В новости рассказываем про изменения в налогах с сентября 2023 года, новые нормы НК по налоговому администрированию ЕНС и ЕНП, изменения в уплате НДС, новый период для формирования ЕНП по НДФЛ, нововведения в 2024 году и другое.
Очередность зачета ЕНП в счет платежей в бюджет
В соответствии с новой редакцией п. 8 ст. 45 НК РФ, вступившей в силу с 29 мая 2023 года, списание денег с ЕНС компаний производится в следующей последовательности:
- Недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
- Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате и перечислению;
- Пени;
- Проценты;
- Штрафы.
Таким образом, при наличии положительного сальдо ЕНС НДФЛ автоматически списывается в бюджет на основании сумм, отраженных в уведомлении. То есть НДФЛ будет зачисляться в бюджет раньше срока, установленного для уплаты налога (28-го числа месяца). При этом налоговый агент не сможет отменить автоматический зачет. Такой возможности не предусмотрено.
С 01.10.2023 года – новые сроки для уведомлений по НДФЛ
С 01.10.2023 и до конца 2023 года вводится возможность подачи налоговыми агентами промежуточных уведомлений по НДФЛ (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Схема подачи уведомлений по НДФЛ с октября следующая:
- До 12 числа – уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 9 число текущего месяца. Это уведомление необязательное, подавать его агенты могут по желанию.
- До 25 числа – уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 22 число текущего месяца. Это уведомление – обязательное для всех, на общую сумму налога, включая тот, о котором было подано промежуточное уведомление.
С 01.10.2023 года – автоматический зачет платежей по страховым взносам по уведомлениям или РСВ
Суммы страховых взносов будут резервироваться на основании уведомлений или отчетности (РСВ), аналогично НДФЛ. При положительном сальдо ЕНС денежные средства спишут с ЕНС не позднее следующего дня, за днем представления уведомлений или РСВ в ИФНС.
Приоритет все равно остался за НДФЛ, его спишут в первую очередь!
С 01.10.2023 года – можно подать уведомления к уменьшению
Если по итогам отчетного периода авансовый платеж оказался меньше, чем сумма за предыдущий период, подайте уведомление к уменьшению (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК в ред. Закона № 389-ФЗ). То есть с отрицательными значениями.
Например, так теперь можно поступать при расчете авансовых платежей на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». По строке 4 уведомления покажите аванс к уменьшению в виде отрицательного значения. Сумма к уменьшению не должна превышать аванс за предыдущий период.
Компании ничем не рискуют, если подают отрицательные уведомления, у инспекторов это не вызовет вопросов.
С 01.10.2023 года – выполнение контрольных соотношений
При выявлении несоответствия установленным контрольным соотношениям уведомление будет признано не представленным полностью или частично.
Также, если в декларации будут выявлены расхождения с контрольными соотношениями, то показатели отчетности инспекторы учтут на ЕНС только после камеральной проверки. А именно: после вступления в силу решения по проверке или в течение 10 дней после окончания срока ее проведения (подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК в ред. Закона № 389-ФЗ).
До 31.12.2023 года положительное сальдо ЕНС нельзя направить на уплату чужих налогов
Со дня опубликования закона и до 31 декабря 2023 года нельзя провести зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты налогов другой организации/ИП. Приостановлено действие абзаца 2 пункта 1 статьи 78 НК (ст. 10 Закона № 389-ФЗ). Налоговую переплату можно только зачесть в уплату своих же налогов или вернуть на свой банковский счет. Направить ее на ЕНС другого лица нельзя.
Поправки не предусматривают полного запрета на погашение задолженности за других. Поэтому по-прежнему перечислить налоговые долги «дочек» или контрагентов можно со своего расчетного счета.
Важно! В поле 24 «Назначение платежа» приведите дополнительную информацию для идентификации платежа. Вы можете указать свои ИНН и КПП (если он есть) через знак «//», затем наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием «ИП» в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак «//» указать назначение платежа. Например:
«7727098760//772701001//ООО «Ромашка»//Единый налоговый платеж»
ИП на УСН «доходы» и ИП на патенте
По новым правилам налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. При этом взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносится на первый рабочий день следующего года.
Эти же правила применяются и в отношении дополнительных взносов, которые уплачиваются в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате.
Для ИП на ПСН в части уменьшения суммы налога на страховые взносы предусмотрены правила, аналогичные для ИП на УСН с объектом «доходы». Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога (стоимость патента) к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента.
Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН (авансовые платежи) / суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01.01.2023 за налоговые периоды до 2023 года.
| Ситуация | Что делать со взносами ИП |
| ИП заплатил всю сумму взносов – 45 842 руб. и подал заявление на зачет. Инспекция зарезервировала платеж на КБК взносов. ИП уменьшил аванс за полугодие по УСН на всю сумму взносов | Не пересчитывайте аванс по УСН, даже если ИФНС снимет деньги с резерва и направит на недоимку. Налог можно уменьшать даже на неуплаченные взносы. 9 января 2024 года ИФНС спишет деньги с резерва в счет взносов. Если на ЕНС будет недостаточная сумма к этому моменту, потребуется повторно заплатить взносы, чтобы не было минусов. |
| ИП заплатил часть взносов – 22 921 руб. и подал заявление на зачет. Инспекция зарезервировала сумму на КБК взносов. ИП уменьшил аванс за полугодие по УСН на эту сумму взносов | Уменьшите аванс за 9 месяцев по УСН на оставшиеся 22 921 руб. или пересчитайте аванс за полугодие. Платить оставшуюся сумму сейчас не обязательно. Заявление на зачет фиксированных взносов тоже подавать не надо. В 2023 году вы вправе уменьшить налог на взносы, которые подлежат уплате в текущем году. Главное, чтобы не возникло недоимки по взносам к 9 января. |
| ИП перечислил все взносы 45 842 руб. Налог по УСН на взносы еще не уменьшал | Включите взносы в вычет по УСН. ИП вправе уменьшить налог на взносы, даже если сумма все еще «висит» в сальдо ЕНС. Пересчитайте аванс по УСН за полугодие или учтите взносы при расчете аванса за 9 месяцев. |
| ИП еще не платит взносы за 2023 год и налог по УСН не уменьшал | Включите взносы в вычет. ИП вправе уменьшить налог даже на неуплаченные взносы. Пересчитайте аванс по УСН за полугодие или учтите взносы при расчете аванса за 9 месяцев. |
Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб.
| ИП перечислил дополнительные взносы за 2022 год в июне 2023 года и уменьшил на них аванс по УСН за полугодие | Ничего не пересчитывайте. Инспекторы списали сумму в счет дополнительных взносов 3 июля. Дополнительные взносы за 2022 год подлежат уплате в 2023 году. Значит, эти взносы можно было включить в вычет в текущем году. |
| ИП перечислил дополнительные взносы за 2023 и уменьшил на них аванс за полугодие | Ничего пересчитывать также не нужно. По новым правилам ИП вправе уменьшить на дополнительные взносы за 2023 год упрощенный налог как за 2023 год, так и за 2024-й. ФНС официально разрешила выбирать (письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872) |
| ИП не перечислял дополнительные взносы за 2023 год и налог на них не уменьшал | Если ИП получил за 2023 год доходы свыше 300 тыс. руб., рассчитайте дополнительные взносы и решите, уменьшать на них налог за 2023 год или отложить вычет до 2024 года. В этом году ИП вправе выбрать, как будет выгоднее |
Если остались вопросы, свяжитесь с нами удобным способом:
Источник: neosystems.ru
Календарь предпринимателя на октябрь 2023 года
В октябре у предпринимателей чуть больше хлопот, связанных с налогами и сборами, чем в некоторых других месяцах года. К ежемесячным добавляются платежи и отчеты за III квартал. Ежемесячный Календарь предпринимателя от Корпорации МСП поможет не пропустить важные даты.
До 12 октября организации и ИП, привлекающие работников, вправе направить в налоговую инспекцию уведомление для единого налогового платежа о сумме НДФЛ за работников за период с 23.09.2023 до 09.10.2023. С октября эти уведомления можно направлять дважды в месяц (как выплаты зарплаты). Но можно сдавать как раньше – один раз в месяц до 25-го числа.
До 16 октября организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают страховые взносы в Социальный фонд
До 20 октября импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги и сдают декларацию.
До 25 октября:
- ИП и главы КФХ на ОСН уплачивают аванс по НДФЛ за себя за 9 месяцев 2023 года (новые КФХ не платят налог первые 5 лет по пункту 14 статьи 217 НК);
- организации и ИП на УСН направляют уведомление для единого налогового платежа о сумме аванса по УСН за 9 месяцев;
- организации и ИП, привлекающие работников сдают:
— расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию;
— уведомление для единого налогового платежа о суммах НДФЛ и страховых взносов за работников в налоговую;
— расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию;
— персонифицированные сведения о физлицах в налоговую (в октябре этот отчет можно не сдавать, поскольку сдается расчет по страховым взносам с теми же данными);
— форму ЕФС-1 о взносах на травматизм в отделение СФР.
- организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль;
- организации и ИП на ОСН и ЕСХН сдают декларацию по НДС, если не используют освобождение от НДС по пункту 1 статьи 145 НК;
- организации, имеющие недвижимость / транспорт, направляют уведомление для ЕНП о сумме аванса по налогу на имущество организаций, земельному налогу и транспортному налогу;
- организации и ИП на АвтоУСН, уплачивают налог за сентябрь;
- производители подакцизных товаров (алкоголя, винограда, сигарет, сахаросодержащих напитков, медизделий, автомобилей, мотоциклов, моторного масла и других) сдают налоговую декларацию;
- организации и ИП, которые не платят НДС, но проводили в III квартале операции с импортными товарами, подлежащимипрослеживаемости (покупали, продавали, получали или передавали мониторы, холодильники, стиральные машины, детские коляски или автокресла, проекторы, телеприставки или спецтехнику из перечня – кроме импорта и экспорта), сдают в налоговую инспекцию отчет об операциях с такими товарами.
До 30 октября:
- самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход;
- организации и ИП, привлекающие работников, уплачивают за них НДФЛ и страховые взносы;
- организации и ИП на УСН уплачивают аванс за 9 месяцев;
- организации и ИП на ОСН и ЕСХН уплачивают НДС (если не используют освобождение по п. 1 ст. 145 НК);
- организации на ОСН уплачивают аванс по налогу на прибыль;
- организации, имеющие недвижимость или транспорт, уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогу.
- производители подакцизных товаров уплачивают акцизы.
Не пропустить даты уплаты налогов и сдачи отчетности поможет сервис «Календарь предпринимателя» на Цифровой платформе МСП.РФ. Она создана и развивается в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство» под кураторством первого вице-премьера Андрея Белоусова. Сервис можно настроить под свой бизнес, и он сам сформирует события в нужные даты и пришлет напоминания на электронную почту.
*В данном материале не представлены даты нетипичных для МСП событий: уплаты налогов на игорный бизнес и добычу полезных ископаемых, сборов и водного налога, налога с доходов по ценным бумагам, дополнительных страховых взносов, а также торгового сбора, который применяется только в Москве.
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai
Платит ли ип налоги с авансов
Таким образом, закон не лишь не запрещает, но и впрямую предоставляет право субъектам личного предпринимательства предоставлять друг другу займы, в том числе и с выплатой платит ли ип налоги с авансов. При применении особых налоговых режимов могут устанавливаться остальные федеральные налоги. Раздел: Менеджмент, а также закрепление на практике познаний по менеджменту.
Это зависит от вида платит ли ип налоги с авансов, а также земельный налог в 2015 г для ип рода деятельности самого предпринимателя. Активы, в том числе строения и земляные участки (п. Тем не наименее сумму страховых взносов задекабрь нельзя включить в состав налогового вычета за 2014 год. И перекинуть всю ответственность на подключалку.
Нюансы пример расчета налогов енвд выплаты зарплаты В рассматриваемом случае заработная плата за первую половину месяца (аванс) и оставшаяся часть заработной платы выплачиваются в месяце, последующем за отчетным. Реорганизация проведена в форме присоединения. Особенно это касается «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы».
При поступлении в кассу валютных средств из остальных источников лицу, внесшему средства в кассу, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями главенствующего бухгалтера и кассира, печатью (штампом) кассира либо оттиском кассового аппарата. При покупке квартиры Вы сможете вернуть для себя часть средств, в размере уплаченного Вами подоходного налога.
Под фондом скопления понимаются средства, направленные на производственное развитие компании, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новейшей продукции, на стройку и обновление главных производственных фондов, освоение новейшей техники и технологий в работающих организациях и остальные подобные цели, предусмотренные учредительными документами компании (на создание новейшего имущества предприятия). Индивидуальные предприниматели в этом случае освобождаются также от уплаты налога на доходы физлиц с доходов, пролученных от данной предпринимательской деятельности.
Правомерно либо должны были начислить штраф 1. Они не имеют клавиатуру либо монитор. Особенно это касается бизнесменов, работающих в сфере предоставления услуг популяции и маленькой розничной торговли. Документы, нужные для дизайна общественного налогового вычета лечение: сделать и работать в личном кабинете налогоплательщика налог ру Новейший сервис с 1 01.
Спасибо за юмор в комментариях,очень приятно читать. Знающие камрады, порекомендуйте, как по мозгу все сделать. Если Вы не сообразили про агентский контракт, то объясню. Даже ежели в учетной политике компании прописан наименьший период. Сергей, ежели вы работаете в торговом павильоне, то касса нужна (как по новенькому, так и по старенькому закону).
Однако у Минфина иная позиция.
Платит ли ип налоги с авансов 2 10 10
- Выплаты налогов ип 2015
- Какие налоги платит ооо при усн в 2016
- Как платят налоги ип таксисты
- Я хочу открыть ип какие налоги я буду платить
- Какие налоги платит ип если он иностранный гражданин
Источник: tchest.org