозанятый и вывеска #самозанятый #соцконтракт

Предпринимателю самостоятельно считать ничего не нужно. ИП на НПД должен формировать чеки в приложении «Мой налог» по каждому расчёту за продажу товара или оказание услуги:

• ИП-самозанятый формирует чеки за каждый расчёт с клиентом;
• Указывает плательщика и сумму дохода;
• Отправляет чек покупателю в электронном виде или распечатывает его на бумаге.

Все расчёты по налогам в приложении отображается автоматически:

• В течение месяца ИП на НПД получает информацию онлайн о начислениях налога;
• До 12-го числа следующего месяца предприниматель узнаёт сумму налога к уплате;
• До 25-го числа следующего месяца ИП-самозанятый оплачивает налог.

Как стать ИП на НПД

Чтобы использовать специальный налоговый режим, необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации в приложении невозможно формирование чеков и применение налогового режима.

Предпринимателю не нужно лично посещать налоговую и писать заявления. Достаточно только зарегистрироваться в приложении одним из способов:

• В мобильном приложении «Мой налог»;
• На сайте ФНС России в кабинете налогоплательщика «Налог на профессиональный доход»;
• Через уполномоченные банки;
• С помощью учётной записи Госуслуг.

Вместо итога

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»могут как физлица, так и индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников по трудовому договору. Они должны продавать товары собственного производства и оказывать услуги разного рода. Осуществлять деятельность можно на территории любого субъекта РФ.

БИФИТ Касса — российский разработчик кассового программного обеспечения для розничной торговли, общепита, курьерской доставки и других сфер бизнеса.

В нашем телеграм-канале и группе Вконтакте делимся полезной информацией для бизнеса, лайфхаками, как экономить на ККТ и фишками использования ПО. Подписывайтесь

Источник: vc.ru

Регистрация самозанятого: пошаговая инструкция

Налог на профессиональный доход (НПД) регулируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018, а не Налоговым кодексом. В нем НПД присвоен статус экспериментального. Срок — 10 лет. Проводится с 01.01.2019 по 31.12.2028 в четырех регионах — Москва, Московская и Калужская области, республика Татарстан. Самозанятые граждане — это физические лица, участвующие в экспериментальном использовании НПД на их территории.

В ноябре 2020 года Минфин сообщил о планах расширить эксперимент с самозанятыми и ввести НПД на всей территории РФ с июля 2020.

Самозанятый платит не 13%, а пониженный налог с доходов:

• 4% — когда товары и услуги реализуются физическим лицам;
• 6% — юридическим.

Применение разных налоговых ставок потребует раздельного формирования налоговой базы. НПД применяется, пока доход в календарном году не превысит 2 400 000 рублей.

Кто вправе стать самозанятым

Кто получит статус самозанятого:

• физические лица, не имеющие по этому виду профессиональной деятельности ни работодателя, ни подчиненных;
• индивидуальные предприниматели.

В качестве самозанятого, использующего НДП, регистрируются и граждане ЕАЭС. Для этого необходимо:

• получить ИНН в российской ФНС;
• открыть кабинет налогоплательщика.

Закон 422-ФЗ не дает полный список видов деятельности самозанятых граждан. В качестве объекта налогообложения он определяет поступления от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — ч. 1, ст. 6 ФЗ-422. Действует перечень исключений (ч. 2 ст.

6 ФЗ-422). К ним относятся доходы:

• от трудовых отношений;
• от продажи имущества и передачи имущественных прав (кроме аренды (найма) жилых помещений);
• от реализации транспорта;
• государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в найм жилых помещений);
• от продажи имущества, используемого в личных целях;
• от продажи долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
• от доходов деятельности простого товарищества или по договорам доверительного управления;
• от доходов по ГПД с работодателем, с которым налогоплательщик состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад;
• от деятельности, регулируемой п. 70 ст. 217 НК, по которой гражданин уплачивает налог на самозанятого в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК (репетиторы, няни, помощники по хозяйству);
• в натуральной форме;
• от уступки и переуступки прав требований;
• от арбитражного управления, медиаторской, оценочной, нотариальной, адвокатской деятельности.

НПД применять не вправе:

• продавцы подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
• перепродавцы товаров и имущественных прав, кроме имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
• лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
• посредники, кроме тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
• применяющие иные спецрежимы налогообложения.

Отличия от ИП и ООО

Перечислим отличия НПД от ИП и ООО:

• простота и отсутствие оплаты при регистрации;
• низкая ставка налогообложения и ее дифференциация;
• заработная плата по основному месту работы не учитывается при расчете налога;
• заявительная регистрация;
• отсутствуют затраты на отчетность в ФНС, и осуществление всех платежей через приложение «Мой налог»;
• не начисляется НДФЛ и НДС;
• налог оплачивается помесячно;
• чек для клиентов формируется без использования онлайн-касс;
• трудовой стаж по основному месту не прерывается;
• нет обязательных платежей в бюджет и фонды при отсутствии доходов;
• применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Главное преимущество — самозанятые на «профессиональном» налоге платят меньше. Покажем это на примере.

Вид налогоплательщика Доход, рублей Уплачиваемый налог от дохода Сумма в месяц, рублей

Физическое лицо по ГПД	30 000	НДФЛ, 13%	3900
ИП	30 000	УСН, 6%	2749
Самозанятый	30 000	НДП, 4%	900

Особенностью использования НПД является отсутствие платежей в ПФР и ОМС. Если самозанятость является основным видом деятельности, следует подумать о самостоятельных перечислениях для формирования пенсионного капитала и получения социальной поддержки.

Где вправе работать самозанятые

В законе о проведении эксперимента уточняется, можно ли зарегистрировать самозанятость в другом регионе. Да, это разрешено, если вы ведете деятельность в регионе действия налога. На это прямо указано в п. 1 — 5 ст. 2 ФЗ 422. Основное место жительства не имеет значения, если клиенты находятся, например, в Московской области или нескольких регионах.

Пройдите регистрацию в регионе проведения эксперимента. Место работы (экспериментальный регион) для использования НПД разрешено менять только один раз в год.

Особенности участия в закупках

В 2020 году правительство поддержало идею изменить 223-ФЗ и приравнять самозанятых граждан к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в закупках госкомпаний и госкорпораций. Когда это произойдет, они получат преимущества:

• обязательные квоты в плане закупок;
• сокращенные сроки оплаты товаров, работ и услуг;
• партнерские программы с заказчиками.

Все изменения в правилах государственных закупок планируются только с 2020 года. Подробнее об этом читайте в статье «Самозанятым разрешили участвовать в закупках как СМП — судный день для ИП и ООО».

Что нужно, чтобы стать самозанятым

Проверьте, соответствуете ли вы профилю плательщика налога на профессиональный доход. Перечислим условия, как стать самозанятым:

• поступления от самозанятости, с которой вы планируете платить налог, не превысят 200 000 рублей в месяц;
• по этой работе нет работодателя и работников, потенциальный заказчик (покупатель) не являлся вашим нанимателем в последние два года;
• виды работ (товаров, услуг) не попадают в список исключений по 422-ФЗ;
• есть компьютер, смартфон и выход в интернет.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

ФНС подготовила раздел с информацией о том, как зарегистрировать самозанятость онлайн. Называется он «Налог на профессиональный доход». Предусмотрены четыре способа регистрации без визита в ведомство:

• в мобильном приложении;
• на сайте ФНС РФ;
• через портал госуслуг;
• через банк.

Ваш банк, Госуслуги и кабинет ФНС будут иметь одно преимущество — не нужен паспорт. Сервисы переведут вас в «Мой налог» и поделятся с ним сведениями.

Приведем пошаговую инструкцию, как выполняется регистрация самозанятых граждан без ИП через специальный мобильный сервис.

Шаг 1. Скачайте приложение «Мой налог» на телефон или войдите в него с компьютера. Сейчас доступны веб-версия и мобильные в App Store и Google Play.

Шаг 2. Пройдите

Самозанятость в качестве пилотного проекта была запущена в 2019 году в четырех регионах РФ. Сегодня, стать плательщиком налога на профессиональный доход могут жители любого региона страны. В числе тех, кто может оформить статус самозанятого — и индивидуальные предприниматели. Рассмотрим особенности перехода из ИП в самозанятые (и обратно).

Кто такой самозанятый и чем он отличается от ИП

Самозанятый — это плательщик налога на профессиональный доход. Этот вид налога — абсолютно новый. Эксперимент был начат в 2019 году, и сначала распространялся лишь на некоторые регионы РФ. Сегодня пилотный проект распространился на всю территорию страны.

Профессиональный доход — это доход от продажи товаров, которые человек лично производит или от продажи услуг, оказываемых лично. Такой доход получают специалисты многих профессий: домашние парикмахеры, мастера ногтевого сервиса, репетиторы, копирайтеры, отделочники, «мастера на час» и т. д.

Закон «О самозанятости» призывает эти категорию вывести доход из тени, при этом предлагает достаточно выгодные условия и мораторий на их изменение в ближайшие 10 лет.

Рассмотрим отличия предпринимательства и самозанятости:

Самозанятые	Индивидуальные предприниматели
Регистрация статуса	Онлайн через приложение «Мой налог», процесс очень быстрый. Статус самозанятого присваивается в день регистрации.	Для подачи заявления о регистрации придётся посетить налоговую инспекцию по предварительной записи. Рассмотрение заявления от 3 дней.
Отчетность	Сдача отчетности не нужна. Доход фиксируется в приложении, отдельно отчитываться в налоговую и другие инстанции — не нужно.	Обязательная сдача отчетных документов. Декларация обычно подается до 31 марта года, следующего за отчетным.
Справки о статусе, доходах	Справки можно получить через приложение, процесс займет не более минуты.	ИП также может подготовить справки для самого себя, но их необходимо заверять в налоговой.
Страховые взносы	Платятся по желанию, обязанности об уплате взносов в ПФР — нет. Взносы на медицинское страхование заложены в сумму исчисляемого налога.	Страховые взносы платить обязательно, даже если предприниматель не ведет деятельность, или сработал «в минус».
Налоговая ставка	Самозанятый платит 4% с дохода от физических лиц, 6% с дохода от юридических лиц. Оплата налога — ежемесячно.	Есть возможность выбрать режим налогообложения. Налог платится поквартально.
Сумма ежегодного дохода	Статус сохраняется, если доход не превышает 2,4 млн. в год	Доход не ограничен государством.
Выбор рода деятельности	Деятельность не может быть связана с добычей ресурсов, реализацией подакцизной продукции и перепродажей товаров.	Выбор рода деятельности более обширный, полный список представлен в ОКВЭД. Предприниматель имеет право выбрать один основной вид, и множество дополнительных видов деятельности.
Возможность нанимать рабочих	Самозанятый не может заключать трудовые договора и использовать наемный труд	Предпринимателю это доступно, но в этом случае он обязан платить страховые взносы за работников.
Возможность перехода в другой статус	Чтобы стать ИП, самозанятому нужно зарегистрироваться в установленном порядке. А если от статуса самозанятого нужно избавиться, то сняться с учета можно в приложении.	Чтобы ИП стать самозанятым, необходимо закрыть ИП и зарегистрироваться самозанятым, либо — зарегистрироваться самозанятым, сохранив статус предпринимателя.
Обязанность установки ККМ	Отсутствует: чек выдается посредством приложения	ККМ обязательна, лишь некоторые категории ИП имеют отсрочку (временную).

Если кратко подытожить, то в некоторым смысле для ведение бизнеса в статусе самозанятого — несколько выгоднее. Однако претендовать на этот статус могут не все.

Кто может стать самозанятым

Самозанятым может стать лицо, получающее доход от личной трудовой деятельности. Список специальностей — довольно широк. Самозанятыми могут быть:

• няни;
• репетиторы;
• фрилансеры различной направленности деятельности;
• фотографы;
• представители бьюти-индустрии (парикмахеры, визажисты, мастера ногтевого сервиса и т. д.);
• мастера по ремонту техники, автомобилей;
• частные бухгалтеры, юристы;
• «мастера на час», отделочники, сантехники и т. д.

Спецрежим недоступен для лиц, занимающихся:

• перепродажей товаров, продажей подакцизной продукции;
• предпринимательской деятельностью в интересах других лиц;
• деятельностью с применением наемной рабочей силы.

Статус самозанятого может оформить как физическое лицо, так и предприниматель .

Что это дает для ИП?

При переходе ИП в статус самозанятого, можно как сохранить статус ИП, так и отказаться от него. При этом, оставаясь в статусе ИП, при применении данной системы налогообложения, гражданин освобождается от сдачи налоговой отчётности, уплаты страховых взносов на пенсионное страхование.

ИП, применяющий НПД, имеет право заключать договора как с юридическими лицами, так и с физическими. При этом ставка налога на доход от юрлиц — 6 процентов, от физлиц — 4 процента. Государство еще и дает бонус зарегистрировавшимся в новом статусе — 10 тысяч рублей на специальный счёт. Эта сумма будет уменьшать налог на доходы самозанятого, пока не будет исчерпан номинал.

ИП на НПД освобождены от применения онлайн-касс. Они могут формировать чек за свои услуги непосредственно в приложении (выпущено для разных ОС). Чек отправляется клиенту: по СМС, электронной почте, через мессенджеры. Также есть возможность печати чека и выдачи бумажного варианта.

Как в 2021 году ИП перейти на самозанятость

Есть два варианта: с сохранением статуса ИП или с закрытием ИП. Рассмотрим подробнее каждый из них.

Без сохранения ИП

Чтобы перейти в самозанятые, необходимо:

• снять с учета ККТ (заявление подаётся в налоговой, касса с учета снимается в течение 10 дней);
• оплатить пошлину за прекращение предпринимательской деятельности (160 рублей, если заявление подаётся онлайн — пошлина не уплачивается, но нужно иметь электронную цифровую подпись);
• подать заявление (форма № Р26001, заполняется на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой).

Чтобы закрыть ИП, необходимо, чтобы были оплачены страховые взносы, то есть задолженности по ним не было. Это можно подтвердить справкой из ПФР, но, как правило, налоговая инспекция проверяет долги ИП самостоятельно по системе межведомственного взаимодействия.

Заявление можно подать:

1. лично или через доверенное лицо — налоговой, где регистрировали ИП (доверенность обязательна!);
2. почтовым письмом (ценное, с описанием вложения, заявление при этом заверяется у нотариуса;
3. через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию» (необходима ЭЦП);
4. с помощью учетной записи ИП портала Госуслуг (также необходима ЭЦП).Срок закрытия ИП — 5 дней. После этого налоговая выдаст уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП необходимо сдать отчеты и заплатить налоги.

• Для ИП на упрощенке: подать декларацию необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
• ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
• ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента, исходя из фактически отработанного времени.

Заключительный шаг — регистрация в качестве самозанятого. Есть три способа это сделать:

1. В приложении «Мой налог», скачав его на свой мобильный телефон (есть версии для разных ОС).
2. Через личный кабинет на сайте налоговой службы.
3. Через банки, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС в рамках эксперимента (например, Сбербанк).

Самым простейшим способом является регистрация через «Мой Налог»:

1. Скачиваете приложение.
2. Регистрируетесь (через номер мобильного, с ИНН или учеткой Госуслуг).

При регистрации чрез мобильный, понадобится фото паспорта, загружается в приложение. Регистрация подтверждается, подмигиванием в камеру своего смартфона.

Переход в ИП с сохранением статуса самозанятого

Если гражданин намерен охранить статус предпринимателя, то последовательность действий такова:

1. Нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого.
2. В течение 30 дней с этого момента — подать заявление в налоговую о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН (ЕНВД и т.д).
3. Сдать отчетность за истекший период, заплатить налоги и взносы.

Датой перехода на НПД будет считаться дата регистрации в качестве самозанятого. С этого момента ИП имеет право пользоваться всеми преимуществами, которые доступны при применении НПД.

Можно ли из самозанятых вернуться в статус ИП

Самозанятый гражданин, решивший стать ИП, должен пройти регистрацию в ФНС. Для этого необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующий пакет документов:

• заявление по форме № Р21001;
• копию паспорта;
• квитанцию об уплате пошлины — 800 руб.

На регистрацию ИП, согласно законодательству, отводится три рабочих дня с даты подачи документов, после этого сведения о зарегистрированном предпринимателе вносятся в ЕГРИП.

Если ИП применяет НПД, то статус предпринимателя у него сохраняется, но в любой момент он имеет право подать заявление на смену режима налогообложения, написав заявление соответствующей формы, и подав его в ФНС.

Источник: pravo-doma.ru