НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию. Сумма НДС определяется по следующей формуле.
Нужно ли платить НДС при ввозе товаров из Китая?
НДС при ввозе товаров в Россию из Китая начисляется по правилам таможенного законодательства. . Уплата налога является обязательным условием для выпуска товара на территорию России. Уплаченный на таможне ввозной налог можно брать в вычеты по НДС.
Как платить НДС ИП?
Как ИП на ОСНО начислять и платить НДСНалоговый период по НДС – квартал, то есть платить НДС и сдавать декларации нужно по итогам каждого квартала.Налог на добавленную стоимость платят равными частями: по ⅓ от получившейся суммы до 25-го числа каждого месяца следующего налогового периода (п.•29 нояб. 2019 г.
Как уплачивается ввозной НДС?
При ввозе товаров из Российской Федерации или Республики Казахстан обложение НДС осуществляется по ставкам 10 и 20 процентов в зависимости от вида ввозимого товара. 1. . Все остальные товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь, облагаются налогом по ставке 20 процентов (подпункт 1.3.2 пункта 1 статьи 102 НК).
Налогообложение при импорте. Импорт из Китая. Оптимизация расходов. Александр Шоршин: Про налоги
Кто освобождается от уплаты НДС в РБ?
Освобождение от налога на добавленную стоимость распространяется на всех плательщиков, реализующих товары, произведенные плательщиками, указанными в части первой настоящего подпункта.
Как не платить ввозной НДС?
1) снижение на 15 % контрактной цены поставки товара по внешнеторговому контракту; 2) снижение на 3 % уплаченного НДС при ввозе товара на территорию Беларуси; 3) снижение на 10 % логистических затрат на организацию поставки товара; 4) возможность снижения на 12 % цены товара при реализации в Беларуси.22 февр. 2016 г.
Источник: www.quepaw.com.ru
НДС при импорте
Статьей 146 НК РФ утверждено, что товар, который ввозится на таможенную территорию РФ и подлежит реализации, обязательно требует начисления НДС по его процентному значению, исходя от категории импортируемого товара, а также категории предоставляемой услуги. НДС при импорте начисляется и рассчитывается на этапе прохождения контроля на таможне и является одним из обязательных платежей.
Взаимосвязь НДС и таможни
Для удачного проведения таможенного оформления фирма, предоставляющая к импорту данный товар, должна сделать авансовую оплату, так как существует специальный порядок таможенного изъятия импортного НДС.
НДС, который уже заплатили, когда оформляли товар на таможне, можно подать к возмещению, но только за период, когда ввозимый товар встал на учет фирмы. И это при соблюдении условия, что товар приобретался с целью, также облагаемой НДС (производство или перепродажа), только если вы являетесь участником общей системы налогообложения. Если эта система упрощена, то НДС — чисто ваш расход.
Подать на вычет НДС, который оплачен на таможне, вы сможете в том случае, если у вас будут все подтверждающие оплату документы, то есть декларация на ввоз и другие документы, заверенные уполномоченными органами.
Осуществляя ввоз товаров, на которые не накладывается таможенная пошлина, за налоговую базу считается таможенная стоимость учетного товара. Если это безакцизный товар, то точно так же. Для расчета НДС при прохождении таможенного контроля используют формулу:
НДС=(Таможенная стоимость+таможенная пошлина+акциз)*ставка/100
Таможенная стоимость определяется и указывается тем лицом, которое декларирует ввоз товара или его же официальным представителем.
Сумма НДС указывается в определенных частях декларации на товар, подлежащий ввозу, которая предоставляется в таможенные органы до окончания срока временного хранения товара (4 месяца). Декларация подается в бумажном, а также электронном виде. Ее регистрация производится в течение 2 часов с момента подачи.
Рассчитанный НДС оплачивается непосредственно в счет таможенного органа до завершения таможенной процедуры регистрации товара.
Ставки НДС при импорте
Налоговая ставка в 0%, согласно ст. 150 НК РФ, применяется по отношению к таким группам товаров, как:
- Бесплатная гуманитарная помощь.
- Предметы тех. оборудования, которое не производится внутри страны или в странах Таможенного Союза.
- Медицинские препараты и непосредственно лекарственные вещества, перечисленные в НК РФ.
- Ценности культурной отрасли, которые подарены аналогичным объектам РФ или куплены за счет федерального бюджета.
- Культурные ценности, ввозимые на основании взаимного обмена с другими странами.
- Драгоценные и полудрагоценные камни, которые не подвергались обработке.
- Продукты, полученные в результате хозяйствования на земельной территории других стран субъекта хозяйствования РФ.
- Объекты для организации Олимпийских и Параолимпийских зимних игр.
- Услуги и товары для космической отрасли.
- Все виды валюты и ценных бумаг.
- Предметы для личного пользования или пользования членами семьи участников дипломатических организаций.
- Суда, которые зарегистрированы в международном реестре РФ, а также выловленная российскими судами за рубежом рыба.
В перечень периодически вносятся корректировки и поправки, и участникам ввоза импортной продукции стоит внимательно следить за изменениями.
Продовольственные, медицинские, детские товары облагаются НДС в размере 10%.
В случае если ввозимый вами товар не входит ни в один из списков по сниженному налогообложению, то процентная ставка для вас стандартная – 18%.
Часто возникают сложности у фирм, осуществляющих импорт предоставления разных видов работ, услуг. Импортируемыми считаются услуги, осуществленные иностранной организацией. Они не проходят регистрацию на таможне, а налогообложение на них распространяется.
Если компания, которая предоставляет услуги по выполнению работ, не зарегистрирована на территории РФ, то НДС взимает и выплачивает компания, которая эти работы или услуги покупает.
Интересное видео про начисление НДС при импорте:
Порядок оплаты расходов на доставку
Компания, имеющая заинтересованность в ввозе товара, несет все предстоящие расходы по производимой доставке и растаможке. Цена за доставку учитывается в общей сумме стоимости товара, и если импортер осуществляет ввоз не самостоятельно, а через экспедиторскую службу, услуги которой также подлежат оплате, то стоимость такого импортного товара будет значительно больше.
Когда товар везут из таможни в конечный пункт назначения, то процентная ставка составляет 0%. Поэтому услуги экспедиторских компаний нужно тщательно проверять, особенно расчеты по перевозке, так как в них нередко встречаются ошибки, в том числе в начислении НДС.
Кстати, НДС может взиматься только в Российских рублях. Когда происходит оплата в иностранной валюте, она конвертируется по курсу валют и переводится в рубли для зачисления в госбюджет.
Итак, расчеты НДС при ввозе импортной продукции проводятся, основываясь на базе таможенной стоимости с учетом влияния таможенной пошлины и величины акцизной стоимости товара, его процентная ставка зависит от принадлежности к определенной категории ввозимой продукции. НДС при импорте товаров, ввезенных для перепроизводства или продажи, подлежит вычислению, когда имеются необходимые документы, подтверждающие его уплату и заверенные соответствующими органами.
- Счет 19.10 — НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза
- Счет 68.42 — НДС при импорте товаров из Таможенного союза
- Сальдовка
- Налоги и отчетность 2018 года
- НДС
Источник: saldovka.com
Уплата и принятие к вычету НДС при импорте товаров
Несмотря на сложные экономические отношения с рядом иностранных государств, большинство товаров зарубежного производства, как и прежде, представлены на российском рынке. Отечественные организации ввозят продукцию из заграницы и неизбежно сталкиваются с проблемой «импортного» НДС. Разберемся, как платится налог при ввозе товара через границу РФ, и при каких условиях его можно возместить.
Платим «импортный» НДС
Компания-импортер обязана заплатить «таможенный» НДС при ввозе товара на таможенную территорию РФ. Налоговая база при этом зависит от таможенной стоимости товара, которую по условиям договора покупатель должен заплатить поставщик. Также в таможенную стоимость включается стоимость доставки товара, лицензирования и прочих действий, связанных с приобретением данного товара. Отметим, что таможенные органы могут самостоятельно скорректировать таможенную стоимость товара, заявленную в документах.
Формула расчета таможенного НДС следующая:
(Таможенная стоимость товара + Таможенная пошлина + Акциз) х Ставка налога.
Обратите внимание, что НДС при импорте платится в таможенные органы, а не в ИФНС.
Возмещение НДС
Компания или индивидуальный предприниматель может принять НДС, уплаченный на таможне, к вычету, если соблюдаются следующие условия:
— налогоплательщик заплатил НДС на таможне, что подтверждается выпиской банка,
— налогоплательщик получил таможенную декларацию (ГТД),
— на товар есть товаросопроводительные документы от поставщика,
— товар оприходован покупателем,
— налогоплательщик является плательщиком НДС,
— товар приобретен для операций, являющихся объектом налогообложения НДС.
В том квартале, когда все условия соблюдены, налогоплательщик имеет право принять НДС по импорту к вычету, отразив операцию ввоза товара в книге покупок.
Если приведенные условия не соблюдаются, «импортный» НДС включается в стоимость товаров. В частности, так должны поступать компании и ИП, применяющие УСН.
При ввозе товара из стран Таможенного союз «импортный» НДС также можно учесть в вычетах. Но сделать это следует не ранее того квартала, когда компания прошла камеральную проверку по ввезенным товарам и получила свой экземпляр заявления, иначе возможно споры с налоговой инспекцией.
Импорт из стран таможенного союза
При ввозе товаров из Казахстана или Беларуси расчет и уплата «импортного» НДС происходит по-другому. Так как таможенной границы между странами нет, таможенное оформление товара, уплата таможенных пошлин и сборов не предусмотрена. Поэтому считать НДС налогоплательщику предстоит самостоятельно.
В качестве налоговой базы берется стоимость товара на дату его оприходования покупателем-импортером. Дата принятия к учету имеет значение, если товаросопроводительные документы составлены в иностранной валюте, и стоимость товара необходимо переводить в рубли.
Налоговые ставки по импортируемому товару определяются в соответствии со ст. 164 НК РФ.
Пример
ООО «Стул» ввезло на территорию России из Казахстана стулья. Стоимость ввезенного товара — 10 000 долларов. Покупатель принял товар на учет 3 октября 2014 года по курсу ЦБ РФ 39,5474.
Товары приняты на учет 03.10.2014 по стоимости 395 474,00 руб. (10 000$ х 39,5474).
НДС 18% составит 71 185,32 руб.
Данную сумму ООО «Стул» должен перечислить в налоговую инспекцию до 20.11.2014.
Оплата «импортного» НДС при ввозе товара с территории ТС производится налогоплательщиком в налоговую инспекцию (а не на таможню). Перевести налог нужно до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда товар был принят к учету у импортера.
До этой же даты покупатель обязан предоставить в налоговый орган декларацию по косвенным налогам, утвержденную Приказом Минфина №69н от 7 июля 2010 г. Вместе с декларацией импортер предоставляет следующие документы:
— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (в электронном виде и 4 экземпляра в бумажном виде),
— документ, подтверждающий оплату «импортного» НДС: выписку банка,
— счет-фактуру, если поставщик обязан его выписывать в соответствии с законодательством своей страны,
На проведение камеральной проверки налоговой инспекции отводится 10 рабочих дней. В случае ее успешного прохождения вернуть 3 экземпляра заявления с отметкой (2 из них предназначены для поставщика и 1 для импортера).
Источник: pommp.ru