Социальный налог (СН) – это налог, который работодатель платит за себя и работников из собственных средств в бюджет государства. Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.
Куда уходят деньги от вашего соцналога
Государство распределяет средства по следующим направлениям:
Как уплачивается социальный налог
Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика:
— для ИП на общеустановленном режиме до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для уплаты налога и сдачи декларации является календарный месяц.
— для ИП на упрощенке раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910.
Социальный налог для ИП на общеустановленном режиме:
Для владельца ИП:
За каждого сотрудника ИП:
Социальный налог для упрощенного режима:
ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и самого владельца ИП за полгода.
6. Что нужно платить по ИП (пенсионные взносы, социальные отчисления, ОСМС)
Когда не платят соцналог
Не нужно платить социальный налог с выплат по грантам (государственным, международным), а также с премий и денежных вознаграждений лауреатам, стипендий и компенсаций, которые выплачиваются при расторжении трудовых договоров, неиспользовании трудового отпуска и пенсионных отчислений.
Также плательщиками соцналога не являются:
- Предприятия, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями зрения, слуха, речи, опорно-двигательного аппарата;
- Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР);
- ИП, работающие на основе патента.
Соцналогом не облагаются доходы, указанные в статье 341 Налогового кодекса РК «Корректировка дохода». Это выплаты за счет взносов по медстраховке, алиментов, вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, а также дивиденды.
Социальные отчисления
Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).
Куда направляют соцотчисления
В отличие от социального налога, который идет общей суммой в госбюджет, социальные отчисления поступают на счет каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счет человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчеты для назначения выплат.
В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий:
- по беременности и родам;
- по уходу за ребенком по достижении им возраста одного года;
- по потере работы;
- по потере кормильца;
- по утрате трудоустройства.
Как уплачиваются социальные отчисления
Социальные отчисления устанавливаются в размере 3,5%, с 1 января 2025 года – 5% от объекта исчисления социальных отчислений.
Для работников объектом исчисления соцотчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
Объектом исчисления социальных отчислений для самих индивидуальных предпринимателей являются:
- за себя – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК;
- за наемных работников – расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
Объектами исчисления социальных отчислений для физических лиц — плательщиков ЕСП в соответствии со ст.774 НК РК являются 1-кратный размер МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер МРП в других населенных пунктах.
При этом применяется размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Объект исчисления соцотчислений для иностранцев и лиц без гражданства, а также кандас, зарабатывающих на территории Республики Казахстан, — расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
Ежемесячный объект исчисления СО от одного плательщика не должен превышать 7-кратный МЗП, установленный на соответствующий финансовый год. А если он меньше МЗП, то соцотчисления исчисляются и уплачиваются исходя из МЗП.
Пенсионные отчисления
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — это деньги, исчисляемые и удерживаемые с доходов работников в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) налоговыми агентами в порядке, установленном законодательством РК. Понятное дело, что потом, при наступлении пенсионного возраста, с этих накоплений вам и будут платить пенсию плюс инвестиционный доход на эти вклады от фонда.
Их размер — 10% от ежемесячного дохода. В доход для исчисления ОПВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный МЗП, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Удержанные ОПВ из доходов работников перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
ОПВ за индивидуального предпринимателя (в свою пользу) исчисляются за каждый месяц в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от 1 МЗП и не выше 10% от 50 МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
При этом ИП сам определяет для исчисления обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ получаемый доход. В случае отсутствия дохода индивидуальные предприниматели вправе уплачивать ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1 МЗП. Исчисленные ОПВ и ОППВ перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Ниже таблица с основными ставками для удобства.
| ОПВ | Работники | ИП (в свою пользу) |
| Ставка | 10% | |
| Объект | все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы | заявленный доход |
| min предел | нет | 1 МЗП |
| max предел | 50 МЗП | |
| нет дохода | «0» | «0» или 10% от 1 МЗП |
Какую пеню платят за просрочку по уплате ОПВ, соцналога и соцотчислений
Пеня за несвоевременную уплату ОПВ, ИПН, социального налога и социальных отчислений предусмотрена в размере 2,5 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, считая день уплаты.
Размер пени исчисляется в формуле:
где П — сумма пени, З — сумма задолженности, Д — количество дней просрочки, 2,5 коэффициент применения ставки рефинансирования, 0,06 — ставка рефинансирования (6%), делится на 365 дней (т.к. ставка рефинансирования годовая).
Например, задолженность 500 000 тенге, просрочка 7 дней: 500000*7*2,5 * 0,06/ 365 = 1438,36 тенге.
Нужно ли оплачивать СН, СО и ОПВ, если не было дохода
А ведь встречаются случаи, когда у ИП доход, за полугодие равен нулю. В этом случае социальные отчисления, социальный налог и пенсионные взносы можно не платить.
- Налоги по упрощенке: что это и кому подойдет
- Что такое ОКЭД
- Виды налогов
- Что такое ИПН и кто его оплатит
- Как открыть ИП
- Как закрыть ИП
blog_also_read
В НК РК есть ряд ограничений, которые не позволяют применять упрощенку. Можно ли вести деятельность в двух предприятиях, которые применяют упрощенку?
Как рассчитать налоги от зарплаты 70 000 тенге в 2023 году для ТОО и ИП общеустановленном и упрощенном режимах?
Чек — важный документ для взаиморасчетов с покупателями. Разберем ситуации, когда при взаиморасчетах с вашими покупателями или при иных движениях денег вы обязательно должны выбить чек.
Предпринимателям больше не нужно ехать в налоговую, чтобы перейти с упрощенки на общеустановленный режим или встать на учет по НДС.
С 1 января 2020 года все электронные счета фактуры в Казахстане выписываются в электронном виде!
Облегчение налоговой нагрузки на бизнес продлили до конца текущего года
Поясним, чем банковский чек отличается от товарного
Снятие с регистрации ТОО бывает добровольное и принудительное
Расскажем, кому из предпринимателей нельзя приостанавливать деятельность
Расскажем, через какое время после ликвидации ИП можно открывать новое
Start Using It
We will ease and accelerate all business processes
Источник: buhta.com
Платит ли ИП пенсионные отчисления
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платит ли ИП пенсионные отчисления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Пример расчёта при отработке полного отчётного периода
ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.
Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:
| Фиксированный платеж | 32 448 | 8 426 | До 31.12.2021 |
| Дополнительные выплаты | 3 880 (688 000 – 300 000) х 1% | До 01.07.2022 | |
| Итого | 36 328 | 8 426 | 44 754 |
Платит ли ИП пенсионные отчисления за себя
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платит ли ИП пенсионные отчисления за себя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
