Если индивидуальный предприниматель — налоговый агент, применяющий ЕНВД или ПСН, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то НДФЛ за работников он должен перечислять в бюджет по месту ведения «вмененной» или «патентной» деятельности, в которой заняты эти работники. Соответствующая поправка в Налоговый кодекс внесена Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ.
До сих пор вопрос уплаты НДФЛ за работников, занятых по месту ведения деятельности, подлежащей обложению ЕНВД или ПСН, вызывал споры между налогоплательщиками и инспекторами. Дело в том, что согласно пункту 7 статьи 226 НК РФ сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, уплачивается в бюджет по месту учета предпринимателя. А таковым местом является и место регистрации ИП, и место ведения «вмененной» («патентной») деятельности, где ИП также состоит на учете. Напомним: если предприниматель зарегистрирован в одном регионе, а деятельность ведет в другом, он должен встать на учет не только по месту жительства, но и по месту ведения деятельности. Куда в таком случае нужно перечислять НДФЛ?
Взносы ИП за работников (ИП/РФ)
Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно. В одних письмах Минфин заявлял, что НДФЛ уплачивается лишь по месту регистрации физического лица в качестве предпринимателя, то есть по месту жительства (письма от 13.11.06 № 03-05-01-05/248, 03-04-05/8-213; см. «Предприниматель на ПСН должен отчитываться о доходах работников по месту своего жительства»). В других письмах содержится противоположный вывод: индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД или ПСН, НДФЛ за работников должен перечислять в бюджет по каждому месту ведения деятельности, в которой заняты его работники (письма от 01.11.13 № 03-04-05/46788, от 01.09.10 № 03-04-05/3-518). Аналогичные разъяснения давала ФНС России (см. «Индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ по месту учета в качестве плательщика ЕНВД»).
Благодаря комментируемым поправкам теперь порядок уплаты НДФЛ урегулирован на законодательном уровне. Пункт 7 статьи 226 дополнен абзацем следующего содержания. Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) ПСН, обязаны перечислять НДФЛ с доходов наемных работников в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. Данная норма вступит в силу с 1 января 2016 года.
О других поправках в Налоговый кодекс, внесенных Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ, читайте в статье «Как с 2016 года изменятся правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами».
Куда сдавать отчетность ИП по сотрудникам
Не всегда предприниматели ведут деятельность по месту регистрации, зачастую бывают ситуации, когда ИП ведет деятельность в другом городе или районе. Если в отношении юридических лиц при такой ситуации отчетность сдается по месту регистрации обособленного подразделения, то с ИП дело обстоит иначе. В данной статье рассмотрим куда и в каком порядке сдается отчетность по сотрудникам предпринимателем.
Какие декларации сдавать по сотрудникам
Декларации по сотрудникам делятся по трем органам, рассмотрим в таблице куда и что сдавать.
• Расчет по страховым взносам
Таким образом, по сотрудникам как для предпринимателя так и для организаций нужно сдавать отчетность в три различных органа:
- Налоговая инспекция, к которой относится предприниматель по своей прописке и в которой стоит на учета;
- Фонд социального страхования, в который нужно вставать на учет, если ИП нанимает сотрудников самостоятельно;
- Пенсионный фонд Российской Федерации, в котором стоит на учете ИП.
Какие налоги за сотрудников платит ИП
Если предпринимать нанимает работников, то он обязан платить за них налоги и сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Налоги, которые платит ИП за своих сотрудников:
- Налог на доходы с физических лиц — удерживается в момент выдачи заработанной платы и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня за выплатой (или не позднее конца месяца в некоторых случаях, например с больничного или отпуска), ставка равна 13% от начисленной з.п. НДФЛ перечисляется в налоговую инспекцию;
- Пенсионные страховые взносы — перечисляются не позднее 15 числа, следующего месяца за месяцем начисления зар.платы. Размер пенсионных взносов может варьироваться. Общий тариф равен 22% от суммы начисленной зар.платы. Но есть пониженный тариф страховых взносов для некоторых категорий налогоплательщиков — тариф 20% уплачивают организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся производством, оказывающие бытовые услуги населению и некоторые другие виды деятельности. К слову сказать, такие предприятия не платят взносы в ФСС по материнству и нетрудоспособности и медицинские страховые взносы. Перечисляются в налоговую инспекцию;
- Медицинские страховые взносы — должны быть перечислены по 15 число месяца, следующего за месяцем в котором они начислены. Общая ставка мед.взносов 5,1%, но может быть и нулевой для некоторых работодателей. Перечисляются в налоговую инспекцию.
- Социальные страховые взносы по нетрудоспособности и материнству — крайний срок перечисления — 15 число месяца следующего за месяцев начисления. Общая ставка 2,9% от суммы заработка, но может быть и нулевой в некоторых ситуациях. Перечисляется в налоговую.
В какую налоговую сдавать декларации и перечислять налог
Предприниматель обязан отчитываться в налоговую по месту регистрации, то есть в налоговую инспекцию, в которой стоит на учете, как по налогу на прибыль, так и по налогам за своих работников.
Важно! За своих сотрудников предприниматель отчитывается перед налоговой, в которой он стоит на учете по прописке!
Также и с пенсионным фондом и фондом соц. Страхования — даже если ИП работает в другом регионе и нанял сотрудников из другого региона, то все равно отчетность и налоги платятся по прописке предпринимателя.
Как часто сдавать отчеты
Для того, чтобы знать куда и с какой периодичностью сдавать предпринимателю отчеты, мы разработали таблицу:
| Куда сдавать | Налоговая служба | Пенсионный фонд | Фонд социального страхования |
| Периодичность сдачи | |||
| Ежемесячно | — | СЗВ-М | — |
| Каждый квартал | 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам | — | 4-ФСС |
| Ежегодно | Средне списочная численность работников и 2-НДФЛ | СЗВ-СТАЖ | — |
Из таблицы видно, что ежемесячно сдается форма СВЗ-М в Пенсионный, ежеквартально сдаются три отчета — 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС, ежегодно — 2-НДФЛ и средне списочная численность.
Если предприниматель стоит на учете по ЕНВД или Патенту
Иногда возникают такие ситуации, когда предприниматель встает на учет по единому налогу на вмененный доход (или по Патентной системе) в месте, отличном от месту прописки. Тогда позиция налоговиков такова, что НДФЛ с сотрудников, занятых в сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД (Патент), нужно перечислять в ту же налоговую, в которой стоите на учете по ЕНВД (Патенту). Это касается только уплаты налогов и отчетности по НДФЛ и не касается страховых взносов. Таким образом, НДФЛ по сотрудникам, которые заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД или Патента, уплачивается в налоговую по месту учета ЕНВД или Патента, а страховые взносы за этих же работников должны быть уплачены по месту прописки предпринимателя.
Выводы
Когда предприниматель нанимает сотрудников у него возникает обязанность отчитываться за этих сотрудников и уплачивать в бюджет налоги и взносы за сотрудников. Отчетность сдается в три разных органа — Пенсионный и соц.страхования фонды, ИФНС.
Основная часть взносов и налогов уплачивается в налоговую инспекцию, в Фонд социального страхования уплачиваются только взносы от НС и ПЗ. Все налоги и взносы за сотрудников независимо от места ведения деятельности и независимо от места работы сотрудников уплачиваются по месту прописки предпринимателя. Исключением является случай, во время которого ИП стоит на учете в другой налоговой по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. В данной ситуации НДФЛ уплачивается в налоговую по месту учета ЕНВД, а страховые взносы уплачиваются по месту прописки предпринимателя.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Какие налоги я как ИП должен платить за сотрудников?
Ответ: Это налог на доходы физ.лиц и страховые взносы.
Вопрос: С помощью какой бесплатной программы я могу подготовить декларации по сотрудникам в налоговую и пенсионный?
Ответ: Есть бесплатная программа, которая называется Налогоплательщик. Ее можно скачать на сайте налоговой, установить на свой компьютер и создавать практически любые декларации по сотрудникам.
Вопрос: В какую налоговую я должен сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за сотрудников, если я предприниматель?
Ответ: Вы должны сдавать данные отчеты в инспекцию по месту своей прописки.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58
Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
Куда платить НДФЛ за работников ИП?
Письмо Министерства финансов РФ№03-11-11/53003 от 27.07.2018
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.
При применении упрощенной системы налогообложения согласно пункту 6 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальный предприниматель производит уплату налога и авансовых платежей по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Пунктом 1 статьи 346.23 Кодекса индивидуальный предприниматель представляет налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговый орган по месту жительства.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, проживающий и состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства, независимо от того, что он осуществляет предпринимательскую деятельность в другом субъекте Российской Федерации, обязан в установленном порядке уплатить налог (авансовый платеж) в бюджет по месту жительства (регистрации), а также представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.
Указанные индивидуальные предприниматели именуются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.
Таким образом, индивидуальный предприниматель в отношении доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления предпринимательской деятельности, признается налоговым агентом.
В связи с этим на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате дохода наемным работникам.
В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен указанным пунктом.
В случае переезда индивидуального предпринимателя на постоянное место жительства в другой субъект Российской Федерации и, соответственно, регистрации в налоговом органе по новому месту жительства такой индивидуальный предприниматель с доходов, выплачиваемых наемным работникам, уплачивает налог на доходы физических лиц в бюджет по новому месту жительства.
Заместитель директора Департамента Р.А.Саакян
Куда платить ндфл за работников
При этом вам надо сделать акцент на том, что раз в НК РФ не прописан особый порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то вы правомерно перечислили всю сумму налога по одному месту учета — по месту жительства. А поскольку в бюджет по месту жительства НДФЛ перечислен полностью, то недоимки по налогу нет и пени вам начисляться не должны. Также укажите, что все неустранимые неясности по вопросу о том, куда надо перечислять НДФЛ в такой ситуации, должны толковаться в вашу пользу (Пункт 7 ст. 3 НК РФ).А чтобы в дальнейшем не спорить с налоговиками, за работников, занятых во «вмененной» деятельности, перечисляйте НДФЛ по месту ведения деятельности.
Ндфл за работников (подоходный налог)
НК РФ).Рассмотрим ситуацию, когда работник занят одновременно в двух видах деятельности.
Например, работает продавцом в магазине, где товары реализуются и в розницу (единый налог на вмененный доход), и оптом (упрощенная система налогообложения).
В таком случае налог на доходы физических лиц с доходов, которые работник получил за участие в «упрощенной» деятельности, нужно также перечислять в бюджет по месту жительства ИП.
Куда уплатить и отчитаться по ндфл
А для предпринимателей в НК РФ нет обязанности перечислять НДФЛ за работников именно по месту ведения «вмененной» деятельности.Если инспекция по месту ведения «вмененной» деятельности начислит вам пени, вы можете выбрать один из трех вариантов действий.Вариант 1.
Попытаться зачесть НДФЛ. В ИФНС по месту жительства надо написать заявление о зачете переплаты НДФЛ из одного местного бюджета в другой (Пункты 1, 4 ст. 78 НК РФ; п. 2 ст. 56, п. п. 2, 3 ст. 58, п. п. 2 — 4 ст. 61, п. п. 2, 3 ст. 61.1, п. п. 2, 3 ст. 61.2, ст.63 Бюджетного кодекса РФ). В этом случае налоговикам придется делать межрегиональный зачет (Пункт 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации).
Однако хотим вас предупредить, что это займет много времени.
Чтобы выявить переплату по НДФЛ, налоговики по месту жительства, скорее всего, будут проводить выездную проверку.
Куда индивидуальный предприниматель на енвд должен платить зарплатные налоги
Работники заняты не только во «вмененной» деятельности А как быть с работниками, которые заняты одновременно и в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, и в обычной деятельности, которую вы ведете по месту своего жительства? Куда перечислять НДФЛ и подавать справки 2-НДФЛ за этих работников? В Минфине нам разъяснили, что надо ориентироваться на то, где находится рабочее место работника. Из авторитетных источниковСтельмах Н. Н., Минфин России»Если рабочие места сотрудников (например, бухгалтера, секретаря, менеджера) расположены в регионе по месту жительства предпринимателя, то НДФЛ с доходов сотрудников надо перечислять в ИФНС, где предприниматель состоит на учете по месту жительства. В эту же инспекцию нужно представить и справки о доходах этих сотрудников».
Ндфл за работников ип в 2018 году
Если у вас есть наемные работники, вы платите обязательные взносы (Части 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах…»; ст. 6, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»):- за себя;- за работников.При регистрации в качестве ИП территориальные отделения ПФР и фонда обязательного медицинского страхования по месту жительства ставят вас на учет автоматически: на основании сведений, полученных из налоговой инспекции (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…»; ст. 9.1
Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан…»).
Надо ли ип платить ндфл за работников?
Главная — Статьи Некоторые предприниматели ведут свой бизнес не там, где живут. Если деятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД, предпринимателю, возможно, придется встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как вмененщику (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
В результате он будет состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платит налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платит ЕНВД). Когда такой предприниматель нанимает работников для «вмененной» деятельности или одновременно и для «вмененной», и для обычной деятельности, у него возникают вопросы: куда и как платить НДФЛ и страховые взносы за этих работников и куда сдавать отчетность? Страховые взносы перечисляются по месту жительства Со страховыми взносами все просто.
Источник: gruzotvezem.ru
ИП на ОСНО: правила работы и уплаты налогов
Сейчас в России существует пять систем налогообложения: упрощенная (УСН) подходит предпринимателям с небольшим персоналом, остаточной стоимостью имущества до 150 млн рублей и доходом до 200 млн рублей в год, патентная (ПСН) — для малого и микробизнеса с численностью персонала до 15 человек, налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — для сельхозпроизводителей, и общая (ОСНО), которая действует по умолчанию. Редакция «Деловой Газеты.Юг» разобралась, какие налоги платит ИП на ОСНО и что является преимуществом общей системы налогообложения перед льготными.
Что такое ОСНО и как с него уйти? Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) – это базовый режим налогообложении, который присваивается любому бизнесу и индивидуальным предпринимателям по умолчанию.
С этим режимом тяжелее работать, чем с УСН или ПСН, но есть ряд условий, при которых ИП просто не может «уйти» с ОСНО: 1. Доход за отчетный период превышает 251,4 млн рублей; 2. Остаточная стоимость имущества ИП — более 150 млн рублей; 3. В компании работает свыше 130 сотрудников. Важно!
Если вы подходите для условий применения УСН, ПСН и др., но зарегистрировали ИП и не выбрали систему налогообложения — вы автоматически будете на ОСНО. Перейти на другой режим можно будет только со следующего календарного года. В целом, общая система налогообложения обязывает ИП платить три вида налогов: НДФЛ, на имущество и НДС.
В зависимости от ситуации предприниматель также может быть обязан уплачивать земельный и транспортный налоги, страховые взносы за себя, а также налоги и платежи за сотрудников. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) При ведении бизнеса НДФЛ будут облагаться доходы от предпринимательской деятельности, при этом ставка будет зависеть от полученной за год суммы: 1. Если годовой доход меньше или равен 5 млн рублей: 13%; 2. Если доход за год больше 5 млн рублей: 650 тыс. рублей + 15% от суммы превышения.
Налоги на имущество, землю и транспорт Данный налог рассчитывается налоговой службой из стоимости недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности и зарегистрирована в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Ставки по данному налогу устанавливают местные власти исходя из базовых ставок налогового кодекса.
Если у ИП есть земельный участок или транспорт в собственности или в долгосрочном пользовании, то предприниматель также обязан оплачивать земельный и транспортный налог. Сумму рассчитывает налоговая инспекция. Оплачивать данные налоги за текущий год следует до 1 декабря следующего.
Налог на добавленную стоимость (НДС) Данный налог начисляется на стоимость проданных компанией товаров, работ и услуг. У такого налога существует три ставки: 1. 0% – для товаров, которые перевезены через таможенный экспорт и для сопутствующих экспорту услуг, а также для товаров, работ и услуг в сфере космической деятельности и др.; 2. 10% – для некоторых продуктов питания, детских товаров, швейных изделий, периодических печатных изданий и др.; 3. 20% – для большинства товаров и услуг.
При продаже товаров или услуг ИП включает исходящий НДС в их стоимость, а при покупке может принять входящий НДС к вычету. Также существует восстановленный НДС – это восстановленный налог, ранее принятый к вычету, который государство требует уплатить. Он может возникнуть в различных ситуациях, в том числе после смены режима налогообложения.
В некоторых случаях предприниматель может освободиться от уплаты НДС: — После подачи соответствующего уведомления, если выручка за последние три месяца менее 2 млн рублей. При этом если бизнес выпускает подакцизные товары, то освободиться от НДС не получится; — Если ИП хочет освободиться от НДС для некоторых операций: продажи медицинских товаров или услуг, организации пассажирских перевозок, продажи франшиз и др.
При этом подавать уведомление не нужно. Если предприниматель отправил соответствующее уведомление до 20 числа месяца, то оно начнет действовать с 1 числа месяца, в котором отправлено уведомление. Через 12 месяцев его необходимо продлить, при этом отказаться от освобождения нельзя. Важно отметить, что нужно следить за выручкой: за любые 3 месяца она не должна превышать 2 млн рублей.
В целом, НДС за квартал делят на три равные части и оплачивают ежемесячно до 28 числа. Взносы, страховка и сотрудники Страховые взносы на обязательные медицинское и пенсионные страхования, которые должен уплачивать предприниматель, делятся на фиксированные и дополнительные: — Фиксированные взносы платят все предприниматели кроме самозанятых и ИП на АУСН.
Взносы за текущий год оплачивают не позднее 31 декабря этого же года. — Дополнительные взносы платят в размере 1%, если прибыль выше 300 тыс. Рублей. Оплачиваются они до 1 июля следующего года.
Помимо взносов за себя, индивидуальный предприниматель обязан платить налоги за сотрудников, удерживая из их зарплат НДФЛ в размере либо 13%, либо 15% — если доходы гражданина за год более 5 млн рублей. Его необходимо оплачивать до 28 числа текущего месяца, но НДФЛ с выплат с 23 по 31 декабря платят в последний рабочий день года.
Страховые взносы ИП платит за свой счет за каждого сотрудника по единому тарифу – 30% ежемесячно. Как перейти на ОСНО и зачем это делать?
Несмотря на то, что ОСНО является достаточно дорогостоящим налоговым режимом, у него есть некоторые преимущества: 1. ИП на ОСНО может иметь любой вид деятельности, доход, число работников или остаточную стоимость основных средств; 2. Дает право использовать различные вычеты, в том числе по НДС или имущественному налогу. В случае, если предприниматель захочет перейти с УСН или ЕСХН на ОСНО, он может подать отчетность и соответствующее заявление до 15 января того года, когда он планирует перейти на новую систему налогообложения.
Если подать его в середине текущего года, то ОСНО все равно начнет действовать со следующего календарного года. Начать работать в режиме ОСНО с нового квартала можно только при вынужденном переходе с УСН, например, если прибыль компании слишком большая для «упрощенки».
В данном случае сообщение об утрате права на льготную систему налогообложения нужно подать не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло несоблюдение условий. При вынужденном переходе с ЕСХН, ОСНО начнет действовать с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения. Если самозанятый захочет перейти на ОСНО, то ему необходимо будет подать заявление на отказ от НПД, и налоговая автоматически переведет предпринимателя на ОСНО. ИП, который потерял право на использование НПД, также автоматически переведут на общую систему налогообложения.
Источник: www.dg-yug.ru