Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и не имеющие наемных работников, самостоятельно рассчитывают и уплачивают за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Предприниматели-работодатели на «упрощенке» исчисляют и уплачивают страховые взносы за себя и за своих работников.
Налоговый кодекс позволяет и тем, и другим предпринимателям уменьшать исчисленный единый налог на сумму уплаченных страховых взносов. В этой связи у «упрощенцев» нередко возникает вопрос: можно ли уменьшить единый налог на сумму переплаты по страховым взносам?
Чтобы разобраться в этой ситуации Минфин в письме от 20 февраля 2015 г. № 03-11-11/8413 обращается к основному правовому акту, регулирующему порядок исчисления и уплаты страховых взносов, – Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ).
Так, статья 26 Закона № 212-ФЗ регулирует порядок зачета или возврата излишне уплаченных страховых взносов. Пункт 1 указанной статьи гласит, что сумму излишне уплаченных страховых взносов можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет предстоящих страховых платежей или в счет погашения задолженности по пеням и штрафам.
Причем в случае зачета переплаты в счет будущих страховых платежей обязанность по уплате взносов считается исполненной только со дня вынесения фондом решения о зачете (пп. 4 п. 5 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Значит, рассуждая логически, чтобы уменьшить налог на сумму переплаты по взносам, эту переплату прежде всего нужно зачесть в счет предстоящих страховых платежей.
Отметим, что решение о зачете или возврате переплаты принимают (п. 2 ст. 26, п. 3 ст. 27 Закона № 212-ФЗ):
— органы ПФР — по пенсионным взносам и страховым взносам на обязательное медицинское страхование;
— органы ФСС РФ — по взносам по нетрудоспособности и материнству.
Период принятия решения – 10 рабочих дней (п. 6 ст. 4, п. 6, 7 ст. 26 Закона № 212-ФЗ):
— со дня обнаружения им факта переплаты страховых взносов;
— со дня подписания страхователем и органом контроля акта совместной сверки, если такая сверка проводилась.
Исходя из этого, в Минфине делают вывод: «упрощенцы» имеют право уменьшать единый налог на сумму переплаты по страховым взносам. Сделать это можно в том налоговом (отчетном) периоде, в котором инспекция приняла решение о зачете этой переплаты. То есть, если решение налоговиков о зачете переплаты было вынесено в апреле, то предприниматель может уменьшить на ее сумму авансовый платеж по УСН-налогу за II квартал.
Источник: www.berator.ru
Переплата по страховым взносам ип — законодательство и судебные прецеденты
кодекса Российской Федерации, содержащим требования: – признать недействительными постановления инспекции от 04.05.2018 № 05420008621, от 27.09.2018 № 05420010998, от 16.05.2017 № 05420005631; – обязать инспекцию и пенсионный фонд произвести сверку расчетов и взаиморасчетов по всем суммам переплат и недоимок, согласно состоянию расчетов от 27.09.2018 № 91828, от 04.05.2018 № 61833, с учетом сумм, удержанных постановлениями службы судебных приставов от 15.05.2018 № 34874/18/05071?ИП, от 12.10.2018 № 476104/18/05071?ИП и постановлением инспекции от 16.05.2017 № 05420005631, а также сумм, подлежащих зачислению на лицевой счет по исполнительным листам от 28.07.2017, от 02.02.2009; – признать неправомерными действия управления по взысканию задолженности по страховым взносам с лицевого счета в пенсионном фонде по постановлениям службы судебных приставов от 02.06.2017 № 37174/17/05071?ИП , от 15.05.2018 № 34874/18/05071?ИП, от 12.10.2018 № 476104/18/05071?ИП; – обязать инспекцию, управление и пенсионный фонд возвратить предпринимателю неправомерно удержанные (взысканные) по постановлениям службы судебных приставов денежные средства в размере 22 506 рублей 04 копеек. Решением
Переплата по страховым взносам 2017. Расчет страховых взносов ип 2017
руб.; — взыскать с ГУ-УПФР в г. Кирсанове в пользу ИП Мамаева И.А. проценты за пользование денежными средствами в сумме 50396,93 руб., судебные расходы, связанные с уплатой государственной пошлины в размере 6 415,94 руб., а также почтовые расходы в сумме 504,68 руб., 5618,43 руб. – транспортные расходы на оплату топлива, всего 229 745,47 руб. Суд принял указанные уточнения 22.07.2020г.
Представитель заинтересованного лица в материалы дела представил контррасчет переплаты. По мнению Пенсионного фонда, переплата по страховым взносам ИП Мамаева И.А. за 2014г. составила 39 579,77 руб., за 205г. – 126 484,04 руб. Общая сумма переплаты составила 160 063,81 руб. Заявитель согласился в контррасчетом Пенсионного фонда.
Суд, оценив имеющееся в материалах дела доказательства, счет дело рассмотренным и удалился для принятия решения. На основании части 3 статьи 168 АПК РФ признав при принятии решения необходимым дополнительно исследовать доказательства и продолжить выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, суд возобновил судебное разбирательство. В судебном
об обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов путем перерасчета суммы недоимки по страховым взносам за 2014 г. было заявлено как способ восстановления нарушенного права, то есть не являлось самостоятельным требованием. Перерасчет был произведен Управлением Пенсионного фонда добровольно после неоднократных отложений судебного заседания , о чем сообщил ИП Пимочкину И.В, 12.07.2017 года. С учетом перерасчета Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) в г. Калуге Калужской области недоимки за 2014 г. переплата по страховым взносам ИП Пимочкина И.В. составила 134 130,81 рублей. Настоящее дело первоначально было назначено в рассмотрению в порядке упрощенного производства (определение от 04.07.2016). Определением от 02.09.2016 осуществлен переход к рассмотрению дела по общим правилам административного производства ввиду представления дополнительного заявления содержащего новые доводы и основания. Как следует из материалов дела № А23-4259/2016 в Арбитражном суде Калужской области представитель истца — Столярин С.В. участвовал в пяти судебных заседаниях суда первой инстанции — 28.09.2016, 16.11.2016, 14.06.2017, 06.07.2017,
25.03.2016, №209 от 28.06.2016 (л.д.28-34). В связи с изменением порядка исчисления страховых взносов после принятия Постановления Конституционного суда Российской Федерации от 30.11.2016 №27-П, заявитель неоднократно обращался в Фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов (л.д.10, 12, 14).
Письмами от 17.04.2017 №12/5160, от 17.05.2018 №0913/010257, от 15.08.2018 №11/15335 заявителю отказано в проведении возврата сумм излишне уплаченных страховых взносов (л.д.11, 13, 15). Не согласившись с действиями Фонда по отказу в возврате переплаты по страховым взносам, ИП Игнатцова Л.Г. обратилась в арбитражный суд. Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции к выводу об отсутствии законных оснований для отказа в осуществлении возврата заявителю имеющейся переплаты. Оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации все имеющиеся в деле доказательства в их совокупности, суд апелляционной инстанции считает, что выводы суда первой инстанции являются правильными, соответствуют обстоятельствам дела и действующему законодательству. На основании части 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации
страхование (фиксированный платеж) по накопительной части трудовой пенсии за 2006 год в сумме 732 руб. обратилась в ИФНС России по г.Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края по месту налогового учета с заявлением о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов. Решениями от 18.01.2008 г. № 67, от 21.08.2008 г. № 838 налоговым органом было отказано в осуществлении зачета (возврата), с указанием на отсутствие правовых оснований для проведения зачета (возврата). Не согласившись с отказом налогового органа зачесть переплату по страховым взносам, ИП Дьячкова Л.З. обратилась в арбитражный суд с заявлением, уточненным в ходе судебного разбирательства. Исследовав материалы дела, суд считает заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям. Статьей 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установлено, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются индивидуально возмездными обязательными платежами, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на
сумме 2222,72 рубля, на которое ОПФР по Забайкальскому краю принято решение об отказе в возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов в связи с тем, что заявление о возврате может быть подано плательщиком страховых взносов в течение сроков, предусмотренных ч. 13 ст. 26, ч. 5 ст. 27 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» При образовании переплаты по страховым взносам ИП Шумиловой Т.Г. органом контроля за уплатой страховых взносов о наличии переплаты не сообщалось, предложений по проведению совместной сверки от уполномоченного органа в адрес ИП Шумиловой Т.Г. не поступало. Шумилова Т.Г. узнала о наличии излишне уплаченных в УПФР в г. Чите Забайкальского края (межрайонное) страховых взносах 16.04.2019 года только после ее обращения в УПФР в г. Чите Забайкальского края (межрайонное) 04.04.2019 года. Таким образом, срок давности обращения Шумиловой Т.Г. в суд за защитой
учетом оплаченных фиксированных платежей на страховую часть трудовой пенсии в сумме руб. и подлежащих зачету фиксированных платежей на накопительную часть и пени в сумме рублей общая сумма фиксированных платежей: с 2002 г. по 2008 г, составляет рублей, всего подлежит уплате за этот период рублей. Согласно запроса ИМНС по г.Советская Гавань и Совгаванскому району от 2003 г. № и ответа на запрос ГУ УПФР в Советско-Гаванском районе от 2003 г. имела место переплата страховых взносов в Пенсионный фонд РФ ИП Хорошилова В.В. в сумме рублей. Данная переплата страховых взносов в Пенсионный фонд РФ образовалась по данным УПФР на 1998 г. и до настоящего времени не зачислена в счет будущих платежей. В связи с тем, что данная переплата была выявлена налоговыми органами и подтверждена УПФР в 2003 году, ее надлежало зачесть в счет уплаты страховых платежей ИП Хорошилова В.В. в 2003 году или в последующих периодах деятельности. Зачет переплаты по страховым взносам
за возвратом, излишне уплаченных страховых не обращался) следовательно, такое право не может переходить к другим лицам. В соответствии со ст. 1112 ГК РФ указанная переплата не входит в состав наследства.
Разрешая спор, суд приходит к выводу, что Царевский Д.Д., как наследник Царевского Д.Д. имеет право на получение суммы страховых взносов, излишне уплаченных наследодателем, поскольку установлено, что при жизни ИП Царевский Д.Д. произвел в 2016 переплату страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ в сумме 98421,31 руб. и имел право на возврат указанной суммы. С наступлением смерти ИП , данная сумма включается в состав наследства и наследуется на общих основаниях, поскольку из анализа приведенных выше правовых норм следует, что сумма переплаты выходит за рамки отношений, регулируемых договором страхования, и составляет неосновательно полученную страховщиком сумму, которая является собственностью страхователя. Поскольку Царевский Д.Д. умер ДД.ММ.ГГГГ, сумма излишне выплаченных им страховых взносов входит в наследственную массу. Доводы ответчика о том, что право возврата излишне уплаченных
по РБ от дата №. отказано в осуществлении данных выплат, чем нарушаются наследственные права. Решением Кировского районного суда г. Уфы Республики Башкортостан дата исковые требования Максютова А.Ф. удовлетворены частично. С ГУ РО ФСС РФ по РБ в пользу Максютова А.Ф. взыскана переплата страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплаченных ИП ФИО5, умершей дата, в размере . руб., переплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных ИП ФИО5, в размере . руб., всего взыскано . коп. В остальной части иска отказано. В апелляционной жалобе представитель ГУ РО ФСС РФ по РБ Тугузбаева З.Р. оспаривает законность и обоснованность судебного постановления. В жалобе указывает на то, что в рассматриваемом случае право на осуществление возврата излишне уплаченных страховых взносов возникло именно у ИП ФИО5 Следовательно, такое право не может переходить к другим лицам, поскольку в состав
на обсуждение сторон в качестве обстоятельства, имеющего значение для дела, вопрос о размере страховых взносов, подлежащих уплате ИП Хильчук Н.Д. за спорный период в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также размер произведенной налогоплательщиком оплаты страховых взносов за этот же период. При этом переплата налога, сбора, страховых взносов имеет место в том случае, когда сумма произведенного платежа превышает установленный в соответствии с законодательством о налогах и сборах размер соответствующего налога, сбора, страхового взноса за определенный период. Эти обстоятельства судом в ходе рассмотрения дела не устанавливались. Представленное истцом свидетельство о праве на наследство по закону допустимым доказательством наличия переплаты по страховым взносам, уплаченным ИП Хильчук Н.Д. в рассматриваемый период, исходя из характера спорных правоотношений, не является. В связи с изложенным выводы суда о наличии у истицы права на возврат излишне уплаченных ИП Хильчуком Н.Д. страховых взносов нельзя признать законными. Судебная коллегия по гражданским делам суда Еврейской автономной области, повторно
Источник: nalogcodex.ru
Переплата по однопроцентным взносам ИП за себя: возврат и зачет
Останавливаемся на этой теме отдельно, так как в предыдущие годы для налогоплательщиков на общей системе налогообложения и на режиме УСНО «доходы минус расходы» 15%, рассчитывая 1% свыше 300 тыс., учитывали только доходы. Величину расходов во внимание не брали.
Расчет по новым правилам
ОСНО
Расчет 1% на пенсионное страхование изменился с начала 2017 года. Налоговый кодекс диктует, что доход для ИП на общей системе налогообложения – это доходы минус профессиональные вычеты. Поэтому один процент высчитывается от разницы между доходами и расходами.
Формула: (доходы – профессиональные вычеты − 300 000) × 1%.
Правильность такого подхода подтверждает Минфин РФ. В 2021 году расчет нужно проводить именно так.
УСНО 15%
Для ИП на упрощенке этот вопрос долго вызывал споры. Наконец, в январе 2020 года Конституционный суд РФ постановил, что индивидуальные предприниматели на УСН 15%, рассчитывая базу для взносов на обязательное пенсионное страхование, вправе учесть расходы.
Налоговая служба подготовила разъяснения этого положения в марте прошлого года. С тех пор контролирующие органы принимают заявления о перерасчете взносов, которые были уплачены раньше без учета затрат.
Формула: (доходы − расходы − 300 000) × 1%.
Согласно НК РФ, база определяется исключительно с учетом текущих расходов.
Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками
Персональный бухгалтер для ИП на УСН и ПСН возьмет на себя расчет налогов и взносов, формирование и сдачу отчетности, а также взаимодействие с ФНС, СФР, Росстат и ФСРАР.
Убытки предыдущих лет включать не разрешается.
Как и за какой период вернуть переплату
Установленный срок возврата или зачета выплаты – три года. То есть в текущем 2021 году можно возместить переплату за период 2018-2020 годов.
Сколько конкретно вы переплатили, можно узнать, если подать официальный запрос на справку о состоянии расчетов по страховым выплатам.
Чтобы вернуть или зачесть переплату, подайте заявление в отделение налоговой службы по месту регистрации ИП. По закону, деньги должны вернуться в течение месяца.
Как подать заявление
В бумажном виде: отнести в налоговую самостоятельно, передать по доверенности, направить письмом по Почте России (нужна опись вложений).
В электронной форме: намного быстрее отправить через интернет с помощью спецоператоров.
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Источник: lad-salon.ru
