1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
примечание.
Пп. 2 п. 1 ст. 419 во взаимосвязи с другими нормами признан частично не соответствующим Конституции РФ ( Постановление КС РФ от 28.01.2020 N 5-П).
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
Что является доходом для целей расчета страховых взносов?
Источник: enterfin.ru
О порядке и сроках уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями
Если гражданин принял решение работать сам на себя и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, он в обязательном порядке становится плательщиком страховых взносов.
Плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики и другие лица, занимающиеся частной практикой. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям – индивидуальный предприниматель, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодатель, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
При этом, страховые взносы обязательны к уплате независимо от системы налогообложения, вида осуществляемой предпринимательской деятельности и наличия доходов. Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.
Таким образом, до конца текущего года всем предпринимателям, не имеющим наемных работников, необходимо заплатить страховые взносы в фиксированном размере 40 874 рубля, из них 32 448 рублей пенсионные взносы и 8 426 рублей взносы на медицинское страхование. Поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем, крайний срок для уплаты за 2021 год переносится на 10 января 2022 года.
Обращаем внимание, что если сумма дохода ИП превысила 300 тыс. руб. за календарный год, то в части обязательного пенсионного страхования необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом, сумма страховых взносов не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. То есть, для ИП взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год не могут быть больше 8 х 32 448 руб. = 259 584 руб.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
При этом, для уплаты страховых взносов в части обязательного пенсионного страхования в размере 1% доходы будут определяться на основании данных, представленных налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета и в зависимости от выбранной системы налогообложения:
— УСН с объектом «доход-расход» и ОСНО — доходы определяются по налоговым декларациям с учетом расходов;
— УСН с объектом «доходы» — доход в соответствии с декларацией;
— ПСН – с суммы потенциально возможного к получению дохода ИП из приложения к патенту.
Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Напомним, что срок уплаты 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. нужно заплатить не позднее 1 июля 2022 года.
Кроме того, за наемных работников ИП должен ежеквартально в налоговый орган по месту жительства представлять расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А также индивидуальный предприниматель обязан ежемесячно уплачивать исчисленные с заработной платы работников суммы страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца по следующим ставкам:
— в Пенсионный фонд по ставке 22% в пределах установленной предельной величины, которая в 2021 году составляет 1 465 тыс. руб. и «сверхпредела» — по ставке 10%,
— в Фонд социального страхования по ставке 2,9% в пределах установленной предельной величины, которая в 2021 году составляет 966 тыс. руб.,
— в Фонд медицинского страхования по ставке 5,1%.
В то же время, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, исчисляют страховые взносы в отношении части выплат работникам, превышающей установленный законодательством МРОТ, по следующим пониженным тарифам:
— в Пенсионный фонд в пределах и сверх установленной предельной величины базы — по ставке 10%;
— в Фонд социального страхования по ставке 0%
— в Фонд медицинского страхования по ставке 5 %.
По пониженным тарифам также вправе исчислять страховые взносы индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в отношении выплат работникам, занятым исключительно на новых рабочих местах, создаваемых ИП –резидентом ТОСЭР в пределах установленной предельной величины базы:
— в Пенсионный фонд — по ставке 6%;
— в Фонд социального страхования по ставке 1,5%;
— в Фонд медицинского страхования по ставке 0,1 %.
Источник: nurlat-tat.ru
Статья 419 НК РФ. Плательщики страховых взносов
1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
Поделиться
Статья 418
Статья 420
Примеры применения данной правовой нормы
Как ИП перейти на самозанятость — вопрос, который встал перед предпринимателями после введения нового налога на профессиональный доход (НПД). Но все ли ИП могут перейти на него? И всегда ли такой переход будет экономически оправдан? Об этом мы и поговорим в нашей статье.
Срок уплаты страховых взносов ИП определяется двумя датами: 31 декабря 2020 и 01 июля 2021 года. Почему их две? Какую сумму до какого числа нужно уплатить? Каким способом ИП может оплатить страхвзносы? Что делать в случае просрочки?
Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашем материале.
Взносы ИП за себя в 2020 и 2021 годах традиционно увеличились по сравнению с 2019 годом. Какую сумму нужно уплатить до конца 2020 года, а какие взносы платятся до 01.07.2021? Увеличится ли размер фиксированных взносов в 2020 и 2021 годах? Об этом и не только — в нашей публикации.
Сколько отчисляется с зарплаты в Пенсионный фонд (далее — ПФР), зависит от разных факторов. Чтобы оптимизировать издержки на пенсионное страхование, надо разбираться в нюансах применения различных ставок отчислений в ПФР. В каких случаях можно снизить ставку, а когда придется увеличить тариф? Как рассчитывать пенсионные проценты ИП? А если работник — иностранец?
Наш обзор ответит на эти вопросы.
Расчет по страховым взносам — уникальный тип отчетности, который может сдаваться, даже если у работодателя нет статуса ИП или юридического лица. Любому отчитывающемуся субъекту важно правильно определить состав и форму представляемого в государственные органы документа.
Смотрите еще материалы по данной теме
Пенсия для самозанятых граждан, порядок ее формирования, назначения и выплаты — актуальная тема в свете последних законодательных новелл. Основные вопросы о пенсии самозанятых лиц рассмотрим в этой статье.
Уплата социальных взносов — это обязанность не только страхователей, которые используют труд наемных сотрудников, но и тех, кто работает сам на себя как ИП. Как влияет размер зарплаты и иных отчислений, сделанных в пользу сотрудников, на величину страховых платежей? Какие ставки страховых взносов действуют в 2019-2020 годах? Какие лимиты утверждены на 2019 и 2020 годы?
В каком порядке уплачиваются соцвзносы и на какие цели направляются? Ответы вы найдете в нашей статье.
Понятие и виды пособий по временной нетрудоспособности приводятся в законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В статье мы остановимся на субъектном составе получателей пособия и основаниях для его назначения.
Уплата взносов обязательного медицинского страхования — обязанность практически каждого работодателя (за редким законодательно установленным исключением), а также самозанятых лиц и ИП без наемных работников. Рассмотрим алгоритм исчисления и уплаты этих взносов и основные источники их уплаты.
Фиксированные платежи ИП 2017-2018 годов — это страховые суммы, уплачиваемые ИП в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Вопросы, связанные с фиксирова…
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai