Платит ли самозанятый торговый сбор

Кто платит торговый сбор в 2018 году? Кто определяет порядок исчисления и уплаты торгового сбора (ТС)?

Формально плательщики торгового сбора — ИП и юрлица, которые:

1. Осуществляют офлайн-торговлю через:
2. объекты стационарной сети без торговых залов — например киоски;
3. объекты нестационарной сети — палатки;
4. объекты стационарной сети с залами — супермаркеты;
5. склады (п. 2 ст. 413 НК РФ).
6. Не применяют:
7. патентную систему налогообложения (как ИП);
8. ЕСХН.

Кроме того, если продавец обязан платить ТС, то он не может применять ЕНВД по видам деятельности, для которых установлен сбор.

В некоторых случаях ТС платят интернет-магазины (далее в статье мы рассмотрим подробнее, какие именно).

При этом взимание сбора осуществляется в соответствии с п. 1 ст. 411 НК РФ:

1. Муниципалитетами — только если принят федеральный закон, разрешающий взимать ТС муниципалитетам, а сами местные власти приняли нормативный акт, регламентирующий взимание ТС.
   Пока ни одному муниципалитету в РФ не разрешено взимать торговый сбор.
2. Городами федерального значения — только если власти города федерального значения регламентировали взимание ТС в нормативных актах.

Торговый сбор.

Пока только власти Москвы приняли подобный нормативный акт — закон города Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62.

В нормативных актах городов федерального значения (муниципалитетов — когда им будет разрешено взимать ТС) указываются конкретные ставки по ТС в зависимости от формата торговли. Если ставки не указаны, то бизнесы, которые ведут торговлю в соответствующих форматах, не уплачивают торговый сбор.

Обязаны ли платить торговый сбор интернет-магазины? Это будет зависеть от разных обстоятельств — изучим их.

Должен ли платить ТС интернет-магазин?

Это зависит от того, каким образом покупатели интернет-магазина получают оплаченные товары. Если они делают это, забирая товары со склада, то с интернет-магазина может взиматься ТС (подп. 4 п. 2 ст. 413 НК РФ). То же самое — если товар резервируется онлайн, а потом выкупается в офлайновом представительстве магазина.

Но если товары, к примеру, привозятся курьерами, то оснований для уплаты ТС не возникает: такой формат продаж не относится к тем видам торговой деятельности, по которым может взиматься данный сбор.

Примечательно, что действующий в столице закон 62 не устанавливает ставок для исчисления торгового сбора при отпуске товаров со склада. Выходит, что на практике с интернет-магазинов Москвы торговый сбор сейчас взиматься не может.

Но если в законе 62 появятся ставки для отпуска товаров со склада — продавцы через интернет будут платить ТС.

Уплачивает ли ТС поставщик услуг?

Отдельный вопрос — уплата ТС при сопутствующей торговле, когда те или иные товары реализуются потребителю при оказании услуг (выполнении работ).

Классический пример — услуги общепита. Человек, придя в кафе или ресторан, фактически покупает у заведения блюда, но в рамках оказания услуги по общественному питанию. И этот факт дает Минфину повод считать, что торговым сбором деятельность ресторанов облагаться не должна (письмо Минфина РФ от 04.10.2016 № 03-11-12/57653). Но при одном условии: если владелец ресторана не ведет других бизнесов с применением объектов стационарной и нестационарной торговли (в том числе расположенных в здании ресторана).

По принципу правовой аналогии позицию Минфина можно применить и к другим сферам бизнеса, где имеет место реализация товара в рамках услуги — например, к строительному бизнесу, деятельности по оказанию парикмахерских, авторемонтных услуг.

В какой момент продавец становится плательщиком ТС?

В какой момент времени хозяйствующий субъект — тот, кто должен платить торговый сбор по закону, — становится обязанным уплачивать ТС фактически?

ИП или юрлицо становится плательщиком ТС, как только начинает торговую деятельность на территории муниципалитета или города федерального значения, в которых регламентировано взимание торгового сбора. В течение 5 дней после начала такой деятельности ИП или юрлицо должны встать на учет как плательщики ТС (п. 2 ст. 416 НК РФ).

Чтобы сделать это, продавец должен в указанный срок доставить в ФНС уведомление, бланк которого вы найдете по ссылке. Можно в электронном виде — но только если есть электронная подпись для документооборота с ФНС (п. 6 ст. 416 НК РФ).

Тому, кто обязан платить торговый сбор в 2018 году, нужно внимательно следить за местными законами: если к регулирующему нормативу будут приняты поправки, вводящие ставку для конкретного формата торговли (тех же складов), то продавцу нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика торгового сбора.

Постановка продавца на учет в качестве плательщика ТС осуществляется:

• по месту нахождения магазина — если для торговли используется недвижимость;
• по месту расположения продавца как юрлица или проживания ИП в иных случаях (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Если у продавца несколько объектов торговли, расположенных на территориях с подчинением разным инспекциям, то учет ведется той инспекцией, которая самой первой получила от налогоплательщика уведомление о постановке на учет.

Полезно будет также изучить нюансы расчета ТС лицом, обязанным его уплачивать.

Как рассчитать ТС?

Тот, кто уплачивает торговый сбор, при расчете платежа применяет формулу:

ТС = (ФХ × СТ) × ЛЬГОТА,

ТС — торговый сбор;

ФХ — физическая характеристика объекта, на котором ведется торговля;

СТ — установленная законом муниципалитета или города федерального значения ставка;

ЛЬГОТА — коэффициент льготы (1 — если льгота не установлена, 0 — если установлено полное освобождение от уплаты налога или, к примеру, 0,5 — если разрешено платить 50% от налога).

При этом показатель СТ в Москве напрямую зависит от физхарактеристики объекта. Она может быть выражена:

• площадью торговой точки;
• самой точкой как условно неделимым объектом — в этом случае показатель ФХ будет равен 1.

В зависимости от разновидности показателя ФХ выбирается показатель СТ — ставка для площади (в расчете на 1 кв. м) или для точки как неделимого объекта (в фиксированной рублевой величине). Еще ставка торгового сбора зависит от места торговли или регистрации налогоплательщика:

• центр Москвы;
• территории за МКАД;
• районы внутри МКАД, но не относящиеся к центру Москвы (ст. 2 закона 62).

Стационарная торговая точка площадью менее 50 кв. м (это будет физхарактеристика, равная 1), расположенная в центре Москвы, облагается ТС по ставке 60 000 руб. А если торговая точка в том же районе имеет площадь более 50 кв. м, то в этом случае применяются ставки:

• 1200 руб. за 1 кв. м — для площади до 50 кв. м;
• 50 руб. за 1 кв. м — для оставшейся площади, превышающей 50 кв. м.

Столичные законодатели также предусмотрели ряд льгот для продавцов.

Какие есть льготы по ТС в Москве?

В соответствии с п. 2 ст. 3 закона 62, полностью освобождены от постановки на учет в качестве плательщиков торгового сбора и его уплаты почтовые, бюджетные, религиозные и некоторые другие организации.

Кроме того, в положениях п. 1 ст. 3 закона 62 установлены основания для освобождения от уплаты ТС (но не от постановки на учет в качестве плательщиков) достаточно широкого спектра хозяйствующих субъектов. К ним относятся, в частности, продавцы, которые используют вендинговые аппараты, а также торгуют:

• на ярмарках;
• на розничных рынках;
• на разнос на территории организаций бюджетной системы;
• в агропродовольственных кластерах;
• в кино, театрах и других подобных местах досуга;
• в газетных киосках.

Хозсубъекты могут уменьшать на величину ТС исчисленный налог в зависимости от режима налогообложения:

• ОСН — налог на прибыль в части сумм, уплачиваемых в бюджет Москвы (п. 10 ст. 286) и НДФЛ предпринимателя (п. 5 ст. 225);
• УСН «доходы» (п. 8 ст. 346.21 НК РФ);
• УСН «доходы минус расходы» — уплаченный ТС принимается в расходы (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Закон запрещает уменьшать налог при ОСН или УСН на сумму торгового сбора, если налогоплательщик не предоставил в отношении объекта осуществления бизнес-деятельности, по которому уплачен данный сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика ТС.

Торговый сбор платят владельцы офлайновых точек продаж всех типов, если не применяют ПСН, ЕСХН и ЕНВД (по торговому виду деятельности). Но взимают его пока только власти Москвы. Тот, кто является плательщиком торгового сбора, обязан в течение 5 дней после начала деятельности, при которой платится ТС, встать на учет в столичной ФНС.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Есть ли понятие «самозанятые» в налоговом кодексе

С 2019 года в России действует налог на профессиональный доход, который уплачивается самозанятыми. Они представлены лицами, которые не трудоустроены официально, но получают прибыль от своей деятельности, которая зависит от имеющихся навыков, опыта и умений.

Они уплачивают налог в размере от 4 до 6% от получаемого дохода, а также могут не платить средства в ПФ. Ранее такой специальный режим действовал только в 4 регионах, но с 2020 года планируется его повсеместное введение.

• 1 Самозанятые в налоговом кодексе
• 2 Кто такие самозанятые
• 3 Специфика уплаты налогов
• 4 Возможно ли освобождение от уплаты налога
• 5 Полезное видео
• 6 Заключение

Самозанятые в налоговом кодексе

В налоговом кодексе РФ еще отсутствует понятие самозанятые граждане, так как они введены специальным ФЗ №422. Но уже готов законопроект, на основании которого будут внесены поправки в НК. Для получения статуса граждане должны осуществить процедуру регистрации, а также получить подтверждение.

Для регистрации используется несколько методов:

• посещение отделений банков, принимающих участие в программе;
• через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
• с помощью бесплатного приложения «Мой налог», которое устанавливается на мобильный телефон;
• на портале Госуслуг.

Справка! Процесс регистрации занимает несколько минут, а также не требуется составлять заявление на бумаге. На сайте или через приложение загружается скан паспорта и фотография, причем ее можно сделать через телефон.

Кто такие самозанятые

Данное определение появилось с 2019 года после введения спецрежима. Самозанятые — это граждане, которые работают неофициально, оказывая разные услуги населению или продавая товары своего производства.

Они получают за свою деятельность доход, с которого не уплачиваются налоги. Поэтому государство приняло решение вывести людей из теневого сектора, для чего предлагается возможность легализации заработка. Это позволит оказывать услуги законно, уплачивая небольшой налог.

Зарегистрироваться в качестве самозанятых могут любые граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью без официальной регистрации ИП или ООО. Они могут продавать разные товары или оказывать услуги.

Размер налога считается маленьким, но при этом у граждан не растет трудовой стаж, а также они не смогут рассчитывать на высокую пенсию. Поэтому им приходится дополнительно платить страховые взносы в разные государственные фонды.

Представителями Минюста подготовлен проект, на основании которого принимается официальный правовой статус лиц, признанных самозанятыми. К ним относятся граждане, которые занимаются предпринимательством в одиночестве без официальной регистрации ИП.

Работа должна быть связана с оказанием услуг или продажей товаров, сделанных своими руками. В 2020 году еще отсутствует точный список видов деятельности, которые подходят для самозанятых.

Допускается регистрация лиц от 16 лет, а также они не должны становиться официальными работодателями. Доход в год не должен превышать 2,4 млн. руб., а также разрешено продавать только товары собственного производства.

Специфика уплаты налогов

Расчет налога производится на основании денежных поступлений на счет. Не приходится посещать отделения ФНС для сдачи деклараций или других бумаг. Все действия выполняются через приложение на телефоне.

Программа предоставляет несколько функций:

• форма для взаимодействия с работниками ФНС;
• онлайн-касса, через которую клиенты в электронной форме получают чеки;
• ведение бухгалтерии, что позволяет отслеживать доходы и расходы, а также рассчитывать оптимальный размер сбора;
• использование онлайн-банка, позволяющего платить налоги из дома или офиса, поэтому не придется посещать банки или ФНС.

Внимание! Через приложение разрешено не только регистрироваться, но и сниматься с учета.

Программа фиксирует регион работы предпринимателя, а также передает налоговикам сведения, необходимые для расчета сбора. Для использования приложения не придется заранее оформлять ЭЦП. После снятия с учета разрешается повторная регистрация при необходимости. На основании фискальных документов рассчитывается сбор, который можно сразу заплатить. Представители ФНС до 12 числа следующего месяца присылают уведомление, поэтому до 25 числа уплачивается налог.

Возможно ли освобождение от уплаты налога

Так как налог на профессиональный налог введен на основании эксперимента, то еще не закреплен в НК. Он касается физлиц, а также по нему установлены некоторые лимиты. ФЗ №422 не содержит сведения о каких-либо льготах или послаблениях. Только инвалиды могут пользоваться универсальным вычетом, который составляет 10 тыс. руб., с помощью которых снижается налоговая база.

По ст. 217 НК граждане могут пользоваться льготами по НДФЛ, если они занимаются репетиторством, уборкой или уходом за пожилыми людьми или больными детьми.

Полезное видео

Подробная информация о самозанятых в видео:

Заключение

Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход, причем точное понятие пока отсутствие в НК. Налог рассчитывается через приложение, а также отсутствуют специальные льготы для разных категорий населения.

Может быть полезно:

1. Подробно о самозанятых после 25 лет
2. Налоги для самозанятых граждан в размере 6 или 4 процента
3. Какие услуги предоставляет ВТБ для самозанятых лиц
4. Правила работы самозанятых парикмахеров
5. Нужна ли самозанятому специальная банковская карта
6. Как взять кредит самозанятому гражданину

Источник: nalog-info.com

Самозанятым россиянам Дума разрешила собирать грибы и дикоросы

Москва. 21 декабря. INTERFAX.RU — Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении закон о праве самозанятых становиться участниками рынка обращения органической продукции.

Сейчас для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, включение в реестр производителей органической продукции невозможно при том, что самозанятые граждане являются основными производителями меда и продукции пчеловодства, а также сборщиками дикоросов, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Законопроект был внесен в Госдуму, чтобы устранить имеющие правовые пробелы и дать самозанятым, желающим пройти сертификацию органического производства, доступ к включению в реестр производителей органической продукции.

«Закон нужный. Самозанятые смогут теперь заниматься производством органической продукции, это и бортничество, грибы, ягоды и так далее», — говорил, представляя инициативу, председатель комитета Госдумы по аграрным вопросам Владимир Кашин.

Закон вступит в силу с 1 сентября 2023 года.

Источник: www.interfax.ru