Авансовые платежи по транспортному налогу (ТН) — кто и когда их должен перечислять, как они рассчитываются? На эти вопросы мы ответим в данной статье. Авансовые платежи по транспортному налогу (ТН): кто и когда их должен перечислять? Как правильно рассчитывать авансовый платёж и каков сроки его уплаты?
За 2 шага узнайте, нужно ли вам платить авансы по транспортному налогу
Вопросу уплаты авансовых платежей посвящена ст. 363 НК РФ, основные положения которой мы отразили на схеме:
Главное правило для авансов по транспортному налогу (ТН): их уплачивают только организации (у физлиц и ИП такой обязанности нет). Но и организации уплачивают авансовые платежи не всегда.
Чтобы узнать, нужно ли вам уплачивать авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2022 года, сделайте следующее:
- Шаг 1: проверьте, не относится ли ваш транспорт к не облагаемому ТН имуществу (ст. 358, ст. 361.1 НК РФ, законы регионов). Если налог платить не требуется (см. схему), то и авансовые платежи не понадобятся.
- Шаг 2: узнайте, предусмотрены ли законом субъекта РФ (где зарегистрирован ваш транспорт) авансовые платежи по ТН. Если авансы не предусмотрены, платите налог одной суммой по окончании года.
Найти закон своего региона по ТН вы можете на сайте ФНС (Главная страница / Электронные сервисы / Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам).
Единый налоговый платеж. Разбираемся как и куда платить
О новшествах по транспортному налогу узнайте из этой публикации.
Если власти вашего региона установили авансовые платежи, узнайте из следующего раздела о том, как рассчитать платеж за 1 квартал, куда и в какие сроки его платить.
Сроки уплаты авансовых платежей
Транспортный налог – региональная пошлина, а значит правила его выплаты разнятся в зависимости от региона регистрации транспорта. В некоторых субъектах РФ вообще нет предписания перечислять АТН.
Возьмем для примера фирмы, прошедшие регистрацию в Московской области. Здесь обязательство выплачивать авансы по ТН предусмотрено региональным законом. Крайний срок перечисления выплаты – последнее число месяца, наступившего по истечении НП.
В большинстве регионов АТН должны перечисляться в бюджет:
Субъектами РФ не могут быть определены сроки уплаты АТН, которые наступали бы раньше сроков, определенных НК РФ.
Законами субъектов РФ также могут быть предусмотрены различные льготы.
За дату выплаты АТН будет учтен день передачи платежки в отделение банка. Ближайший рабочий день после крайнего срока еще не будет считаться просрочкой, но при условии, что во время оплаты межбанковские расчеты еще не были закрыты.
Если платеж был просрочен, назначается пеня, начисляемая за каждый день просрочки, даже за выходные и праздничные дни.
Размер пени = (СР х СЗ х Д) : 300, где
СР – актуальная ставка рефинансирования;
СЗ – сумма задолженности;
Д – кол-во просроченных дней.
Пример города, предприятия которого освобождены от расчета АТН, – г. Москва.
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу
Периоды оплаты и правила, которых следует придерживаться при работе с АП по транспортному налогу обусловливаться решениями местных органов власти. Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система.
Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:
- Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;
- Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до ., 2 кв. – до ., 3 кв. – до .
Для того чтобы уточнить все тонкости сроков уплаты АП по транспортному налогу, проще всего будет найти нужную информацию в справочном разделе сайта Госуслуг.
Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.
Пример расчета авансового платежа
Организация “Дальавто” регистрировалась в городе СПб.
Она ставила на учет в ГИБДД седельный тягач (датой г.). Мощность двигателя – 420 л.с. Со дня заводской сборки тягача прошло два с половиной года.
Нужно вычислить АТН за I кв. (на ).
В законе СПб для грузовиков, мощность которых больше 250 лошадиных сил, и возраст которых меньше трех лет, применяется ставка ТН 45 руб. за каждую л.с.
Машина встала на учет , АТН вычисляется за неполный НП (за 2 мес.).
Тогда АТН = (45 руб/л.с. х 420 л.с. х 2/3) : 4 = 3150 рублей.
Кто должен уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу
Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст. 357 НК РФ).
При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан ранее был различен: организации исчисляли налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывал налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ). С отчетной кампании за 2022 год транспортный налог для организаций, так же как и для физиков, рассчитывает ФНС.
С налогового периода 2022 года декларирование транспортного налога для юрлиц отменено. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены в регионе).
А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от № 03-05-05-02/44672).
Об основных правилах расчета ТН для юрлиц читайте в материале.
Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Сравните сумму налога, исчисленного инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили сами.
Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.
Если суммы различаются, проверьте…
Если, по вашему мнению, инспекция исчислила налог в большей сумме, чем следует…
Посмотреть рекомендацию полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.
Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст.
363 НК РФ).
Калькулятор транспортного налога
Транспортный налог — это налог за владение транспортным средством. Под налогообложение попадают следующие виды транспорта:
- Автомобили
- Мотоциклы
- Автобусы
- Снегоходы
- Катера, яхты, моторные лодки, гидроциклы
- Самолеты, вертолеты
Пока ТС стоит на учете, собственнику начисляется налог, независимо от его использования. Обязанность уплаты данного налога лежит как на физических, так и на юридических лицах.
Калькулятор транспортного налога поможет быстро рассчитать сумму налога для вашего автомобиля, мотоцикла, моторной лодки или иного транспортного средства.
Расчет транспортного налога
Размер транспортного налога включает в себя следующие факторы:
- Регион регистрации ТС.
- Период владения ТС (если необходимо рассчитать налог за неполный год).
- Вид транспортного средства.
- Мощность двигателя ТС.
- Дополнительно, для автомобилей, цена которых выше 10 000 000 рублей применяется специальный коэффициент.
Формула расчета транспортного налога:
Налог = R × P ×
R — налоговая ставка,
P — мощность ТС в лошадиных силах
m — количество месяцев владения в году
Kпов — повышающий коэффициент
(только для автомобилей стоимостью от 10 млн рублей).
Ставка определяется типом транспортного средства, мощностью и регионом регистрации. Ставки устанавливают субъекты РФ и в разных регионах они могут существенно отличаться.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога
Обычно уведомление налоговая служба присылает в бумажном виде на почту собственника ТС. В этом уведомлении указана ставка и сумма налога по каждому транспортному средству. Также прилагается квитанция для оплаты через банк.
Более продвинутые граждане могут получить информацию о начисленных налогах в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС и тут же оплатить его, например, с помощью банковской карты. Рекомендуем не ждать бумажную квитанцию, а получить доступ в личный кабинет налогоплательщика (как это сделать, описывается на сайте ФНС) и произвести уплату налога, не нарушая сроки. Бумажная квитанция может и не прийти вовсе по каким-то причинам.
Транспортный налог необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным. Так, налог за 2022 необходимо уплатить до 1 декабря 2023 года.
Для юридических лиц
В некоторых регионах могут иметь место отчетные периоды, равные кварталам, по истечение которых необходимо оплатить авансовые платежи по транспортному налогу.
Срок уплаты по итогам года также зависит от региональной политики, но этот срок не может быть ранее чем 1 февраля года, следующего за расчётным.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 10 млн. рублей предусмотрен повышающий коэффициент 3.
Отмена транспортного налога
Ещё несколько лет назад начались разговоры об отмене транспортного налога в России как такового и включении его в стоимость топлива. На текущий момент никаких решений на этот счет не принято.
Выберите регион
- 1. Республика Адыгея
- 2. Республика Башкортостан
- 3. Республика Бурятия
- 4. Республика Алтай
- 5. Республика Дагестан
- 6. Республика Ингушетия
- 7. Кабардино-Балкарская Республика
- 8. Республика Калмыкия
- 9. Карачаево-Черкесская Республика
- 10. Республика Карелия
- 11. Республика Коми
- 12. Республика Марий Эл
- 13. Республика Мордовия
- 14. Республика Саха (Якутия)
- 15. Республика Северная Осетия – Алания
- 16. Республика Татарстан
- 17. Республика Тыва
- 18. Удмуртская Республика
- 19. Республика Хакасия
- 20. Чеченская Республика
- 21. Чувашская Республика
- 22. Алтайский край
- 23. Краснодарский край
- 24. Красноярский край
- 25. Приморский край
- 26. Ставропольский край
- 27. Хабаровский край
- 28. Амурская область
- 29. Архангельская область
- 30. Астраханская область
- 31. Белгородская область
- 32. Брянская область
- 33. Владимирская область
- 34. Волгоградская область
- 35. Вологодская область
- 36. Воронежская область
- 37. Ивановская область
- 38. Иркутская область
- 39. Калининградская область
- 40. Калужская область
- 41. Камчатский край
- 42. Кемеровская область
- 43. Кировская область
- 44. Костромская область
- 45. Курганская область
- 46. Курская область
- 47. Ленинградская область
- 48. Липецкая область
- 49. Магаданская область
- 50. Московская область
- 51. Мурманская область
- 52. Нижегородская область
- 53. Новгородская область
- 54. Новосибирская область
- 55. Омская область
- 56. Оренбургская область
- 57. Орловская область
- 58. Пензенская область
- 59. Пермский край
- 60. Псковская область
- 61. Ростовская область
- 62. Рязанская область
- 63. Самарская область
- 64. Саратовская область
- 65. Сахалинская область
- 66. Свердловская область
- 67. Смоленская область
- 68. Тамбовская область
- 69. Тверская область
- 70. Томская область
- 71. Тульская область
- 72. Тюменская область
- 73. Ульяновская область
- 74. Челябинская область
- 75. Забайкальский край
- 76. Ярославская область
- 77. Москва
- 78. Санкт-Петербург
- 79. Еврейская автономная область
- 83. Ненецкий автономный округ
- 86. Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
- 87. Чукотский автономный округ
- 89. Ямало-Ненецкий автономный округ
- 91. Республика Крым
- 92. Севастополь
Источник: calcus.ru
Когда нужно уплачивать аванс по транспортному налогу?
Авансовые платежи по транспортному налогу или сокращённо АТН перечисляют только организации. Физические лица, имеющие в собственности автотранспорт, не делят сумму налога на части, а оплачивают один раз. С начала 2011 года Федеральным законодательством было сокращено количество налоговых отчетов.
В их число попал отчёт по АТН. Несмотря на то, что прошло уже несколько лет, автовладельцы уточняют, как оплачивать транспортный налог (ТН), и какой срок уплаты по нему авансовых платежей. На все эти вопросы мы подробно ответим в нашей статье.
Особенности налога на транспорт
Законодательством предусмотрено, что предприятия сами проводят расчет авансового платежа по транспортному налогу. Начисление проводят по результатам отчетных периодов, за которые принимают І, ІІ и ІІІ кварталы, а также остаточную сумму за год. Авансы по транспортному налогу – это ¼ рассчитанной общей годовой величины налога.
Подготовка отчета онлайн.
ТН относится к региональным сборам. Поэтому каждый регион Российской Федерации принимает своё законодательство, предусматривающее в какой период необходимо оплачивать авансы предприятиям. Законом устанавливается крайний день периода, предназначенного для внесения автовладельцами ТН в бюджет региона.
Также они могут принять решение, как именно должны платить налог учреждения. Например, в городе Москва организации не перечисляют авансы, а уплачивают всю сумму налога одним платежом. В то время как в Московской области предприятия перечисляют в бюджет АТН.
Физические лица, имеющие в собственности машину, самостоятельно не проводят расчёт ТН. Его начисляют сотрудники налоговой инспекции по данным переданным из ГИБДД.
Автовладельцы получают по почте уведомление из налоговой службы, в котором указан размер налога за год. Документ приходит примерно за месяц до того, как надо оплачивать налог. Владельцам машин следует выплачивать налоговый сбор одним платежом.
Как проводят расчёт аванса
Рассмотрим, как рассчитать авансовые платежи по налогу транспортному для легковых автомобилей, применяя общую формулу: количество лошадиных сил двигателя машины умножить на ставку налога, затем по очереди умножить на повышающий коэффициент и коэффициент владения, после чего разделить на 4. По сути, рассчитывается годовая сумма ТН, а затем делится на число кварталов в году. Ведь именно квартал принят за отчетный период перечисления платежа.
Учет транспортного налога.
Остановимся на всех составляющих формулы аванса. Лошадиными силами измеряется мощность двигателя автомобиля. Численность сил лошадок двигателя вписывается сотрудниками ГИБДД во время регистрации автомобиля в технический паспорт, и зависит от его технических характеристик. ГИБДД направляет в налоговую инспекцию данные о зарегистрированных машинах, их мощности, а также личных данных и месте проживания собственников.
У каждого региона России своя величина ставки ТН. Её значение принимают депутаты субъектов Федерации. Со временем ставку могут пересмотреть и повысить, но обязательно с начала календарного года. Значение повышающего коэффициента зависит от элитности и возраста машины. Поэтому коэффициент еще называют, учитывающим роскошь.
С целью обеспечения справедливого налогообложения на всей территории России величины всех коэффициентов зафиксированы в статье Налогового кодекса.
Коэффициент владения – это отношение месяцев, когда автомобиль находился в собственности налогоплательщика к общему количеству месяцев в отчётном налоговом периоде. Уплата платежей авансовых по транспортному сбору предприятием проводится только за месяцы владения автомобилем, которые в налоговых расчётах называются полными. Очень важно разобраться, какой месяц относится к полному.
Важные нюансы
Довольно часто возникают ситуации, когда машину на предприятии регистрируют не в начале месяца, а ближе к его окончанию. Вторая распространённая ситуация случается во время перерегистрации автомобиля на другого собственника до окончания календарного месяца. Тогда возникают вопросы, как проводить расчет ТН за этот месяц.
Налоговым кодексом закреплена норма, что месяц считается полным, когда авто зарегистрировано на владельца до 15 числа или перерегистрировано на другого человека после 15 числа.
Таким образом, если машина зарегистрирована на предприятии 17 числа, то за этот месяц ТН будет ещё платить бывшей собственник. А предприятие, которое мы рассматриваем в примере, начнёт уплачивать ТН со следующего месяца. В нашем случае месяц перерегистрации будет считаться полным для бывшего владельца автотранспорта.
Карта льгот по регионам России.
После процедуры перерегистрации машины предприятию не нужно дополнительно сообщать об этом факте в налоговую службу. Такую информацию передаёт ГИБДД. Рассмотрим, как рассчитать АТН для грузового автотранспорта и электромобилей. Применяется та же формула, что для легковых машин только без одной составляющей, а именно коэффициента на роскошь. Он учитывается только для элитных легковых машин.
Мощность электромобиля определяется в кВтах. При расчете ТН для воздушного транспорта в формуле используется тяга реактивного двигателя. Если предприятие имеет на балансе водный транспорт, то в формуле для расчёта ТН и авансов по нему вносится валовая вместимость.
Мнение эксперта
Сергей Александрович
Независимый эксперт в сфере оценки после ДТП, юрист в автоправе со стажем.
Для тяжелых грузовых автомобилей, имеющих вес, превышающий 12 тонн, и зарегистрированных в системе Платон авансы по ТН начисляются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что по действующему законодательству предприятие может уменьшить годовой размер ТН на сумму отчисленных за год платежей по Платону.
Пример расчёта АТН
Рассмотрим, как рассчитать на конкретном примере по транспортному налогу авансовый платёж: ООО «Маяк», находящиеся в городе Москва, 18 мая 2017 года зарегистрировало грузовую машину ЗИЛ 432854, имеющую 136 л. с. Властями Москвы ставка по ТН принята на уровне 27 рублей за силу лошадки.
Формула расчета авансового платежа.
Проведем расчёт АТН:
- Поскольку, перерегистрация грузовика была проведена после 15 мая, то за май ТН еще будет оплачивать старый собственник авто. ООО «Маяк» владело машиной в 2017 году от июня до декабря, или 7 полных налоговых месяца.
- Коэффициент владения: 7 /12 = 0,5833
- Общая сума ТН за 2017 год: 136 л.с. х 27 рубл. Х 0,5833 = 2142 рубл.
- АТН за І кв. отсутствует, ведь автомобиль зарегистрировали лишь во ІІ квартале.
- Сумма аванса за ІІ кв.: 136 х 27 х 1/3 х ¼ = 306 руб.
- За ІІІ кв.: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб.
- Сумма платежа ТН в конце 2017 года: 2142 – (306 + 918) = 918 руб.
- Если посчитать АТН за ІV квартал, то мы получим, то же значение для перечисления в конце года: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб. Таким образом, расчёт проведён правильно.
Вот как рассчитываются авансы по ТН предприятием. Налог и авансы по нему начисляют отдельно на каждый транспорт, стоящий на учёте предприятия.
В какой период следует перечислить АТН
Мнение эксперта
Наталья Алексеевна
По транспортному налогу крайний срок оплаты каждого авансового платежа устанавливает региональная власть. Принимается специальный закон для конкретного региона.
В нём указываются конкретные даты. Поэтому открывая филиал в другом субъекте РФ, необходимо обязательно ознакомиться с его законом относительно этого вопроса.
Уплата транспортного налога.
Уплата АПТ должна проводиться в течение следующего месяца за истекшим отчетным налоговым периодом. Во многих субъектах РФ оплата АТН проводится до последнего числа месяца следующего за истекшим кварталом.
Например, первый квартал заканчивается в марте. Значит, до последнего числа второго месяца следующего за истекшим мартом нужно провести АТН. Необходимо только посмотреть в календарь, чтобы увидеть дату окончания предусмотренного законом срока оплаты аванса за истекшим отчетным периодом. В основном региональными законами выделяется ровно месяц для уплаты авансов.
Например, за І квартал следует оплатить до 30 апреля. Имеется в виду, что 30 апреля ещё можно вносить платёж.
Как мы уже писали выше, авансы за І, ІІ и ІІІ кварталы не отображаются в никакой месячной отчетности. Те квартальные налоговые декларации, что была раньше, отменены с целью уменьшения общего количества отчётности, которое должно сдавать предприятие. В годовой декларации по ТН указывается размер аванса за IV квартал, как разница между общей сумой ТН и величинами АТН за І-ІІІ кварталы.
Санкции за просрочку оплаты АТН
Когда организация пропустила срок, предназначенный для внесения платежа по транспортному налогу за авансовый период, то её ожидает штрафная санкция в виде пени за каждый просроченный день, включая выходные и праздничные дни.
Сроки уплаты квартальных взносов можно узнать в местной налоговой инспекции либо на сайте Федеральной налоговой службы. Поэтому важно знать все тонкости прохождения взносов через банк. Датой уплаты АТН будет считаться день подачи платёжки в банковское отделение.
Сдав платёжный документ на следующий день после за крайнего периода уплаты ТН, собственника автотранспорта ожидает два варианта развития событий:
- Когда во время процедуры оплаты межбанковские расчёты еще были не закрыты, то период уплаты не просрочен.
- Если межбанковские расчёты закрыли до того, как было сдано платёжное поручение, то АТН считается просроченным.
Размер пени рассчитывается по следующей формуле: суммы задолженности умножаются на актуальную ставку рефинансирования и на количество дней просрочки, а затем все делится на 300. В нашем случае сумма задолженности – это величина АТН. По действующему законодательству, пени можно оплатить сразу после начисления либо вместе со следующим АТН.
Итог
Срок уплаты платежа авансового по транспортному налогу в каждом субъекте Российской Федерации устанавливается самостоятельно. Принимается специальный закон, которым фиксируется крайний срок по этим платежам. АТН считают и оплачивают только юридические лица.
Для физических лиц, являющихся собственниками машин, ТН рассчитывают сотрудники налоговой инспекции, и направляют по почте уведомление, по которому проводится оплата.
Посчитать самостоятельно сумму АТН несложно. Мы детально рассмотрели формулу, которую следует использовать, а также навели пример. Для легковых машин применяется повышающий коэффициент, который учитывает роскошь. Организации, имеющие на балансе элитные автомобили, перечисляют в региональный бюджет АТН в большем размере, чем фирмы, владеющие более скромным автопарком.
В разных регионах периоды, предназначенные для внесения АТН, могут между собой отличаться. Важно помнить, что именно на уровне региона принимаются ставки по этому виду налога.
За каждый день просрочки АТН начисляется пеня. Квартальные налоговые отчеты по авансам отменены. Заполняется только один отчёт в конце года, в котором указаны размеры всех авансов. Желаем удачи на дорогах!
Источник: pravzarulem.ru