Учетная политика является важным документом, обязательным для каждой организации. Однако следует знать, на какие послабления с этой стороны можно рассчитывать, если лицо регистрирует себя в качестве индивидуального предпринимателя. Какова учетная политика ИП на УСН «Доходы», рассмотрим в этой статье.
Статус индивидуального предпринимателя
Регистрация ИП накладывает на бизнесмена определенные обязательства. Это сдача деклараций в налоговую, отчетов в различные бюджетные и внебюджетные фонды, направление уведомления о начале предпринимательской деятельности, ведение бухучета. ИП обязан в своей деятельности следовать принятой системе налогообложения. В соответствии с этим он и должен осуществлять платежи в бюджет.
Как рассчитать налоги
Налогообложение индивидуальных предпринимателей, так же как и юридических лиц, осуществляется в соответствии с действующим законодательством. В настоящее время в России можно выбрать один из пяти режимов и следовать ему при расчете налогов:
Контроль поступления первичных документов от контрагентов в «1С:Бухгалтерии»
- Упрощенная система налогообложения (УСН) предполагает лишь малую часть документов для осуществления отчетности. ИП на УСН без работников, если таковые не используются для бизнеса — самый подходящий и простой путь. Налог рассчитывается в размере 6 % от доходов.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), название которого говорит само за себя, допускает оплату 6 % от разницы доходов и расходов.
- Патентная система налогообложения (ПСН) определяет уплату взноса, равного стоимости патента, и возможность ведения бизнеса без ККМ.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) подразумевает оплату 15 % от ставки, утвержденной законодательно. Здесь абсолютно неважно, есть ли сотрудники у бизнесмена или он ведет свою деятельность без работников. Отчетность ИП на УСН для большинства коммерсантов является более подходящим решением, так как на ЕНВД оплата налогов осуществляется даже в случае убытков.
- Общая система налогообложения (ОСНО) достаточно сложная для непрофессионала. Она требует от бизнесмена ведения серьезного бухучета. ИП будет вынужден воспользоваться услугами бухгалтера или специализированной компании, которая поможет ему в сдаче отчетности и расчетах сумм налогов.
Что нужно знать об учетной политике
ИП на УСН «Доходы», несмотря на так называемый упрощенный учет, не освобождается от обязательств по формированию учетной политики. Такой документ должен быть создан бизнесменом в течение 90 дней со дня регистрации. Согласно его положениям и осуществляется деятельность предпринимателя.
Как составить документ
Следует отметить, что структура учетной политики на упрощенке достаточно примитивна и включает в себя два крупных раздела: налоговый и бухгалтерский учет.
Что касается налогового учета, то предприниматель не может использовать какие-то индивидуальные методы расчета. Именно поэтому в этой части следует отразить основные положения Налогового кодекса. В отношении второго раздела необходимо руководствоваться Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».
Первичная документация в бухгалтерском учете
Поскольку закон четко определяет, нужна ли учетная политика ИП на УСН, то следует обязательно вникнуть в смысл ФЗ и ПБУ касаемо необходимых пунктов и составить свой документ для дальнейшего использования.
Налоговый учет
При упрощенном налогообложении индивидуальных предпринимателей в учетной политике следует отразить:
- Налоговый объект и ставку налога.
- Состав доходов, способ их учета и то, каким образом он ведется (ручные записи или электронное формирование КУДиР).
- Возможное снижение базы, с которой оплачивается налог, на сумму страховых взносов.
- Способ корректировки сумм в настоящем периоде за допущенные ошибки в прошлых отчетах.
- Ответственных лиц.
Наглядный пример
ИП на УСН «Доходы» может составить документ для обеспечения грамотного налогового учета, содержащий следующие пункты:
- Налоговый учет ведется индивидуальным предпринимателем (Ф.И.О.).
- ИП (Ф.И.О.) применяет упрощенную систему налогообложения. При расчете суммы налога за объект налогообложения принят доход на основании статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
- В целях определения налоговой базы используются данные из КУДиР. Для ИП на УСН (Ф.И.О.) необходимый расчет ведется в ручном режиме на основании первичных документов. Основание: ст. 346.15 и 346.24 НК РФ.
- Расчет суммы налога осуществляется с учетом снижения размера оплаты за счет сумм на обязательное страхование.
Если вдруг параллельно применяются две системы налогообложения для разных видов деятельности, то дополнительно необходимо отразить эту информацию и осуществлять раздельный учет.
Бухгалтерский учет
Учетная политика ИП на УСН «Доходы» в части БУ не имеет отличий от оформления ее бизнесменами и организациями, находящимися на других режимах. Основные требования к составлению этого документа включают упоминание следующих пунктов:
- Ведение осуществляется на основании Федерального закона № 402-ФЗ и ПБУ.
- В учете используется план счетов, утвержденный Приказом № 94н от 31.10.2000.
- Ответственным за учетную политику ИП на УСН «Доходы» и ведение бухгалтерского учета является предприниматель с указанием Ф.И.О.
- Используются унифицированные формы первичных документов (необходимо перечислить).
- Применяется ручное (или автоматизированное) ведение БУ.
- Обозначается возможность корректировки бухгалтерских ошибок прошлых периодов в отчетном и способы этих исправлений.
- В случае производства отражаются методы оценки исходных товаров и материалов, используемых при изготовлении продукции.
- Описывается порядок учета доходов и расходов (если применяется УСН «Доходы минус расходы»).
Книга учета
Согласно требованиям законодательства в настоящее время для бизнесмена является обязательным к выполнению требование о ведении КУДиР для ИП на УСН. Разберемся, что означает эта аббревиатура и как работать, не нарушая правила ведения этого документа.
Книгу учета доходов и расходов ИП заполняет в обязательном порядке, если он выбрал для себя упрощенную систему налогообложения. В этом документе в хронологическом порядке отражаются все хозяйственные операции. Это значит, что в нее заносятся все доходы коммерсанта и его расходы на предпринимательскую деятельность.
Здесь следует отметить, что обязательно ведение такого документа только для бизнесменов, находящихся на упрощенке и ОСНО. В остальных случаях книга учета доходов и расходов ИП не нужна.
Правила оформления книги
Законодательством разрешается вести как бумажную, так и электронную версию документа.
В электронный вариант проще вносить правки, если обнаружены ошибки. Однако не запрещено исправлять выявленные ошибки и в ручной версии, только подтверждать их следует подписью предпринимателя, его печатью и датой внесения. По завершении отчетного периода книга должна храниться еще четыре года. Представлять КУДиР в налоговую следует только по требованию инспектора.
Вместе со сдачей декларации УСН ИП предъявлять книгу не должен. Перед передачей в налоговую по требованию, если вы вели компьютерный учет, необходимо проверить, чтобы КУДиР была прошита, пронумерована, а на последнем листе стояла печать ИП с его подписью. Если же вы заполняете книгу вручную, то прошивку и остальные манипуляции необходимо сделать в самом начале налогового периода.
Следует иметь в виду, что на каждую сумму, которая внесена в КУДиР, предприниматель должен иметь подтверждение. Первая запись должна отражать первый доход или расход в текущем налоговом периоде.
КУДиР необходимо заполнять на русском языке. Если первичный документ, подтверждающий расходы, оформлен на иностранном языке, обязательно требуется его перевод. Расходы и доходы, отраженные в книге, могут быть записаны только в рублях. Сумма, затраченная на приобретение в другой валюте, должна быть пересчитана по курсу Центробанка РФ на день покупки и внесена в соответствующую строку только в рублях.
Как заполнять КУДиР
За отчетный период берется год или те месяцы, когда предприниматель получил свой статус. Если это произошло, например, во втором квартале, то книгу начинают вести с этого времени. Для каждого квартала необходимо выделить отдельный раздел. Данные за первый квартал должны быть в первом разделе, второй должен включать цифры за апрель, май, июнь и итог за шесть месяцев, в третьем отражают суммы за июль, август, сентябрь, а также расходы и доходы за девять месяцев, в четвертый необходимо занести цифры за октябрь, ноябрь, декабрь и годовые.
На каждой странице должен быть номер операции, ее суть, дата и номер подтверждающего документа и сумма по нему.
Бизнесмен должен знать следующее:
- В книге записываются только те расходы и доходы, которые участвуют в расчете налогов, то есть те, к которым имеются в наличии первичные документы.
- Если выбрана УСН «Доходы», то разрешается не вписывать в книгу расходы, а указывать только доходы.
Какую отчетность сдает предприниматель на упрощенке
Законом предусмотрена сдача ИП декларации УСН один раз за период. Срок ограничивается 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдача позже установленной даты наказывается штрафом. При этом следует знать, что авансовые налоговые платежи необходимо осуществлять каждый квартал из расчета 6 % от полученных доходов в предыдущем квартале в случае УСН «Доходы» и 15 % при УСН «Доходы минус расходы».
Для самостоятельного заполнения декларации предпринимателем на УСН «Доходы» изучите следующие рекомендации:
- Необходимо сдать три листа: титульный, раздел 1.1, раздел 2.1.1.
- На каждом листе проставляется ИНН.
- Номер страницы указывается на 2-м и 3-м листе.
- На титульном (первом) листе заполняют номер корректировки (0 – если впервые сдается документ, 1 – если второй раз после выявления ошибок); код налогового периода (34 – означает, что декларация отражает информацию за год); отчетный год; код налогового органа и код по месту нахождения; Ф.И.О., ОКВЭД, номер телефона; количество листов и цифру «1» в поле «Налогоплательщик/представитель налогоплательщика».
- Далее заполняется третья страница, где указывается нарастающим итогом (то есть за три месяца, затем за полугодие, потом за девять месяцев и за год) доход, ставка налога, суммы налога и размер, на который он уменьшается.
- Теперь проставляются значения на второй странице, исходя из расчета по формулам и цифр, отраженных на третьем листе.
Подавать декларацию можно лично, направлять по почте или посредством сети Интернет.
Если у вас возникают проблемы с заполнением, то можно обратиться в специализированную посредническую фирму, которая не только оформит документ без ошибок, но и сразу же направит его в электронном виде в налоговую инспекцию.
Источник: businessman.ru
Ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН
Индивидуальному предпринимателю бухгалтерское сопровождение необходимо уже на этапе регистрации. Несмотря на то, что законодательство не обязывает ИП вести бухгалтерский учёт (обязателен налоговый учёт), ведение бухучёта ИП при УСН и других формах налогообложения необходимо, так как позволяет эффективно контролировать свою финансовую деятельность.
С чего начать?
С самого начала ИП необходимо выбрать систему налогообложения – основную (ОСНО) или один из вариантов упрощённой (УСН). Перейти на УСН можно в течение 30-ти дней после регистрации. Если система налогообложения по истечении этого срока выбрана не будет, предпринимателю придётся работать на ОСНО.
Зачем нужен бухучёт?
Ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН необходимо для того, чтобы:
Контролировать свои средства, активы и трудовые ресурсы
В срок отчитываться перед налоговой и другими государственными органами
Основываясь на расчётах, эффективно планировать свою дальнейшую деятельность
Почему УСН?
Как правило, начинающие индивидуальные предприниматели делают выбор в пользу упрощённой системы налогообложения. Налоговая ставка на УСН существенно ниже, чем на ОСНО:
налоговая ставка составляет 6%
с 2016 года на региональному уровне появилась возможность снизить эту ставку до 1%
УСН «доходы минус расходы»
налоговая ставка составляет 15%
с 2016 года на региональном уровне её можно снизить до 5%
При УСН «доходы» налог исчисляется в размере 6% от всех денежных средств. При «упрощёнке» с объектов налогообложения «доходы минус расходы» — налог в размере 15% оплачивается с разницы между доходной и расходной частью. Такой вариант подходит предпринимателям, занимающимся торговлей и имеющим постоянные подтверждённые расходы, а также возможность эти расходы на ближайшую перспективы спланировать.
Особенности ведения бухгалтерии ИП на УСН в том, что предпринимателю нужно лишь заполнять книгу доходов и расходов, а также ежегодно предоставлять отчёт в налоговые органы.
Кому это подходит?
Стоимость основных активов не более 100 млн рублей
Не более 100 наёмных работников
Не более 64 млн рублей – годовой доход
Порядок применения «упрощёнки» ИП в целом такой же, как и для ООО. Исключение составляют сроки сдачи отчётности ИП на УСН: для юрлица это 31 марта, для ИП – 30 апреля года, последующего за отчётным. Авансовые платежи платятся каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчётным кварталом.
После выбора УСН индивидуальному предпринимателю необходимо определиться, какую налоговую ставку выбрать – 6% или 15%? Напомним, что изменить форму уплаты налогов ИП сможет только раз в год.
Кто будет этим заниматься?
Даже если на первичном этапе индивидуальный предприниматель в состоянии вести бухгалтерию самостоятельно (он имеет соответствующее образование и навык), вскоре эту функцию имеет смысл переложить на наёмного сотрудника – бухгалтера. Необходимость в его услугах возникнет, поскольку для того, чтобы развивать бизнес и осуществлять новые проекты, необходимы ресурсы и время. Они появятся, если ИП, работающий на УСН, поручит подготовку отчёта о налогах , составление счётов и актов и прочую сопутствующую работу бухгалтеру. Это может быть штатный сотрудник или «приходящий» специалист.
Для корректного ведения бухгалтерии лучшего всего поручить это дело профессионалам. Специалисты компании «Фингуру» предлагают своим клиентам – ИП, работающим на УСН, – услуги сдачи отчётности, работы с документацией предприятия и сопутствующим бухгалтерским сопровождением.
Почему именно «Фингуру»?
Бухгалтеры в «Фингуру» работают по принципу взаимозаменяемости. Они могут распределить нагрузку между собой без ущерба качеству. Если один специалист по какой-либо причине приостанавливает работу, его заказ тут же принимает другой.
Специалисты отслеживают последние нововведения и изменения в законодательстве, поэтому всегда в курсе всех актуальных тенденций в налоговом праве.
При работе с документами, специалисты компании используют специальные программы, которые уже на первичном этапе выявляют те или иные ошибки. В качестве дополнительной гарантии качества, услуги «Фингуру» застрахованы на 1 млн рублей.
Сколько это стоит?
4 050 руб. месяц
8 100 руб. месяц
Как именно будем сотрудничать?
«Фингуру» предлагает своим клиентам несколько форм сотрудничества, каждую из которых предприниматель может выбрать в соответствии со своими финансовыми возможностями, партнёрскими предпочтениями, целями и задачами. Вот основные варианты:
1 Наш клиент занимается подготовкой первичной документации самостоятельно, после чего передаёт в «Фингуру». С этого момента ответственность за ведение бухгалтерии будут нести специалисты нашей компании, которые будут заниматься подготовкой бухгалтерской отчётности, составлением налоговых деклараций и передачей в контролирующие органы в бумажном и электронном виде, общаться с представителями налоговой инспекции, оказывать другие сопутствующие услуги.
2 «Фингуру» может заняться подготовкой первичной документации, то есть, взять бухгалтерию предприятия «с нуля». Это логичное решение: с момента открытия бизнеса оптимально передать бухгалтерию в надёжные руки команды профессионалов.
3 Наши бухгалтера могут работать с отдельными участками счёта клиента: взять на себя ответственность за подготовку и сдачу налоговой декларации или заниматься исключительно вопросами начисления заработной платы. Такая форма сотрудничества потребует меньших затрат для наших клиентов.
4 Принявшие вашу бухгалтерию сотрудники «Фингуру» возьмут на себя ответственность за корректное ведение бухгалтерского учёта и предоставление отчёта в налоговые органы в положенный срок. Кроме того, специалисты компании гарантируют конфиденциальность информации, поскольку в договоре, который «Фингуру» заключает со своими клиентами, одним из обязательных условий является неразглашение информации, связанной с работой заказчика.
Ведение бухгалтерии специалистами компании избавляет наших клиентов от необходимости разбираться в нюансах бухгалтерского отчёта, от оплаты соответствующего труда операционистов, кассиров и менеджеров.
Пока один наш сотрудник будет работать с первичной документацией, другой займётся ведением и подготовкой бухгалтерии для отчёта в налоговую, третий — расчётом и начислением зарплаты сотрудникам предприятия.
Бухгалтерский учет на УСН: общие принципы ведения бухучета
Генеральный директор компании «Бухгалтерия будущего»
В этой статье:
обязанность ведения бухучета на УСН у ООО;
освобождение ведения бухучета на УСН для ИП;
основные принципы ведения бухучета: отражения фактов хозяйственной жизни, составление первичных документов, требования к первичным документам, инвентаризации и прочее;
кто может вести учет: сам директор (в каких случаях), нанятый бухгалтер, специализированная компания;
когда и куда надо сдавать бухгалтерскую отчетность. Что является первый отчетным периодом для вновь созданной организации.
Организации на УСН должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность на общих основаниях. Бухгалтерская отчетность сдается в ИФНС и органы статистики один раз за отчетный период (год) не позднее 31 марта следующего года.
Вновь созданные организации, которые зарегистрированы до 30 сентября, сдают бухгалтерскую отчетность в ИФНС и органы статистики также на общих основаниях, в отчет включаются показатели с момента регистрации по 31 декабря включительно. Для организаций, которые зарегистрированы после 30 сентября, первым отчетным годом по умолчанию является период с даты регистрации по 31 декабря (включительно) следующего года.
Т.е., если организация создана, например, 11 ноября 2016 года, то первый раз сдать бухгалтерскую отчетность она обязана не позднее 31 марта 2018 года. В отчет войдет период с 11 ноября 2016 г. по 31 декабря 2017 г. При этом организация вправе установить иной период сдачи первого отчета. А именно — с момента регистрации по 31 декабря (включительно) текущего года.
Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Исключение составляют малые предприятия, они вправе применять упрощенные способы ведения бухучета и могут составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным (упрощенным) формам.
ИП обязаны вести налоговый учет доходов и расходов, законодательство не обязывает, но и не запрещает им вести бухгалтерский учет. Бухгалтерскую отчетность ИП сдавать не нужно.
Организовать бухгалтерский учет в ООО обязан директор. Если организация относится к субъектам малого предпринимательства и может применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, то в этом случае директор может возложить обязанности по ведению бухгалтерского учета на себя. Другие способы организации бухгалтерского учета: возложить обязанности по ведению бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо; заключить договор со специализированной компанией.
Организация должна разработать и утвердить учетную политику. В учетную политику включаются все необходимые элементы, предусмотренные ПБУ 1/2008 «Учетная политика».
Бухгалтерский учет в организации ведется непрерывно с даты регистрации. Все факты хозяйственной жизни оформляются первичными учетными документами. Первичные документы организация может разработать самостоятельно, закрепив образцы в приложении к учетной политике.
При этом в документе должны быть соблюдены все обязательные реквизиты:
При использовании форм документов, предлагаемых бухгалтерскими программами, формы этих документов также следует утвердить учетной политикой.
Данные из первичной документации регистрируются и накапливаются в регистрах бухгалтерского учета. Регистры бухгалтерского учета утверждаются директором организации по представлению лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета.
Обязательные реквизиты, которые должны содержать регистры бухгалтерского учета:
- наименование регистра;
- наименование организации;
- дата начала и окончания ведения регистра и (или) период, за который составлен регистр;
- хронологическая и (или) систематическая группировка объектов бухгалтерского учета; величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;
- должностные лица, ответственные за ведение регистра и их подписи.
Активы и обязательства компании подлежат инвентаризации. Порядок и сроки проведения инвентаризации следует отразить в учетной политике. Все объекты бухгалтерского учета подлежат денежному измерению.
На основании регистров бухгалтерского учета формируется бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность считается составленной с момента подписания ее директором организации. Состоит бухгалтерская отчетность в общем случае из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Субъекты малого предпринимательства могут сдавать упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, состоящую из двух форм — бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Для подготовки и сдачи отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Кроме того, сервис напомнит вам о приближающихся сроках сдачи всех необходимых отчетностей. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
Источник: delovoymir.biz
