Платит ли ИП налог с процентов по депозиту

Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2021 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

1. вклад в банке;
2. депозит;
3. доход;
4. прибыль.

1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов. Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).

Налог на вклады в 2022 году — суть, примеры, сколько платить

2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

• денежный вклад в различной валюте;
• ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
• драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.

Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.

3. Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:

• заработная плата — подоходный налог;
• наследство;
• продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).

4. Прибыль — это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.

Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.

Какие депозиты облагаются налогом

В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:

• в рублях;
• любой зарубежной валюте;
• драгоценных металлах и монетах.

Ставка налогообложения депозитов

В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:

• 35% — для резидентов РФ;
• 30% — для нерезидентов государства.

Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .

• резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
• нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.

Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.

Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:

• для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
• для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
• для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.

Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.

Справочно: на начало 2021 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.

Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:

• величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
• размером ключевой ставки.

Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:

• Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
• Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
• Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
• Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
• Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.

Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

• S — сумма налогового платежа;
• P — прибыль, облагаемая налогом;
• t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

• W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
• N — годовая процентная ставка;
• К — ставка рефинансирования;
• n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

• сумма вклада — 500 000 руб.;
• договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
• годовая ставка по вкладу — 13,5%;
• ставка рефинансирования — 8,4%;
• 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
• вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

• S — величина налога;
• W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
• N — ставка по вкладу;
• n — время хранения депозита, в днях;
• t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

• сумма вклада — 5000 $;
• годовая ставка — 9,5%;
• срок хранения — 90 дней;
• вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100, где

• S — величина налога;
• W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
• N — годовая процентная ставка по вкладу;
• n — время хранения, в днях.

Налоги с депозитов юридических лиц

Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.

На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

Заключение

Применяемые в 2021 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.

Источник: vkreditbe.ru

Налог на депозит в России в 2023 году

За проценты по вкладам от одного миллиона рублей теперь нужно платить НДФЛ. Измененияв федеральнй закон вступили в силу 1 января 2021 года. Расскажем, кого это касается и что важно знать.

Порядок налогообложения банковских процентов

НДФЛ облагаются проценты по вкладам, остаткам средств на счетах в банках, расположенных на территории России, за налоговый период (календарный год). Совокупный доход рассчитывается по всем депозитам, счетам и прочим видам размещения денег под процент. Дата открытия вклада, регулярность выплаты процентов не влияют на порядок исчисления НДФЛ.

В расчет входит процентный доход за тот период, в котором проценты были переведены на ваш счет. ФНС разъяснила, как рассчитывается налог на депозит. НДФЛ будет облагаться совокупный доход от процентов за вычетом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение ключевой ставки Центробанка на начало расчетного года и 1 млн рублей.

На примере это выглядит так: Ставка рефинансирования на 1 января 2021 г. — 4.25%
Необлагаемый доход — 42,5 тыс. руб. (1 млн * 4.25%)
В 2021 году получена процентная прибыль — 50 тыс. руб.
Доход, облагаемый налогом — 7, 5 тыс. руб. (50 — 42,5)
НДФЛ = 975 рублей (7 500 * 13%).

Доходы от средств, размещенных в иностранной валюте, также облагаются НДФЛ. Проценты по валютному депозиту конвертируются в рубли по текущему курсу Банка России на дату выплаты процентов. Поправки коснулись некоторых вкладов, сумма которых ниже 1 млн рублей. Например, в начале 2021 года на депозит положили 975 тыс. рублей под 6% годовых.

В конце года банк начислит проценты и переведет на счет вкладчика 58 500 рублей (975 000 * 6%). Посчитаем налог: Процентная прибыль на конец расчетного периода по вкладу — 58 500 руб.
Необлагаемый доход — 42 500 руб.
Налогооблагаемый доход — 16 000 руб. (58 500 — 42 500)
НДФЛ = 2 080 руб. (16 000 * 13%)

Что не будет облагаться налогом

1. Процентная ставка по депозитам менее 1% годовых.
2. Если это процентный доход по эскроу счетам, которые применяются, чтобы снизить риски при сделках с недвижимостью.

Кто считает налог и когда платить

Банкам предписано сообщать в местные налоговые органы информацию о процентных доходах, выплаченных гражданам за календарный год, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Исключение — счета эскроу и вклады со ставкой до 1% годовых.

ИФНС работает с этими данными — рассчитывает обязательства физлиц перед государством и направляет уведомления об уплате налогов по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Крайний срок отправки уведомления — до 30 октября. В уведомлении фигурируют все налоги, подлежащие уплате, включая имущественный, транспортный и прочие.

Заплатить НДФЛ нужно не позднее 1 декабря текущего года. Например, если вкладчик получил доход в 2021 году, то впервые уплатить НДФЛ следует по 1 декабря 2022 года. Декларацию подавать не надо.

НДФЛ с банковских процентов платят и резиденты РФ, и нерезиденты. Ставка налога одинаковая для всех — 13 %. Подробнее о том, кто такие налоговые резиденты РФ, читайте на нашем сайте.

Пенсионеры, независимо от того, работают они или нет, уплачивают налог на депозит свыше одного миллиона в общем порядке.

Подводим итоги:

Проценты по депозиту облагаются налогом, если вкладчик получит проценты на сумму свыше 42 500 рублей в течение 2021 года. На следующий год будет установлен новый необлагаемый НДФЛ лимит.

Источник: ndflka.ru

Надо ли платить налоги с процентов по вкладам

Финансовые советы от эксперта

Автор статьи
Евгений Беляев
Время на чтение: 3 минуты

Чтобы получать доход от депозита, недостаточно найти программу с высокой ставкой, поскольку с прибыли еще предстоит заплатить налог. В лучшем случае, банк сам удержит налог и решит проблемы клиента. Если такого варианта не нашлось, придется заниматься вопросами налогообложения самостоятельно.

Процентная прибыль – тот же доход, которую получает гражданин, и с которой нужно платить подоходный налог. Однако эта обязанность распространяется не на всех. Стоит разобраться в вопросе уплаты налога до того, как возникнут проблемы с фискальным органом, до того, как вычтут часть суммы, на которую рассчитывал клиент при размещении вклада.

Платят ли налог?

Если банк предложил самостоятельно заплатить удержанный налог, значит вы нашли действительно выгодную программу. Плату взыскивают, если процентная прибыль превысила на 5% текущую ставку ЦБ РФ.

Если учесть, что ставка рефинансирования равна 7,5 пунктам, то налогообложение грозит только тем, кто получит доход с депозита 12,5% и выше. По вкладам с меньшей доходностью уплачивать НДФЛ не нужно.

Расчет налогооблагаемой базы прост: из процента по депозиту вычитают ставку рефинансирования. Именно с этой суммы и будут вычитать налог. Например, если вклад размещен под 15%, налог рассчитывается от суммы, полученной сверх установленных 12,5%, т.е. с 2,5-процентной прибыли.

Чтобы определить, каков размер налоговых отчислений, следует руководствоваться информацией о статусе вкладчика:

• для резидентов РФ уплачивается 35 процентов от прибыли;
• для нерезидентов государство возьмет 30-процентный налог.

Предлагая такой вариант сотрудничества, при котором придется уплачивать НДФЛ, финансовое учреждение, как правило, самостоятельно рассчитает и организует подачу декларации в ФНС Вкладчику остается лишь разместить вклад и получить прибыль после удержания налога. Никаких дополнительных действий, суеты и дискомфорта.

В отношении получаемого дохода по банковским депозитам есть совсем другая проблема – найти вклад, который принес бы сверх вложенной суммы более 12,5%, нереально. В результате, большинство российских вкладчиков попросту не подозревают о существовании налоговых обязанностей по депозитам, ведь достичь такой доходности в текущей ситуации в банковском секторе невозможно. Максимум, на что рассчитывает клиент с депозитом – 8-процентный доход.

Расчету НДФЛ по депозитной прибыли посвящена ст. 214.2 НК РФ. В ней четко указаны условия предоставления налоговых льгот, т.е. права не платить государству с полученного депозитного дохода. В свете того, что предложенный банком процент едва ли превысит уровень инфляции, спасая вклад об обесценивания, освобождение от НДФЛ выглядит вполне разумным решением.

Валютные депозиты

Налогообложение по депозитам в иностранной валюте исходит из предельного 9—процентного дохода, сверх которого с заработанных долларов или евро будут взимать тот же налог. Данная норма определена ст. 214.2 п.1 НК РФ и никак не привязана к устанавливаемой Центробанком ставкой.

И снова большинство долларовых вкладчиков не столкнутся с проблемой отчислений в бюджет, поскольку валютных программ с такой ставкой не существует. В результате, все граждане, разместившие валютные накопления на банковском счету под проценты, освобождены от платежей в бюджет.

Как рассчитывается налог по депозитам в иностранных банках?

Как видим, государство предусмотрело особые условия по налогообложению с прибыли по вкладам, и 13-процентая ставка применяется далеко не всегда.

Если счет открыт в иностранном банке, резидент Российской Федерации обязан оповестить фискальный орган о полученной прибыли. Даже при размещении вклада за рубежом, человек должен сообщать в ФНС РФ о получаемой прибыли.

Поскольку иностранная финансовая организация не обладает лицензией ЦБ РФ, положение ст. 214.2 НК РФ к расчету НДФЛ в такой ситуации не применимо. В результате, применяются единые 13 процентов ко всей процентной прибыли человека.

Исключение составляют случаи, когда по размещенному вкладу человек уже отчитывается перед иностранным фискальным органом, уплачивая там налог, согласно местных действующих законов. Заплатить в российский бюджет нужно будет лишь ту сумму, которая превысит фискальные отчисления в бюджет другой страны.

Налоговые льготы предоставляются не во всех странах. Например, для жителей многих европейских стран действуют единые нормы расчеты подоходного налога. Так происходит В Швеции и Великобритании, Чехии и Финляндии и т.д. В скандинавских странах налоговые отчисления особенно высоки, однако и доходность там соответствующая.

Периодически законодателям предлагают обсудить возможность перехода к единым правилам налогообложения по депозитным доходам. Однако предложение Минфина пока остается вне интересов законодателей.

Источник: baikalinvestbank-24.ru