Ответы на вопрос (9):
11.02.2016, 15:57,
Нет, Не должен. Только налог по упрощенке.
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.21]
1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Абзац утратил силу.
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
8. В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 настоящей статьи, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.
Положения настоящего пункта не применяются в случае непредставления налогоплательщиком в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности, по которому уплачен торговый сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Источник: www.9111.ru
Расскажите, пожалуйста, о налоговом вычете для ИП на УСН «Доходы»
ИП на УСН «Доходы» можно получить налоговый вычет с учётом суммы уплаченных страховых взносов за себя и персонал: 100% вычет для ИП без работников.
Пожалуйста, расскажите, подробнее. Или скажите, где можно почитать в документе или статье.
Ответ эксперта
10 января 2022
Это уменьшение суммы налога на сумму страховых взносов. Про такую возможность говорится в п. 3.1. ст. 346.21 НК РФ.
ИП на УСН 6% могут уменьшить налог на величину уплаченных страховых взносов:
- Если работников нет и взносы вы платите только за себя, то из налога можно вычесть все свои страховые взносы.
- Если есть работники (как по трудовому договору, так и по договорам ГПХ), то налог можно уменьшить только на сумму не более 50% от уплаченных за себя и сотрудников взносов.
- Взносы ИП за себя, на которые можно уменьшить налог — это все обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также дополнительный взнос в размере 1%.
- И налог, и страховые взносы должны оплачиваться в одном периоде. Для упрощёнки отчётный период — год, но авансовые платежи по УСН всё же рассчитываются поквартально. Поэтому и рекомендуется не откладывать взносы на потом, а уплачивать их каждый квартал, параллельно с расчётом авансовых платежей по налогу. Точнее, с опережением: взносы платить внутри квартала, а авансовые платежи рассчитывать после его завершения. Но вы можете платить эти взносы любыми частями в течение года, а можете единым платежом в самом конце, подбив итоги.
- Налог за 2022 год вы сможете уменьшить только на те взносы, которые оплатили с 1 января по 31 декабря 2022 года. Если сумма выплаченных взносов больше налога, то налог за этот период не платится вовсе. Но «лишние» взносы на следующий год не переносятся и не могут уменьшить налог потом.
Например, вы ИП на УСН 6% без сотрудников и работаете в одиночку. В 2022 году обязательные страховые взносы для ИП за себя — 43 211 ₽, их должны платить все предприниматели за полный год работы вне зависимости от фактического дохода. Плюс есть дополнительные взносы — 1% от дохода свыше 300 000 ₽.
Вот на сумму этих взносов — и фиксированной части, и дополнительного 1% — вы вправе уменьшить размер своего налога.
Если заработаете в течение года 1 000 000 ₽, то налог составит 6% = 60 000 ₽. Его можно уменьшить на 43 211 + (1 000 000 – 300 000) * 1% = 50 211 ₽.
При таких исходных данных вы заплатите в течение года страховые взносы на сумму 50 211 ₽, затем рассчитаете УСН за весь год (70 000 ₽) и уменьшите его на сумму этих взносов, останется доплатить налог всего 19 789 ₽. Общая сумма затрат — 70 000 ₽.
Если же задержитесь с уплатой этих взносов, то придётся и их отдать в любом случае в полном объёме, и налог уплатить без вычета из него взносов: 50 211 + 70 000 = 120 211 ₽.
Отдельно ничего не нужно оформлять или подавать заявление в налоговую для уменьшения налога — всё это рассчитывается автоматически при своевременной и правильной уплате взносов.
Кстати, мы уже рассматривали этот вопрос в статье про то, как платить страховые взносы и экономить.
Источник: www.sravni.ru
Отчётность на УСН
Упрощённая система налогообложения — это льготный спецрежим, особенно популярный среди предпринимателей и небольших организаций благодаря низким налоговым ставкам. Но выбор упрощёнки не освобождает налогоплательщиков от сдачи отчётности в контролирующие органы. Расскажем об основных отчётных документах, которые должны сдавать организации и ИП на УСН.
Какую отчётность сдают на УСН
Отчётности на спецрежиме не меньше, чем на основной системе налогообложения. Перечислим обязательные формы.
- Декларация по УСН — считается основным отчётом на упрощённом налоговом режиме. Все организации и ИП, применяющие УСН, обязаны ежегодно представлять эту форму в ФНС.
- 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах (замена отчёта СЗВ-М). Формы налоговой отчётности, обязательные для тех, кто нанимает работников по трудовым договорам и ГПД.
- Отчётность по страховым взносам. Работодатели, нанимающие сотрудников трудовым договорам и ГПД, обязаны отчитываться в СФР по новой форме ЕФС-1.
- Бухгалтерская отчётность (бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах). Её сдают только юридические лица.
Как изменился порядок сдачи отчётности на УСН в 2023 году
Для налогоплательщиков, включая тех, кто на УСН, отчётность 2023 года оказалась сопряжена с масштабными нововведениями. Общий порядок уплаты налогов и отчётности изменился благодаря внедрению Единого налогового платежа (ЕНП). Рассмотрим главные изменения в работе с отчётностью.
Уплата налогов на ЕНС и уведомления об исчисленных суммах
С 2023 года все налоги необходимо исчислять на ЕНС посредством ЕНП — единый налоговый платёж с КБК 18201061201010000510 (код бюджетной классификации). Важно следить за тем, чтобы обязательные к уплате суммы зачислялись на счёт до 28 числа. При этом не обязательно вносить всю сумму единоразово, можно платить по частям, дробить налоги на маленькие ежедневные платежи, если удобно. Главное, чтобы к указанному сроку на ЕНС числилась сумма, достаточная для погашения всех имеющихся налогов, а ФНС в дальнейшем полагается самостоятельно распределить её, куда нужно.
Уведомление направляется в налоговую по месту учёта организации или предпринимателя в электронном виде. Способ сдачи на бумаге тоже возможен, но только если численность работников меньше 10.
Если по каким-то причинам упрощенец не обязан платить налог, то нет необходимости сдавать нулевое уведомление. Такие случаи возможны, например, для льготных категорий организаций и ИП, у которых налоговая ставка снижена до нуля.
Подробнее о налоговых ставках можно прочесть в нашем материале о переходе на УСН.
Уплата налога на КБК без уведомлений
Разрешается вместо уведомлений об исчисленных на ЕНС суммах использовать платёжные поручения, имеющие свои конкретные коды.
- КБК 18210501011011000110 – если объект налогообложения «доходы»;
- КБК 18210501021011000110 – для объекта «доходы минус расходы».
В платёжке нужно обязательно указывать код периода. Примеры кодов для 2023 года:
- КВ.01.2023 – аванс за первый квартал;
- КВ.02.2023 – аванс за второй квартал (полугодие);
- КВ.03.2023 – аванс за третий квартал (9 месяцев);
- ГД.00.2023 – налог за 2023 год.
Так как эта платёжка заменяет собой уведомление, то её необходимо представлять в аналогичный срок — до 25 числа.
Сальдо ЕНС
Сальдо показывает состояние Единого налогового счёта конкретного лица, выражаясь в разнице двух сумм: средств, которые перечислены (признаны) в качестве ЕНП и суммой, являющейся денежным выражением совокупной обязанности этого лица.
Согласно статье 11 НК РФ, совокупная обязанность — это общая сумма всех налогов, авансов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которые включают суммы налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые налогоплательщик должен уплатить в бюджет.
Сальдо ЕНС отражается в личном кабинете на официальном сайте налоговой рядом с основными информационными блоками: «Предстоящие платежи», «Зарезервировано», «Всего к уплате». Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым.
Положительное сальдо свидетельствует о наличии переплаты на счёте, то есть превышение ЕНП над совокупной обязанностью плательщика. Излишки можно вернуть, зачесть или оставить на будущее. В личном кабинете такое сальто подсвечивается зелёным цветом.
Отрицательное сальдо говорит о превышении совокупной обязанности над суммой, зачисленной на ЕНП. Такое сальдо светится красным и говорит о наличии долга перед бюджетом. Если не внести нужную сумму, налоговая служба спишет её с расчётного счёта налогоплательщика, а в случае отсутствия денежных средств — конфискует имущество. Важно учитывать, что долг фиксируется уже с первого дня просрочки, поэтому суммы необходимо зачислять на ЕНС строго до 28 числа.
Нулевое сальдоформируется при абсолютном равенстве денежных средств, перечисленных на ЕНС, и совокупной обязанности. То есть у компании нет ни долгов, ни переплат. На практике такого лучше не допускать и стремиться к тому, чтобы сальдо было положительным.
Новая форма декларации по УСН: основные изменения
Сроки уплаты авансов и годового налога изменились. А поскольку в декларации необходимо указывать даты платежей, то её форма также потребовала обновления.
На первый взгляд, изменения небольшие. Но их важно учитывать. Даже маленькая неточность может привести к тому, что ФНС документ не примет. А если декларация по ошибке будет заполнена в устаревшей форме, то закон автоматически приравняет её к непредставленной отчётности.
В первую очередь, изменения затронули порядок указания сроков:
- в разделе 1.1 произошла замена слов «двадцать пятого» на «двадцать восьмого» (строки 020, 040, 050, 070, 080);
- сноска к разделу 1.1 теперь содержит указания «28 марта» и «28 апреля»;
- аналогичные замены произошли в строках 020, 040, 050, 070 и 080 раздела 1.2 и в сноске к нему.
При изменениях формы (даже такие незначительных) у неё в обязательном порядке обновляются штрихкоды. Это позволяет не запутаться в разных редакциях одного и того же документа. Новые штрихкоды в соответствии со страницами декларации выглядят так:
- 1 — 03014011;
- 2 — 03014028;
- 3 — 03014035;
- 4 — 03014042;
- 5 — 03014059;
- 6 — 03014066;
- 7 — 03014073;
- 8 — 03014080;
- 9 — 03014097;
- 10 — 03014103.
Сдавать отчётность на УСН вовремя и без ошибок легко с сервисами «Астрал Отчёт 4.5», «Астрал Отчёт 5.0» и «1С-Отчётность» от «Калуга Астрал». Здесь реализованы удобные решения для работы с электронной отчётностью различных видов: бухгалтерской, налоговой, кадровой, статистической. Каждый из сервисов обладает функциями отслеживания актуальных форм отчётности и их проверки в процессе заполнения.
Нулевая отчётность на УСН
В некоторых случаях компания может приостановить или вовсе прекратить свою деятельность, не оформляя при этом ликвидации. Такая компания не освобождается от обязанности сдавать отчётность, просто за неимением отчётных показателей, у неё появляется возможность сдавать нулёвки, то есть отчёты, в которых заполняется только титульный лист (шапка), а всё прочее остаётся пустым, либо заполняется нулями/ прочерками.
Для нулевой отчётности должны выполняться несколько условий одновременно:
- в компании не происходит оборота денежных средств через кассу и расчётный счёт;
- компания не делает выплат и начислений работникам;
- в компании нет налогооблагаемого имущества.
В следующих случаях отчётность не считается нулевой:
- компания сдаёт декларацию с нулевой налоговой ставкой;
- база налогообложения в декларации равна нулю из-за того, что доходы оказались равны расходам;
- в декларации, которая сдаётся нарастающим итогом с начала года, нулевые показатели возникли во втором, третьем и четвёртом кварталах.
Нулевая отчётность предоставляется в те же сроки, что и стандартная.
Календарь отчётности на УСН
Ниже представлен обобщённый календарь всех видов отчётности упрощенцев с актуальными сроками сдачи.
| Уведомление об исчисленных суммах либо платёжное поручение | До 25 числа того месяца, в котором происходит платёж |
| 6-НДФЛ | Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; Годовой — до 25 числа следующего года |
| РСВ | Ежемесячный (раздел 3) — до 25 числа следующего месяца; Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Персонифицированные сведения | До 25 числа следующего месяца |
| Декларация по УСН | Организации — до 25 марта года, следующего за отчётным; Предприниматели — до 25 апреля года, следующего за отчётным |
| Сведения о трудовой деятельности (Подраздел 1.1 ЕФС-1) | В случае приёма/увольнения по ТК или заключения/расторжения договора ГПХ — на следующий рабочий день после события; |
| В прочих случаях — до 25 числа следующего месяца | |
| Сведения о страховом стаже (Подраздел 1.2 ЕФС-1) | До 25 января года, следующего за отчётным |
| Сведения о периодах работы застрахованных лиц в условиях, предполагающих досрочный выход на пенсию (Подраздел 2 ЕФС-1) | До 25 января года, следующего за отчётным |
| Сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (Подраздел 3 ЕФС-1) | До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Сведения об отчислениях на травматизм (Раздел 2 ЕФС-1 со всеми подразделами) | До 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом |
| Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001); Отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002) | До 31 марта года, следующего за отчётным |
Навигационное меню
Источник: astral.ru