Переход с УСН 6 на 15 как перейти

Когда компании или ИП переходят на такой режим налогообложения, как УСН, они выбирают один из вариантов налогооблагаемой базы: «доходы» или «доходы минус расходы». Однако, это не означает, что выбор такой они вправе сделать только один раз. Когда в этом возникает необходимость, налогоплательщики вправе изменить один вариант на другой. В статье рассмотрим, как осуществляется переход на УСН 15% с 6%.

УСН

В основе упрощенной системы налогообложения или УСН лежит более простая по сравнению с ОСНО форма ведения учета и отчетности, а также упрощенный порядок для налоговых взносов. Многие компании и предприниматели предпочитают данную систему налогообложения, так как она имеет довольно много преимуществ, таких как:

1. При применении данной налоговой системы у налогоплательщика есть выбор объекта налогообложения: «Доходы» с налоговой ставкой 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.
2. Наиболее экономный налоговый учет.
3. Самая простая форма отчетности. Декларация подается только один раз в год.
4. Отсутствие необходимости уплачивать иные налоги, такие как налог на имущество, НДС и др. Однако, следует помнить, что исключения все таки встречаются.

Важно! Какую именно выбрать ставку налогообложения 15% или 6% юрлица и ИП решают самостоятельно. Однако, в том случае, если расходы компании достигают 60% и более, выгоднее будет применять режим УСН 15%.

Условия применения УСН

Режим УСН вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим требованиям, предусмотренным НК РФ:

Как самостоятельно перейти с УСН6% на УСН15%

• доход за налоговый период составляет не более 150 млн. руб.;
• остаточная стоимость ОС (по данным бухучета) равна не более 150 млн. рублей;
• средняя численность персонала за налоговый период равна не более 100 человек.

Кроме того, для организаций также предусматриваются некоторые дополнительные требования:

В случае невыполнения хотя бы одного из перечисленных критериев, компании и предприниматели не вправе применять УСН.

Важно! Предприниматели применяют лимит по остаточной стоимости ОС только для применения упрощенки. Перейти на УСН предприниматели вправе даже в том случае, если стоимость их ОС превышает установленный лимит.

Переход на УСН 15%

Переход на УСН со ставкой 15% с УСН 6% будет целесообразным в том случае, если расходы компании превышают 60% от общего размера выручки. Специальных ограничений для такого режима налогообложения, как УСН «Доходы минус расходы» нет, поэтому любая компания или ИП, соответствующие требованиям для данного спецрежима, могут перейти на такой вариант. При этом необходимо помнить, что с момента перехода на УСН 15% налогоплательщику придется более внимательно подходить к выбору поставщиков, так как расходы могут быть вычтены из базы для налогообложения только в том случае, если имеются подтверждающие документы.

Изменить объект налогообложения налогоплательщик вправе с 1 января следующего календарного года. Порядок перехода для всех компаний будет одинаковым. Для этого до 31 декабря необходимо подать заявление по форме 26.2-6 в налоговый орган. Подать заявление необходимо в текущем году, тогда с нового года можно будет применять уже режим УСН 15%.

Как заполнить заявление 26.2-6

Заявление по форме 26.2-6 имеет достаточно простой порядок заполнения. В нем необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика, код ФНС, наименование компании, выбранный объект налогообложения. Кроме того, необходимо указать ФИО налогоплательщика или его представителя, а также контактный номер телефона. Когда уведомление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего полномочия документа и к заявлению приложить этот документ.

Важно! Для уведомления о переходе на УСН 15% не обязательно применять форму 26.2-6, сделать это можно и иным документом, составленном в произвольной форме. Главное в этом случае указание всех необходимых данных.

Переход на УСН 6%

Если возникает обратная ситуация, когда компании или ИП необходим переход с УСН 15% на 6%, то и порядок перехода, и форма уведомления, и сроки для подачи уведомления будут такими же. Но при этом следует помнить, что данный переход невозможен для участников простого товарищества, а также договора доверительного управления имуществом. Это связано с тем, что в соответствии с действующим законодательством, применять они вправе только УСН «Доходы минус расходы».

Специальные разрешения или иные документы от ФНС не потребуются.Заявление о переходе на УСН 6% и 15% подается до начала нового календарного года и уже с 1 января можно будет применять новый режим. Также об этом необходимо указать в учетной политике путем внесения соответствующих изменений.

Как подать заявление о переходе на УСН 15%

Подать заявление о переходе на УСН 15% можно одним из следующих способов:

1. Лично (либо через представителя) явиться в ФНС и подать заявление.
2. По почте.
3. Через интернет. Заявление составляется в электронном виде и заверяется электронно-цифровой подписью.

Заявление подается в тот налоговый орган, к которому относится предприниматель или компания. Специального документа, подтверждающего смену налогового объекта, ожидать не стоит, так как данный документ не предусматривается законодательством. Заявление носит заявительный характер, поэтому, если успеть подать заявление в срок до 31 декабря текущего года, то с 1 января нового года можно будет применять уже новый объект налогообложения.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли компания при переходе на УСН «Доходы минус расходы» при исчислении налога учитывать затраты, понесенные еще до смены объекта налогообложения?

Ответ: Все будет зависеть от того, в какой момент признаются понесенные затраты в налоговом учете (346.17 НК РФ). Рассмотрим на конкретных примерах:

1. Компания на УСН 6% а 2018 году закупила товары с целью перепродажи. Однако, до конца года реализовать удалось только часть партии. С 1 января 2023 года компания перешла на УСН 15%. Согласно 346.17 НК РФ, товары, закупленные с целью перепродажи могут учитываться в расходах только после реализации. Соответственно, стоимость товаров, реализуемых в 2023 году, могут включаться в затраты для уменьшения налогооблагаемой базы.
2. Предприниматель в конце 2018 года приобрел основное средство. С 2023 года он перешел на УСН 15% и в этом же году ввел это основное средство в эксплуатацию. В данном случае затраты на приобретение основного средства могут включаться в затраты 2023 года, так как согласно ст. 346.16 НК РФ затраты на закупку основных средств учитываются только после ввода их в работу.

Вопрос: Сколько раз предприниматель или организация вправе изменять объект налогообложения при УСН?

Ответ: Ограничений в данном вопросе не предусматривается, предприниматель или компания вправе менять объект налогообложения хоть каждый год.

Заключение

Таким образом, переход с УСН 6% на УСН 15% осуществить достаточно просто. Для того, чтобы с нового календарного года применять такой налоговый режим, необходимо до конца текущего года подать в налоговую соответствующее заявление. Менять объект налогообложения компании или ИП могут хоть каждый год. Но следует помнить, что наиболее выгодным он будет для тех налогоплательщиков, расходы которых составляют не менее 60% от всех доходов. Кроме того, необходимо иметь ввиду, что применять УСН могут только те налогоплательщики, которые соответствуют ряду условий, предусмотренных законодательством.

Оцените статью

Источник: pravo-invalida.ru

Как перейти с 6 на 15 при усн

Также в данном материале Вы найдете ссылку на бланк уведомления, которое будет необходимо направить в вашу налоговую службу. Содержание Режим налогообложения УСН расшифровывается, как «Упрощенная Система Налогообложения».

В ее основе лежит более простая форма ведения отчетности и иной порядок проведения налоговых взносов. Многие формы юридических лиц берут в качестве базы именно эту систему налогового учёта, так как она обладает рядом преимуществ.

Опишем плюсы данной системы: согласно пункту 14 статьи 346 Налогового Кодекса Российской Федерации на данной системе есть возможность выбора налогового объекта «налоги на доходы» (6%) или «налоги на доходы минус расходы» (15%); самая экономная система налогового учёта;

Как перейти с УСН-6% на УСН-15%

УСН (Упрощенная система налогообложения) предполагает замену уплаты хозяйствующими субъектами нескольких видов налогов уплатой единого налога.

Конкретный объект налогообложения организация, пожелавшая применять УСН, выбирает самостоятельно.

Объекты налогообложения учитываются в денежном выражении.

Налоговая ставка по УСН устанавливается в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Так, если налогоплательщик выбирает доходы, то размер ставки 6 %. В случае выбора объектом налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка составит 15 %.

Право выбора объекта налогообложения принадлежит налогоплательщику и определяется статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации, как и право самостоятельно определять порядок расчета налога, подлежащего уплате. Следует обратить внимание, что данное право дано налогоплательщику в том случае, если он не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Для предпринимателя: как перейти с 15 УСН на 6 УСН?

Достаточно частым явлением в повседневности предпринимателей выступает высокий темп развития или спада потенциала бизнеса и, как следствие, переход плательщиков на другую систему или вид налогообложения.

Указанное направление не обошло стороной и «упрощенку.

Так как перейти с 15 УСН на 6 УСН и наоборот? Об этом более подробно будет рассказано в данной статье.

Также рекомендуем прочитать: Не смотря на то, что 15 УСН и 6 УСН относятся к одной системе налогообложения, приведенные налоговые объекты имеют существенные различия, например: При УСН в 6 % предприниматель, имеющий в подчинении сотрудников, имеет право снизить налог на размер уплаченных за работников взносов, в свою очередь, при УСН в 15 % коммерсант вправе уменьшить налогооблагаемую базу за счет имеющихся расходов. Таким образом, все документально подтвержденные расходы, учитываются при определении общей суммы налога.

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

> > > 02 сентября 2023 Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий. Рассмотрим их в этой статье, дадим возможность скачать бланк уведомления о переходе с одного объекта налогообложения УСН на другой, а также покажем образец заполнения.

Вам помогут документы и бланки: УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности. Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.
Рекомендуем прочесть: Могу ли я вернуть лампочку без упоковки

Возможен ли переход с УСН 6% на УСН 15%?

 Переход с УСН 6% на УСН 15% может произойти, если у налогоплательщика изменились обстоятельства. В статье пойдет речь о том, какие причины могут стать движущей силой такого перехода и как его осуществить на практике. Содержание Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН) внесена в налоговое законодательство с одной целью: сделать проще учет доходов, расходов и расчет налогов предприятий малого бизнеса.

В результате упрощенка среди малых предприятий (МП) и индивидуальных предпринимателей (ИП) очень популярна, ведь здесь невысокая налоговая нагрузка и несложный бухгалтерский учет. Упрощенку возможно использовать, если: среднесписочная численность сотрудников меньше 100 человек; величина годовой выручки не выше 150 млн руб.; остаточная стоимость основных средств меньше 100 млн руб.; участие прочих юрлиц в уставном капитале организации, претендующей на применение УСН, не больше 25%.

Переход с 6% с доходов на 15% с доходов за вычетом расходов УСН с 2023 г.

и наоборот. Выбор, порядок, особенности

До 31 декабря 2023 года можно сменить объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения (УСН). Согласно статье 346.14 НК РФ, существует два объекта налогообложения по УСН: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

1. Ставка налога по объекту налогообложения «доходы минус расходы» составляет 15%.
2. Ставка налога по объекту налогообложения «доходы» составляет 6%.

В общем, если процентная доля расходов, документально подтвержденных и оплаченных, составляет более 60% от полученных кассовым методом доходов, то лучше выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы».

Подсчитывая итоги 2023 года можно прикинуть, какой объект налогообложения наиболее выгоден. Если решено сменить объект налогообложения, то до 31 декабря 2023 года необходимо подать Уведомление об изменении объекта налогообложения () в местную налоговую инспекцию.

При смене объекта налогообложения учитывайте следующее.

Новыеформы.рф

В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом.

Что такое УСН? Какие плюсы УСН? Какие минусы УСН? Условия применения УСН. Условия перехода на УСН.

Виды деятельности, попадающие под УСН.

От каких налогов освобождает УСН? Виды УСН. Объект налогообложения УСН. Налог УСН. Расчет налога УСН.

Ставки УСН. Что лучше УСН 6% или УСН 15%? Можно ли применять УСН 6% и УСН 15% одновременно?

advocatus54.ru

Как перейти на УСН? Срок перехода на УСН. Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот? Как перейти с УСН на иной режим налогообложения? Налоговый период УСН.

Отчетный период УСН.

Отправьте уведомление в ФНС. В зависимости от Вашего желания и удобства, Вы можете:

1. отправить документ в бумажном виде почтой. Для этого Вам потребуется отправиться на ближайшее отделение почты, где Вы сможете отправить письмо с уведомлением. При получении документа работник ФНС распишется в получении, а Вам будет направлен «корешок» с датой принятия документа;
2. заполнить уведомление дома и передать его в фискальную службу лично. При этом желательно составить 2 экземпляра документа: один – для специалистов ФНС, второй – для Вас с отметкой канцелярии о принятии;
3. воспользоваться электронным ресурсом ФНС и отправить уведомление через Интернет. Для этого Вам нужно предварительно зарегистрироваться на сайте ФНС.

Важно В избранноеОтправить на почту Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий.

Особенности и порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Автор статьиНатали Феофанова 3 минуты на чтение521 просмотровСодержание Юрлицо и ИП, использующие УСН и уплачивающие налог с доходов, вправе перейти на налоговую схему «доходы минус расходы 15%».

Рассмотрим их в этой статье, определим порядок и документальное сопровождение изменения объекта налогообложения.

В статье расскажем про переход с УСН 6 на УСН 15%, ответим, какие документы необходимы УСНщику для смены режима налогообложения.Субъекты хозяйствования, использующие УСН по схеме «доходы 6%», обязаны уплачивать сумму налога в размере 6% от полученного дохода, без учета отраженных расходов.

Кроме того, к «УСНщикам», уплачивающим налог по ставке 6%, законодательство выдвигает минимальные требования относительно ведения учета и отчетности.В случае, если «упрощенец» получает высокий доход, но при этом его деятельность предполагает регулярные расходы,

advant24.ru

Если речь идет об ИП, который платит взносы «за себя», то в таком случае размер взносов может быть учтен полностью.

Как сменить усн 6 на усн 15

Большинство начинающих предпринимателей работает на упрощенной системе налогообложения, которая позволяет им экономить на налогах и максимально упростить отчетность. При этом практически все они работают по ставке налогообложения 6% с дохода. Но в некоторых случаях может быть выгоднее функционировать по системе доходы минус расходы. В этой статье мы разберем, что лучше УСН 6 или 15 , а также расскажем, как перейти с одной системы на другую.

Введение

Достоинства систем

Чтобы выбрать правильную систему налогообложения, необходимо четко понимать специфику работы компании, знать общие показатели и уметь рассчитать, что выгоднее будет для вашего предприятия. Перед тем как рассказать про переход с УСН 6 на УСН 15, давайте сравним, насколько выгодна та и другая система. Для начала рассмотрим, какие достоинства получает УСНщик, который работает по данным системам:

1. Максимальное упрощение уплаты налогов и отчетности. В отличие от классической системы, ИП не нужно подавать декларации в налоговую каждый месяц и отчитываться за каждое действие. Упрощенец сдает декларацию раз в году, и в случае переплаты/недоплаты налога оплачивает разницу. Из документов ему необходима лишь Книга учета доходов и расходов, которая заполняется согласно установленным нормам.
2. Возможность работать по изменяемым ставкам. Дело в том, что власти региона могут менять ставки, уменьшая их, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Это делается для стимуляции плательщиков в различных областях хозяйственной деятельности и производства. Например, в некоторых регионах действует налоговая ставка 2% на доходы, а по системе доходы минус расходы платят не 15, а всего 5 процентов. В случае если ИП относится к льготным категориям, то для него может действовать нулевая ставка (например, инвалид или ветеран).
3. ИП на УСН не платит большое количество налогов. К примеру, ему не нужно оплачивать налог на имущество, на прибыль, а также налог на добавленную стоимость. Конечно же, это выгодно для небольших компаний, поскольку они не получат претензии и не будут оштрафованы за нарушения налоговиками.

Как видите, общее у этих налогов есть. Теперь рассмотрим, в чем разница между ними. Составим таблицу, чтобы было нагляднее и понятнее.

Как видите, однозначно сказать, что выгоднее, невозможно, поскольку все зависит от профиля работы компании, получаемой прибыли, уровня расходов, региона работы и пр. К тому же, согласно НК, для УСНщиков действуют некоторые нюансы работы. К примеру, УСН на ставке 6% может уменьшить свои налоги за счет того, что у него работают сотрудники и он платит за них соответствующие взносы.

То есть взносы суммируются, от них берется 50% и получившаяся сумма вычитается из общей суммы налога. Если же предприниматель платит себе, то вычесть можно всю сумму. Далее, УСН 6% не должен оплачивать налоги, если он вообще не получил доходов или залез в убытки. Такие же нюансы присутствуют и в УСН 15%, поэтому хорошо изучите вопрос перед тем, как выбирать ту или иную систему, прочитайте налоговый кодекс или проконсультируйтесь с юристом.

Как производится переход

Итак, вы приняли решение перейти из одной системы в другую. Практика показывает, что такое решение целесообразно тогда, когда расходы в ходе ведения хозяйственной деятельности вырастают выше, чем 50% от доходной части. Такое случается нередко, особенно в кризис или в связи с санкциями, ведь покупательская способность населения постоянно падает. Давайте рассмотрим, как перейти с УСН 6 на УСН 15 и куда для этого нужно обращаться.

Рассмотрим всю процедуру пошагово:

1. Вам необходимо составить заявление по форме 26.2–6. Взять бланк можно в налоговой, скачать его и распечатать или просто отправить при помощи сайта Федеральной налоговой службы в личном кабинете. Допускается вариант отправки заказным письмом или вручения через посредника при наличии у него соответствующей доверенности.
2. Уведомление необходимо заполнить согласно прилагаемой инструкции. Если заполняете вручную, то используйте черную ручку, пишите заглавными буквами и максимально понятно. В форме недопустимы ошибки или помарки, если они допущены то у вас просто не примут его. При подаче в бумажном виде составляется два экземпляра. Один заберут в налоговой, второй попросите оставить у вас, сделав соответствующую пометку в канцелярии. При передаче в электронном виде вторые экземпляры не нужны.

После этого ваше заявление рассматривают и принимают решение о переводе, а вас уведомляют письмом о том, что процедура прошла успешно. Обычно, если у вас нет задолженностей и в заявлении не допущены ошибки, то никаких проблем с переводом не возникает.

Внимание: подавая заявление, следите за тем, чтобы работник налоговой службы расписался в его получении и проставил соответствующий входящий номер на документе. Бывали случаи, когда заявление терялось и процедуру приходилось проходить заново.

Ошибки, которые допускают предприниматели

Давайте разберем основные ошибки при смене системы налогообложения. Российские ИП довольно часто допускают следующие неточности:

Некоторые нюансы перехода

Напоследок давайте рассмотрим несколько нюансов, чтобы у вас не оставалось вопросов по переходу на новую систему. Мы разберем вполне реальные ситуации и вопросы, которые возникают у начинающих предпринимателей.

Как видите, ничего особо сложного в переходе нет. Достаточно просто составить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.

Внимание: дата подачи заявления не важна, главное, успеть подать его до конца года. Срок официального перехода на новую систему — 1 января следующего года.

Перед тем как переходить, проведите сравнение режимов и определитесь, есть ли смысл в подобном действии. Как правило, это целесообразно, если ваши расходы достаточно высоки, но учтите, что налоговики не посчитают в расходы покупку кондиционера в кабинет или аквариума на 500 литров.

Источник: nalog-plati.ru