У нас есть 24 ответов на вопрос Кто является плательщиком налога на прибыль организаций? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Кто не относится к плательщикам налога на прибыль организаций?
- Кто признается плательщиком налога?
- Кто является плательщиком налога на прибыль Если дивиденды получены участниками организациями на Усн и Есхн?
- Кто не признается налогоплательщиками?
- Кто является плательщиком налога на имущество юридических лиц?
- Каким способом взимается налог на прибыль организаций?
- Кто является плательщиком налога на прибыль организаций? Ответы пользователей
- Кто является плательщиком налога на прибыль организаций? Видео-ответы
Отвечает Дмитрий Савкин
Согласно статье 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Налог на прибыль организаций (#12)
Итак, плательщики налога на прибыль — это ( ст. 246 НК РФ ): Российские организации — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, в том числе коммерческие и некоммерческие организации, включая бюджетные учреждения.
К этой категории неплательщиков налога на прибыль относятся организации, являющиеся (п. 2 ст. 246 НК РФ): Иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, в соответствии со ст. 3 федерального закона от 01.12.2007 № 310-ФЗ (преференция действует в период 2008–2016 гг.).
Платить налог на прибыль должны все российские организации, за исключением тех, которые: используют «сколковское» освобождение. Также плательщиками являются некоторые иностранные организации, для некоторых из которых тоже есть ряд преференций.
Кто не относится к плательщикам налога на прибыль организаций?
Кто не платит налог на прибыль К освобожденным от налога на прибыль относятся: организации, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, ЕНВД, УСН), и организации игорного бизнеса; участники проекта «Инновационный центр «Сколково»» при соблюдении условий, предусмотренных ст. 246.1 НК РФ.
Кто признается плательщиком налога?
Плательщиками налога (далее — налогоплательщики) признаются организации, являющиеся юридическими лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации, иностранные организации, находящиеся на территории Российской Федерации, и физические лица, являющиеся собственниками транспортных средств, указанных в статье .
Кто является плательщиком налога на прибыль Если дивиденды получены участниками организациями на Усн и Есхн?
Налогоплательщики Плательщиками налога на прибыль являются: Российские организации, кроме перешедших на специальные налоговые режимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН, занимающихся игорным бизнесом и ряда других. Иностранные организации, действующие через постоянные представительства в РФ, и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Налог на прибыль организаций: исчисление и оплата. О налогах с Петром Захарченко.
Кто не признается налогоплательщиками?
Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, .
Кто является плательщиком налога на имущество юридических лиц?
Плательщики налога на имущество организаций Основная категория плательщиков налога на имущество — российские организации, коммерческие и некоммерческие, у которых есть недвижимость, учтенная на балансе в качестве основных средств.
Каким способом взимается налог на прибыль организаций?
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается исходя из доходов и расходов именно отчетного или налогового периода. Но рассчитываться она может двумя способами: методом начисления и кассовым методом.
Кто является плательщиком налога на прибыль организаций? Ответы пользователей
Отвечает Жанна Бояринцева
Налогоплательщиками налога на прибыль являются только организации. На индивидуальных предпринимателей данный налог не распространяется. Итак, плательщики налога .
Отвечает Владислав Голубин
Что касается применяющих ОСН, то у них обязанность по уплате налога на прибыль не зависит от целей деятельности предприятия. Поэтому .
Источник: querybase.ru
Уплата нового налога на сверхприбыль с 2024 года
Принят Федеральный закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ, который дополнил Налоговый кодекс новым налогом – на сверхприбыль. Это платеж разового характера, предусмотренный для российских и иностранных организаций, а также участников КГН, у которых средняя арифметическая величина прибыли за 2021-2022 годы оказалась выше 1 млрд рублей. Закон о налоге на сверхприбыль действует с 1 января 2024 года.
Плательщики налога на сверхприбыль
Установлен круг организаций, которые признаются налогоплательщиками налога на сверхприбыль, и перечень организаций, которые не признаются его налогоплательщиками.
Так, налогоплательщиками являются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства.
К российским организациям приравниваются иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном статьей 246.2 Налогового кодекса.
Какие организации освобождены от уплаты налога на сверхприбыль
Установлен перечень организаций, которые не признаются плательщиками налога, а именно:
- организации малого и среднего предпринимательства;
- организации, реорганизованные после 1 января 2021 года;
- иностранные организации, деятельность которых началась после 1 января 2021 года;
- организации (участники КГН), осуществлявшие в течение 2022 года добычу углеводородного сырья и угля, переработку нефтяного сырья, применяющие демпфирующий механизм при исчислении сумм акциза на нефтепродукты, а также организации, осуществляющие производство и экспорт сжиженного природного газа;
- организации, постоянно являющиеся налогоплательщиками ЕСХН;
- организации, у которых за 2018-2019 годы отсутствовали доходы от реализации; кредитные и некредитные финансовые организации, в отношении которых на 1 января 2023 года осуществлялись меры по предупреждению банкротства;
- застройщики, реализующие проекты с привлечением средств граждан-участников долевого строительства, которые в 2021-2022 годах не осуществляли выплату дивидендов.
Кроме того, предусматривается не учитывать прибыль, полученную организациями в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений, не учитывать налоговую базу по налогу на прибыль участников специальных инвестиционных контрактов, контролируемых иностранных компаний, международных холдинговых компаний, Банка России, а также по некоторым видам полученных доходов.
Объект налогообложения налогом на сверхприбыль
Объектом налогообложения признается сверхприбыль, полученная налогоплательщиком.
Сверхприбыль определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год.
Прибыль за соответствующий год исчисляется как сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций, определяемых в соответствии с положениями статьи 274 Налогового кодекса за соответствующий год с учетом положений статьи 283 Налогового кодекса.
Налоговая база по налогу на сверхприбыль
Налоговой базой является денежное выражение сверхприбыли.
Налоговая база по налогу определяется как превышение средних арифметических величин прибыли за 2021 и 2022 годы над величиной прибыли за 2018 и 2019 годы.
В случае если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год оказалась не более средней арифметической величины прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год, то налоговая база принимается равной нулю.
В случае, если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год оказалась не более 1 миллиарда рублей, то налоговая база также принимается равной нулю.
При этом вводится особый порядок расчета налоговой базы по новому налогу в случае доначисления по результатам налоговой проверки налога на прибыль организаций.
Организаций, у которых налоговая база по налогу на сверхприбыль, превысила половину исчисленной прибыли за 2022 год, то налоговая база признается равной этой сумме в случае, если отношение средней арифметической величины прибыли за 2021-2022 годы к аналогичной величине прибыли за 2018-2019 годы оказалось ниже отношения средней арифметической величины показателей балансовой стоимости активов на конец 2021 и 2022 годов к средней арифметической величине аналогичных показателей за 2018 — 2019 годы.
Вместе с тем это положение не применяется в отношении кредитных и некредитных финансовых организаций, организаций, которые осуществляли распределение прибыли за 2021 и 2022 годы, а также российских организаций, являвшихся по состоянию на 31 декабря 2022 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков.
Налоговая ставка по налогу на сверхприбыль
Налоговая ставка по налогу на сверхприбыль – 10 %.
Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль
Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога на налоговый вычет.
Размер налогового вычета определяется как сумма обеспечительного платежа по налогу, перечисленного в федеральный бюджет за период с 1 октября 2023 года по 30 ноября 2023 года включительно.
При этом размер налогового вычета не может превышать половину суммы исчисленного налога.
Уплата налога на сверхприбыль
Установлен срок уплаты налога – не позднее 28 января 2024 года.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.
Сумма обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль со дня наступления срока его уплаты (не позднее 28 января 2024 года) признается суммой уплаченного налога.
Декларация по налогу на сверхприбыль
Налогоплательщики будут обязаны представить в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в срок не позднее 25 января 2024 года, за исключением тех налогоплательщиков, у которых сумма исчисленного налога равна нулю.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Создайте ленту новостей
из тем, важных для вас
Источник: probusiness.news
Налог на прибыль организаций 1. Плательщики и объект налога. 2. Налогооблагаемая база и особенности ее определения. 3. Налоговый период. 4. Налоговые льготы. — презентация
Презентация на тему: » Налог на прибыль организаций 1. Плательщики и объект налога. 2. Налогооблагаемая база и особенности ее определения. 3. Налоговый период. 4. Налоговые льготы.» — Транскрипт:
1 Налог на прибыль организаций 1. Плательщики и объект налога. 2. Налогооблагаемая база и особенности ее определения. 3. Налоговый период. 4. Налоговые льготы. 5. Налоговые ставки.
6. Сроки и порядок уплаты налога.
2 1. Плательщики и объект налога
3 Налогоплательщиками признаются (ст. 246 НК РФ): российские организации; иностранные организации.
4 Не признаются налогоплательщиками: иностранные организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организации, применяющие специальные налоговые режимы; организации, занимающиеся игорным бизнесом; участники проекта «Сколково»
5 Объектом налога (ст. 247 НК РФ): признается прибыль
6 Налогооблагаемая прибыль: 1) для российских организаций – доходы, уменьшенные на расходы; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства – доходы представительства, уменьшенные на расходы представительства; 3) для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ
7 Доходы и расходы включают две группы: 1. реализационные; 2. внереализационные.
8 2. Налогооблагаемая база и особенности ее определения.
9 Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
10 При определении налоговой базы прибыль, исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода.
11 Перенос убытков 1. срок переноса убытка не должен превышать 10 лет; 2. Перенос убытков производится в той очередности, в которой они понесены; 3. документы, подтверждающие убытки хранятся в течение всего переноса убытка.
12 Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 270 НК РФ): суммы выплачиваемых налогоплательщиком дивидендов; пеня, штрафы, иные санкции, перечисляемые в бюджет; расходы на приобретение и создание амортизируемого имущества; средства, переданные по договорам кредита и займа; стоимость имущества, переданного в рамках целевого финансирования и т.д.
13 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 251 НК РФ): имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка; безвозмездная помощь по Федеральному закону «О безвозмездной помощи в РФ»; имущество и имущественные права в виде взносов (вкладов) в уставный капитал организации; имущество, полученное в рамках целевого финансирования; имущество, полученное бюджетными учреждениями от органов исполнительной власти всех уровней и др.
14 3. Налоговый период.
15 Налоговый период: календарный год
16 Отчетные периоды: квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
17 4. Налоговые льготы.
18 В главе 25 НК РФ льготы не предусмотрены.
19 5. Налоговые ставки (ст. 284 НК РФ)
20 1. Ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства : 10 % — с доходов от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок; 20 % — с остальных доходов.
21 2. Ставки на доходы, полученные в виде дивидендов: 0% — если российская организация не менее 365 календарных дней непрерывно владела не менее чем 50% долей в уставном капитале; 9 % — российскими организациями от российских организаций и иностранных; 15 % — иностранными организациями от российских организаций.
22 3. Ставки на доходы от долговых обязательств: 15 % — на доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; 9 % — на доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до г.; 0 % — на доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до г.
23 4. Ставки на прибыль ЦБ РФ: 0 % — на прибыль полученную от выполнения основных функций ЦБ РФ; 20 % — на прибыль от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций ЦБ РФ.
24 5. Ставка, применяемая во всех остальных случаях 20%, из них: 2%, зачисляется в федеральный бюджет; 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
25 6. Сроки и порядок уплаты налога
26 Налог исчисляется как разница между суммой налога, исчисленного по итогам налогового периода и авансовых платежей, уплаченных за отчетные периоды
27 Сроки представления налоговых деклараций и уплаты платежей: за отчетный период – не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода; за налоговый период – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Источник: www.myshared.ru