Как правильно вести нумерацию актов для ИП (УСН) и какие правила следует учитывать при этом? Каковы текущие практики ведения нумерации актов для ИП (УСН) и соответствует ли номер акта номеру счета в любом случае? Какие даты следует указывать для счетов и актов? Можно ли быть уверенным в верности текущей системы нумерации и существуют ли на это правила в законе о бухучете? Какие мнения можно найти в интернете по этому вопросу и можно ли привести примеры нумерации актов для ИП, учитывая как наличие, так и отсутствие договора?
| Антонин , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1630 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
В соответствии с п. 4.1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» организации могут самостоятельно устанавливать порядок ведения бухгалтерского учёта, в том числе нумерации первичных документов, в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона.
Таким образом, ИП (УСН) может самостоятельно выбирать порядок нумерации актов, однако следует учитывать требования к первичной документации, установленные законодательством, в частности, Договором, а также отчуждаемым товаром (работой, услугой). Требования к оформлению первичных документов должны обеспечивать возможность их идентификации и установления времени совершения хозяйственной операции.
Если Ваша система нумерации соответствует указанным требованиям законодательства и отражает все необходимые данные по хозяйственной операции, то такая нумерация является допустимой. Однако, рекомендуется консультироваться со специалистом с целью установления соответствия Вашей системы учёта законодательным требованиям.
#4006178 2023-04-06 21:40:47
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1630 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
В Российской Федерации отсутствуют прямые законодательные акты, регулирующие порядок ведения нумерации актов для ИП, осуществляющих деятельность на УСН. Однако, конкретные бланки документов, включая акты, должны быть пронумерованы и заполнены в соответствии с национальными стандартами России.
Для подтверждения факта выполнения работ, ИП может выписывать акты выполненных работ (или оказанных услуг) с указанием конкретной даты выполнения работ и номером документа по установленным правилам. Кроме того, ИП должен вести учет выставленных и оплаченных счетов.
Таким образом, рекомендуется следовать стандартам России при заполнении документов и нумерации актов выполненных работ. Желательно составлять отдельный акт на оказание каждой услуги, в котором должны быть указаны все необходимые данные, включая дату выполнения работ и номер документа.
#4084487 2023-04-06 21:40:47
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1630 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Никакие статьи закона не устанавливают конкретные правила нумерации актов ИП. Однако, в соответствии с пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», предприниматель обязан вести бухгалтерский учет на основе принципов системности, последовательности, непрерывности и своевременности отражения хозяйственных операций. С учетом этого принципа, рекомендуется разработать определенную систему нумерации, которая позволила бы идентифицировать каждый акт и соответствующий ему счет. В данном случае, нумерация актов по номерам счетов может считаться одним из вариантов нумерации. Тем не менее, для обеспечения еще большей ясности и понятности, стоит подумать о разработке более точной системы нумерации, возможно с использованием даты выполнения работы.
Источник: prav.io
Каким образом вести учет доходов и расходов при работе по УСН 6% без первичных документов?
Планирую работать по УСН 6% , но (!) первичных документов, являющихся основанием поступлений денег на мой предпринимательский счёт, у меня не будет: счёт-фактур, приходных ордеров, Договоров с контрагентами и пр, в силу специфики работы (интернет).
Достаточно ли при таком раскладе указывать в книге учёта доходов и расходов, ТОЛЬКО данные из распечаток по моему предпринимательскому счёту? – где все поступления являются налогооблагаемой базой?
И, являются ли подобные выписки ПЕРВИЧНЫМИ документами?
1. Письмо Минфина от 07.10.2013 № 03-11-11/41441
Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135 н.
Следовательно, данная Книга может являться подтверждением дохода, полученного индивидуальным предпринимателем, от предпринимательской деятельности.
Вместе с тем налогоплательщики — индивидуальные предприниматели обязаны подтверждать размер полученных доходов соответствующими первичными документами, к которым относятся, в частности, платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств (приходный кассовый ордер, банковские выписки о перечислении денежных средств), договора купли-продажи с физическими лицами и другие документы, связанные с установлением порядка и размера оплаты, и иные первичные документы.
2. О Порядке ведения Книги учетов доходов и расходов (Приложение N 2 к приказу Министерства финансовРоссийской Федерацииот 22.10.2012 N 135 н), п.1.1. говорится:
«1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.»
Ответы на вопрос (1):
13.04.2014, 06:16,
г. Новосибирск
Елена, Вы приведенным письмом, сами ответили на свой вопрос — «предприниматели обязаны подтверждать размер полученных доходов соответствующими первичными документами, к которым относятся, в частности, платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств (приходный кассовый ордер, банковские выписки о перечислении денежных средств),»
Каким образом следует оформлять отношения с родителями учеников, составлять договор?
Хочу зарегестрироваться как индивидуальный предприниматель, чтобы заниматься индивидуальной трудовой педагогической деятельностью, а именно, проводить занятия по физике с целью подготовки школьников для поступления в ВУЗ. Занятия будут проводиться непосредственно в школе, в форме дополнительных уроков вне расписания.
Читала, что индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую схему налогообложения, должен вести книгу учёта доходов и расходов на основе первичных документов. Что в данной ситуации является первичным документом? Каким образом следует оформлять отношения с родителями учеников, составлять договор?
Как в таком случае определять налогооблагаемую базу
Обязан ли индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, применяющий упрощенную систему налогообложения (уплачивающий единый налог, связанный с применением упрощенной системы налогообложения, равный 6% с полученных доходов), дополнительно уплачивать налог на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности и сдавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ? Как в таком случае определять налогооблагаемую базу, если учет расходов на развитие производства не велся в связи с отсутствием обязанности это делать, следовательно, не велся учет выплаты заработной платы «самому себе»?
Вопрос: Из какой тогда суммы будут высчитывать 1/4 алиментов?
Столкнулся с непростым вопросом по алиментам. В следствие того, что по ИП у меня обязательный вмененный доход высчитать его не представляется возможным. Следовательно налоговые органы справку о доходах дать не смогут и уж тем более справку 2 НДФЛ. Максимум это моя декларация по налоговым сборам которую я подавал за первые 3 месяца.
В соответствии с п. 2 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода (3 месяца) на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом Минфина России N 86 н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Согласно п. 4 ст.
346.26 Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход как в принципе у меня и выходит). В связи с этим указанный Порядок учета доходов индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не применяется, что определено в п. 3 Порядка. Законодательство о налогах и сборах не предусматривает обязанность индивидуальных предпринимателей — плательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вести учет доходов в целях, не связанных с налогообложением. Индивидуальный предприниматель, являющийся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, вправе но не обязан использовать для подтверждения полученных доходов документы, свидетельствующие о факте получения этих доходов (расчетно-платежные ведомости, приходные кассовые ордера и т.п.-чего у меня нет) Из чего следует что судить о моей деятельности можно лишь по расчетному счету. в свою очередь расчетный счет не может являться явным отображением моего дохода, так как это оборотные средства.
Вопрос: Из какой тогда суммы будут высчитывать 1/4 алиментов?
Учет и налогообложение индивидуального предпринимателя без сотрудников в соответствии с ТРАДИЦИОННОЙ системой и
1) Должен ли индивидуальный предприниматель, работающий без cотрудников, ведущий учет по ТРАДИЦИОННОЙ системе в соответствии с.
Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. приказом Минфина
РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86 н/БГ-3-04/430)
вести кроме журнала кассира-операциониста еще и кассовую книгу по форме КО-4, а также КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста», и прочих подобных документов и согласно каким нормативным документам он обязан (или не обязан) это делать?
2) Если индивидуальный предприниматель взял в аренду помещение, используемое для осуществления предпринимательской деятельности (и,соответственно, оплачивал арендные платежи) в апреле, а доход начал получать только в июле того же года, имеет ли он право включать арендные платежи за апрель-июнь в расходы для целей налогообложения, и если имеет, то в каком периоде — в 3 квартале?
Вызвали в налоговую по нарушению, но требуют отчёт по НДФЛ: как защититься, если я ИП на ЕНВД?
Меня письмом вызывают в налоговую, типа я нарушил налоговое законодательство, Я приехал к ним и мне говорят, что бы я предоставил отчёт 3-НДФЛ, по той причине, что я получил доход свыше 1500000. Я ИП на ЕНВД и я знаю про письмо Минфина РФ от 30 ноября 2011 г. N 03-11-11/297 Об отчетности, представляемой индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД, где чёрным по белому написанно, что Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, освобождается от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД). Таким образом, если он осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, декларация по НДФЛ (формы N3-НДФЛ и N4-НДФЛ) в налоговые органы не предоставляется.
Что мне делать, и как мне быть?
Как исчисляется доход при патентной системе налогообложения для получения пособий на детей?
Я ИП, имею продовольственный киоск, система налогообложения — патент. Обратилась в соц. защиту для начисления пособий на детей, так являюсь еще многодетной мамой. Предоставила Книгу учета доходов, в соответствии с требованиями законодательства по форме ее заполнения. В книге есть графа — доходы. В моем случаи это выручка по отчету ККМ.
Графы расходов в книге нет. Работники соцзащиты сказали, что мой доход превышен, так как при исчислении дохода на душу, они берут ДОХОД из книги учета доходов и делят на количество членов семьи. Вопрос как должен исчисляться доход на каждого члена семьи при патентной системе налогообложения, если книга учета доходов не содержит графы Расходы и по сути органы соцзащиты причисляют мне в доход ВЫРУЧКУ от реализации продовольственных товаров.
Подскажите пожалуйста, в чем заключается для ПБОЮЛ соблюдение действующего порядка ведения кассовых операций?
1) П. 4 Статьи 346.11. НК РФ гласит: » Для организаций и ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, применяющих упрощенную
систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления
Подскажите пожалуйста, в чем заключается для ПБОЮЛ соблюдение действующего порядка ведения кассовых операций?
В том, что ПБОЮЛ не нужны кассовая книга, ведение приходных и расходных кассовых ордеров и т.п. документов — единодушны большинство налоговых консультаций, которые говорят: у ПБОЮЛ есть журнал кассира-операциониста, этого им достаточно.
Что же в этом случае?
Закон о налоговых льготах для индивидуальных предпринимателей в Самарской области введен с 2016 года.
По данной статье: С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года на территории Самарской области действует Закон Самарской области №140-ГД от 30.12.2015 «О налоговой ставке в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».
Для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 01.01.2016 на период 2016-2018 гг. вводится ставка 0% на 2 налоговых периода (2 года) с момента регистрации, если они применяют упрощенную или патентную систему налогообложения. Деятельность данных индивидуальных предпринимателей должна осуществляться в производственной, научной и (или) социальной сферах. — Туризм или эко туризм относиться к социальной сфере? Перво Источник http://dt.samregion.ru/news/20.01.2016/3151/
Какие документы требуются для подтверждения доходов при осуществлении продаж на заграничном сайте через PAY PAl?
Если я открою ИП УСНО «Доходы», на мой счет будут поступать деньги
от покупателей через PAY PAl (электронную платежную систему). Я буду оплачивать 6% налог со всех поступлений
на счет. Какие документы подтверждающие сделку с покупателями у меня должны быть? Продажа будет осуществляться
на заграничном сайте, покупатели физические лица. Кроме выписок от Pay Pal — когда, от кого и за что поступили
деньги, других документов у меня не будет, так как нет возможности отправить накладную покупателю и получить
подписанную обратно. Могут ли выписки с корпоративного счета Pay Pal являться первчиным документом для
отражения доходов? Либо доходы мы просто отражаем в книге учета доходов и расходов — просто потому
что они поступили на счет, а все поступления являются доходом.
Если случится налоговая проверка, все налоги оплачены, доходы отражены в книге учета
доходов и расходов, но у них будет претензия по отсутствию каких-либо либо документов — то чем мне это будет грозить?
Источник: www.9111.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Нужно ли фирмам на упрощенке, которые платят единый налог с доходов (6%), вести учет расходов и хранить первичные документы для их подтверждения?
Опубликовано 16 января 2008 автором Usn.su
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.
Формально для целей расчета единого налога с доходов фирмы на упрощенке могут не вести учет расходов и не хранить первичные документы для их подтверждения. Налоговый кодекс РФ не предъявляет таких требований (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Пункт 2.7 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н, разрешают не отражать в книге учета доходов и расходов понесенные затраты, если налоговая база рассчитывается с доходов. А из подпункта 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ прямо следует, что фирмы не обязаны хранить документы, которые не используются ими для расчета и уплаты налогов.
Однако такая позиция не бесспорна.
Во-первых, помимо учета доходов и расходов для целей налогообложения фирмы на упрощенке должны вести бухучет основных средств и нематериальных активов (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Для этого необходимы первичные документы (п. 1 ст.
9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).
Во-вторых, расчет единого налога является лишь одним из финансовых расчетов фирмы. Для участников общества и акционеров необходимо рассчитывать реальный финансовый результат (ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, письма Минфина России от 10 января 2006 г. № 03-11-05/2 и от 15 декабря 2005 г. № 03-11-04/2/154).
Сделать это без надлежащей документации невозможно (п. 84, 79, 12 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).
В-третьих, налоговые инспекторы при проверках часто требуют первичные расходные документы, даже если налог фирма рассчитывает с доходов. Это нужно для сопоставления размера налогооблагаемых доходов с реально понесенными расходами фирмы. Поэтому при отсутствии таких документов споров с проверяющими не избежать.
В-четвертых, фирма может нарушить условия применения упрощенки (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Если это произойдет, придется перейти на общую систему налогообложении, а значит, и восстановить налоговый учет расходов для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Сделать это без первичных документов нельзя (п.
1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Практика. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Нужно ли фирмам на упрощенке, которые платят единый налог с доходов (6%), вести учет расходов и хранить первичные документы для их подтверждения? : 4 комментария
Надо ли подтвержать расходы на хозяйственные нужды? говорит 16 февраля 2010 в 11:15 дп :
ООО на УСН «Доходы». Если с расчетного счёта сняли деньги по чеку на хозяйственные нужды, нужно ли эти расходы каким-либо образом подтвердить? Максим
Удерживает ли арендодатель единый налог, при возмещении средств за телефон и электроэнергию? говорит 10 июня 2010 в 2:15 пп :
УСН «Доходы». Арендаторам выставляем счета на возмещение затрат по услугам телефонной связи и электроэнергии. Надо ли удерживать с данных сумм единый налог? Бардина
Источник: usn.su
