Так вот если вы НДС не уплачивали то и отчеты по НДС подавать не надо. Но есть еще момент. Если вы перешли на ПСН с ОСНО. То вы должны по ОСНО отчетность сдать за те дни пока были на ОСНО. Даже если доходов не было.
Нужно сдать НДС, НДФЛ.
Назад Задать свой вопрос
Не нашли ответ на свой вопрос? Получите бесплатную консультацию нашего специалиста
Заказать звонок
Идёт загрузка.
Нужно ли платить НДС на УСН и патенте
- Под-та ИП на патенте по оказанию монтажных услуг (окна), есть ли ограниче.
- ИП) можно ли применить УСНО(доходы) в розничной торговле? или только ЕНВД(.
- 1-ИП на ОСНО и ЕНВД, деятельность только по ЕНВД- по отчетам всегда сдаем.
Подпишись на наши акции и скидки!
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
Услуги для ведения бизнеса. Вы занимаетесь бизнесом — мы Вам помогаем!
Источник: finabi.ru
Может ли ИП работать с НДС?
НДС — один из самых распространенных налогов в коммерческих отношениях. Каким образом его могут применять российские индивидуальные предприниматели? В каких случаях уплата НДС для ИП обязательна?
Кто может работать с НДС?
Могут ли ИП работать с НДС, и от чего зависит такая возможность? Следует отметить, что организационно-правовая форма бизнеса — будь то ИП или хозяйственное общество, не является критерием установления обязанности хозяйствующего субъекта платить НДС (либо установления факта освобождения субъекта от уплаты НДС). Плательщиками соответствующего налога могут быть ИП, юридические лица (в предусмотренных законом случае — иностранные), а в отдельных случаях — даже государственные структуры и обычные граждане, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.
Таким образом, ИП с НДС работать не только могут — в предусмотренных законом сценариях они это делать обязаны.
Если у ИП есть возможность выбирать — работать с НДС или нет, то аргументами за осуществление уплаты данного налога могут быть:
- возможность заключать контракты с крупнейшими фирмами (которые, скорее всего, работают по ОСН и потому обязаны платить НДС);
- получение необходимого опыта в исчислении данного налога и применения вычетов по нему.
К числу недостатков работы с НДС можно отнести:
- необходимость включения налога в отпускную стоимость товаров (вследствие чего продажи могут стать менее конкурентоспособными в отношении тех, которые осуществляются ИП, не уплачивающими НДС);
- значительное во многих случаях усложнение налогового учета в целях осуществления корректного документирования сведений о хозяйственных операциях, по которым платится НДС.
Так или иначе, многие ИП предпочитают работать с НДС в порядке, предусмотренном законом, и успешно развивают бизнес при этом.
Примечательно, что НДС — это налог, который, фактически, представлен в 2 разновидностях:
- Налог, уплачиваемый участниками сделок, которые совершаются хозяйствующими субъектами внутри России.
Речь идет о типичных сделках для бизнеса — купли-продажи товаров, услуг, поставляемых российскими ИП и юрлицами.
- Налог, уплачиваемый при импорте товаров и услуг из-за рубежа.
При этом отдельные правила работы с НДС установлены:
- для ввоза товаров из стран ЕАЭС;
- для ввоза товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
- для импорта услуг.
Изучим подробнее особенности работы с НДС для ИП в указанных сценариях.
ИП и НДС: уплата налога при сделках внутри РФ
В правоотношениях, предмет которых — купля-продажа товаров и услуг на территории России, ИП могут становиться плательщиками НДС, если:
- Работают по общей системе налогообложения.
В данном случае ИП рассматривается как полноценный плательщик НДС, и потому выполняет обязанности:
- по оформлению счетов-фактур для своих контрагентов;
- по своевременной уплате налога в бюджет;
- по предоставлению в ФНС декларации по НДС в установленный срок.
ИП также будет иметь возможность применять «входящий» налог (отраженный в счетах-фактурах от других плательщиков НДС) к вычету и, таким образом, уменьшать сумму «исходящего» налога, которая подлежит перечислению государству.
Отметим, что даже в случае, если в отчетном периоде ИП на ОСН не совершал сделок, при которых начисляется НДС, то декларацию в Налоговую службу он, тем не менее, сдавать должен — по итогам каждого квартала, до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
В свою очередь, уплачивать НДС индивидуальному предпринимателю на ОСН нужно по следующей схеме:
- Исчисляется налог за прошедший квартал.
- Полученная сумма делится на 3.
- В срок до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом (например, до 25 апреля, 25 мая и 25 июня — при уплате НДС за 1 квартал) НДС перечисляется в бюджет равными платежами — в величине, определенной в результате деления квартального налога на 3.
За невыполнение указанных обязательств полноценного плательщика НДС предприниматель может нести ответственность в соответствии с законом.
В случае если ИП не оформит счет-фактуру для своего контрагента, то ответственность здесь будет определена с учетом возможного ущерба, нанесенного контрагенту. Как правило, величина такого ущерба устанавливается в порядке гражданского судопроизводства.
Если ИП не предоставит декларацию по НДС, то ФНС применит к нему следующие санкции:
- штраф в величине 5% от исчисленного налога — сразу же, а также за каждый месяц после месяца, в котором совершена просрочка (суммарно — не более 30% от исчисленного налоге, но не менее 1000 рублей);
- блокировку расчетного счета в банке — по истечении 10 дней с момента просрочки по предоставлению отчетности.
Если ИП не уплатит НДС вовремя, то за каждый день пропуска платежа в бюджет на сумму налога будет начислена пеня.
Отдельная санкция предусмотрена за нарушение способа подачи декларации. Дело в том, что она должна направляться в ФНС в электронном виде — то есть, с применением электронно-цифровой подписи. Если сдать декларацию в бумажном виде, то Налоговая служба наложит на ИП штраф в размере 200 рублей. Если с момента просрочки сдачи отчетности в требуемом формате пройдет более 10 дней, то, как и в случае с непредоставлением декларации, расчетный счет ИП может быть заблокирован.
- Работают по специальной системе налогообложения (при УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), но по своей инициативе оформляют счета-фактуры — документы, в которых отражается НДС, обязательно подлежащий уплате ИП или фирмой, выдавших счет-фактуру. Это может быть обусловлено, к примеру, просьбой контрагента, который хотел бы, в свою очередь, применить «входящий» НДС в счете-фактуре к вычету.
Оформив такой счет-фактуру, ИП на патенте, «упрощенке» или ЕНВД становится обязанным:
- уплатить НДС;
- сдать в ФНС декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП оформил счет-фактуру.
За невыполнение указанных обязанностей в отношении к ИП на спецрежиме могут быть применены те же санкции, что и к ИП, который рассматривается как полноценный плательщик НДС.
При этом сам ИП, выдавший счет-фактуру, не вправе применять НДС по «входящим» счетам-фактурам к вычету. Исключение — работа по УСН, при которой «входящий» НДС может быть принят к вычету при формировании налоговой базы как разновидность расходов.
Может ли ИП работать с НДС и без НДС одновременно при пользовании специальным режимом налогообложения? Безусловно, да. Не уплачивая соответствующий налог по умолчанию, он вправе вступать в правоотношения, в рамках которых обязанность по исчислению НДС может возникать.
Возможно, крупнейшая сфера правоотношений, в которой ИП — на ОСН, при ЕНВД, УСН и, в целом, любых налоговых режимах, может быть обязан уплачивать НДС — это импорт товаров и услуг. Изучим специфику исчисления рассматриваемого налога и отчетности по нему в рамках таких сделок подробнее.
НДС для ИП при импорте товаров и услуг: нюансы
Как мы уже отметили выше, импортные операции с точки зрения начисления НДС следует классифицировать на 3 категории:
- отражающие ввоз товаров из ЕАЭС;
- отражающие ввоз товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
- отражающие импорт услуг.
При ввозе товаров из государств ЕАЭС (сейчас в данное объединение входят Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан) уплачивается ввозной НДС, причем, что принципиально важно, не на счета Федеральной таможенной службы, а в ФНС. В Налоговую службу также направляется декларация по установленной форме.
Величина НДС при ввозе товаров в Россию из какой-либо другой страны ЕАЭС исчисляется по формуле:
НДС (ВВОЗ) = НБ * СТ, где:
НБ — налоговая база, которая соответствует стоимости ввезенных товаров по контракту, увеличенной на величину акцизов (если ввозимый товар — подакцизный);
СТ — ставка по налогу (10 или 18%).
Декларацию по товарам, импортированным из государства ЕАЭС, нужно сдать в ФНС до 20 числа месяца, что идет за тем, в котором соответствующие товары были ввезены в Россию. Документ предоставляется в электронном виде (с применением ЭЦП), если штат индивидуального предпринимателя — более 100 человек. Если величина штата меньше, то декларацию можно направить в ФНС в бумажном варианте.
Уплачивается налог за ввезенные из ЕАЭС товары не позднее крайнего срока сдачи декларации — то есть, также до 20 числа месяца, следующего за месяцем совершения сделки по импорту.
При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС — пусть и ближнего зарубежья, НДС считается по другой формуле:
НДС (ВВОЗ) = (ТС + ТП + АКЦ) * СТ, где:
ТС — стоимость товара по контракту (таможенная стоимость);
ТП — пошлина на ввоз, установленная законом;
АКЦ — величина акциза (если ввозимый товар — подакцизный.
Платить НДС в данном случае нужно, в свою очередь, на счета Федеральной таможенной службы.
Декларация по товарам, ввезенным из страны, не входящей в ЕАЭС, направляется также в ФТС, причем, непосредственно при ввозе данных товаров. Правильное ее заполнение — залог успешного прохождения таможенного контроля.
Отметим, что законодательством РФ предусмотрено, фактически, 4 разных типа декларации, которая сдается на таможне:
- на товары;
- на транзит;
- пассажирская;
- на транспортное средство.
ИП, импортирующему товар для бизнеса, нужно задействовать декларацию первого типа. При этом ее заполнение — не единственное условие успешного прохождения таможни. К декларации может потребоваться приложить, в частности:
- договор с иностранным поставщиком;
- паспорт по сделке;
- инвойс;
- используемые разрешительные документы;
- страховку;
- квитанции.
Это не исчерпывающий перечень — сотрудники ФТС могут в порядке, предусмотренном законодательством, запросить у импортера другие документы по сделке.
Декларация может быть сдана как в бумажном варианте (с приложением ее электронной копии) так и в электронном (с использованием ЭЦП).
В течение пары часов после получения декларации сотрудники ФТС зарегистрируют ее в государственных реестрах, проверят прилагаемые документы и примут решение по поводу допуска товара на территорию России.
Следующая разновидность НДС — налог, уплачиваемый при импорте услуг из-за рубежа. Пример импортированной услуги — проведение зарубежным поставщиком платной настройки оборудования, которое ввозится индивидуальным предпринимателем в Россию.
Примечательно, что при импорте услуг ИП рассматривается не как плательщик НДС, а как налоговый агент иностранного поставщика данных услуг. Главное условие здесь — реализация услуг на территории России. При этом НДС удерживается из суммы по контракту с иностранным поставщиком — он получает оплату за свою услугу за минусом российского налога на добавленную стоимость.
НДС при ввозе услуг должен быть уплачен в бюджет в момент перечисления денежных средств иностранному поставщику за соответствующие услуги. Декларация по НДС за импортированные услуги, вне зависимости от того, из какого государства они получены, направляется в ФНС — до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором услуги оплачены.
Можно отметить, что НДС, уплаченный в бюджет при ввозе товаров или услуг, может быть, как и тот налог, что перечисляется государству в рамках внутрироссийских поставок, принят индивидуальным предпринимателем к вычету. Однако для реализации права на такой вычет ИП нужно иметь на руках документы, подтверждающие уплату соответствующей разновидности налога.
Резюме
НДС — налог, который может уплачиваться:
- юридическими лицами, зарегистрированными в РФ;
- зарубежными хозяйствующими субъектами (при посредничестве российского налогового агента, которым в предусмотренных законом случаях может быть ИП);
- ИП;
- гражданами, не зарегистрированными как ИП;
- государственными структурами.
Освобождаются от уплаты НДС ИП и юрлица, которые работают на спецрежиме — УСН, ПСН (только ИП), ЕНВД, ЕСХН, но только в случае, если они:
- не оформляли по своей инициативе счет-фактуру для контрагента;
- не ввозили из-за рубежа товар или услугу.
При этом процедура уплаты НДС и сдачи отчетности по нему в зависимости от того, что ввезено — товар или услуга, а также в зависимости от того, из какого государства ввезены товар или услуга, могут сильно разниться.
Источник: urlaw03.ru
Патент для ИП: стоимость и нюансы работы на ПСН
Патентная система налогообложения (ПСН) является одним из самых простых налоговых режимов для предпринимателя. В чем простота, и каковы выгоды патента — рассмотрим далее.
Как работает патентная система налогообложения для ИП
Патентная система для ИП работает следующим образом. Предприниматель выбирает для себя определенный разрешенный вид деятельности. Все эти виды деятельности регламентируются Закон г. Москвы №53 от 31.10.2012 г .
Определить конкретную стоимость патента для каждого региона, муниципального образования в регионе, вида деятельности и периода работы по патенту можно с помощью специального своих работников страховые взносы. Также если у ИП в налоговом периоде пройдет деятельность, которая не попадает под действие приобретенного патента, то ему придется оформлять «непатентные» доходы по другому налоговому режиму.
Чаще всего индивидуальные предприниматели используют для этих доходов упрощенную систему налогообложения (УСН). Но у некоторых может быть и общая система налогообложения (ОСН).
Преимуществом является то, что один патент заменяет сразу три налога: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество (используемое ИП в предпринимательской деятельности по патенту) и налог на добавленную стоимость (НДС).
Однако если ИП ввозит товары в Россию, а также если совершает операции по договорам совместной деятельности, операции доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям или операции в качестве налогового агента по НДС, то НДС всё равно нужно будет заплатить. Однако такой деятельностью занимаются не так много предпринимателей.
Поэтому для большинства ИП, работающих без наемных работников и занимающихся только разрешенной деятельностью, патентная форма налогообложения является наиболее простым налоговым режимом.
Виды деятельности по патенту в 2023 году
К основным видам деятельности ИП по патенту относятся розничная продажа, услуги общепита, репетиторство, сдача жилья в аренду, строительные работы, предоставление различных бытовых услуг и т. д. Общий федеральный перечень видов деятельности установлен Налоговым Кодексом в Ограничения для ПСН
Для ИП установлены следующие ограничения (пункт 6 Лимит
Если ИП получил нужный патент, то в своей деятельности он не должен выйти за установленные государством лимиты. Существует два основных лимита при работе по патенту.
☝️ Первый лимит: доход предпринимателя в течение года по всем видам патентов (ИП может купить несколько) не должен превышать 60 млн рублей (пункт 6 статьи 346.45 НК). При превышении этого лимита ИП теряет право на патент и должен перейти на другую систему налогообложения (ОСН/УСН/ЕСХН).
☝️ Второй лимит: средняя численность наемных работников, занятых на патентных видах деятельности не должна превышать 15 человек за налоговый период (пункт 5 статьи 346.43 НК).
ИП потеряет право на патент, если выйдет за установленные лимиты по доходу и численности работников.
При утрате права на ПСН необходимо подать в ФНС соответствующее заявление в течение 10 календарных дней с даты превышения лимитов или продажи в розницу «запрещенных» при патенте товаров (пункт 8 На какой срок можно оформить
Патент можно взять на любой срок от 1 до 12 месяцев. Повторимся, что срок не может быть меньше одного месяца. При этом оформить патент можно с любого числа, указанного предпринимателем.
Как рассчитать стоимость в 2023
Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона, срока действия и наличия наемных сотрудников.
Например, потенциальный годовой доход для розничной торговли в Москве в ЦАО составляет 10,8 млн рублей (подпункт 1 пункта 47 статьи 1 закона №53 г. Москвы). А при сдаче в аренду жилья в этом же округе годовой доход всего 3 млн рублей (подпункт 1 «а» пункта 21 статьи 1). Это значит, что вид деятельности «розничная торговля» оплачивается дороже, чем сдача жилья в аренду.
Если же взять и сравнить розничную торговлю в Москве и Санкт-Петербурге, то в культурной столице потенциальный доход установлен всего 1,95 млн рублей в год против 10,8 млн в Москве. Таким образом стоимость патента сильно зависит от региона.
Ну, и понятно, что чем дольше действует патент (а его срок может быть от 1 до 12 месяцев), тем, соответственно, он дороже и стоит. И, как правило, патент для ИП без работников будет дешевле.
Для расчета стоимости патента, можно воспользоваться сервисом на
В результате получим, что общая сумма патента на 2022 год составит 13 500 рублей. При этом он должен быть оплачен двумя платежами: 4 500 рублей в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента и 9 000 рублей — в срок не позднее срока окончания действия патента.
Как перейти на ПСН
Перейти на патентную налоговую систему можно в двух случаях:
При регистрации ИП. В этом случае нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделать сразу, то при регистрации ИП по умолчанию будет находиться на ОСН. И если в дальнейшем перейти на патент, то за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги в общем порядке.
При уже официально открытом ИП. Если ИП уже открыто и применяет, например, ОСН или УСН, то ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В этом случае ИП переходит с одного налогового режима на другой.
В любом из перечисленных случаев датой постановки ИП на учет в качестве плательщика патента является дата начала действия патента.
Куда нужно обратиться
Для перехода на патентный режим налогообложения необходимо обращаться с заявлением в ФНС.
Способы обращения
Заявление можно подать лично, по доверенности через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме через интернет.
При этом подавать документы можно в любую инспекцию. Однако на учет ставят в налоговой инспекции по месту регистрации из паспорта предпринимателя.
Необходимые документы
Заполнение заявления
В заявлении необходимо указать ИНН предпринимателя, ФИО, основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (если ИП уже зарегистрировано), даты начала и окончания действия патента, вид деятельности, который ИП планирует осуществлять на основе патента. При необходимости указывается адрес места осуществления деятельности (иногда конкретного места нет — потому оно и не указывается).
Сроки рассмотрения
При регистрации ИП и одновременном переходе на патент налоговой дается 5 дней со дня получения заявления, чтобы выдать патент или сообщить об отказе (пункт 3 В каких случаях можно потерять
Утрата права на применение ПСН происходит при превышении годового дохода свыше 60 млн рублей и при превышении численности наемных работников более 15 человек за налоговый период.
Но кроме этого также нужно следить за тем, чтобы не продать что-то, что нельзя продавать, находясь на патенте. Перечень таких товаров, не относящихся к розничной торговле, установлен подпунктом 1 пункта 3 Можно ли вернуть деньги, если не использовал патент
Если предприниматель прекращает деятельность по патенту раньше окончания срока, то можно вернуть деньги за неиспользованный период. Для этого необходимо закрыть ИП, подать заявление о прекращении деятельности на патенте и подать заявление о перерасчете налога. После рассмотрения документов ФНС вернет часть стоимости патента.
Определить возвращаемую сумму можно следующим образом. Допустим, что за годовой патент предприниматель заплатил 54 000 рублей. Но проработал по патенту только до 15 апреля. Тогда с 1 января и до 15 апреля ИП проработал всего 105 дней (считаем, что в феврале 28 дней).
В этом случае за фактически отработанные 105 дней предприниматель должен был заплатить
(54 000 · ( 105 / 365 )) = 15 534,25 рубля
Итого сумма к возврату составит
(54 000 — 15 534,25) = 38 465,75 рублей
Совмещение УСН и ПСН
Патентное налогообложение имеет следующие плюсы и минусы.
| Широкий спектр видов предпринимательской деятельности | Ограничения для некоторых видов деятельности |
| Простой расчет налога по потенциальному, а не фактическому доходу | Нюансы по розничной торговле |
| Самостоятельное определение срока действия патента | Лимит по годовому доходу 60 млн рублей |
| Стоимость патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов | Ограничение численности работников |
| Единый налог вместо НДФЛ, НДС и имущественного (но есть исключения) | Возможность лишиться права на патент при продаже подакцизных и маркируемых товаров |
| Простая отчетность (не нужно сдавать декларацию, ведется только книга доходов) | — |
| Возможность совмещения с другими налоговыми режимами (УСН/ОСН/ЕСХН) | — |
| Возможность приобретения нескольких патентов и в нескольких регионах одновременно | — |
Видео
Видео версия статьи:
FAQ
⁉️ Можно ли на ПСН нанимать работников
Да, ИН на ПСН вправе нанимать до 15 работников. При этом сотрудники учитываются по всем имеющимся у ИП патентам (пункт 5 статьи 346.43 НК).
⁉️ Сколько патентов может получить одно ИП
Количество патентов для приобретения ничем не ограничивается. То есть можно купить несколько патентов одновременно на разные виды деятельности или в разных регионах.
⁉️ Можно ли открыть один патент на несколько торговых точек
Да, можно, потому что налоговый патент относится не к конкретной торговой точке, а к виду деятельности в целом. Но нужно понимать следующее.
Во-первых, все точки должны находиться на территории одного региона. Поскольку на территории других регионов действуют свои правила для получения патента для ИП. Поэтому если ИП решил открыть новую точку в другом регионе, то ему придется покупать патент в новом регионе.
Во-вторых, все точки должны находиться на одной муниципальной территории внутри самого региона. Дело в том, что в регионах существуют разные муниципальные образования. И при расположении точек в разных муниципальных территориях стоимость патента будет разной.
Например, в Москве стоимость патента для точек розничной торговли с площадью торгового зала не более 50 кв. м зависит от муниципальных образований: в Центральном административном округе (ЦАО) г. Москвы потенциально возможный к получению годовой доход составляет 10,8 млн рублей, а в Северном и Южном Бутово Юго-Западного административного округа (ЮЗАО) потенциальный доход всего 3,78 млн рублей. Поэтому если торговые точки у ИП будут только в ЦАО, то патент будет единым. Но если торговые точки будут расположены дополнительно ещё и в ЮЗАО, то на них придется покупать новый патент.
А вот в Санкт-Петербурге стоимость патента не зависит от местоположения. Поэтому один патент даёт право открывать точки по всему городу.
И, в-третьих, если предельная площадь каждой торговой точки не превышает допустимую (например, для розничной торговли, как правило, не более 50 кв. м), то патент действует в отношении всех указанных торговых объектов на территории соответствующего муниципального образования. При превышении площади торговая точка «выпадает» из-под действия патента (разъяснения в письме Минфина №03-11-11/378 от 14.12.2012 г .) И такую «выпавшую» точку придется оформлять либо по УСН, либо по основному налоговому режиму.
О других системах налогообложения и других важных моментах можно прочесть тут:
- УСН, АУСН, НПД;
- Можно ли переоформить на другого человека;
- Что делать при смене адреса;
- Запрещенные виды деятельности;
- Инструкция, как зарегистрироваться онлайн;
- Должна ли быть печать для работы.
Источник: sorokin.club