Платит ли ИП на УСН страховые взносы за себя

Одним из важнейших изменений законодательства в 2023 году стало введение единого налогового платежа для унификации рабочих процессов организаций, государственных органов и единого тарифа по страховым взносам работников. Данные изменения затронули уплату ИП страховых взносов за сотрудников и за себя, что повлияло также и на включение данных расходов в расчет налога при УСН в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

• Тарифы страховых взносов в 2023 году и сроки их уплаты
• Ответственность за неуплату взносов в 2023 году
• Включение страховых взносов в состав расходов ИП на УСН (Доходы минус расходы) в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0
• Алгоритм включения страховых взносов по единому тарифу за сотрудников в расходы в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0
• Алгоритм включения страховых взносов от несчастных случаев в расходы в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0
• Алгоритм включения страховых взносов ИП за себя в расходы в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0
• Отражение уплаты страховых взносов в Книге учета доходов и расходов

Тарифы страховых взносов в 2023 году и сроки их уплаты

Единый тариф. С 2023 года по страховым взносам на сотрудников введен единый тариф, то есть разделения по различным видам страхования (пенсионное, медицинское и социальное) больше нет, исключением будут являться отдельные категории плательщиков (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Как платить в 2023 г. взносы за себя ИП на Упрощенке с Доходов

Суммарная базовая ставка по взносам за исключением взносов на травматизм составляет 30% от заработной платы, свыше установленной предельной базы – 15,1 %. Предельная база составляет 1 917 000 руб. (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143). Для малого и среднего бизнеса действует льготная ставка 15%, но только для части зарплаты свыше МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК РФ).

Эти правила относятся к работникам с трудовыми договорами и договорами гражданско-правового характера, кроме самозанятых граждан. Срок уплаты данных страховых взносов – не позднее 28 числа следующего месяца.

Взносы на травматизм. При этом отдельно рассчитываются и уплачиваются взносы на травматизм. Они тарифицируются по старым правилам. Предусматривается 32 тарифа в зависимости от вида экономической деятельности, от 0,2 % до 8,5 %. Срок их уплаты – 15 число следующего месяца.

Взносы ИП за себя. Тариф фиксированных страховых взносов ИП за себя — 45 842 рубля в год, срок уплаты – до 31 декабря 2023 года. Дополнительно ИП исчисляет 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Срок уплаты в данном случае – 1 июля 2024 года.

Так как по данным взносам срок уплаты истекает в конце года и в следующем году, а уплата может производиться в течение налогового периода, то для учета данных расходов при УСН предусмотрено «Заявление о зачете средств с единого налогового счета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов» (форма по КНД 1150057) (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, информация ФНС России).

Единый налоговый платеж. С 2023 года уплата взносов по единому тарифу и страховых взносов ИП за себя происходит единым налоговым платежом, на травматизм – отдельным платежом.

По факту фактической уплаты этих сумм ИП на УСН (Доходы минус расходы) может учесть их в расходах при расчете авансового платежа по налогу за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о зачете средств с единого налогового счета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД 1150057).

Ответственность за неуплату взносов в 2023 году

Штрафы за частичную или полную неуплату взносов в 2023 году составляют:

• 20% от суммы неуплаты за неумышленное нарушение;
• 40 % от суммы неуплаты за умышленное нарушение.

Также предусмотрена ответственность должностных лиц за грубые нарушения бухгалтерского учета, которые повлеки неуплату взносов: от 5 000 руб. до 10 000 руб. за первый раз, от 10 000 руб. до 20 000 руб. за 2 раз, также применяется дисквалификация на 1-2 года.

Включение страховых взносов в состав расходов ИП на УСН (Доходы минус расходы) в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0

До введения единого налогового платежа в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0 все уплаченные налоги и взносы относились на расходы УСН документами списания с расчетного счета, в которых был указан их конкретный вид.

С 2023 года как вид налога при его уплате указывается «Единый налоговый платеж», а само разнесение сумм налогов и взносов происходит в регламентной операции «Зачет авансов по единому налоговому счету» с помощью документов: списание с расчетного счета, уведомлении об исчисленных суммах налогов, операция по единому налоговому счету и заявление о зачете в счет предстоящей обязанности.

В этой же операции происходит включение страховых взносов за сотрудников в Книгу учета доходов и расходов. Однако включение в нее страховых взносов ИП за себя происходит в регламентной операции закрытия месяца «Начисление страховых взносов ИП».

Алгоритм включения страховых взносов по единому тарифу за сотрудников в расходы в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0

1. После начисления страховых взносов отражается их уплата – документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» и видом налога «Единый налоговый платеж». Как счет следует также оставлять «68.90».

В программе создается документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (Раздел «Операции» — подраздел «Единый налоговый счет» — «Уведомления» — «Создать» или Раздел «Отчеты» — «1С-Отчетность» — «Уведомления, сообщения и заявления» — «Создать»).

Также Уведомление можно создавать из Задач организации (Раздел «Главное» — подраздел «Задачи» — «Задачи организации»), тогда оно заполнится автоматически.

Если Уведомление создается вручную, то по кнопке «Заполнить» программа проанализирует остаток на счете учета взносов, и сама заполнит все необходимые данные. Если нужно, их можно отредактировать, либо добавить самостоятельно по кнопке «Добавить». В данном документе указывается:

• вид взносов («Страховые взносы по единому тарифу»), в соответствии с ним заполняется счет учета и КБК;
• данные о регистрации в налоговом органе;
• отчетный период;
• сумма исчисленных взносов.

За оставшиеся месяцы (март, июнь, сентябрь, декабрь) создается «Операция по Единому налоговому счету (начисление)» (Раздел «Операции» — подраздел «Единый налоговый счет» — «Операции по счету» — «Операция» — «Налоги (начисление)»), так как уведомлением в них будет выступать Расчет по страховым взносам. Она формирует аналогичные Уведомлению движения по счетам учета и регистрам, то есть переносит задолженность со счета учета взноса на счет 68.90, с которого производится уплата. Таким образом корректно закрываются все счета и регистры.

Ее также можно формировать из списка «Задачи организации» или по кнопке «Заполнить» выбрать нужные виды налогов. Заполнение вручную аналогично уведомлению, однако вместо «Отчетный период» присутствует «Срок уплаты», а также добавлена колонка «Отражение в учете». При выборе в ней «Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС» данная операция сформирует движение по счетам учета, при выборе «Только ЕНС» движение будет исключительно в регистрах учета Единого налогового счета.

3. Необходимо выполнить обработку «Закрытие месяца» (Раздел «Операции» — подраздел «Закрытие месяца» — «Закрытие месяца» — «Выполнить закрытие месяца»). В регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» (во втором блоке Закрытия месяца) программа соотнесет суммы уведомлений и операций со списаниями с расчетного счета и включит в Книгу учета доходов и расходов уплаченные страховые взносы за сотрудников:

Узнайте, какие специальные предложения на продукты «1С» доступны для вас прямо сейчас

Алгоритм включения страховых взносов от несчастных случаев в расходы в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0

Так как данный вид взносов платится не через Единый налоговый платеж, то алгоритм их включения остался таким же как в 2022 году.

В программе после начисления страховых взносов отражается их уплата – документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» и видом налога «Страховые взносы от несчастных случаев». Счет будет ставиться «69.11». Кроме того, данную банковскую выписку можно автоматически сформировать из Задач организации.

В движениях документа сразу отразиться расход в регистре «Книга учета доходов и расходов», никаких регламентных операций не понадобится.

Алгоритм включения страховых взносов ИП за себя в расходы в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0

1. Отражается уплата страховых взносов – документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» и видом налога «Единый налоговый платеж».

2. Создается документ «Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности» (Раздел «Операции» — подраздел «Единый налоговый счет» — «Заявления о зачете» — «Создать» или Раздел «Отчеты» — «1С-Отчетность» — «Уведомления, сообщения и заявления» — «Создать»).

Сколько платить ИП за себя в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько платить ИП за себя в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
• В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
• Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.

Кратко о сумме страховых взносов для ИП в 2023 году:

1. Со следующего года весь бизнес по умолчанию переходит на режим ЕНП. Каждому налогоплательщику заведут Единый счет, с которого будут списывать средства в пользу обязательных платежей, в том числе, взносов.
2. Взносы больше не переводят по отдельным платежным документам — их перечисляют единым платежом.
3. Фиксированная сумма взносов за ИП в 2023 году составляет 45 842 рубля. Дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
4. От взносов за себя освобожены только ИП на режимах НПД и АУСН. Остальные могут не платить их только при наличии временного освобождения.

В этом году предприниматели платят:

• Фиксированную часть взносов — 45 842 ₽. Сумму платят все предприниматели, вне зависимости от того, ведут они деятельность или нет. Если ИП ликвидировано, то взносы уплачиваются в соответствии с тем, сколько работала компания в отчётном году.
• Дополнительный 1% с дохода за год, который превышает 300 000 ₽. Например, если у ИП доход за год — 400 000 ₽, то дополнительный 1% он уплачивает только со 100 000 ₽, а не со всего дохода. Дополнительный 1% платят все предприниматели, кроме глав крестьянских хозяйств.

Также в отношении дополнительных взносов установлена максимальная сумма, которую заплатит ИП — 257 061 ₽. Это значит, что предприниматель не переведёт больше 302 903 ₽ взносов за себя в год.

Пример расчёта взносов:

Предприниматель применяет УСН 15%. Доходы за год — 20 000 000 ₽, расходы 10 000 000 ₽. На УСН 15% расходы вычитаются из доходов, значит дополнительные взносы ИП заплатит только с суммы в 10 000 000 ₽:

45 842 + (10 000 000 — 300 000) х 1% = 45 842 + 97 000 = 142 842 ₽.

Если же ИП применяет другую систему налогообложения, то доход для расчёта дополнительных взносов определяется так:

• На УСН 6%: вся выручка за год.
• На патенте: сумма указанная в патенте.
• На ОСНО и ЕСХН: доходы минус расходы.

Куда перечислять страховые взносы

Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.

При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.

Обязательные взносы КБК для перевода взносов ИП

На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%)	182 102 021 400 611 101 60
На медицинское страхование	182 102 021 030 810 131 60

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году

Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.

3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.

10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.

Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.

Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году

Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.

3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.

10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.

Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.

В 2022 году фиксированные страховые взносы ИП составляют:

• ОМС — 8 766 руб.
• ОПС — 34 445 руб.

Итого: 43 211 руб.

В 2021 году фиксированные страховые взносы ИП составляли:

• ОМС — 8 426 руб.
• ОПС — 32 448 руб.

Итого: 40 874 руб.

В 2023 году минимальные взносы ИП составят:

• ОМС – 9 199 руб.
• ОПС — 36 723 руб.

Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога

Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).

Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:

1. На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
2. На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.

Взносы ИП за себя в 2023 году

Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов не изменится — как и в 2022 году, он составит 45 842 рубля.

При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.

Сроки уплаты взносов не изменятся:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Взносы ИП: изменения в заведенном порядке

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, патентной и ОСН должны платить страховые взносы. Для тех, кто может работать на пока еще экспериментальной АУСН и НПД такая обязанность не предусмотрена, но они могут платить взносы добровольно, чтобы увеличить в будущем размер получаемой страховой пенсии. Все, кто должен платить страховые взносы, знакомы с существующими правилами:

• перечисление денег производится за весь период предпринимательской деятельности;
• оно не зависит от реальной работы, получения или отсутствия прибыли: документально оформленный статус означает, что платить необходимо;
• перешедшие на АУСН могут не платить взносы не только за собственную персону, но и за наемных работников.

Фиксированные взносы ИП

Они представляют собой платежи, которые каждый предприниматель (статья 430 НК РФ) платит в казну государства за себя. Также прописан порядок расчета/уплаты этих фиксированных отчислений. Расчет их размера в 2023 году ведется на основании МРОТ на начало января.

Закон гласит: фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2023 году при УСН должны быть перечислены независимо от наличия/отсутствия работников, размеров прибыли и самих фактов ведения бизнеса. Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:

• Военнослужащие (призывники)/супруги военнослужащих – для подтверждения предоставляется справка из военкомата/ксерокопия военного билета;
• Ухаживающие за детьми до полуторагодовалого возраста/за инвалидами I гр./стариками – копии свидетельства о рождении, паспорта, справки и заключения ВТЭК;
• Супруги дипломатов/торговых представителей, уехавших в другую страну.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Какие сроки оплаты предусмотрены законом при авансовых страховых платежах?

Как таковых сроков не имеется. ИП вправе вносить плату единожды в месяц, квартал, полгода. Обязательное требование — уложиться со всеми страховыми платежами до конца года.

Вопрос №2: Какие процентные ставки используются при калькуляции сумм по ОМС, ОПС в текущем 2017 году?

ОМС — 5,1%, ОПС — 26%. Если за год ИП заработал больше 300 000 руб., то, помимо указанных ставок, при калькуляции нужно исчислять еще 1% с превышенной суммы дохода.

Вопрос №3: ИП на УСН работает самостоятельно, без наемных работников. Как ему оплатить налог в бюджет, если сумма взносов превышает величину налога?

Если взносы равны либо превышают сумму налога, которую нужно заплатить, то отчислять налог не нужно.

Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году

ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.

Сколько ИП платит за сотрудников:

• ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
• ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
• ОМС — 5,1%,
• взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году

Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.

Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.

Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.

Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.

В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.

Похожие записи:

• Сколько хранятся сведения об административном правонарушении?
• Оформление свидетельства о расторжении брака как и где можно получить документ о разводе
• Какой налог с продажи земельного участка в 2023 году для физических лиц при продаже суммы платится

Источник: semyapsyholgy.ru

Платит ли ип на усн страховые взносы за себя

Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Источник: bratsk.org