Ограничение в виде 50 процентов в этом случае не действует. Однако следует помнить, что в соответствии с третьим абзацем 2.1 пункта 346.32 статьи Налогового кодекса, уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы смогут только ИП которые не имеют наемных работников.
При этом, если размер фиксированного взноса ИП превысил сумму налога на вмененный доход, начисленного за этот же период, остаток фиксированной суммы на следующий квартал не переносится.
Поскольку закон №212-ФЗ позволяет фиксированную сумму платежей по страховым взносам уплачивать на усмотрение индивидуального предпринимателя в течение года: в полном объеме в виде единоразового платежа, либо частями, велика вероятность того, что предприниматели, уплачивающие фиксированный взнос без распределения сумм по кварталам в течение года, рискуют не воспользоваться предоставленной преференцией, поскольку остаток фиксированных взносов, превышающий сумму «вмененного» налога не смогут перенести на следующий квартал, равно как и на следующий год.
Расчет страховых взносов 2019 | Страховые взносы ИП без работников на УСН, ЕНВД, ПСН | Налоги ИП
Именно такие разъяснения дают специалисты главного финансового ведомства.
Очевидно, что индивидуальным предпринимателям, применяющим ЕНВД целесообразно сумму фиксированных платежей по страховым взносам разбить на квартальные платежи.
При этом, для того, чтобы сумму единого налога можно было уменьшить на сумму фиксированного взноса, необходимо сумму фиксированного платежа уплатить в бюджет до момента подачи налоговой декларации по ЕНВД.
Напоминаем, что декларацию по ЕНВД предприниматели представляют в инспекцию, в которой состоят на учете как плательщики «вмененного» налога до 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Налоговым периодом для ЕНВД является квартал.
Однако, фиксированный платеж следует перечислить в бюджет в рамках налогового периода, т.е. в течение квартала, до последнего числа последнего месяца квартала, за который уменьшается налог на ЕНВД. В противном случае, сумма фиксированного взноса не может быть учтена при уменьшении единого налога в том периоде, за который подается декларация.
Иными словами, ИП уменьшают сумму единого налога за тот квартал, в котором был уплачен фиксированный платеж.
Рассмотрим на примере:
Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2013 года составила 20 тысяч рублей.
В марте предприниматель полностью оплатил фиксированные взносы за 2013 год – 35664,66 руб.
Поскольку сумма фиксированных страховых взносов уплаченных единовременно за весь год превышает сумму единого налога, за первый квартал предприниматель не уплачивает налог на ЕНВД. При этом неучтенную разницу в размере 15664,66 в следующих кварталах учесть будет нельзя. И за каждый последующий налоговый период, а именно за три последующих квартала, ИП уплачивает единый налог в полном размере, без уменьшения — по 20 тысяч рублей за каждый квартал.
Давайте посмотрим, как можно распределить сумму фиксированных взносов таким образом, чтобы в полном объеме учесть их при уменьшении единого налога.
Страховые взносы ИП на 2021, 2022, 2023. Немного про ЕНВД. О нас
ИП распределил суммы фиксированных страховых взносов следующим образом: ежеквартально в течение первых трех кварталов по 9 тысяч рублей и в четвертном квартале уплачивает остаток в размере 8664,66 рублей.
Ежеквартально, сумму налога, уплачиваемого на «вмененке», предприниматель уменьшает на перечисленную сумму фиксированного платежа. Единый налог к уплате составит 11 тыс. рублей (20 тыс. руб. – 9 тыс. руб.) и за последний квартал предприниматель оплатит единый налог в размере 11335,34 (20 тыс. руб. – 8664,66 руб.).
Уменьшить сумму единого налога на сумму фиксированных взносов могут только ИП на ЕНВД не имеющие наемных работников
Напоминаем, что уменьшить единый налог на сумму фиксированных платежей могут только те индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, которые не имеют работников (письмо Минфина №03-11-11/139 от 08 апреля 2013 года).
Также сумма налога уплачиваемого при применении ЕНВД, уменьшается на следующие суммы:
- Страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС начисляемых на заработную плату работников;
- Пособий по временной нетрудоспособности, уплачиваемых за счет работодателя (первые три дня нетрудоспособности);
- Взносов уплачиваемых по договорам добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности работников за дни, оплачиваемые за счет работодателя.
Об этом говорится во втором пункте 346.32 статьи Налогового кодекса.
При этом пунктом 2.1 этой же статьи установлено, что фиксированные взносы уплачиваемые предпринимателями в ПФР и ФОМС, учитываются при уменьшении единого налога уплачиваемого при применении ЕНДВ только теми предпринимателями, которые не осуществляют выплат в пользу физических лиц.
То есть только те работодатели могут уменьшить единый налог, у которых нет наемных работников.
17 апреля 2013 г.
Добавить комментарий
Комментарии
0 #4 Руслана 01.07.2013 01:22
Если вы со второго квартала 2013 года не состоите на учете в ПФР в качестве работодателя, сумму вмененного налога за второй квартал можете уменьшить на всю сумму фиксированных взносов за этот же период, в том случае, если они уплачены в этом же квартале.
Письмо Минфина от 23.05.2013 №03-11-11/18505 . При этом, сумму единого налога, уплачиваемого при применении ЕНВД, за первый квартал, уменьшаете на сумму страховых взносов, уплаченных с зарплаты работников, как положено, то есть, уменьшая сумму налога не более, чем на 50%. Со второго квартала, при уменьшении вмененного налога, учитываете всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
0 #3 предприниматель 01.07.2013 01:04
Я ИП на ЕНВД. В конце марта 2013 года работников уволил. Могу ли я уменьшить налог ЕНВД на всю сумму фиксированных страховых взносов ИП за второй квартал 2013 года?
0 #2 Руслана 30.06.2013 23:51
Ольга, работник действительно является бывшим? Или он не уволен, а просто находится в отпуске по уходу за ребенком? Если работник находится в отпуске по уходу, ИП не вправе уменьшать вмененный налог на сумму фиксированных страховых взносов.
Здесь действуют обычный порядок, то есть, если у ИП имеются наемные работники, сумма налога, уплачиваемого при применении ЕНВД на сумму фиксированных взносов ИП не уменьшается. Такова официальная позиция Минфина. Министерство по данному вопросу дает официальные разъяснения в письме №03-11-11/14473 от 25.04.2013.
Находясь в отпуске по уходу, по иным причинам отсутствующий работник, не перестает являться вашим работником. При исчислении среднесписочной численности работников, отсутствующие работники (в т.ч. по рассматриваемой причине) принимаются за целую единицу (п. 79 Указаний по заполнению стат. форм утвержденных Приказом Росстата от 24.10.2011 №435).
Также, Минфин, в письме отмечает, что организации и индивидуальные предприниматели , являющиеся работодателями, в соответствии с п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.1994 №1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» обязаны ежемесячно выплачивать из собственных средств компенсацию, в размере 50 рублей работникам, находившимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трех лет. Исходя из этого, чиновники делают вывод, что ИП, применяющие ЕНВД, не вправе уменьшать вмененный налог на сумму фиксированных платежей, если единственный работник находится в отпуске по уходу за ребенком.
0 #1 Ольга 30.06.2013 23:11
Я И П имею ли я право весь фиксированный платёж высчитывать с вмененного налога, если бывший работник сидит дома по уходу за ребенком до 3 лет, работаю сама
Источник: paruscbp.ru
Страховые взносы ИП за себя в 2021 году
В России, как и во многих других странах с рыночной экономикой, действует система обязательного страхования физических лиц. Застрахованный человек может рассчитывать на медицинское, социальное и пенсионное обслуживание. Система страхования работает за счет денег, которые перечисляют страхователи. В основном, это работодатели, которые платят взносы за своих работников.
Кроме того, взносы за себя платят индивидуальные предприниматели. Отказаться от этих платежей нельзя, хотя в судах нередко рассматриваются иски, в которых оспаривается обязанность платить взносы ИП за себя. Ведь если бизнес не приносит дохода, то и налоги с него, в большинстве случаев, не взимаются. Но взносы – это не налоги, у них другая правовая природа.
Налоги относятся к безвозмездным и невозвратным платежам, а взносы в большей своей части возвращаются застрахованному лицу. Например, если у работника высокая зарплата, то и взносы за него будут большими. А значит, он будет получать пенсию выше средней, правда, с учетом действующих ограничений.
У индивидуальных предпринимателей нет работодателей, поэтому о своей пенсии и минимальном медицинском обслуживании они должны заботиться сами.
Сколько взносов платят ИП за себя
До 2017 года размер взносов ИП за себя был привязан к минимальной зарплате. А поскольку МРОТ растет достаточно быстро, то и эта сумма тоже увеличивалась. После того, как минимальную зарплату приравняли к прожиточному минимуму, предполагалось, что этот рост станет еще быстрее.
Поэтому сейчас сумма обязательных страховых взносов для ИП за себя не зависит от МРОТ и составляет фиксированную сумму. Так, в 2021 году за себя каждый предприниматель должен перечислить 40 874 рубля.
Причем в эту сумму входят только два вида платежей:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей.
Взносы по социальному страхованию на случай болезни или рождения ребенка ИП за себя платят на добровольных началах. Причем чтобы получать такое пособие в текущем году, взносы надо было перечислить в предыдущем. А страхование от травматизма на работе или профессиональных заболеваний на индивидуальных предпринимателей вообще не распространяется. При желании такую страховку можно оформить, как обычному физическому лицу.
Сумма в 40 874 рубля называется фиксированным размером страховых взносов. Она обязательна для всех ИП, независимо от того, на какой системе налогообложения они работают, и есть ли у них доход от бизнеса.
Но страховые взносы ИП в 2021 году включают в себя еще один платеж, который называется дополнительным. Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 рублей, то он должен заплатить 1% с суммы сверх этого лимита. Например, при доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей. Если добавить сюда фиксированные страховые взносы в сумме 40 874 рубля, то этот предприниматель заплатит за себя 45 374 рублей.
Кто освобожден от уплаты взносов за себя
Из обязанности платить взносы за себя есть исключения. Если предприниматель временно приостановил деятельность по определенным причинам, он вправе не перечислять страховые платежи.
Перечень таких ситуаций строго ограничен:
- ИП призван на военную службу по призыву;
- предприниматель находится в отпуске по уходу ребенком до полутора лет;
- необходим уход за пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
- предприниматель находится за пределами РФ с супругом-работником дипломатического, консульского, торгового представительства;
- ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести бизнес.
Кроме того, можно освободиться от уплаты взносов ИП за себя, если перейти на уплату налога на профессиональный доход. Сейчас НПД действует в 23 регионах РФ, но предполагается, что уже в этом году он распространится на всю Россию. Однако принимать такое решение надо взвешенно.
- Во-первых, на НПД установлено много ограничений: годовой доход не больше 2,4 млн рублей; запрет на наём работников; виды деятельности ограничены услугами и продажей товаров своего изготовления.
- Во-вторых, если предприниматель не платит взносы на свое пенсионное страхование, то и пенсию он будет получать социальную (минимальную по старости лет).
- В-третьих, перечисленные взносы уменьшают налоги на всех системах налогообложения, кроме патентной.
О последнем нюансе стоит рассказать подробнее.
Если ИП работает на ЕНВД или УСН Доходы, то исчисленный налог он может уменьшить на взносы, перечисленные за себя. Причем предприниматель без работников учитывает всю сумму взносов.
Покажем на простом примере.
Предприниматель без работников на УСН Доходы заработал в 2021 году 800 000 рублей. Налог с этой суммы по ставке 6% составит 48 000 рублей, а взносы для ИП за себя – (40 874 + (800 000 – 300 000) * 1%) равны 45 874 рубля. Вычтем из исчисленного налога взносы и получим, что налог к уплате в бюджет — всего 2 126 рублей. Если же у этого ИП были бы работники, налог он смог бы уменьшить не более, чем на 50%. То есть заплатить пришлось бы минимум (48 000/2) 24 000 рублей.
На таких режимах, как ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы, взносы, перечисленные за себя или за работников, учитываются в затратах, т.е. тоже уменьшают налог к уплате. И только на стоимость патента страховые платежи не влияют.
Как платить взносы ИП за себя
Индивидуальный предприниматель рассчитывает налоги и страховые взносы самостоятельно. Отчетности по взносам за себя ни в ПФР, ни в ИФНС нет. Что касается порядка расчета взносов, то частично о нем мы уже рассказали.
Важное замечание: 40 874 рубля – это размер фиксированных взносов за полный год ведения предпринимательской деятельности. Если же статус ИП у вас был неполный год, то сумма соответственно уменьшается. Учитываются только месяцы и дни, в которых человек стоял на учете, как предприниматель.
Размер дополнительного взноса не зависит от периода деятельности. Например, если ИП проработал в 2021 году три месяца – с 1 октября по 31 декабря – и заработал за это время 450 000 рублей, то он должен заплатить:
- 8 112 рублей – фиксированный платеж на пенсионное страхование;
- 1 500 рублей – дополнительный платеж на пенсионное страхование;
- 2 107 рублей – фиксированный платеж на медицинское страхование.
Всего получается 11 719 рублей за неполный год. Сюда входят фиксированные страховые взносы в обязательном размере и дополнительный взнос.
Куда перечислять взносы? До 2017 года платежи шли в ПФР, но теперь сбором этих сумм занимается налоговая служба. Общей квитанции для всех ИП нет, потому что в ней указывают реквизиты той ИФНС, где предприниматель стоит на учете по прописке.
Об оплате страховых взносов онлайн читайте в этой статье.
Бланк платежного документа можно получить в своей инспекции или сформировать его на сервисе ФНС. Для этого надо знать КБК платежей, которые мы указали в таблице.
Таблица: фиксированные взносы ИП в 2021 году
| Взносы на ОПС (*) | 32 448 рублей | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы на ОМС | 8 426 рублей | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
(*) Фиксированные и дополнительные взносы на пенсионное страхование перечисляются на один и тот же КБК.
Остается только сказать о сроках перечисления. В фиксированном размере платежи должны быть перечислены в любое время до 31 декабря текущего года, можно частями. Дополнительный взнос разрешается заплатить до 1 июля следующего года, но это можно сделать и вместе с фиксированными взносами.
Оставить первый комментарий
Источник: ipnalogi.ru
Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников в 2020 году?
Предпринимателям на ЕНВД или вменёнки следует знать, какие налоги необходимо заплатить со своей деятельности в 2020 году. Разберем ситуацию, когда ИП занимается деятельностью без работников.
Енвд в 2020 году для ИП — какие изменения произойдут?
От других налоговых режимов ЕНВД отличает отсутствие взаимосвязи размера налога от результатов предпринимательской деятельности. Поэтому сегодня это самый удобный способ внесения платежей в бюджет и размер их установлен в зависимости от физических показателей бизнеса.
В свое время ЕНВД стал мерой поддержки малого предпринимательства, снижением налогового бремени, что позволило малому бизнесу развиваться и выйти из «теневого» рынка. Был введен почти 20 лет назад, сейчас же планируется от него отказаться. Уже после 1 января 2021 года «вмененного» режима в российском законодательстве не будет (согласно закону от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
До конца 2020 года все предприниматели, которые сейчас работают на ЕНВД, должны определиться с выбором другой налоговой системы. Но тем ИП и организациям, которые реализуют продукцию, подлежащую маркировке (мех, обувь, алкоголь, табак, лекарства и т.д.), придется задуматься об этом раньше. Минфин уже работает над поправками в законодательстве относительно этих групп предпренимателей и вполне возможно, что для них ЕНВД будет прекращен уже с начала 2020 года.
Срок отмены ЕНВД приближается. Малому бизнесу есть смысл рассмотреть вариант приобретения патента, но он годится не для всех видов деятельности. Тем более, что его также хотят запретить для тех, кто торгует товаром, подлежащим маркировке. Тогда выбирать придется только из основной или упрощенной системы налогообложения. А это уже не только другие виды расчетов с бюджетом, но и ведение сложного и развернутого учета.
Какие налоги платит ИП без работников на ЕНВД?
Система обложения единым налогом на вмененный доход подразумевает его исчисление и уплату независимо от полученного дохода. Применяется для ограниченного количества видов деятельности.
Предприниматели, кто не нанимает на работу граждан, следует платить минимальное количество налогов и сборов:
- Единый налог на вмененный доход.
- Страховые взносы на:
- ОПС;
- ОМС.
Расчет налога ЕНВД
Размер ЕНВД зависит от нескольких факторов, в том числе от региона, вида деятельности и иных параметров бизнеса. Ставка налога составляет 15 % от вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК), но итоговый размер корректируется коэффициентами К1 и К2.
Налог рассчитывается по формуле:
ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где
- БД — базовая доходность и ФП — физический показатель;
- К1 — коэффициент-дефлятор (в его основу закладывают рост инфляционных процессов в стране);
- К2 — корректирующий коэффициент (зависит от совокупности ведения предпринимательской деятельности и устанавливается муниципальными властями в пределах от 0,005 до 1.)
Обращаем внимание, что региональным законодателям с 1 октября 2015 года предоставлено право применять ставку налога ЕНВД в пределах от 7,5% до 15% для каждой из категорий его плательщиков и вида предпринимательской деятельности.
Страховые взносы
Ежегодно нормативным актом устанавливается фиксированная сумма страховых взносов, которую ИП обязаны уплачивать, независимо от того, получен ли в календарном периоде доход.
В 2020 году общая сумма фиксированного взноса составляет 37780 рублей, которая распределяется на:
- пенсионное страхование — 29354 руб.
- медицинское страхование — 8426 руб.
Следует учитывать, что при получении дохода свыше 300 тысяч рублей за календарный год, предприниматель обязан исчислить и заплатить в ПФР дополнительный страховой взнос. Его размер составляет 1 % с суммы, которая превысит 300 тыс. руб.
Доходом считается единый вмененный доход, рассчитываемый из показателей раздела 2 строки 100 в декларации за все 4 квартала года. Установлен максимальный предел взноса на ОПС в размере 234 832 рублей на 2020 год.
ИП на ЕНВД: Как уменьшить налог на страховые взносы без работников?
ИП, не использующие труд наемных работников, вправе уменьшить налог ЕНВД в 100 % размере на сумму уплаченных в квартале фиксированных платежей за себя.
Следует учитывать, что страховые взносы могут быть внесены в любом удобном графике с учетом полной уплаты до конца текущего года. Письмо Минфина от 26.10.2016 № 03-11-09/2852 позволило плательщикам ЕНВД уменьшать налоговую базу на размер взносов, которые ИП уплатил в другом квартале при соблюдении условия, что по нему еще не подана декларация в налоговый орган.
Это значит, что при уплате взносов в 1 квартале до предельного срока подачи декларации за 1 квартал (20 апреля), эту сумму можно учесть при расчете ЕНВД за 2 квартал.
Пример. Рассмотрим ситуацию, когда в 2019 году ИП оказывает услуги по ветеринарии. Для этого вида деятельности базовая доходность установлена в размере 7500 руб. Физический показатель – 1, поскольку считается сам ИП, К1 = 1,915, К2 = 1. Ежеквартально он уплачивал страховые взносы по 9059,5 в квартал (итого за год 36238 руб.).
Налогооблагаемая база: 7500 × 1 × 1,915 × 1 = 14362,5 руб. в месяц или 43087,5 руб. в квартал.
Сумма налога за квартал: 43087,5 × 15% = 6463 руб.
Уменьшаем налог: 6463 — 9059,5 = 0
Сумма уплаченных в квартале страховых взносов превышает исчисленный размер ЕНВД, поэтому ИП вправе полностью уменьшить налог на сумму взносов. По итогам квартала ему не придется уплачивать налог.
КБК для уплаты налога
Перечисление налогов и сборов должно осуществляться на определенные виды КБК, чтобы не допустить возникновение неприятных ситуаций, связанных с выяснением платежа в налоговом органе. Поэтому следует придерживаться следующих данных для указания их в платежном поручении:
- Зачисление ЕНВД происходит по коду — 182 1 05 02010 02 1000 110;
- Фиксированный платеж направляется по двум видам обязательных страховых взносов:
- ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160;
- ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Срок уплаты
Сроки уплаты ЕНВД установлены Налоговым кодексом поквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.
В 2020 году это:
- 1 кв. — 27 апреля;
- 2 кв. — 27 июля;
- 3 кв. — 26 октября;
- за 4 квартал в 2020 году не позднее 25 января.
Для уплаты страховых взносов существует конечная дата – 31 декабря 2020 года. Допустимо в календарный период платить несколькими частями авансом, но до конца года должна быть погашена вся сумма.
Источник: ip-shnik.ru