В конце 2022 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые признают сахаросодержащие напитки подакцизным товаром. Соответствующие поправки в НК РФ содержит опубликованный Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ.
С 1 июля 2023 года производители, импортеры, организации и ИП, занимающиеся розничной продажей таких напитков, будут обязаны платить по 7 рублей за каждый литр напитка. Подакцизным налогом облагаются напитки, которые были изготовлены с использованием сахара, сахарного сиропа или мёда и продаются в потребительской упаковке. Однако алкогольные напитки, соки, морсы, напитки на основе зерна или орехов, а также специализированная пищевая продукция, которая прошла государственную регистрацию в этом качестве, не подлежат обложению подакцизным налогом.
Какие напитки будут считаться подакцизными сахаросодержащими напитками?
Под подакцизными сахаросодержащими напитками понимаются напитки, при производстве которых соблюдаются ВСЕ следующие условия:
- упакованы в потребительскую упаковку;
- изготовлены с использованием питьевой или минеральной воды (кроме тех, которые производятся организациями и ИП сферы общепита);
- в состав входит сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза, сироп с сахаром, мед) в количестве более 5 граммов на 100 мл напитка;
- объемная доля этилового спирта не превышает 1,2%.
Не считаются подакцизными сахаросодержащими напитками:
Занятие № 12. Акциз
Освобождение от акцизов
Предприятия малого и среднего бизнеса временно освободят от уплаты акциза на сахаросодержащие напитки. Соответствующие нормы содержит опубликованный закон № 201629-8.
Закон предусматривает, что в период с 1 июля до 30 сентября 2023 года, определенные операции, связанные с сахаросодержащими напитками, будут освобождены от уплаты акциза. Эти освобождения будут распространяться на организации и индивидуальных предпринимателей, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства(МСП) на 1 октября 2022 года.
Как подготовиться к 1 июля 2023 года
Краткая инструкция по проверке рабочего места кассира:
- Внести в номенклатуру сахаросодержащего напитка признак подакцизности (обычно в карточке товара в кассовой программе);
- Проверить указывалось ли, что касса предназначена для пробития подакцизных товаров, при постановке на учет в ФНС кассового аппарата/замене фискального накопителя (далее ФН) в кассе.
Если что-то из пунктов выше не выполнено, привести в соответствие (например, перерегистрировать кассу в связи с продажей подакциза).
Фискальный накопитель — это устройство для записи чеков внутри кассы, если срок его действия закончился, касса не печатает чеки. Есть два типа ФН :
- на 13 месяцев (предназначен для подакцизных товаров — пиво, сигареты, моторные масла, сахоросодержащие напитки и т.д.);
- на 36 месяцев
Если у вас был ФН на 36 мес., а потом вы перерегистрируете кассу в ФНС в связи с продажей подакциза (сахоросодержащих напитков), в ФН сработает ограничитель и сократит срок его действия. В связи с этом нужна будет срочная замена фискального накопителя, т.к. касса может перестать работать.
Акцизы 2019. Новые акцизные марки. Все что нужно знать: виды, бухгалтерия, налоги и вычет.
Нужна помощь с подготовкой рабочего места кассира к 1 июля 2023?
Другие новости:
- Что делать, если в апреле 2023 не отправился отчет о Подтверждении вида деятельности? Читать »
- Как подключить СБП в 1C:Управление торговлей и оформлять продажи и возвраты? Читать »
- Маркировка воды с 1 ноября 2022: вывод из оборота, передача сведений Читать »
- Инструкция по настройке интернет-поддержки в программах 1С Читать >>
Эксперты ПРОФКЕЙС
Как с нами связаться:
Источник: pcs.ru
Розничная торговля моторным маслом: обязанность уплаты акциза и сдачи НД по акцизам на нефтепродукты для организации на УСН
У нас организация на УСН, хотим торговать в розницу моторным маслом (тоговля), должны ли мы платить акциз и сдавать НД по акцизам на нефтепродукты?
Ответы на вопрос (1):
17.08.2015, 13:55,
г. Великий Новгород
Акцизы платит производитель, а не продавец.
У меня магазин автозапчастей. Могу ли я торговать моторным маслом на усн 6
Налоговые особенности продажи моторных масел в ИП: акцизы и изменения налоговых ставок в 2018 году
ИП занимаюсь продажей автозапчастей и моторными маслами для дизельных и бензиновых двигателей, масла на УСН. остальное на ЕНВД, масла поставляет оптовая компания, должна ли я оплачивать акциз на моторные масла? И какие изменения в налогах на 2018 г по продаже моторных масел.?
Можно ли осуществлять торговлю моторными маслами при использовании УСН (минус расходы) 15% и как отчитываться перед налоговой?
ИП собирается торговать в розницу автозапчастями. Можно ли осуществлять дополнительно торговлю моторными маслами, используя при этом УСН (минус расходы) 15% ? И как отчитываться перед налоговой?
Возможности для ИП: розничная торговля и оптовые покупатели до вступления в силу УСН
У ИП в одном магазине будет розничная торговля и оптовые покупатели, хотим встать на ЕНВД (по рознице) И УСН (по опту). На УСН можно только с нового года, а как сейчас торговать?
Какое наказание за продажу контрафактного алкоголя
Процедура уплаты акциза при производстве высокооктанового бензина: платить со всего объема или только с непокрытой разницы?
При производстве высокооктанового бензина использовался бензин с уплаченным акцизом и компонент с которого небыл уплачен акциз. Как произвести уплату акциза произведённного бензина, со всего произведённого объёма или с разницы произведённого за минусом уже уплаченного.
Как поступить с выдачей чека через ККТ в ситуации, когда ИП на УСН
Ответьте пожалуйста мне как поступать в этой ситуации я ИП нахожусь ан УСН (оптовая торговля без акциза, и розница на патенте отключили свет как поступать с выдачей чека через ККТ.
Что будет за торговлю поддельными сигаретами с поддельным акцизами, торговля оптом.
Продажа моторных масел в розницу: необходимые документы и подводные камни
Такой вопрос от организации. Хотим продавать моторные масла в розницу. Масло закупать оптом в бочках у производителей, сами будем фасовать в мелкие тары. Также хотим клеить на тары наклейку со своей зарегистрированной торговой маркой (брендом). Вопрос: Какие документы необходимо для совершения таких действий?
Какие подводные камни могут быть? Надо ли платить налог так как товар подакцизный?
ИП купила сигареты с акцизом, оказалось, поддельный.
Я ИП приобрела в мае у поставщика сигареты с российским акцизом, товарный чек имеется. Пришли общественники, купили пачку, сказали, что акциз поддельный, полиция опечатала пачку, составили протокол, взяли с меня обьяснения и копию чека. Затем позвонили из Роспотребнадзора с просьбой придти. Должны ли мне предьявить результат экспертизы? Должна ли я нести ответственность за то, что не имею возможности проверять акциз и имею полное право торговать немаркированными (но, разумеется, с акцизами) сигаретами до конца его года?
Источник: www.9111.ru
Таможенный акциз
Таможенный акциз — это один из видов платежей, уплачиваемых за ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Его ещё называют акцизным сбором или налогом. С ввозимых на территорию РФ товаров, кроме акциза уплачиваются другие таможенные платежи и сборы. Деньги, полученные при сборе акцизного налога, поступают в бюджет РФ.
Таможенные платежи это акцизы, таможенный сбор, ввозная и вывозная пошлина (ст. 46 ТК ЕАЭС). Акциз взимается помимо таможенной пошлины с подакцизных товаров. Государство выбрало для налогообложения высокорентабельные товары, продажная стоимость которых значительно превышает стоимость их изготовления.
Спрос на подакцизные товары обычно не меняется из-за повышения или понижения их стоимости. Они не относятся к предметам первой необходимости и не являются полезными для здоровья. Это, например, сигареты, водка, пиво и т. д.
Таможенные платежи
Таможенный сбор
Таможенная пошлина
Таможенный НДС
Подакцизные товары
При ввозе на таможенную территорию РФ подлежат обложению акцизами следующие подакцизные товары (гл. 22 НК РФ):
Есть продукция, ошибочно принимаемая за подакцизную. Это, например, лекарственные средства, спиртосодержащая косметика, ветеринарные препараты (зависит от содержания спирта и фасовки), виноматериалы, сусло виноградное.
Акциз при экспорте
При экспорте акциз не платится. Это повышает конкурентоспособность подакцизных товаров, поддерживает отечественного товаропроизводителя. Порядок освобождения от акцизного налога регулируется 184 ст. НК РФ.
Согласно требованиям налогового законодательства, необходимо предоставить в налоговую службу банковскую гарантию или заключить договор поручительства (письмо от 30 июня 2017 г. N СД-4-3/12690). Банковская гарантия обязывает декларанта оплатить акцизный налог, если не будут вовремя предоставлены необходимые документы, подтверждающие факт экспорта товара. Договор поручительства освобождает от уплаты акциза, если документы будут предоставлены в срок, согласно договору. Если условия договора не выполняются, то поручитель должен будет оплатить акциз.
Акциз при ввозе (импорт)
Уплата акциза производится при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ, при подаче таможенной декларации. Для того чтобы рассчитать сумму акциза, нужно знать ставку акциза, налоговую базу и вид акцизной ставки. Вид акцизной ставки определяется налоговым законодательством. Ставки бывают трёх видов: твёрдая, адвалорная, комбинированная.
Твёрдая ставка указывает сколько надо заплатить за единицу товара. Умножив твёрдую ставку акциза на налоговую базу (количество товара) мы получим сумму акциза. Твёрдая ставка — это стоимость за единицу измерения продукции. Например, это может быть руб./литр или руб./грамм или руб./шт. и др. Налоговая база для твёрдой ставки определяется как количество ввозимых товаров.
Например, литров, л.с., штук, грамм.
Cакц — сумма акциза
Стакц — твёрдая ставка акциза
Нб — налоговая база
Адвалорная ставка указывается в процентах. В качестве налоговой базы берётся таможенная стоимость ввозимого товара. В существующей редакции НК РФ 2019 г. Не используется.
Cакц — сумма акциза
Адвст — адвалорная ставка акциза
Тс — таможенная стоимость
Для комбинированной ставки указываются два значения: одно для адвалорной, другое для специфической. Рассчитывают каждую и из них выбирают большую.
Ставка таможенного акциза
Как узнать нужно платить акцизный сбор за Вашу продукцию или нет и сколько? Для этого нужно правильно определить уникальный цифровой код товара по специальному классификатору Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД). По этому цифровому коду определить в Едином Таможенном Тарифе Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС), нужно ли платить акцизный сбор и, если нужно, то сколько?
Освобождаются от уплаты акцизного налога ввозимые товары, помещённые под таможенные процедуры:
- Таможенный транзит
- Переработка для внутреннего потребления
- Свободная таможенная зона
- Таможенный склад
- Переработка вне таможенной территории
- Свободный склад
- Магазин беспошлинной торговли
- Переработка на таможенной территории
- Уничтожение
- Отказ в пользу государства
- Реэкспорт
Уплата таможенного акциза
Обязанность по уплате таможенных платежей в том числе акциза возложена на декларанта (статья 50 ТК ЕАЭС). После расчёта акциза и других таможенных платежей, декларант вносит средства на счет таможенного органа, который осуществляет таможенное оформление. Эти платежи являются авансовыми, т.е. оплатить их необходимо заранее, перед подачей декларации. Для этого нужно перечислить деньги на единый лицевой счёт ЕЛС (лицевой счёт плательщика). В платёжном поручении указывается Код Бюджетной Классификации (КБК), уникальный для каждого вида платежа.
Внимание! При расчете таможенных платежей необходимо учитывать колебания валютных курсов.
Физические лица могут вносить средства через специализированные терминалы на территории таможенного поста (при наличии).
Юридические лица могут воспользоваться таможенной картой или картой платежной системы “Раунд”, позволяющим вносить таможенные платежи без задержек.
Мы Вам поможем рассчитать и оплатить акцизный налог и другие таможенные платежи
Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров, подбору кодов ТН ВЭД, расчету необходимых к уплате на таможне акцизов, НДС, сборов, ввозных таможенных пошлин и других таможенных платежей. Если необходимо оформить сертификат, наша компания Вам поможет. При необходимости мы можем оплачивать за клиента таможенные платежи и проводить оперативную растаможку груза на таможне, что поможет сократить издержки и время на прохождение таможне.
