В уплате налогов и страховых взносов в 2023 году произошли изменения, которые вызывают вопросы со стороны налогоплательщиков. В нашей статье вы найдете актуальную информацию, касающуюся уплаты страховых взносов на травматизм. Также в ней представлен образец платежного поручения на уплату взносов, доступный для скачивания.
Взносами на страхование от несчастных случаев облагают выплаты и другие вознаграждения застрахованным лицам в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
• договоров ГПХ – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.
Выплаты, которые не облагают взносами на травматизм, указаны в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ. К ним относят, например:
• отдельные виды материальной помощи (пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное в соответствии с законодательством РФ (пп. 1 п. 1 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 1.4 Закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
Как платить налоги и взносы за работников | Реальный ИПец
• определенные виды компенсаций, связанных с увольнением работников (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
В базу для начисления взносов включают облагаемые выплаты и иные вознаграждения, кроме необлагаемых сумм (пп. 1, 2 ст. 20.1, ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Выплаты вносят в базу в месяце их начисления (п. 2 ст.
20.1, п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).
Предельная величина базы для начисления взносов законом № 125-ФЗ не установлена. Следовательно, такие взносы исчисляют со всей суммы облагаемых выплат и вознаграждений.
Тариф взносов на травматизм (от 0,2 до 8,5 процента) зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид экономической деятельности компании (ст. 21 закона № 125-ФЗ, ст. 1 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ, ст. 1 Закона от 21.12.2021 № 413-ФЗ, пп. 1, 2, 8 правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).
Размер тарифа на текущий год территориальный орган СФР указывает в уведомлении, которое направляет организации в двухнедельный срок со дня, когда она представит документы для подтверждения основного вида деятельности. До получения такого уведомления страхователь применяет тариф, который ему установили в предыдущем году (пп. 3, 4, 11 порядка, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).
Если в установленный срок документы для подтверждения основного вида деятельности не представят, то уведомление о размере тарифа территориальный орган СФР направит организации до 1 мая текущего года. При этом тариф может увеличиться, так как фонд отнесет страхователя к виду деятельности (указанному в отношении страхователя в ЕГРЮЛ), который имеет наиболее высокий класс профессионального риска (пп. 3, 5 порядка № 55).
СФР может устанавливать скидки или надбавки к тарифу (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
Вновь созданной компании подтверждать основной вид деятельности не нужно. Сведения о размере тарифа на первый год территориальный орган СФР сообщит по факту ее регистрации в этом территориальном органе, направив соответствующее уведомление (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 6 закона № 125-ФЗ).
При перечислении взносов на травматизм указывается КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Для уплаты пеней по взносам — 797 1 02 12000 06 2100 160.
В платежном поручении об уплате взносов на травматизм указывается восьмизначный код ОКТМО по месту уплаты страховых взносов (п. 4 приложения № 4 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
Код ОКТМО можно уточнить, например, в своем отделении СФР.
В платежном поручении на уплату взносов на травматизм указывается код статуса плательщика из приложения № 5 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Компании и ИП указывают поле 101 платежки статус «08».
Страховые взносы на травматизм уплачивают в СФР (ст. 3, п. 1.1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
Страховые взносы на травматизм нужно уплатить не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Если соответствующая дата выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
Несвоевременная уплата взносов влечет риск начисления пеней (ст. 26.11 закона № 125-ФЗ). О наличии задолженности территориальный орган фонда извещает требованием об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (пп. 2, 3 ст. 26.9 закона № 125-ФЗ).
Если задолженность не оплачена, то недоимку взыскивают по решению (постановлению) территориального органа фонда (пп. 8.4 п. 1. ст. 18, пп. 2, 23 ст. 26.6, пп.
2, 12 ст. 26.7, п. 8 ст. 26.11 закона № 125-ФЗ).
В общем случае решение о взыскании за счет денежных средств принимается в течение двух месяцев после окончания срока, который установлен в требовании. Если у фонда нет информации о счетах компании или денежных средств на них недостаточно, то взыскание могут провести за счет другого имущества.
Постановление о таком взыскании выносится в течение года с окончания срока исполнения требования (пп. 5, 22 ст. 26.6, п. 3 ст. 26.7 закона № 125-ФЗ).
Если размер недоимки по взносам на травматизм небольшой (не превышает 3 тыс. рублей), она взыскивается в общем порядке, но при этом действуют увеличенные сроки (пп. 7, 11 ст. 26.6, п. 3 ст. 26.7 закона № 125-ФЗ):
• срок принятия фондом решения о взыскании за счет денежных средств – 14 месяцев после истечения срока исполнения самого раннего требования;
• срок принятия постановления о взыскании за счет имущества страхователя – 3 года после истечения срока исполнения самого раннего требования.
Кроме того, если срок принятия решения пропущен, СФР может обратиться в суд с заявлением о взыскании (п. 9 ст. 26.6 закона № 125-ФЗ).
Сумму взносов на страхование от несчастных случаев, подлежащую уплате в СФР, нужно исчислять по итогам каждого месяца по формуле (пп. 1, 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ): база по взносам на травматизм х тариф – взносы на травматизм, начисленные с начала года по предшествующий месяц.
Ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, информацию о начисленных взносах нужно представить в СФР. Она подается в составе единой формы сведений (п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ).
Если компания применяет АУСН, то ей не нужно исчислять страховые взносы исходя из базы для их начисления и страхового тарифа. Скидки и надбавки ей не положены (п. 2.2 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
Фиксированный размер взносов на этом спецрежиме ежегодно индексируется (с 1 января соответствующего года) и не зависит от количества работников (п. 2.2 ст. 22 закона № 125-ФЗ). На 2023 год он составляет 2 217 рублей в год (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146).
Уплачивать взносы надо ежемесячно по 1/12 от фиксированного размера взносов (п. 4.1 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Делать это надо в общие сроки — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.
Правила заполнения платежного поручения предусмотрены в приложениях № 1, 4, 5 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н и приложении № 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
В платежном поручении нужно указать:
• его порядковый номер (поле 3) и дату составления (поле 4) цифрами;
• информацию о плательщике и получателе платежа;
• сведения о платеже.
В бумажной платежке проставляются подписи уполномоченных лиц организации или ИП (поле 44) и печать, если она есть (поле 43).
Поля 45, 62, 71 оставляют пустыми — их заполнит сотрудник банка.
Информацию о плательщике страховых взносов и его банковские реквизиты нужно указать в полях 8–12, 60, 101, 102 платежного поручения (п. 4 приложения № 1 к приказу № 107н, приложение 1 к положению № 762-П).
В поле 101 организации и ИП указывают статус «08».
В поле 102 платежки прописывается КПП организации. ИП в этом поле проставляют «0» (п. 4 приложения № 1 к приказу № 107н).
В платежке нужно указать реквизиты получателя и его банка (п. 11 приложения № 1 к приказу № 107н, приложение 1 к положению № 762-П):
• в поле 16 — сокращенное наименование УФК и отделения СФР (в скобках). Например, «УФК по городу Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по городу Москве и Московской области л/с 04734Ф73010)»;
• в полях 61, 103 — ИНН и КПП отделения СФР;
• в поле 13 — наименование и местонахождение банка получателя (для платежек на бумаге). В электронной платежке поле заполнится автоматически после указания БИК банка;
• в поле 14 — банковский идентификационный код (БИК) банка;
• в поле 15 — номер счета банка получателя;
• в поле 17 — номер счета получателя.
Эти сведения можно найти на официальном сайте СФР или уточнить непосредственно в отделении фонда.
Если неправильно указать номер казначейского счета или наименование банка получателя, то платеж может не поступить в бюджет. Тогда у компании возникнет задолженность, а при просрочке уплаты ей начислят пени (пп. 4 п. 7 ст. 26.1, п. 1 ст. 26.11 закона № 125-ФЗ).
Информацию о платеже нужно указать в полях 5–7, 18, 21, 22, 24, 104–109. В частности:
• в поле 104 проставить КБК по страховым взносам на травматизм;
• в полях 106 — 109 — «0».
В поле 22 платежки указывается УИН (уникальный идентификатор начисления), если он известен, например, указан в требовании отделения СФР. Он состоит из 20 или 25 знаков. В остальных случаях в поле 22 поставляется «0» (п. 7 приложения № 4 к приказу № 107н), в том числе:
• при уплате текущих страховых взносов;
• погашении задолженности не по требованию СФР;
• неуказании УИН в требовании.
Проверить УИН можно путем расчета его контрольного разряда. Как это сделать, указано в соответствующих правилах (п. 7 приложения № 4, приложение № 6 к приказу № 107н).
Поле 110 «Код выплат» остается пустым (приложение 1 к положению № 762-П).
В поле 24 «Назначение платежа» кратко прописывают сведения о платеже, которые его могут идентифицировать, в частности (п. 9 приложения № 4 к приказу № 107н):
• название страхового взноса;
• период, за который перечисляется взнос, — при уплате текущих платежей или при добровольном перечислении недоимки;
• основание уплаты — при уплате взносов по требованию или решению СФР.
Например: «Страховые взносы в СФР на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2023 г. Регистрационный № …». При этом количество символов в этом поле не должно быть больше 210 (приложение 11 к положению № 762-П).
Взносы на травматизм не входят в ЕНП и уплачиваются по реквизитам СФР ежемесячно отдельной платежкой (они установлены не НК РФ, а законом № 125-ФЗ). Следовательно, подавать уведомление об исчисленных взносах на травматизм в 2023 году не нужно.
Источник: www.v2b.ru
Реквизиты на травматизм, Платежка КБК ФСС за работников
Даны реквизиты КБК для платежей в ФСС. На травматизм от несчастных случаев. Образец заполнения платежки в НС и ПЗ в 2023 году.
30 авг. 2023 2 204360
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Какие КБК от несчастных случаев ?
Коды бюджетной классификации для того, чтобы правильно перечислить взносы в электронном виде на уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование, НС и ПЗ в Фонд Социального Страхования РФ, на государственные услуги. Иначе также возможны штрафы и пени.
⭐ КБК на страхование работника от травматизма не принимает банк.
Коды КБК в ФСС
⭐ травматизм, НС и ПЗ, пени, штрафы, недоимка
Для взносов в ФСС в 2023 году КБК изменились? Нет, изменения в коды соцстраха не было, осталось как в 2022. Ниже приведен Перечень кодов классификации доходов (КБК ФСС), также зарезервированных Минфином РФ для отражения платежей в ФСС РФ для организаций и ИП.
Страхование от травматизма на производстве и профессиональных заболеваний
кбк добровольные взносы в фсс в 2023 году для ИП за себя
⭐ Если из-за ошибки в реквизитах КБК ФСС деньги не попадут на нужный счет, страхователю будет начислены пени.
Реквизиты ФСС Москва
✅ смотрим официальный сайт, Взносы на обязательное соцстрахование
- Получатель: УФК по г. Москве (Государственное учреждение – Московское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации)
- ИНН 7710030933 КПП 770701001
- БИК Банка получателя: 004525988
- БАНК получателя: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва
- НОМЕР СЧЕТА БАНКА получателя: 40102810545370000003
- НОМЕР СЧЕТА получателя: 03100643000000017300
Для страхователей (ИП), добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: КБК 393 117 06020 07 6000 180 – добровольные взносы предпринимателя Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства (например, не сдача отчета или несвоевременная сдача отчета, не предоставление сведений об открытии счета и т.д.) КБК 393 1 16 20020 07 6000 140 – штраф
Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба КБК 393 1 16 90070 07 6000 140 – административный штраф
Официальный сайт государственного учреждения ФСС Москва Сайт соцстраха: http://r77.fss.ru/
Отделения: http://r77.fss.ru/about/branchs/index.shtml
ОШИБКИ в ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ (платежке) в ФСС РФ
⭐ ПЕНИ и ответственность
- счет Федерального казначейства;
- КБК взносы ФСС 2023;
- наименование банка получателя регионального отделения фонда социального страхования.
Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет, уплату взносов, значит не приведут к начислению пеней . К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.
Платежка ФСС НС и ПЗ, образец заполнения в 2023 г. куда платить
✔ Юридические лица — фирмы, работодатели ИП, уплачивающие за работников.
Как правильно заполнить платежное поручение в ФСС РФ в 2023 на несчастный случай? Это очень важный вопрос, потому что если деньги уйдут «мимо», то организацию или ИП ждут пени и штрафы. Ниже дан бланк, образец заполнения платежки и инкассового поручения в соцстрах по требованию на НС.
Итак мы рассмотрели КБК ФСС на травматизм, НС и ПЗ, пени по страховым взносам в ФСС для правильного составления поручения по взносам.
- Скачать 4-ФСС, новая форма, бланк
Дана ссылка скачать новую форму бланка за 2023 бесплатно. Формат Ексел — Excel. Шифр страхователя. Можно переписать старую форму 4-ФСС - ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ новой формы 4-ФСС за 2023
Новый бланк отчета 4-ФСС за квартал утвержден Приказом ФСС 381., дан Порядок заполнения расчета за «травмы». Приведен пример заполнения и образец. - Код подчиненности ФСС, узнать номер по инн
Как узнать код подчиненности ФСС по ИНН.Приведен сервис, показывающий код подчиненности по регистрационному номеру.Можно узнать номер в фонде.
Источник: www.assessor.ru
Страховые взносы для работодателей
Все страховые взносы начисляются по итогам каждого месяца. Правила расчета для всех взносов одинаковы.
Начиная с 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВниМ считаются по единому тарифу.
Взносы на травматизм считаются отдельно.
- Тарифы страховых взносов на ОПС, ВНиМ, ОМС
- Страховые взносы на травматизм
Предельная база – это когда сумма выплат сотруднику в течение года превышает эту предельную величину, то может поменяться тариф. Иногда до 0%.
| 2023 год | 1 917 000 руб.* | |
| 2022 год | 1 565 000 руб. | 1 032 000 руб. |
| 2021 год | 1 465 000 руб. | 966 000 руб. |
| 2020 год | 1 292 000 руб. | 912 000 руб. |
| 2019 год | 1 150 000 руб. | 865 000 руб. |
* — Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
Например, в 2023 году основной тариф взносов на ОПС, ОМС и ВниМ на выплаты до 1 917 000 руб. – 30%, свыше 1 917 000 руб. – 15,1%.
Оплата страховых взносов
Взносы нужно платить ежемесячно.
Взносы на ОПС, ОМС и ВниМ начиная с 2023 года платят в составе ЕНП (единого налогового платежа) не позднее 28-го числа каждого месяца.
Кроме своевременной оплаты важно сдать в налоговую инспекцию уведомление с начисленной суммой взносов за первый и второй месяц каждого квартала до 25-го числа следующего месяца.
Например, за август нужно представить налоговикам уведомление до 25 сентября, а заплатить взносы одной платежкой — не позднее 28 сентября.
За третий месяц контролеры узнают сумму взносов из РСВ, а не из уведомления.
Взносы на травматизм нужно оплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца отдельной платежкой.
Отчетность
Отчетность по взносам сдается:
- в ИФНС ежеквартально — РСВ, ежемесячно — персонифицированные сведения. Срок сдачи – не позднее 25 числа следующего месяца,
- в СФР с различной периодичностью (сведения о страховом стаже сдаются раз в год, о взносах на травматизм – раз в квартал, о трудовой деятельности – при изменении сведений) единую форму сведений ЕФС-1. Срок сдачи – разный для отдельных разделов формы.
Источник: cbu23.ru