Чтобы не пропустить отчётные, платёжные и другие важные даты в сентябре 2023 года, воспользуйтесь нашим календарём-памяткой (таблица 1).
Чтобы не пропустить отчётные, платёжные и другие важные даты в сентябре 2023 года, воспользуйтесь нашим календарём-памяткой (таблица 1).
Таблица 1. Отчётные и платёжные даты в сентябре 2023
Платёж/отчётность
Кто сдаёт/Платит
Платёжная/Отчётная дата
Уплатить в СФР страховые взносы на травматизм за август 2023 года
Организации и ИП, производящие выплаты работникам и исполнителям по ГПД, облагаемые страховыми взносами
Представить декларацию и уплатить косвенный налог по импортированным товарам за август 2023 года
Налогоплательщики при импорте товаров с территории государств — членов ЕАЭС
Представить уведомление о сумме НДФЛ, исчисленной и удержанной с 23 августа по 22 сентября 2023 года
Организации и ИП (кроме ИП без работников)
Подать уведомление о сумме страховых взносов, исчисленной за август 2023 года
По каким реквизитам перечислять взносы на травматизм в 2023 году
Организации и ИП (кроме ИП без работников)
Подать в ИФНС персонифицированные сведения о физлицах за август 2023 года (аналог СЗВ-М)
Организации и ИП, заключившие с физическими лицами трудовые договоры и ГПД, вознаграждения по которым облагаются взносами
Подать в СФР сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1) за август 2023 года (аналог СЗВ-ТД)
Представить в СФР Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений (подраздел 1. 3 подраздела 1 формы ЕФС-1) за август 2023 года
Государственные (муниципальные) учреждения, ведущие определённые виды деятельности
Представить декларацию по налогу на прибыль за январь-август 2023 года
Организации — налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли
Представить налоговый расчёт налогового агента за август 2023 года (при наличии выплат в августе)
Организации, выплачивающие доходы российским и иностранным компаниям
Подать декларацию по НДПИ за август 2023 года
Организации и ИП — пользователи недр
Уплатить АУСН за август 2023 года
Организации (ИП), применяющие АУСН
Уплатить третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль в III квартале 2023 года
Налогоплательщики, для которых отчётным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, уплачивающий ежемесячные авансовые платежи в течение отчётного периода.
Уплатить авансовый платёж по налогу на прибыль за август 2023 года
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
Уплатить налог на прибыль в качестве налогового агента за август 2023 г. (при наличии выплат в августе)
Организации, выплачивающие доходы российским и иностранным компаниям
Уплатить 1/3 от суммы НДС за II квартал 2023 года
Организации и ИП, признаваемые плательщиками и налоговыми агентами по НДС
ВЗНОСЫ НА ТРАВМАТИЗМ В 2023 ГОДУ
Уплатить НДПИ за август 2023 года
Организации и ИП – пользователи недр
Уплатить страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (кроме взносов на травматизм) за август 2023 года по общему или пониженному тарифам
Организации и ИП (кроме ИП без работников)
Уплатить страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (кроме взносов на травматизм) за август 2022 года по общему или пониженному тарифам, если организация (ИП) не воспользовалась отсрочкой (рассрочкой) по их уплате в соответствии с постановлением Правительства России от 17.01.2023 № 28
Организации и ИП (кроме ИП без работников)
Уплатить пенсионные взносы по дополнительному тарифу за август 2023 года
Организации и ИП, производящие выплаты работникам, имеющим право на досрочную пенсию
Уплатить НДФЛ, удержанный с 23 августа по 22 сентября 2023 года
Организации и ИП (кроме ИП без работников)
Уплатить налог на профессиональный доход за август 2023 года
Физлица (в том числе ИП) — плательщики НПД
Источник: www.finkont.ru
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
Страховые взносы для предпринимателей
Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.
Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются, исходя из доходов ИП. Более того, при выплате платежей по налогам деньги предпринимателя поступают в Федеральный бюджет государства, а при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников или самого ИП пенсией и медицинским страхованием.
Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПСсрок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января(в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПСкрайний срок – 1 июля следующего года.
Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя
Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.
Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.
Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):
- 1 квартал — 26 апреля;
- 2 квартал — 26 июля;
- 3 квартал — 25 октября;
- 4 квартал — 31 декабря.
Желательно производить платежи в указанные даты.
В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:
- Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;
- Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.
В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год ставка рефинансирования или ключевая ставка ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
- Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
- Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
- Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
- Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
- Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
- Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
- Предприниматель находится на срочной военной службе;
- ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
- ИП де-факто не ведёт деятельность;
- Деятельность ИП не приносит доход;
- ИП привлекает к работе третьих лиц;
- ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Страховые взносы при УСН и ОСН
Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.
Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.
Уменьшение налога на доход
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.
Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.
Патент для ИП
Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.
При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:
- Налог на имущество физических лиц;
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:
- ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;
- Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;
- Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.
Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.
Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.
Субъект патентного налогообложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.
Узнать подробнее про патент для ИП.
Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.
При НПД субъекты малого бизнеса платят единый налог по ставке от 4% до 6%, в зависимости от того, кто приносит доход: с дохода от юридических лиц взимается 6% процентов, а с дохода от физических лиц 4% процента. Кроме того, предпринимателям больше не придётся искать каждый год новые реквизиты налоговой службы — все выплаты производятся через мобильное приложение.
Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.
Что такое страховые взносы, виды изменения в отчислении ИП за себя, других в 2022 году
Страховые взносы уплачиваются в разные государственные фонды за каждого официально работающего человека. Данным процессом занимаются работодатели, которые должны разбираться в правилах их расчета и перечисления.
В отчислениях страховых взносов в 2022 году приняты значительные изменения, касающиеся уплаты страховых взносов. Работодатели могут воспользоваться новыми льготами, а для ИП увеличены тарифы. Поэтому важно изучить эти корректировки, чтобы не допустить серьезных ошибок во время расчетов.
Понятие
С зарплаты каждого официально работающего гражданина не только уплачивается НДФЛ, но и страховые взносы. По ст. 420 НК именно работодатели, представленные ИП или владельцами компаний, должны правильно рассчитывать и удерживать суммы, которые далее перечисляются в государственные фонды.
Страховые взносы уплачиваются с разных выплат, к которым относится:
- зарплата, выплачиваемая по трудовому договору;
- выплаты по контракту ГПХ за оказание каких-либо услуг или выполнения работ;
- вознаграждения по договорам авторского заказа;
- перечисления по соглашению, на основании которого отчуждается право на какие-либо произведения;
- выплаты по лицензионным контрактам.
Внимание!Обязанность по уплате имеется у работодателей, поэтому работникам не приходится самостоятельно выполнять данный процесс. Но ИП должны сами осуществлять расчеты и уплаты страховых взносов не только за наемных сотрудников, но и за себя.
Разновидности
Их основные виды содержатся в ст. 8 НК. Поэтому можно выделить следующие выплаты:
- на пенсионное страхование (ОПС);
- на медицинское (ОМС);
- на социальное, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на травматизм, например, если у человека обнаружится профессиональное заболевание или на производстве произойдет несчастный случай.
Точный размер взносов полностью зависит от размера зарплаты каждого сотрудника, причем дополнительно учитываются и другие перечисления, представленные доплатами, премиями или иными надбавками. Обязательно учитываются отпускные выплаты, а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. Если ежегодно выдается материальная помощь, размер которой превышает 4 тыс. руб., то с нее так же уплачиваются взносы.
Кто является плательщиком
Уплатой страховых взносов занимаются следующие лица:
- физлица, которые вносят платежи за себя;
- владельцы компаний, которые выплачивают зарплату сотрудникам, поэтому обязаны дополнительно рассчитывать и уплачивать как НДФЛ, так и страховые взносы.
Самостоятельно вносить взносы приходится не только ИП, но и лицам, занимающимся ведением частной практики. К ним относятся адвокаты и нотариусы. Дополнительно взносы приходится платить самозанятым гражданам, которые заботятся о своей будущей пенсии, поэтому хотят набрать нужное количество баллов и стажа.
Для уплаты за себя приходится учитывать установленные тарифы, а также размер дохода. Самозанятые могут не платить страховые взносы по требованиям законодательства, поскольку они не относятся к индивидуальным предпринимателям. Но у них имеется возможность добровольно перечислять средства, чтобы увеличивать стаж и количество баллов. Для этого нужно обратиться к сотрудникам ПФ для написания заявления и заключения договора.
Важно!Работодатели обязательно уплачивают взносы за себя и наемных сотрудников. Плательщиками могут быть не только компании, но и ИП, а также физлица, не являющиеся ИП, но пользующиеся помощью наемных специалистов.
Изменения с 1 января 2022 года
Ежегодно в правила уплаты разных обязательных платежей вносятся корректировки. С начала 2022 года действуют новые правила расчета и уплаты страховых взносов. К основным нововведениям относится:
При уплате взносов на ОПС при превышении лимита используется пониженный тариф 10%, а по страхованию по ВНиМ не начисляются взносы сверх лимита.
Если льготники-работодатели выплачивают зарплату, которая равна МРОТ, но по ней рассчитываются и уплачиваются взносы по общему тарифу, который составляет 30%. Если зарплата превышает МРОТ, то на ОПС перечисляется 10%, на ОМС – 5%, а на ВНиМ – 30%.
Справка!Существует информация, что налоговая инспекция разрабатывает документацию по новому налоговому режиму, предназначенному для ИП. По нему за наемных работников предприниматели могут не полностью уплачивать страховые взносы. Дополнительно будет создана новая разновидность УСН с высокой ставкой, но с освобождением от уплаты взносов за сотрудников.
Предельная база в текущем году
При расчете отчислений учитывается доход каждого гражданина, для чего применяется нарастающий итог. Это обусловлено тем, что средства в ПФ перечисляются по двум основным тарифам, зависящим от предельной базы. Поэтому учитываются следующие нюансы:
- работодатели уплачивают 22% с дохода сотрудников, если сумма не больше 1565000 руб. за год;
- если зарплата превышает вышеуказанное значение, то тариф уменьшается до 10%;
- взносы рассчитываются по каждому наемному работнику, для чего используется метод нарастающего итога;
- для расчета выплаты все доходы специалиста умножаются на действующий тариф;
- в 2022 году установлена новая предельная база для начисления взносов по временной нетрудоспособности, которая составляет 1032000 руб., а если доход превышает данный лимит, то не происходит расчет взносов.
Тарифы регулярно меняются, а также закрепляются положениями ст. 425-429 НК. Во время расчета бухгалтер должен учитывать и другие факторы, к которым относится возможность использования льгот работодателями, право специалиста на досрочную пенсию и иные нюансы.
На медицинское страхование отсутствует установленная предельная база, поэтому со всего дохода уплачивается 5,1%. При определении взносов на травматизм учитывается ставка от 0,2 до 8,5 процентов, поскольку точный размер зависит от класса риска того вида деятельности, по которому функционирует предприятие.
Ставки
Предприниматели в большинстве случаев пользуются общими тарифами при расчете взносов за наемных сотрудников. Данные показатели не изменились в 2022 году, поэтому на пенсионное страхование отчисляется 22%, а на случаи по временной нетрудоспособности 2,9%. На медицинское страхование уплачивается 5,1%.
Эти ставки применяются только к доходам, не превышающим лимиты, а если заработок выше, то используются сниженные тарифы: на ОПС 10%, а на ВНиМ – до 0%.
Данные ставки используются как для россиян, так и для иностранцев. Исключением считаются лица без гражданства, а также иностранцы, которые временно находятся на территории РФ, а также не относятся к высококвалифицированным специалистам, поэтому для них взносы по ВНиМ составляют 1,8%.
Для малых предприятий
В 2022 году владельцы маленьких компаний могут пользоваться пониженными тарифами. Но для этого должны соблюдаться следующие условия:
- компания работает в сфере общественного питания, поэтому основной код ОКВЭД должен относиться к классу 56;
- среднесписочная численность наемных работников не превышает 250 человек;
- за прошлый год доход не может превышать 2 млрд. руб.;
- доход от деятельности, связанной с общественным питанием, составляет не меньше 70% от общего количества средств, полученных от предпринимательства;
- средний заработок всех сотрудников не меньше средней зарплаты по региону.
Другие компании и ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут пользоваться пониженными тарифами. В 2022 году для этого используется показатель 15% с превышения МРОТ. Если зарплата находится в пределах минимального показателя, то придется платить 30%.
Внимание!Для перехода на льготные тарифы не приходится подавать отдельное заявление. При этом не имеет значения, какой код ОКВЭД указан в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Поэтому единственное условие заключается в принадлежности к малому или среднему бизнесу.
Фиксированные взносы ИП
Представители обязаны уплачивать страховые взносы не только за наемных сотрудников, но и за себя. Для этого применяются фиксированные выплаты, которые в 2022 году составляют:
- на ОПС уплачивается за год 34 445 руб., а если доход превышает 300 тыс. руб., то дополнительно с превышения платится 1%;
- на ОМС перечисляется 8 766 руб.
Из-за пандемии коронавируса в 2020 году на год была заморожена индексация платежей, но с текущего года она возобновляется.
Таблица взносов ИП с 2020 по 2023 год:
