Заявление на УСН подается в трех экземплярах вместе с остальными документами для регистрации ООО. Один экземпляр при этом возвращается заявителю со штампом рег. органа. Его нужно будет хранить вместе с остальными документами общества.
Практики советуют уведомление о выборе УСН при первичной регистрации компании подавать после регистрации, благо что срок на это увеличен до 30 календарных дней. В противном случае, регистрирующий орган может не передать информацию в территориальную инспекцию.
Источник: regforum.ru
Что такое упрощенная система налогообложения (УСН)
Как выглядит образец письма о применении общей системы налогообложения
Если в процессе регистрации компания или ИП не представили в налоговую уведомления, касающегося применения ЕНВД или УСН, то бизнес начнет функционировать в рамках основного режима.
Однако на практике встречается и иная ситуация: фирма на определенном этапе функционирования расширяет свое дело или переходит на иные виды деятельности, не попадающие под критерии специальных режимов.
Содержание
- Что нужно знать
- Образец письма об общей системе налогообложения
- Если информационное письмо требует контрагент
В такой ситуации ее владельцам следует представить в ИФНС письмо о применении ОСН.
Что нужно знать ↑
Если организация или частный предприниматель начинают использовать общий режим обложения налогом сразу после регистрации, то им не придется каким-либо образом уведомлять об этом налоговое ведомство – переход на ОСН реализуется автоматически.
В начале функционирования новой фирмы данный режим может оказаться дополнительной нагрузкой на предпринимателя, поскольку:
- Придется обеспечить непростой учет в книге учета денежных поступлений и затрат.
- Вносить в казну большое число платежей, в том числе налог на прибыль или НДФЛ, НДС, налог на имущество и др.
- Использовать при ведении бухгалтерского или налогового учета полный план счетов.
Наиболее накладным элементом общего режима выступает НДС, который требует поквартальной сдачи отчетности в налоговое ведомство, а также обязательное заполнение счетов-фактур и их хранение.
Тем не менее, если численность персонала компании превышает 100 человек или объем ее торговых площадей оказывается больше 150 квадратных метров, или парк авто включает более 20 машин, то ей придется применять ОСН.
Как подтвердить применение УСН
Аналогичным образом переход на общий режим осуществляется и при превышении выручкой отметки в 60 миллионов рублей.
Элементы налогообложения
Любому субъекту налогообложения, переходящему на общий режим следует знать подробно основные элементы ОСН.
Это позволит ему оценить все преимущества и недостатки данной системы:
Субъекты обложения
Плательщиком налогов в рамках общего режима могут выступить:
| Частные предприниматели | Которые используют в своей деятельности более 100 единиц наемного персонала или осуществляющие деятельность, не попадающую под ЕНВД |
| Компании | Действующие на правах юридических лиц, которые превышают лимиты, уместные для специальных режимов |
Объект обложения
Главным отличием ОСН от иных режимов выступает необходимость платить большее число налогов, чем при ЕНВД и УСН.
В этом случае объектов обложения также можно выделить несколько:
| Прибыль | Налог на прибыль для ООО |
| Доход | НДФЛ для ИП |
| Выручка от реализации | НДС |
| Собственные недвижимые объекты | Налог на недвижимость |
База налога
При общем режиме налоговая база будет показывать ту сумму, от которой в казну будет отчисляться налог в размере установленной законом налоговой ставки.
В этом свете базой налога при ОСН являются:
| Совокупный размер прибыли | Для налога на прибыль |
| Общая величина дохода в денежном выражении | Для НДФЛ |
| Выручка компании в стоимостном выражении | Для НДС |
| Величина кадастровой цены строения или земли, находящихся в собственности компании | Для налога на имущество |
Ставки налогов
Налоговая ставка показывает – какая именно часть налоговой базы будет перечислена в казну.
В 2020 году для ОСН были установлены следующие значения ставок налога:
| Налога на прибыль | 20% |
| НДС | От 0 до 18% |
| НДФЛ | 15% |
| Налог на имущество | 2-2,5% |
Налоговый период
В 2020 году были установлены следующие временные рамки, касающиеся формирования и представления налоговых деклараций, а также внесения налоговых платежей в казну:
| НДФЛ, налог на прибыль, НДС | Квартал |
| Налог на недвижимые объекты | Год |
Условия для перехода
Фирма, действующая в рамках ЕНВД и УСН, как упоминалось ранее, может добровольно или в принудительном порядке перейти на общий режим.
Чем отличается упрощенная система налогообложения от общей смотрите в статье: отличия УСН и ОСНО.
Какая отчетность сдается ООО на ОСНО в 2020 году, читайте здесь.
При этом можно выделить ряд условия для такого перехода со специальных налоговых систем.
В частности, для перехода с УСН на ОСН потребуется наличие хотя бы одного из критериев:
| Критерий | Статья |
| Сумма выручки за год превысила 60 миллионов рублей | 346.13 НК РФ |
| Остаточная стоимость находящихся в собственности компании основных средств и нематериальных активов оказалась более 100 миллионов рублей | 346.12 НК РФ |
| Число наемных работников фирмы составило более 100 человек | 346.12 НК РФ |
| Доля вложений компании в уставной капитал иных организаций превысила 25% | 346.12 НК РФ |
Следует добавить, что ИП, желающему функционировать в рамках УСН требуется воздержаться от открытия своих отделений и филиалов, иначе переход на ОСН для него неизбежен.
Если фирма действует в рамках ЕНВД, то ей потребуется перейти на ОСН при возникновении следующих условий:
| Условие | Статья |
| Количество наемных работников оказалось более 100 человек | 346.26 НК РФ |
| Число машин, принадлежащих компании составило более 20 единиц или площадь его рабочего зала (торговля или общепит) составила 150 и более квадратных метров | 346.26 НК РФ |
| Фирма начала заниматься тем видом деятельности, который не попадает под ЕНВД | 346.27 НК РФ |
Следует помнить, что ИП или организация имеют право использовать в своей деятельности ЕНВД в отношении отдельных направлений функционирования, в то время как в общем виде компания будет использовать ОСН.
Нормативная база
Главные положения, касающиеся вопросов применения общего режима в деятельности фирмы, подробно рассматриваются в Налоговом кодексе РФ.
В частности, базовые критерии применения ОСН содержатся в:
| Главе 3 | Которая детально рассматривает все категории субъектов обложения налогами общей системы |
| Главах 8 и 9 | Раскрывающих временные рамки и порядок внесения в казну тех или иных обязательных платежей |
| Главах 12 и 13 | Описывающих процесс формирования и передачи в налоговый органы деклараций по различным видам платежей, а также раскрывающим особенности налогового контроля и порядка его применения |
| Главах 21-33 | Где детально рассмотрены все виды налоговых платежей, которые применяются при ОСН |
В целом, общий налоговый режим раскрывают все разделы Налогового кодекса, за исключением глав 26.1, 26.2, 26.3, 26.4, 26.5, которые раскрывают суть специальных режимов обложения хозяйственных субъектов (УСН, ЕНВД и ЕСХН).
Образец письма об общей системе налогообложения ↑
Если добровольно или по решению налоговых органов компания совершает переход со специальных режимов на ОСН, то она обязана осуществить следующие действия:
- Составить письмо-уведомление, которое передается в налоговое ведомство (ст.346.13 НК РФ).
- Перестроить систему бухгалтерского и налогового учета в отношении кадровых ресурсов и материальных ценностей.
- Обеспечить своевременный налоговый учет и заполнение деклараций по налогам число которых увеличивается.
Важно помнить, что письмо, передаваемое в ИФНС по факту перехода на ОСН носит характер уведомления, а не запроса.
По сути, предпринимателю требуется только напомнить специалистам из налоговой службы о том, что теперь его следует расценивать, как субъекта общего режима.
Порядок составления
Как только субъект обложения по специальным режимам, будь то ООО или ИП, перестает соответствовать условиям, описанным в главах 26.1-26.5 Налогового кодекса РФ, ему потребуется составить письмо-уведомление в налоговое ведомство.
Образец письма о применении общей системы налогообложения для ИП или ООО можно:
Представить уведомление о переходе на ОСН фирма обязана в течение установленного срока, иначе просрочка потребует уплаты штрафов.
При этом никакого подтверждающего или размещающего документа ИФНС в ответ компании не отправит: ведомство просто внесет изменения в соответствующие государственные реестры.
Если фирма решает добровольно перейти на ОСН без утраты права на применение УСН или ЕНВД, то такой переход будет совершен с начала нового года.
При этом уведомление может быть отправлено до 15 января года, с которого планируется использовать общий режим.
Пример
Письмо о переходе на ОСН со специальных режимов составляется на основании формы №26.2-3, которая состоит из одной страницы и содержит следующие обязательные поля:
- КПП и ИНН плательщика.
- Код ИФНС, который можно уточнить в ведомстве.
- Полное наименование организации-уведомителя.
- Срок, с которого начинает применяться ОСН.
- Контактные данные фирмы.
- Личные и контактные сведения, касающиеся лица, представляющего уведомление в налоговое ведомство (предприниматель или доверенное лицо).
Составленная форма заверяется подписью владельца компании или ее руководителя, а также печатью (в случае ее наличия).
Куда обращаться?
Следует отметить, что фирма желающая перейти на ОСН обращается с письмом-уведомлением в ИФНС по месту:
| Регистрации | Для юридических лиц |
| Прописки | Для физических лиц |
При представлении письма и переходе на общий режим в налоговом ведомстве соблюдаются следующие сроки (ст. 346.13 НК РФ):
- при переходе на ОСН – уведомление передается в ИФНС в течение 15 дней;
- при утрате права на применение ЕНВД и УСН срок рассмотрения письма составляет 5 дней, после чего реализуется официальный перевод плательщика на иной режим;
- при добровольном переходе письмо рассматривается также в течение 5-ти дней, однако официальный переход осуществляется с нового налогового года.
В ИФНС можно также в случае необходимости запросить справку о том, что с конкретной даты компания начала использовать общий режим обложения.
Если информационное письмо требует контрагент ↑
Вопрос перехода на общий режим обложения налогом затрагивает не только самого плательщика и курирующее его отделение ИФНС:
- этот процесс крайне актуален для контрагентов компании – поставщиков и дистрибьюторов. Это связано с необходимостью уплаты НДС с поставок товаров при ОСН.
Какой налоговый период по НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД узнайте из статьи: совмещение ЕНВД и ОСНО.
Как заполняется книга доходов и расходов при ОСНО, читайте здесь.
Как быть в ситуации, если комитент на ОСНО, комиссионер на УСН, смотрите здесь.
В этом свете контрагенты компании часто запрашивают у фирмы наряду с иными документами справку о применении общей системы налогообложения, образец которой можно взять в ИФНС или посмотреть на сайте налоговой службы.
Это особенно актуально в ситуациях:
- когда компания налаживает связи с новыми контрагентами;
- если переход на общий режим был осуществлен недавно (в текущем году).
Оформление такой бумаги осуществляется через обслуживающее отделение налогового ведомства.
Таким образом, письмо о применении общей системы налогообложения выступает важным документом, который удостоверяет процесс перехода фирмы на ОСН.
Чем определяет новый порядок ведения бухгалтерской и налоговой отчетности, уплату большего числа обязательных платежей.
Важно подчеркнуть, что эта бумага имеет значение для налоговых органов, которые вносят корректировки в соответствующие реестры, а также для контрагентов компании, интересующихся вопросом уплаты фирмой НДС.
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: buhonline24.ru
Как заполнить заявление на УСН — инструкция для 2023 г
Льготный налоговый режим, предоставляющий возможность существенно снизить налоговую нагрузку на субъекты малого и среднего бизнеса, носит название упрощённая система налогообложения (УСН). Осуществить переход на УСН можно со дня регистрации ИП или ООО, в 30-дневный срок с момента создания ИП или ООО, а также с начала нового календарного года.
Бланк уведомления о переходе на УСН разработан по форме № 26.2-1 и утвержден ФНС. Он одинаков и для юр. лиц, и для ИП.
Уведомление о переходе ИП и ООО на УСН по форме № 26.2-1
Бланк заявления о переходе на УСН
- Сформировать уведомление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненное заявление о переходе на УСН и все нужные документы для регистрации ИП или ООО в ФНС Документы для ИПДокументы для ООО
- Скачать шаблон уведомления о переходе на УСН для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
- Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для печати и заполнения от руки PDF, 1,2 МB
1. Сроки подачи уведомления по форме № 26.2-1
Налоговое законодательство в 2023 году предоставляет юр. лицам и ИП 30 дней после постановки на налоговый учет в качестве срока для перехода на УСН. Стоит отметить, что заявитель считается применяющим упрощенную систему налогообложения с момента регистрации общества или ИП. Это необходимо для того, чтобы налогоплательщики не были вынуждены предоставлять отчетность по общей системе налогообложения за несколько дней до перехода на УСН.
Заявление о переходе на УСН можно направлять вместе с другими документами на госрегистрацию или же в течение 30 дней с момента создания ООО или ИП. Если вы пропустили срок подачи уведомления о решении перейти на УСН, то в следующий раз направить документы для рассмотрения возможности перехода на этот налоговый режим можно будет только со следующего года. К примеру, уже зарегистрированный хозяйствующий субъект хочет применять УСН с 2022 года, тогда сообщить об этом необходимо не позже 31.12.2021.
Таким образом, уведомить ФНС о желании перейти на льготный налоговый режим надо в 30-дневный срок с момента регистрации общества или индивидуального предпринимателя, если вы хотите работать на «упрощенке» с момента создания бизнеса, или до 31 декабря текущего года, если вы планируете осуществить переход на УСН с нового года.
2. Как выбрать ИФНС для подачи заявление о переходе на УСН
Законодательством в сфере налогов и сборов установлено, что заявление о переходе на УСН следует подать в ИФНС, где субъект предпринимательства поставлен на налоговый учет.
Территориальная и регистрирующая инспекция ФНС могут отличаться. Для того чтобы определиться с местом подачи документов, рекомендуем вам воспользоваться нашим онлайн-сервисом для ИП или для ООО, который поможет бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН и выбрать необходимую ИФНС.
3. Что нужно помнить перед подачей заявления в ФНС
Заполняя бланк заявления в 2023 году, следует помнить:
- В случае подачи заявления на УСН при регистрации общества или ИП, поля ИНН и КПП заполнять не нужно.
- Бланк заявления подписывает налогоплательщик или его представитель. Во втором случае необходима доверенность, при этом нужно ниже указать ее реквизиты.
- Изучите отличия между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» и только после этого сделайте выбор.
Исключите ошибки — заполните заявление на УСН автоматически
Не нужно искать бланк и правила заполнения. Все, что нужно — 15 минут и сведения об ИП или ООО. Остальное сервис сделает сам и бесплатно. В итоге вы получите заявление на УСН и полный пакет документов для регистрации ИП или ООО.
4. Порядок заполнения уведомления о переходе на УСН
- Действующие организации, изъявившие желание сменить налоговый режим, прописывают ИНН и КПП, действующие ИП — ИНН. Только что созданные организации не имеют ИНН и КПП. ИП не заполняют КПП никогда, а ИНН при подаче в момент регистрации — если он уже присвоен.
- Укажите код налогового органа и признак налогоплательщика:
- 1 – если форма 26.2-1 подается одновременно с документами на регистрацию;
- 2 – в случае уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет;
- 3 – если действующие организации или ИП приняли решение о переходе на УСН с других режимов налогообложения.
- Напишите название общества или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
- Выберите код даты перехода на УСН:
- 1 – если запланировано перейти на УСН с 1 января следующего года;
- 2 – с даты регистрации только что созданного общества либо ИП;
- 3 – с начала месяца в году при снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.
- Укажите вид объекта налогообложения:
- 1 – «Доходы»;
- 2 – «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Затем необходимо прописать год подачи уведомления о переходе на УСН. Ячейки с указанием величины доходов, заработанных за предыдущие 9 месяцев, и остаточную стоимость основных средств указывают исключительно функционирующие организации и предприниматели.
- 1 – налогоплательщик: ИП или руководитель ООО;
- 2 – представитель налогоплательщика: лицо, наделенное полномочиями представлять интересы по доверенности.
Не забудьте указать наименование и реквизиты доверенности, если здесь указано число «2»; полное имя руководителя или представителя (зависит от того, кто представляет заявление). Фамилия, имя и отчество ИП или руководителя ООО в нижнем поле слева не повторяется.
Уведомление выводится на печать в двух экземплярах: один остается у сотрудника ФНС, другой вам возвратят с отметкой о принятии, его требуется сохранить в качестве подтверждения о выборе УСН. Но бывают случаи, когда в ИФНС могут запросить три экземпляра уведомления, в связи с этим лучше иметь дополнительную копию.
Данное заявление является информационным документом, в связи с этим его нотариальное заверение не требуется.
5. Подтверждение факта работы на УСН
Законодательством установлено, что по письменному запросу налогоплательщика ИФНС должна предоставить подтверждение о применении УСН. В подавляющем большинстве ситуаций нет необходимости в наличии данного подтверждения, достаточно иметь второй экземпляр заявления с отметкой сотрудника ИФНС. Но некоторые контрагенты при оформлении договорных отношений могут запросить у вас официальное подтверждение работы на УСН из налоговой.
Источник: alfa-documents.ru