Доброй ночи! Скажите пжл, я платил з.п самозанятым и в конце квартала мне бухгалтер насчитала НДС с той суммы которую платил самозанятым. И теперь я получается должен заплатить НДС, это правильно или нет?
Вы выплачивали вознаграждение самозанятым по договорам, и бухгалтер на эту сумму начисляла НДС? Я верно поняла? Или она выделила НДС в той сумме, которую вы выплачивали, и приняла к вычету?
Как бы то ни было, ни та, ни эта операция не являются верными.
Объект обложения НДС — реализация товаров (работ, услуг). Поэтому облагать выплаты самозанятым НДС нельзя.
Самозанятые не являются плательщиками НДС, поэтому в сумме их услуг нет НДС, так что к вычету принимать нечего.
Поясните, пожалуйста, что значит насчитала: как, с какой суммы и на каком основании?
Насчитала с суммы, поступившей от клиентов. Все верно мой бухгалтер рассчитала. Просто не учли, что работа с самозанятыми НДС не уменьшает.
Да, все верно. Если вы на ОСНО, НДС с оплат, поступивших от клиентов есть, а вычета по услугам от самозанятых — нет.
Как юрлицам работать с самозанятыми?
Налог на профессиональную деятельность, в быту — на самозанятость, действует в четырех регионах России с 1 января 2019 года.
Самозанятость могут оформить те, кто работает лично, без сотрудников, и получает с этого регулярный доход. Этот режим налогообложения совсем новый, поэтому о нем ходит много слухов и заблуждений.
В статье развенчаем 10 распространенных мифов о налоге на самозанятость и расскажем, чему верить нельзя.
Миф 1: налог на профессиональный доход — это дополнительный налог
Правда. Нет, это отдельный режим налогообложения. Вы можете работать в штате, оформить ИП или стать самозанятым — налоги в этих случаях будут разные.
За гражданина, работающего в штате или по гражданско-правовому договору, работодатель отчисляет в казну 13%.
Для ИП размер налога зависит от выбранной системы налогообложения, кроме этого, обязательно нужно платить страховые взносы.
Налог на самозанятость придумали, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Его платят не дополнительно, а вместо других налогов.
Размер налога зависит от того, с кем работает самозанятый: с юридическими или физическими лицами. В первом случае придется отчислять 6% с выручки, во втором — 4%.
Миф 2: банки автоматически облагают налогом все поступления на карту
Правда. Нет, банки могут брать только комиссию за переводы, облагать налогом поступления граждан они не вправе.
Начислять налоги и требовать их уплаты может только налоговая инспекция. Причем сначала ФНС потребует уплатить все добровольно, только потом будет взыскивать налоги через блокировку счета или суд.
Миф 3: самозанятый = ИП
Правда. Нет, самозанятые отдельно, предприниматели отдельно. Налог на профессиональный доход рассчитывается по-другому, самозанятым не нужно сдавать отчетность в ФНС.
При этом уже зарегистрированный ИП может перейти на самозанятость. Статус ИП сохранится, из ЕГРИПа его не исключат.
Предпринимателю нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и официально отказаться от режима налогообложения, который он применял раньше. Для этого надо подать уведомление в налоговую инспекцию.
Миф 4: о доходах надо отчитываться в налоговой
Правда. Нет, самозанятый не должен подавать никакие декларации и прочие отчетные документы в налоговую.
Миф 5: чтобы работать придется покупать онлайн-кассу
Правда. Нет, покупать кассу не нужно, даже если самозанятый обслуживает физических лиц. В п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ так и сказано.
Чеки формирует приложение, куда плательщик НПД вносит данные о выручке. Их обязательно нужно отправлять клиентам, заказчикам, покупателям.
Миф 6: ИП-самозанятые все равно должны платить страховые взносы
Правда. Нет, ИП, ставшие самозанятыми, освобождаются от уплаты страховых взносов. Но они могут платить их добровольно, если хотят копить пенсионные баллы и страховой стаж. В 2019 году для этого придется заплатить 29 354 рубля в год или 2 446,17 рублей в месяц.
Если хотите платить страховые взносы, нужно обратиться в пенсионный фонд по месту жительства и зарегистрироваться в качестве плательщика.
Миф 7: я останусь без пенсии и медицинских услуг
Правда. Нет, без пенсии и медицинских услуг никто не останется.
Если не делать взносы в пенсионный фонд, пенсия все равно будет назначена. Правда, позже обычного — женщинам в 65 лет, мужчинам в 70 лет, и в минимальном размере, который зависит от прожиточного минимума в регионе. Например, в Татарстане минимальная пенсия составит 8 232 рубля.
Медицинские услуги оказывают всем: и самозанятым, и ИП, и работающим по трудовому договору, и безработным. Но самозанятые оплачивают свою страховку сами — с уплачиваемого налога 37% уходит в ФОМС.
Миф 8: самозанятый может заниматься только одним видом деятельности
Правда. Нет, можно заниматься разной деятельностью одновременно. При этом нужно учитывать ограничения для самозанятых:
- за год заработать не более 2,4 млн рублей;
- не нанимать работников;
- вести только ту деятельность, которая разрешена законом для самозанятых.
Миф 9: самозанятый должен работать только дома
Правда. Нет, можно взять помещение в аренду, и работать там. Можно оказывать услуги дистанционно для заказчиков из любого региона.
Главное — быть зарегистрированным в качестве плательщика НПД в одном из четырех субъектов, где действует налог на самозанятость:
1. Что произошло?
Закон № 422-ФЗ вступит в силу 1 января 2019 года. Закон № 425-ФЗ вступил в силу 27 ноября 2018 года, однако большинство его положений будут применяться с 1 января 2019 года.
Сам же эксперимент по применению специального режима пройдет с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. По его результатам примут решение о дальнейшем применении спецрежима.
2. В чём суть изменений?
3. Зачем потребовались такие поправки?
Реализация соответствующего правового механизма позволит решить ряд проблем, сдерживающих легализацию самозанятых граждан, в том числе за счёт простоты регистрации в качестве налогоплательщика такого режима.
Предполагается, что изменения позволят увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правом поле, а соответственно и поступления от их дохода в бюджет.
4. Кто сможет применять новый налоговый режим?
У тех, кто применяет данный спецрежим, не должно быть работников. Однако для привлечения помощников по гражданско-правовым договорам ограничений нет.
5. От каких налогов освобождается такой спецрежимник?
— НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
Кроме того, применяющим данный налоговый режим (предпринимателям) предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Максимальный размер таких взносов ограничен.
6. Ограничен ли размер доходов для применения спецрежима?
Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим.
7. Как самозанятым перейти на спецрежим?
Все расчёты с клиентами нужно будет проводить через это же приложение. Программа сформирует чек и направит всю информацию о расчёте в инспекцию. Чек нужно будет передавать покупателю.
8. Какой размер налоговой ставки предусмотрен для самозанятых?
9. Как платить налог?
Ежемесячно налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб. Сумма вычета зависит от ставки налога:
— налог исчислен по ставке 4% — 1% от дохода;
— налог исчислен по ставке 6% — 2% от дохода.
10. Нужно ли будет сдавать налоговую декларацию?
11. Если чеки будут выдаваться с помощью приложения, нужно ли ставить ККТ?
12. Кто не вправе применять новый спецрежим?
— получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб.;
— реализует подакцизные и маркированные товары;
— перепродаёт товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
— добывает или реализует полезные ископаемые;
— ведёт посредническую деятельность;
— доставляет товары с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
— применяет другие режимы налогообложения;
— ведёт предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.
Кроме того, установлен перечень доходов, к которым спецрежим не применяется. Например, это поступления:
— от продажи недвижимости и транспорта;
— передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
— реализации долей в уставном капитале, паёв в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
— выполнения услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим будет считаться работодатель, от которого самозанятый уволился менее 2 лет назад.
13. Что учитывать организациям, работающим с самозанятыми на спецрежиме?
У организаций и ИП в отношении дохода, выплаченного плательщикам этого налога, не возникает обязанностей налогового агента.
Источник: nalog-plati.ru
Как юридическим лицам работать с самозанятыми?
Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход (НПД) вправе применять физлица, которые ведут деятельность в любом из субъектов РФ.
21.01.2021 На 1 января 2021 года действуют 479 000 самозанятых, 30% из которых зарегистрированы в Москве. Наиболее популярные виды деятельности: строительство, доставка, сдача квартир в аренду, маркетинг, реклама, такси, услуги курьера (mos.ru).
Главные преимущества спецрежима:
- Плательщики освобождаются от НДФЛ, НДС и других налогов.
- Спецрежим можно применять до 31 декабря 2028 года включительно. Условия применения спецрежима в этот период меняться не будут: ставки налога не увеличат, а предельную сумму дохода для расчета налога не уменьшат.
- Признанный банкротом ИП, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе применять НПД.
- Ставки налога: 4% с доходов от физ. лиц, 6% с доходов от юридических лиц и ИП.
- Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в год.
- Если лимит превышен, то лицо теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ. ИП может перейти на другой спецрежим, например УСН, уведомив налоговый орган.
- При реализации товаров и оказании услуг иностранцам действуют те же ставки: 4% для физических лиц и 6% для юридических.
- При отсутствии дохода нет никаких обязательных или фиксированных платежей.
- Участие в системе обязательного медицинского страхования.
- Самозанятые граждане (кроме ИП) не могут добровольно вступать в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы (Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346).
- Для работы и взаимодействия с налоговой инспекцией плательщик использует приложение “Мой налог”.
Преимущества для граждан:
- Простота регистрации – получить статус самозанятого можно через интернет: в мобильном приложении, либо на сайте ФНС, либо через банк или Госуслуги.
- Не нужно подавать отчёты и декларации в налоговую. Учёт ведётся с помощью мобильного приложения ФНС.
- Можно работать без статуса ИП. Доход можно подтвердить справкой из мобильного приложения.
- Предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.
- Налоги рассчитываются автоматически. Самозанятые получают уведомления 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок оплаты – до 25-го числа.
- Не нужно приобретать контрольно-кассовую технику. Чеки формируются в мобильном приложении.
- Возможность совмещения с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчёте налога с самозанятого, и с доходов от работы в режиме самозанятого не взимается НДФЛ.
- Зарегистрировавшимся в качестве самозанятых в 2020 году не нужно платить налог до конца года, если налог не превышает 22 130 рублей. Из них 12 130 рублей налогового капитала (налоговый бонус в размере МРОТ) можно использовать только до 2021 года, а остальные 10 000 налогового вычета будут сохранены в 2021 году в виде пониженной налоговой ставки – 3% на доходы от физических лиц и 4% на доходы от юридических лиц.
- В связи с распространением COVID-19 самозанятым предоставляется субсидия в сумме уплаченного за 2019 год налога на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми. При переходе с УСН, ЕСХН и ЕНВД в течение месяца после постановки на учёт в качестве самозанятого необходимо отправить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных видов налогообложения. ИП, применяющие патентную систему налогообложения могут стать самозанятыми только после уведомления налогового органа о прекращении деятельности на основании патента, либо после окончания его срока действия.
Работать в статусе самозанятых могут и иностранные граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Зарегистрироваться можно через мобильное приложение или личный кабинет налогоплательщика по ИНН.
Снятие с налогового учёта налогоплательщика НПД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». Датой снятия с учёта будет являться дата направления заявления о снятии с учёта. В случае, если регистрация статуса самозанятого была осуществлена через банк, необходимо уведомить его о снятии с учёта. Повторно стать самозанятым можно в любой момент при условии отсутствия недоимки по налогу, задолженностей по пеням и штрафам.
Ограничения по применению налогового режима НПД
Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
- перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
- продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;
- имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры. При этом не запрещено привлекать к работе лиц, например, по договору подряда;
- ведут посредническую деятельность;
- оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение – доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
- ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения (уплата НДФЛ).
- лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.
Как выглядит работа с самозанятыми с точки зрения юридических лиц
Перед началом работы необходимо убедиться в том, что:
При планировании работы с самозанятыми необходимо иметь в виду, что большинство банков будут брать комиссию за переводы на счета физических лиц.
Источник: konsugroup.com
Особенности учёта при работе с самозанятыми
В начале 2019-го года сразу в четырёх субъектах Российской Федерации стартовал налоговый эксперимент. Он заключался в легализации самозанятости и возможности платить налог на профессиональный доход – и оказался настолько успешным, что сегодня самозанятые успешно работают практически по всей территории РФ. Юридические лица поняли, что нанимать их очень выгодно, поскольку не требуется платить взносы и налоги.
В то же время существует целый ряд особенностей сотрудничества с ними, которые нужно знать и правильно применять в работе для того, чтобы исключить любые налоговые риски. Если Вы хотите быть уверены в исключении любых ошибок, можете заказать у нас профессиональное бухгалтерское сопровождение.
Кто такие самозанятые и почему их выгодно нанимать на работу?
Самозанятость – это одна из форм получения вознаграждения за труд напрямую от заказчика. В отечественном законодательстве это понятие появилось в 2017-ом году, позволяя представителям целого ряда профессий (переводчики, программисты, няни, репетиторы, прочие) получить этот статус. Он предусматривает их регистрацию в качестве налогоплательщиков с профессионального дохода и позволяет быть в этом статусе как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.
Сегодня предприятия и сами индивидуальные предприниматели нанимают их на проведение определённых работ, не требующих наличия постоянного специалиста в штате. В процессе используют один из видов договоров: гражданско-правовой, подряда, на предоставление услуг. Такие специалисты нередко работают на дому, их не нужно оформлять в штат, а их работа привязана к определённому результату, что действительно удобно и по-настоящему выгодно.
Основные преимущества сотрудничества с самозанятыми заключаются в следующем:
- Серьёзная экономия на специалистах высокой квалификации. Бизнесу нередко требуются настоящие профи для ведения проектов различной направленности. В этих ситуациях ему нет нужды содержать сотрудника в штате, а достаточно нанять самозанятого, договорившись об оплате за проект, сроке его выполнения и результате;
- Экономическая выгода, которая заключается в отсутствии необходимости платить страховые взносы и налог на доходы физических лиц. Это стало возможным благодаря тому, что согласно законодательству самозанятый сам занимается их оплатой, перечисляя налог на профессиональный доход в 6% от каждой сделки с юридическим лицом;
- Минимальная ответственность, обусловленная тем, что самозанятый не является сотрудником юридического лица или индивидуальным предпринимателем, а само оно не является его работодателем или партнёром по бизнесу. Это значит, что сотрудничество между ними происходит вне правил Трудового кодекса РФ, что освобождает работодателя от решения вопросов о рабочем времени, месте и предоставлении ресурсов для выполнения проекта;
- Привлечение специалистов из стран Евразийского Экономического Союза. Получить статус самозанятого в России могут и граждане этих стран. В свою очередь, для отечественного бизнеса это значит возможность находить специалистов более высокой квалификации.
Как начать работу с самозанятым?
Как уже упоминалось, для этого достаточно заключить договор. Если самозанятый не является индивидуальным предпринимателем, нужно предварительно убедиться в следующем:
- Не работает ли он с наёмным персоналом на основании трудовых договоров;
- Не подпадает ли его деятельность под исключения, прописанные в законодательстве;
- Не превышает ли его доход за год 2 400 000 рублей.
В последнем случае превышение данного порога чревато для самозанятого потерей статуса: он становится обычным физическим лицом, нанимая которое работодатель должен заплатить соответствующие налоги. Если же он этого не сделает, представители налоговой службы начислят ему штрафы и пени. Чтобы определить статус лица, которое Вы нанимаете для выполнения проекта, перейдите на сайт налоговой инспекции, введи в соответствующие поля индивидуальный налоговый номер самозанятого и дату, на которую нужно определить актуальность статуса. Кроме того, можно попросить самозанятого предоставить справку, подтверждающую то, что он официально является плательщиком налога на профессиональный доход.
Особенности заключения договора и сотрудничества с самозанятым
В гражданско-правовом договоре, подписываемым сторонами, должны быть прописаны следующие пункты:
- Права и обязанности обоих сторон;
- Порядок проведения расчётов за предоставленные услуги;
- Ответственность обоих сторон;
- Реквизиты, контактные данные и подписи исполнителя и нанимателя.
Для того чтобы исключить его перевод в трудовой договор, не забудьте закрепить статус исполнителя. Это значит, что в договоре должно быть чётко прописано, что юридическое лицо является заказчиком, а не работодателем, а самозанятый – исполнителем, а не наёмным сотрудником. Кроме того, в нём не должны фигурировать такие понятия, как «трудоустройство», «заработная плата», «рабочее время». Также следует:
- Указать, что исполнитель является плательщиком налога на ПД;
- Определить услугу, которую он будет предоставлять;
- Определить размер вознаграждения на её предоставление;
- Определить штраф за непредоставление чека;
- Добавить пункт об ответственности за снятие с учёта как плательщика НПД.
В последнем случае самозанятый обязуется письменно предупредить об этом компанию-нанимателя в течение трёх рабочих дней.
Если предоставление услуги происходит сразу после договорённости с предоставлением оплаты, подтверждающей это, достаточно устной договорённости. Эта возможность предусмотрена соответствующим Письмом Федеральной налоговой службы от 20-го февраля 2019-го года.
Согласно статье 14 ФЗ №422, во время расчёта за услуги самозанятый обязан предоставить своему клиенту чек, который тот обязан хранить либо в электронном формате, либо на бумажном носителе.
Юридический консалтинг и право
Проводим консультации и предлагаем комплексные решения в областях, сопряжённых с ведением бизнеса
Риски сотрудничества с самозанятыми
Представители налоговой инспекции имеют право уточнять сведения по невыясненным платежам и задавать вопросы при выявлении нарушений в оформлении и расчёте за услуги самозанятых. Чтобы исключить их, уделите внимание следующим моментам:
Отношения между самозанятым и заказчиком
Они не должны быть трудовыми. В статье 6 ФЗ №422 чётко указано, что оплата налога за профессиональный доход не распространяется на доход, полученный в рамках трудовых отношений. Был период, когда юридические лица начали активно расторгать трудовые договоры со своими сотрудниками и этим – направлять их на путь получения статуса самозанятых. Понятно, что это было сделано с целью не платить налог на доходы физических лиц и страховые взносы.
Однако, согласно письму Министерства финансов Российской Федерации такие действия перешли в разряд неправомерных. Сегодня компании имеют право сотрудничать с бывшими сотрудниками, нанимая их в качестве самозанятых, но только если они состояли в трудовых отношениях более 2-ух лет тому назад.
Наличие чека
Оно обязательно для того, чтобы признать расходы при расчёте налога на прибыль. Как уже упоминалось, законодательством предусмотрена необходимость предоставления чека юридическому лицу от самозанятого после получения оплаты за предоставление услуг. Он должен быть сформирован в приложении «Мой налог» и при необходимости храниться либо в печатном, либо в электронном виде. Исключительно его наличие позволяет компании списывать оплату за услуги самозанятого на расходы.
Доходы самозанятых
Они не могут быть в натуральном виде. Это значит, что юридическое лицо не имеет права рассчитываться за услуги, к примеру, своей продукцией. Это обусловлено тем, что подобные доходы не являются доходами, с которых можно уплатить налог на профессиональную деятельность. При обнаружении их в договоре налоговый инспектор обязует компанию уплатить 13% налога от суммы продукции, предоставленной самозанятому в виде оплаты.
Статус самозанятого
Он обязательно должен быть подтверждён. Перед тем как перечислять оплату, нужно убедиться в его достоверности, воспользовавшись вышеупомянутым сайтом налоговой инспекции. Это очень важно, поскольку договор не может быть заключён с тем, кто не имеет этого статуса, и вызвал бы множество вопросов у представителей налоговой инспекции.
Будьте внимательны и используйте все преимущества от сотрудничества с самозанятыми правильно, исключая ошибки и неточности в оформлении документов!
Источник: www.ap-group.ru
