Платит ли ИП НДС при УСН

Александр Козлов

ИП на УСН не платит НДС. Но есть случаи-исключения, когда НДС надо заплатить даже упрощенцу: когда ИП выставляет партнеру на ОСНО счет с выделенным НДС, импортирует товары из-за границы для перепродажи, становится налоговым агентом.
Наш онлайн-сервис бесплатно поможет зарегистрировать ИП онлайн.

Когда ИП на упрощенке платит НДС

Индивидуальные предприниматели на упрощенке не платят НДС. Это одно из преимуществ данного льготного налогового режима.

Однако иногда ИП на УСН все-таки платят налог на добавленную стоимость. Это происходит, когда:

• К ИП приходит контрагент на ОСНО, которому выгодно оплатить счет с выставленным НДС, после заявить вычет по налогу и сэкономить. Правда, для ИП это наоборот невыгодно, но если клиент крупный и не хочется его потерять, можно сделать исключение
• ИП ввозит товары из-за границы для их последующей перепродажи в России. В ст. 150 НК РФ — товары-исключения, ввозимые в РФ и не облагающиеся НДС
• ИП становится налоговым агентом. Такие случаи перечислены в ст. 161 НК РФ. Например, если бизнесмен на УСН арендует государственное или муниципальное имущество, приобретает товар или услугу у иностранных компаний, не состоящих на налоговом учете в РФ, реализует лом, отходы черных и цветных металлов, сырые шкуры животных и др.

Регистрация ИП онлайн бесплатно

Если вы хотите открыть ИП, то сделать это онлайн бесплатно можно в нашем сервисе. Система сама заполнит пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя по вашим данным. Бумаги направятся в ФНС онлайн, сэкономив ваше время и деньги. Ошибки исключены: сервис использует только новые бланки и учитывает все требования налоговой. Это быстро, удобно и надежно!

Как учесть НДС при УСН?

Полезно знать для бизнеса

• Срок регистрации ИП в налоговой
• Какие налоговые режимы подойдут ИП?
• Что такое онлайн-касса и как она работает
• Как узнать регистрирующую ИФНС
• Как открыть ИП или ООО иностранцу в России

Источник: registrator.online

Надо ли платить НДС компаниям, находящимся на упрощенной системе налогообложения (УСН)

При переходе компании или ИП на упрощенную налоговую систему (УСН) у них часто возникает вопрос о том, окончательно ли они избавились от НДС или нет. И как быть, если их партнеры являются плательщиками НДС по основной налоговой системе. Данная статья призвана рассказать вам о плательщиках, компенсации, вычетах (возврате) НДС при УСН, договорах, доходах, сдаваемой декларации, освобождении от НДС и других важных нюансах этой сферы.

Действует ли НДС при УСН

УСН придумали для снижения налогов и упрощения бухгалтерского документооборота для предприятий малого бизнеса. Этот специальный режим предусматривает освобождение от большинства налогов, включая и НДС, в пользу нескольких, доступных к расчету даже людям без специального или экономического образования.

Но в ходе ведения бизнеса, предприятия на УСН могут иметь коммерческие контакты и совершать сделки с компаниями на ОСНО, либо с контрагентами, сотрудничество с которыми подразумевает уплату НДС. В этих случаях и адептам «упрощенки» придется заплатить НДС.

Таких вариантов немного, их надо отслеживать, а в случае совершения сделки, поступать в соответствии с законодательством.

О том, в каких случаях ИП на УСН, платит НДС, а в каких работает без него, расскажет это видео:

Обязанность оплаты

• Если компания по просьбе своего партнера-покупателя на ОСНО выставила ему счет-фактуру с НДС, налог придется заплатить в полном объеме, а так же придется подавать декларацию.
• При действии договора простого или инвестиционного товарищества необходимо: вести раздельный учет, платить НДС по сделкам, попадающим под действие договора, оформлять входные и выходные счета-фактуры с учетом НДС (при УСН).
• То же самое при действии договора по доверительному управлению.
• При аренде госимущества, если стоимость аренды включает НДС, его необходимо удержать и оплатить. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за аренду.
• При аренде госимущества, если стоимость аренды исключает НДС, его необходимо начислить и оплатить. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за аренду.
• При совершении сделок на территории РФ с иностранным нерезидентом НДС выплачивается от стоимости контракта. В счете-фактуре (один экземпляр для себя) указать, что это за иностранное лицо.
• При ввозе (импорте) товара НДС выплачивается без заполнения счета-фактуры.

О том, что не облагается НДС при УСН и других СН, мы рассказываем более подробно отдельно. Далее же вы узнаете о законодательстве в этой сфере.

Нормативное регулирование

Эти вопросы в полной мере урегулированы в НК РФ, а именно:

• Статья 161 полностью описывает требования к компаниям на УСН, когда они являются налоговыми агентами.
• В 174-ой статье можно узнать об оплате НДС при простом партнерстве.
• 146-ая статья указывает, как поступать с НДС при сделках по госимуществу.
• В статье 168 расписан порядок оформления счета-фактуры для компаний на УСН.

Про НДС в доходах при УСН расскажет данный видеоролик:

Как учитывать налог при такой СН

В тех случаях, когда компания на УСН все-таки «влетает» в НДС, ей приходится решать вопросы учета входного налога. Это делается по разным позициям следующим образом:

• Для основных средств НДС отражается в учете, если они оплачены для использования в предпринимательской деятельности.
• Учитывать НДС по товарам надо по мере их реализации.
• А НДС по материалам учитывается в момент их списания, но для этого необходимо, чтобы материалы были оплачены и внесены на учет в компании.
• Учет НДС должен отражаться в расходно-доходной книге отдельной строкой. Где должен быть виден номер «платежки», накладной (акта выполненных работ) и счета-фактуры.

Полезная информация

Но даже тем предпринимателям при УСН, которые считают себя подкованными в области уплаты (оплаты) НДС специалистами, будет полезна дополнительная информация о нюансах законодательства в этой сфере:

• Если покупателем выступает иностранная компания-нерезидент, то НДС фирма на УСН не платит (в отличие от обратного процесса).
• Это же касается и сдачи в аренду иностранцу недвижимости.
• Если предприниматель на УСН хочет выкупить «государственную» недвижимость не заплатив НДС, вначале он должен ее арендовать.
• Компании-посредники на УСН НДС не платят, хотя счет-фактура при этом нужна.
• Для списания входного НДС в расходы обязательно нужны счета-фактуры от поставщиков.

Про переход с УСН на ОСНО, НДС с авансов при переходе, как перейти на него с УСН, и подобные вопросы мы рассказываем отдельно. О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем подробнее также в спецматериале.

О том, что делать, если при УСН выставили счет-фактуру с НДС, расскажет это видео:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com

Платится ли НДС при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Казалось бы, НДС и УСН — несовместимы! Однако есть несколько неоднозначных ситуаций, когда «упрощенцы» должны заплатить НДС в бюджет страны.

Содержание

• Что нужно знать
• Как учитывать НДС при упрощенной системе налогообложения
• Со стороны закупок
• Возникающие нюансы

Что нужно знать ↑

Как сказано в п. 2 ст. 346. 11 НК РФ, юридические лица и индивидуальные предприниматели, если они применяют упрощённую систему налогообложения, освобождаются от уплаты таких налогов, как:

• на имущество;
• на прибыль;
• на добавленную стоимость.

Следовательно, «упрощенцы» не должны выставлять счёт-фактуры и принимать их. Однако не всё так просто.

Определения

НДС – это налог на добавленную стоимость, то есть плата государству за возможность «накручивать» цены на товар. Платит НДС – конечный покупатель, а налогоплательщик ставит этот налог себе на возмещение.

Если одной из сторон сделки является налогоплательщик, который применяет УСН, то вторая сторона не имеет права принимать НДС к вычету или выставлять «упрощенцу» счёт-фактуру для зачёта исходящего НДС.

Практически все сделки «упрощенца» НДС не облагаются.

Нормативная база

Уплата НДС при применении упрощённого режима налогообложения, регулируется главой 26. 2 НК РФ. Кроме того, если «упрощенец» вынужден уплатить НДС в бюджет, он будет руководствоваться положениями главы 21 НК РФ.

Как учитывать НДС при упрощенной системе налогообложения ↑

НДС при «упрощёнке» чаще всего бывает «исходящий». Это происходит потому что, предприятие на УСН без НДС выставляет счёт-фактуру своему контрагенту.

Делается это умышленно – просит контрагент, чтобы принять этот НДС к вычету по заявлению.

Если налоговики «засекут» это, «упрощенец» должен будет уплатить НДС, сдать декларацию и, скорее всего, уплатить штраф и пени.

Как работать ИП с НДС смотрите в статье: НДС с ИП.

Платят ли НДС индивидуальные предприниматели, читайте здесь.

«Упрощенец» уплачивает НДС и в других случаях:

• если он выполняет обязанности плательщика НДС;
• если он является налоговым агентом по НДС.

Возникает вопрос – платят ли НДС «упрощенцы» или нет?

Упрощенец выполняет обязанности плательщика НДС

«Упрощенец» уплачивает НДС, когда выполняет обязанности плательщика НДС. Делается это в следующих случаях:

• заплатить указанную сумму НДС в бюджет;
• сдать декларацию, заполнив титульный лист и раздел 1. Сделать это нужно не позднее 20 числа следующего месяца после квартала, в котором «упрощенец» выставил счёт-фактуру с НДС

• выставить счёт-фактуры по таким операциям;
• требовать от контрагентов счёт-фактуры на своё имя с указанным налогом.

• принимать к учёту «входной» НДС по этим операциям;
• вести журнал покупок и журнал продаж;
• вести журнал учёта выставленных и принятых счетов-фактур;
• уплачивать налог согласно положениям статьи 174 НК РФ;
• сдавать в налоговый орган декларацию по НДС не позднее 20 числа каждого месяца, следующего за кварталом

Важно! Выставлять счёт-фактуру «упрощенец» должен не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара. Об этом сказано в п. 3 ст. 168 НК РФ.

Если выступает как налоговый агент

Если «упрощенец» выступает в качестве налогового агента, он также обязан уплачивать НДС в бюджет нашей страны.

Делать это он должен в следующих случаях:

• в день расчётов нужно исчислить и удержать НДС, указанный в договоре;
• самому себе выписать счёт-фактуру с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества»;
• зарегистрировать её в части 1 журнала учёта счетов-фактур;
• зарегистрировать её в книге продаж;
• уплатить налог в бюджет;
• включить его в расходы (при УСН «Доходы минус расходы»);
• подать декларацию

• в день расчётов необходимо исчислить НДС сверх той цены, которая указана в договоре аренды;
• порядок остальных действий точно такой же, как в предыдущей ситуации

• в день расчётов с таким контрагентом необходимо уплатить НДС в бюджет;
• затем выписать себе счёт-фактуру с пометкой «За иностранное лицо»;
• порядок действий такой же, как в предыдущих ситуациях

Если «упрощенец» уплачивает НДС в качестве налогового агента, то он выставляет счёт-фактуру себе сам. Но делать это нужно также в течение 5 дней после расчёта с контрагентом.

Другие ситуации, в качестве налогового агента выступает предприятие на УСН, перечислены в статье 161 НК РФ.

Оплата НДС без предоставления счет-фактуры

Предприятие, применяющее УСН, может уплачивать НДС, но при этом не выставлять контрагенту счёт-фактуры.

Делается это в следующих случаях:

• уплатить НДС со стоимости импортируемого товара, учитывая таможенные пошлины и акцизы. Делать это нужно в соответствии с законодательством Таможенного союза и РФ.
• уплаченный НДС можно включить в расходы, которые уменьшают налоговую базу по единому налогу, если налогоплательщик применяет УСН «Доходы минус расходы»

В этом случае, сдавать декларацию по налогу не нужно. Однако если товар ввозится из Белоруссии или Казахстана, то следует подавать декларацию по косвенным налогам.

Делать это нужно не позднее 20 числа следующего месяца, который идет после того месяца, в котором товар был импортирован в нашу страну.

Выставление счет-фактуры без оплаты налога

Бывают и противоположные ситуации, когда «упрощенец» должен выставить счёт-фактуру, но налог уплачивать не обязан. Это:

• выставить счёт-фактуру, указав в ней сумму НДС;
• зарегистрировать её в части 1 журнала учёта счетов-фактур;
• сообщить контрагенту показатели из неё;
• получить от контрагента счёт-фактуру, которую он выставляет на основании полученных данных;
• зарегистрировать эту счёт-фактуру в части 2 журнала учёта счетов-фактур

• зарегистрировать полученную от продавца счёт-фактуру в части 2 журнала учёта счетов-фактур;
• перевыставить эту же счёт-фактуру своему контрагенту;
• зарегистрировать её в части 1 журнала учёта счетов-фактур

В этих случаях, подавать декларацию по НДС не нужно. Счёт-фактуры выставляются по общему правилу – не позднее 5 календарных дней после оплаты товара.

Видео: НДС при УСН

Отражение входного НДС

Предприятие, которое применяет УСН, но по каким-либо причинам должно исчислять НДС, должна отражать «входящий» НДС по всем правилам.

Делать это нужно следующим образом:

Со стороны закупок ↑

Закупая товар или материалы у контрагента, который применяет общий режим налогообложения, «упрощенец» должен отразить «входной» НДС. Контрагент на ОСН не имеет права принимать этот НДС к вычету.

По закупленным товарам

Если «упрощенец» покупает товар у предприятия на основном режиме, последний предоставляет ему счёт-фактуру с суммой НДС.

Предприятие на УСН имеет полное право стать участником проведения конкурса по государственным закупкам, согласно Федеральному Закону № 44-ФЗ от 05. 04. 2013 года «О госзакупках».

По этому закону он может поставлять товары и материалы, если выиграет тендер.

По закупленным материалам

Государственный контракт подразумевает под собой уплату всех налогов. Поэтому «упрощенец» должен выставлять покупателю счёт-фактуру, и исчислять НДС.

Вся сумма НДС, выставленная по документам для госзакупок, должна быть уплачена в бюджет, на основании письма Минфина России от 07.09.2009 № 03-07-11/219.

Права на получение вычета по НДС «упрощенец» не имеет, так как он не является плательщиком НДС на основании статьи 171 НК РФ.

Возникающие нюансы ↑

НДС – достаточно неоднозначный налог. По его расчёту, исчислению и уплате есть множество нюансов, незнание которых может привести к проблемам с налоговиками.

Компенсация НДС в смете

Так как предприятие на УСН освобождается от уплаты НДС, то они не имеют право включать этот налог в смету на свои работы. Нередко у партнёров возникают из-за этого проблемы с взаиморасчётами.

Нельзя просто исключить НДС из сметы. Это не правильно! Тогда получится разница в сумму НДС у покупателя.

И у него «повиснет» неопределённая сумма. Куда девать сумму НДС? Для этого в смете есть специальная строка «Компенсация НДС при УСН».

Она существует для того чтобы избежать таких казусов, как «повисшая» сумма налога, которую «упрощенец» не компенсирует, а его контрагент на общем режиме, не может принять к вычету.

В этой строчке проставляется сумма НДС по всей сделке. В каждой смете предусмотрены лимитированные затраты. НДС в эти затраты включается.

Нужна ли счет-фактура

Как уже упоминалось, «упрощенец» не имеет права выставлять счёт-фактуру с НДС по своим операциям, за исключением некоторых случае, которые были упомянуты выше.

Если он это сделает, он должен будет уплатить в бюджет сумму НДС, указанную в этом документе. Поэтому он может выписать этот документ, но вместо суммы НДС поставить прочерк.

Тогда у налоговиков не возникнет к нему претензий. Брать от своих контрагентов, которые применяют общий режим, «упрощенцы» должны.

Они учитывают этот документ в Книге учёта доходов и расходов. Эту книгу они предъявляют налоговикам при проверке.

На основании этой данных этой книги они рассчитывают сумму единого налога к уплате.

Особенности у ИП

Индивидуальный предприниматель, так как же, как и любая другая организация на УСН, не является плательщиком НДС. Однако для ИП существуют операции и действия, при которых он будет обязан уплатить НДС в бюджет.

По исчислению и уплаты НДС у ИП нет особенностей. Он платит этот налог на «упрощёнке» в тех же случаях, что и юридическое лицо.

Проблемы при договоре комиссии

Будучи комиссионером, «упрощенец» должен выставлять счёт-фактуру с НДС покупателям комиссионного товара, указывая в ней реквизиты комитента, то есть собственника товара.

Как правильно начислять НДС при импорте смотрите в статье: НДС при импорте товаров.

Какими способами можно уменьшить НДС, не трогая прибыль, узнайте здесь.

О возмещении НДС при строительстве жилого дома, читайте здесь.

Учитывать деньги, полученные от покупателей, в своих доходах «упрощенец» не должен – это же выручка комитента. Доходом «упрощенца» будет комиссионное вознаграждение.

А оно НДС не облагается, так как комиссионер не является его плательщиком. Точно такой же порядок действий по НДС при агентском или комиссионном договоре.

Как быть при переходе с УСН на ОСНО

Переход на НДС с УСН осуществляется 2 способами:

• добровольно;
• принудительно.

Добровольный переход означает, что предприятие приняло такое решение самостоятельно и не видит больше экономического смысла в применении льготного режима.

Принудительный переход означает, что было нарушено одно из условий применения «упрощёнки», которые перечислены в статье 346. 13 НК РФ.

В этом случае, у налогоплательщика могут возникнуть проблемы с налогами. Предприятия, перейдя на ОСН, становится плательщиком всех налогов с начала налогового периода, в котором произошёл переход.

Следовательно, необходимо уплатить все налоги, в том числе НДС, как можно быстрее.

Уплатить НДС и представить декларацию он должен до 20 числа месяца, который идет следующим после налогового периода, в котором произошёл принудительный переход.

Видео: НДС при посреднической деятельности на УСН: особенности, изменения Оказывается, применение такого льготного режима как «упрощёнка» полностью не освобождает налогоплательщика, который его применят от уплаты НДС.

Достаточно много ситуаций, когда «упрощенец» обязан и уплачивать налог в бюджет, и подавать декларацию. Самая распространённая – просьба контрагента выставить ему счёт-фактуру с НДС.

Нередко «упрощенцы» так и поступают. В этом случае, «льготник», если налоговики «засекут» это, должен будет не только уплатить сумму налога, указанную в счёт-фактуре, но и штраф за вовремя не уплаченный налог.

Также ему придётся сдавать декларацию, и уплачивать штраф 200 рублей за то, что он вовремя её не сдал. Контрагента также оштрафуют за неправильно исчисленную сумму налога к уплате.

Эту счёт-фактуру налоговики не засчитают, а НДС не примут к вычету. Вывод – оде стороны будут оштрафованы!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru