Все логично, если, например, работает он по ОСНО, а как быть с УСН? Уплачивается ли транспортный налог ИП при УСН в 2017 году? Что по этому поводу сказано в законодательстве? Ответим на эти вопросы в данной статье.
Уплачивается ли налог на транспорт при УСН?
В силу 357 статьи НК РФ транспортный налог носит массовый характер. Он распространяет свое действие на всех лиц, как физических, так и юридических, которые по базам являются владельцами транспорта. ИП вправе эксплуатировать свое транспортное средство, которое зарегистрировано за ним как за гражданином, в том числе и в коммерческих целях. Таким образом, ИП в любом случае уплачивает ТН, независимо от применяемой системы налогообложения и т.д.
Транспортный налог при УСН.
Уплата ТН осуществляется фактически аналогично с процедурой, предусмотренной для физических лиц. Налоговая служба пришлет официальное стандартное уведомление с расчетом налога, где будет содержаться информация об объекте, субъекте, основаниях начисления, размере и сроке уплаты. Уведомление, как правило, приходит за месяц до срока уплаты. Когда конечный срок уплаты подходит, а бумаги нет, стоит самостоятельно посетить налоговую службу и уточнить вопросы о ТН, чтобы в последующем не получить штраф, пени и прочие неприятные моменты за неуплату своевременно налога. ИП не обязаны предоставлять декларацию по ТН, как это требуется от юридических лиц.
Особенности и порядок расчета транспортного налога
Фактически размер налога осуществляется по тем же формулам, что и для других налогоплательщиков. В основе расчета лежит региональная ставка и мощность транспорта, а также продолжительность владения автомобилем. Если он классифицируется как дорогостоящий, то применяется повышающий коэффициент. Расчет налога идет по каждой единице транспорта, числящейся за ИП.
Но если расчет проводится в стандартном режиме, то уплата имеет свои особенности. Это зависит от выбранной схемы налогообложения в рамках УСН. Так, если используется общая схема, то ТН входит в состав затрат. При этом налог рассчитывается по общим правилам, а уплата производится так же как и субъектами хозяйствования, ежеквартально в течение налогового периода, с уплатой остатка по истечению отчетного периода. Формула расчета, как уже было сказано, универсальна:
ТН = МД х НС х (КМВ / 12) , где:
- ТН — транспортный налог;
- МД — мощность двигателя;
- НС — налоговая ставка;
- КМВ — количество месяцев владения транспортном за календарный год.
Если используется схема «доходы минус расходы», то транспортный налог идет в статью расходов, что дает возможность уменьшить общую сумму всех причитающихся отчислений в бюджет. Расчет заключается в следующем: исчисляется налоговая база, далее определяется размер минимального налога (произведение между доходом и 1%). Если налоговая база отрицательная, то уплачивается минимум, если положительная, то к уплате подлежит сумма согласно следующему расчету:
КАК ИП НА УСН ПЛАТИТЬ НАЛОГИ И КАКИЕ ПОДАВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЯ В 2023 ГОДУ
ТН = НБ х 15% , где:
Если имели место авансовые платежи, то они вычитаются из получившейся суммы и остаток (при условии, что он есть) уплачивается. Если автомобиль дорогостоящий (от 3, 5 млн рублей), то применяется повышающий коэффициент, который также зависит и от года выпуска транспортного средства, то есть чем старше автомобиль, тем меньше коэффициент и, следовательно, размер транспортного налога.
Особенности налогообложения имеет и транспорт, приобретенный в лизинг. Если отношения оформлены надлежащим образом в форме договора, то владельцем является лизингодатель. Эти авто также регистрируются в ГИБДД и уплата налога производится на общих основаниях, но не лицом, которое пользуется транспортом, а лизингодателем. Если же такой транспорт передается и временно регистрируется на лизингополучателя, то плательщиком налога будет выступать он. Это закреплено приказом МВД РФ №1001 от 24.11.2008 «О порядке регистрации транспортных средств».
Заключение
Взимание транспортного сбора с ИП, в том числе и работающих по УСН, в большей степени похоже на налогообложение физлиц, порядок, расчеты, сроки и прочее фактически идентичны. Но особенности применяемой системы налогообложения дают возможности облегчить налоговое бремя и заплатить за отчетный период меньше, поскольку ТН может быть включен в статью расходов.
Советуем почитать: Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях
Рейтинг: 0/5 (0 голосов)
Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
+7 (495) 980-97-90(доб.589) Москва, Московская область
+8 (812) 449-45-96(доб.928) Санкт-Петербург, Ленинградская область
+8 (800) 700-99-56(доб.590) Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)
Читать еще
В апреле 2017 года заместитель главы Минэнерго К. Молодцов заявил, что в России автомобилей, использующих газомоторное топливо, насчитывается около 15 .
Снегоходы в РФ также используются в качестве транспортного средства и, несмотря на специфику такого вида транспорта, исключений в вопросе налогообложе .
Бухгалтер при закрытии отчетных периодов в организации и проведении расчетов, в том числе и налоговых на транспорт, числящийся на балансе юридического .
Объектами налогообложения считаются транспортные средства, используемые физическими и юридическими лицами для реализации различных транспортных целей. .
Перейти ко всем статьям ТН в прочих случаях
- ТН для юридических лиц
- Компенсация за использование авто в служебных целях
- Понятие и сущность налога
- Частные случаи ТН
- На второй автомобиль
- В сельской местности
- Продажа и наследование
- Пришел налог после продажи авто
- ТН при наследовании авто
- Угон
- ТН на авто в угоне
- Справка об угоне для налоговой
- Страховой портал.ру
- ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
- Транспортный налог ИП при УСН
Мы в социальных сетях
Вся информация, представленная на сайте, носит информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой
- О проекте
- Реклама на сайте
- Контакты и обратная связь
- Пользовательское соглашение
Источник: insur-portal.ru
Транспортный налог при УСН
Организации и индивидуальные предприниматели на «упрощенке» освобождены от перечисления трех бюджетных платежей: на имущество, добавленную стоимость и прибыль. Однако государство не снимает обязанность платить транспортный налог при УСН. Правила его перечисления и расчета определяются федеральным и региональным законодательством.
Когда нужно платить налог?
Законодательство обязывает перечислять налог компании и ИП, на балансе которых находятся транспортные средства. К числу последних относятся следующие имущественные объекты:
- авто (грузовое или легковое), мотоцикл, мотороллер, автобус или снегоход;
- средства водного транспорта (лодка, яхта, катер, теплоход);
- средства воздушного транспорта (самолет, вертолет).
«Упрощенцы» относятся к категории плательщиков налога и перечисляют его по общим правилам (согласно ст. 346 НК РФ). Обязанность вытекает из факта регистрации транспортного средства, подтвержденного документально.
Законодательство вводит четыре исключения, когда фирмы-собственники ТС не должны платить налог:
- На балансе компании находится сельскохозяйственная техника (комбайны, тракторы), применяемая для фермерских работ.
- Мощность лодки составляет менее пяти лошадиных сил.
- Мощность автомобиля не превышает 100 л. с., он оборудован для перевозки лиц с ограниченными возможностями здоровья и зарегистрирован в органах Соцзащиты.
- Фирме принадлежат ТС, используемые для профильной деятельности – перевозки грузов и пассажиров.
«Упрощенцы», работающие по системе «Доходы минус расходы», включают перечисленный налог в состав расходной части в рамках спецрежима и уменьшают на него ежеквартальные бюджетные обязательства. Плательщики по виду «Доходы» не учитывают фискальные перечисления за транспортные объекты при определении платежа по УСН.
Как рассчитывается сумма транспортного налога?
Согласно положениям фискального законодательства, размер транспортного налога исчисляется «упрощенцами» в общем порядке. Для его расчета нужно узнать две величины:
- Мощность двигателя ТС (в лошадиных силах) – прописывается в техническом паспорте объекта.
- Величина налоговой ставки, установленная для конкретного объекта, – определяется в рублях на одну лошадиную силу (один килограмм тяги реактивного двигателя). Актуальные ставки для разных объектов прописаны в ст. 361 НК РФ.
Формула имеет вид:
Налог = Мощность * Ставка.
Если ТС находится в собственности компании или ИП менее года, размер налога определяется пропорционально сроку фактического владения. Для этого рассчитанную за год сумму нужно умножить на число месяцев, когда объект стоит на балансе, и разделить на 12.
Важно! При определении величины налога нужно быть внимательным: за его недоплату на юридическое лицо накладываются штрафы.
Власти предусматривают возможность увеличения размера налога на повышающий коэффициент (его максимальное значение – 3). Он распространяется на автомобили, отнесенные к типу роскошных: стоимостью более 3 000 000 рублей. Список марок машин премиум-класса публикуется на сайте Минпромторга и обновляется ежегодно до 1 марта.
Важно! Транспортный налог идет в региональную казну, и чиновники субъекта РФ вправе урезать или увеличить его в 10 раз. Чтобы узнать точный порядок расчета суммы, нужно задать вопрос «своей» ИФНС.
Как оплатить налог?
Нормативно-правовыми актами предусмотрен разный порядок перечисления налога для ИП и организаций. Первые получают от фискальных органов уведомление, содержащее расчет суммы и квитанцию, с которой следует направиться в банк. Предприниматель должен погасить бюджетные обязательства за истекший год не позднее 01.10 следующего.
Компании исчисляют размер налога самостоятельно исходя из ставок, установленных в конкретном субъекте РФ. Результаты расчета заносятся в декларацию, подаваемую не позднее 01.02 последующего года. Перечисления средств в казну производятся четырьмя авансами, осуществляемыми не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Источник: raszp.ru
Какой транспортный налог для ИП
Транспортный налог взимается не только с физических, но и с юридических лиц. Индивидуальные предприниматели должны оплачивать эксплуатацию автотранспорта на общих основаниях. Но есть некоторые вещи, которые следует учитывать при выборе ИП.
Схема работы упрощенного налогообложения
Упрощенный налоговый режим или упрощенный налоговый режим предполагает перечисление единого налога, за исключением уплаты каждого единого сбора:
Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенный режим налогообложения, должен уплатить только один налог, что имеет ряд преимуществ:
- За счет снижения налоговой нагрузки, за счет уменьшения общей суммы к оплате.
- Уменьшите количество документов, которые необходимо хранить для отчетности.
- Нет необходимости в бухгалтерском учете.
- Скидки распространяются на льготные категории граждан.
- Индивидуальный предприниматель имеет возможность выбрать систему расчетов.
При упрощенной системе годовой налог составляет от 5% до 15%. На этот параметр влияют такие показатели, как регион нахождения плательщика, объект налогообложения, размер чистой прибыли.
Но перейти на упрощенную систему налогообложения можно только при соблюдении определенных условий:
| Количество работников | не превышает 100 человек |
| Годовая прибыль | не превышает 60 млн руб. |
| Лимит на стоимость основных средств | установлен в 100 млн руб. |
Переход на упрощенный режим невозможен, если деятельность предпринимателя связана с:
Кроме того, предприятия, имеющие филиалы в разных субъектах Российской Федерации, не могут перейти на УСН.
Платит ли ИП транспортный налог при УСН
Транспортный налог — это сбор в бюджет региона или страны. Каждый муниципалитет может изменять базовые ставки, определяемые на уровне штата.
Регионы вправе увеличивать или уменьшать размер транспортного налога, ставку, а также регулировать перечень категорий льготников и граждан, имеющих право не платить.
Единственное правило состоит в том, что повышение ставок не может превышать федеральных ставок более чем в 10 раз.
Если у предпринимателя есть хотя бы одно транспортное средство, зарегистрированное в ГИБДД, транспортный налог необходимо будет платить ежегодно на общих основаниях. Компании, работающие по упрощенному налоговому режиму, не освобождаются от уплаты.
предпринимателю довольно сложно сэкономить на транспортном налоге. На законодательном уровне особых условий для юридических лиц нет, поэтому расчет производится по аналогичной схеме с расчетом для физических лиц.
Вы можете сэкономить деньги или вообще не платить за транспортировку, если будет выполнено одно из следующих условий:
Уплата налога не взимается со следующих типов транспортных средств:
платить налоги необходимо при осуществлении любой частной деятельности — грузовые перевозки, логистика, торговля и т.д. Фактически направление работы не влияет на формирование налоговой базы.
По общей схеме
Расчет транспортного налога по общей схеме осуществляется исходя из налоговой базы.
определяется одним из параметров:
В некоторых случаях база устанавливается как штучная единица.
Индивидуальные предприниматели не исчисляют налог самостоятельно. Они должны оплатить квитанцию, которая приходит каждый год за 2-3 месяца до срока оплаты.
Но вы можете посмотреть систему расчета, чтобы убедиться, что налог начисляется правильно.
Для определения суммы налога нужно налоговую базу умножить на ставку. Налоговая база — это мощность транспортного средства, а ставка устанавливается региональными властями. Актуальные значения можно найти на сайте ФНС.
возможна уплата налога единовременным платежом в определенное время (до 1 декабря за последний полный год) или переводом аванса. Второй вариант предпочтительнее для индивидуальных предпринимателей.
Он заключается в том, что каждый квартал в году предприниматель перечисляет небольшую сумму. Затем после получения квитанции вносится недостающая разница.
«Доходы минус расходы»
Схему «Доход-Расходы» могут использовать предприниматели, зарегистрированные в USN. Это экономит ваши деньги на транспортных налогах, но требует подачи налоговой декларации.
Для применения схемы необходимо выполнение двух условий:
- Облагаемое налогом транспортное средство используется для ведения бизнеса.
- За прошедший расчетный период налог уплачен полностью.
При упрощенной системе налогообложения уплаченные транспортные налоги учитываются в расходах компании. Это позволяет уменьшить размер налоговых отчислений.
Для этого производится несколько расчетов:
Проще говоря, предприниматель должен платить налоги с чистой прибыли фирмы. Для этого в каждом регионе применяется определенная налоговая ставка от 5% до 15%.
Например, доход индивидуального предпринимателя составил 2 миллиона рублей, а расходы — 1,7 миллиона рублей. Разница составляет 300 тысяч рублей умноженные на ставку (допустим, 5%). Получается, что предприниматель должен заплатить 15 тысяч рублей.
При этом следует учитывать, что налог не может быть меньше минимального значения (1% от суммы дохода).
Достоинством данной схемы является не только уменьшение размера транспортного налога, но и отсутствие необходимости подтверждать использование данной системы.
Если предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения, дополнительные документы в ФНС подавать не нужно.
Но важно знать, что при неправильном учете расходов, а также суммы налога, предпринимателю в следующем налоговом периоде придется заплатить штрафы и пени за внесение недостаточной суммы.
Схема не распространяется на индивидуальных предпринимателей, владеющих автомобилем стоимостью более 3 миллионов рублей. При этом учитывается стандартная ставка транспортного налога для индивидуальных предпринимателей, которая умножается на налоговую базу в зависимости от возраста и мощности автомобиля.
Сроки уплаты и подача декларации
Транспортный сбор необходимо оплатить не позднее 1 декабря. Квитанция об оплате приходит по крайней мере за 30 дней до крайнего срока оплаты заказным письмом. Обычно налогоплательщики получают квитанцию за 2-3 месяца.
Если квитанция не была получена, вы должны обратиться в местное отделение ФНС для получения дубликата.
важно понимать, что платить налоги обязаны все, за исключением определенной категории бенефициаров, которые документально подтверждают свое право на уклонение от уплаты налогов.
И отсутствие квитанции не освобождает вас от этой обязанности. Но за просрочку платежа придется заплатить штрафы и пени в полном объеме.
Следующие категории льготников освобождены от уплаты налога:
Налоговая декларация подается до 1 февраля отчетного года в ФНС по региону регистрации транспортного средства.
Если предприятие большое, документ отправляется в орган, в котором зарегистрирован налогоплательщик.
Есть несколько способов подать заявление:
Но индивидуальным предпринимателям не нужно вдаваться в правила подачи налоговой декларации. Они не должны писать этот документ. Правило распространяется только на ООО, ЗАО и ОАО.
Индивидуальные предприниматели уплачивают налоги на тех же условиях, что и физические лица — по квитанции.
Оплата поступает на имя предпринимателя по юридическому адресу или по месту регистрации физического лица.
Оформляется общая квитанция, в которой учитываются все находящиеся в собственности автомобили, а также отдельные платежи по каждой машине.
Оплатить налоги можно любым удобным способом:
Комиссия за уплату налогов отсутствует.
Если автомобиль находится в лизинге
Если автомобиль, которым пользуется предприниматель, сдается в аренду, то для уплаты налога рассматриваются два варианта:
- Если транспортное средство временно зарегистрировано на имя бенефициара лизинга, он должен платить налог.
- Если транспортное средство остается в собственности собственника и передается предпринимателю в аренду без перерегистрации, налог должен уплатить собственник.
Этот момент обязательно оговаривается стороной при заключении договора аренды. Но в большинстве случаев ответственность за оплату доставки лежит на непосредственном владельце.
Индивидуальные предприниматели должны платить транспортный налог на общих основаниях. Они, как и физические лица, могут использовать свое привилегированное положение, чтобы уменьшить сумму налога или полностью исключить его из своих расходов.
Главное — соблюдать условия оплаты и правила расчета при внедрении упрощенной системы налогообложения. В остальных случаях для оплаты требуется только квитанция об оплате, которая отправляется всем налогоплательщикам заказным письмом.
Видео: Транспортный налог. Кто должен платить транспортный налог
Смотрите также:
- Налог с продажи авто
- Налог при вступлении в наследство
- Налог на наследство близких родственников
- Транспортный налог в г. Москве в 2019-2018 годах
Источник: pravoved51.ru