КГ Ермак
В себестоимость включают взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование и травматизм, налоги на имущество, транспортный, земельный, водный.
В себестоимость включают взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование и травматизм, налоги на имущество, транспортный, земельный, водный. Кроме того, на себестоимость относят таможенные пошлины и сборы, которые компания заплатила при импорте материально-производственных запасов (см. подп. 1 п. 1 ст. 264 НК).
В себестоимость не включают налог на прибыль, поскольку его платят с финансового результата. Компании на ОСНО не относят на себестоимость НДС и акцизы, которые производитель перекладывает на покупателя, увеличивая продажную цену (см. п. 19 ст. 270 НК). Налогоплательщики на УСН и те, кто совмещает режимы, могут в ряде случаев включить в себестоимость часть «входного» НДС (п. 4 ст.
170 НК).
В какую себестоимость – прямую, цеховую, полную – включать тот или иной налог, зависит от налогооблагаемой базы.
Как Ты Кормишь Государство
- Таможенную пошлину со стоимости импортного сырья, которое использовали в основном производстве, относите на прямую, или технологическую себестоимость.
- Взносы на обязательное страхование, которые начисляете с зарплаты управленческого персонала цеха, вспомогательного производства, отражайте в цеховой себестоимости.
- Налог на недвижимость, в которой находится офис коммерческой службы или руководства компании, включите в полную себестоимость реализованной продукции.
Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.
Вы можете оставить заявку на демо или купить в нашем онлайн-магазине.
Автор статьи:
Сперанский Михаил Игоревич,
Государственный советник Российской Федерации,
эксперт Образовательного центра «ЕРМАК».
Источник: kgermak.ru
Налоговый календарь бухгалтера для ИП — алкоголь на 2018 год
Налоговый календарь для бухгалтера покажет когда и куда сдать налоговую отчетность, заплатить налоги и сборы, и какие ждут штрафы, если не успеть вовремя.
Выберите категорию справа и посмотрите таблицу сдачи отчетности и уплаты налогов
Таблица сдачи отчетности и уплаты налогов
Уплата налога, сдача отчетности
Уплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам за декабрь 2017 г.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров, но не имеющих Свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с продуктами нефтепереработки, этиловым спиртом и т.д.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров, за исключением следующих операций:
При получении денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции декларация сдается в налоговую инспекцию по месту оприходования сырья;
Что такое акцизы? Борьба с курением?
При получении прямогонного бензина, имеющие свидетельство на его переработку, сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.
Форма сдачи:
КНД 1151074 — по акцизам по табачным изделиям.
КНД 1151084 — по акцизам (кроме табачных изделий) до 31.05.2016
КНД 1151089 – по акцизам на а/бензин, диз. масла керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.
КНД 1151090 — по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
Вопросы по теме
Сдать декларацию об объеме винограда, использованного для производства вина в 2017 г.
Кто сдает?
Сельскохозяйственные производители вина (шампанского) (Организации, ИП, крестьянские (фермерские ) хозяйства, ФЛ)
Куда?
в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка.
Какой штраф?
Для юридических лиц — штраф составляет от 50000 руб. До 100000 руб.
Для ИП — штраф составляет от 5000 руб. До 10000 руб.
Форма сдачи:
Приложение №13-15 Приказа Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 23.08.2012 г. №231 (с изм. от 15.11. 2013 г.,27.03.2014 г.,13.05.2016 г.) утверждены формы и порядок заполнения деклараций. Сдать декларацию можно электронно на сайте Росалкогольрегулирование WWW.fsrar.ru . http://fsrar.ru/news/view?id=1717
Вопросы по теме
Статьи на тему
Уплатить аванс по Акцизу за февраль 2018 г.
Все налогоплательщики, производящие алкогольную и (или) подакцизную продукцию на территории РФ
В налоговую инспекцию по месту производства продукции, за исключением лиц, перерабатывающих прямогонный бензин по Свидетельству
Какой штраф?
Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.
Вопросы по теме
Сдать документ, подтверждающий уплату авансового платежа по Акцизу за февраль 2018 г.
Кто сдает?
Все, кто уплатил авансовый платеж акциза по сроку 15 февраля 2018 г.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
Штраф 200 руб. за несвоевременно представленный документ.
Форма сдачи:
Копия платежного документа.
(Чтобы не платить авансовый платеж акциза налогоплательщики сдают в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты данного платежа).
Вопросы по теме
Уплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам за январь 2018 г.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров, но не имеющих Свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с продуктами нефтепереработки, этиловым спиртом и т.д.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров, за исключением следующих операций:
При получении денатурированного этилого спирта для производства неспиртосодержащей продукции декларация сдается в налоговую инспекцию по месту оприходования сырья;
При получении прямогонного бензина, имеющие свидетельство на его переработку, сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.
Форма сдачи:
КНД 1151074 — по акцизам по табачным изделиям.
КНД 1151084 — по акцизам (кроме табачных изделий) до 31.05.2016
КНД 1151089 – по акцизам на а/бензин, диз. масла керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.
КНД 1151090 — по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
Источник: nalogovaya.ru
Платит ли усн акцизы
Налогообложение предприятий малого бизнеса зависит от выбранной системы налогообложения малого бизнеса, существование которой возможно в следующих вариантах, представленных на рисунке 1.4 Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум. — М.: Юрайт, 2015. — 211 с.:
Рисунок 1.4 — Система налогообложения малого бизнеса
На общей системе налогообложения (ОСН), малый бизнес платит все предусмотренные законодательством налоги, если организация или ИП не освобождены от их уплаты. В данном случае федеральные налоги для малого бизнеса будут следующими:
-налог на добавленную стоимость;
-налог на доходы физических лиц;
-налог на прибыль организаций;
-сборы за пользование за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира;
-налог на добычу полезных ископаемых;
Для малого бизнеса на общей системе предусмотрены следующие региональные налоги:
-налог на имущество организаций;
-налог на игорный бизнес.
К местным налогам и сборам, подлежащих уплате на общей системе налогообложения, относятся:
-налог на имущество физических лиц;
-земельный налог. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) N 146-ФЗ от 3.07.1998 г. // СПС «Консультант Плюс».
Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, налогообложение предприятий малого бизнеса на упрощенной системе будет иным. Организации, применяя УСН, не перечисляют:
-налог на имущество организаций;
-налог на прибыль (кроме налога, который уплачивается с доходов, облагаемых по ставкам из п. 3 и п. 4 ст. 284 НК РФ);
-налог на добавленную стоимость (за исключением уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ НДС, а также НДС, перечисляемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ИП, применяющие УСН, освобождены от уплаты:
-налога на имущество физических лиц с используемого для предпринимательской деятельности имущества;
-НДС (кроме налога, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ);
-НДФЛ с полученных от предпринимательской деятельности доходов (кроме налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. 2, п. 4 и п. 5 ст. 224 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения, предусматривающую в общем случае освобождение ИП от ряда налогов, которая является добровольной и может быть совмещена с другими режимами налогообложения.
Под патентную систему налогообложения подпадают следующие виды деятельности:
-парикмахерские и косметические услуги;
-розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 50 кв. м.;
-услуги общественного питания, реализуемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м.;
-автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум. — М.: Юрайт, 2015. — 82 с.
Уплата налогов на патентной системе заменяется уплатой стоимости патента, рассчитываемой по ставке 6% от возможного годового дохода. Следует отметит, что порядок уплаты стоимости патента и налогообложение субъектов малого предпринимательства на других режимах различаются. Уплате подлежит только стоимость патента.
Применяющие режим уплаты ЕНВД организации и ИП уплачивают следующие налоги и взносы, представленные на рисунке 1.5 Малис Н.И. Налоговая политика государства : учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 103 с.:
Рисунок 1.5 — Налоги и взносы организаций, применяющих режим уплаты ЕНВД
Малые предприятия могут перейти на ражим уплаты ЕНВД добровольно :
в следующих случаях:
-в нормативно-правовом акте о введении ЕНВД уточнен конкретный вид деятельности, осуществляемый ИП;
-режим введен на территории муниципального района (городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), в которых ИП осуществляет свою деятельность.
На ЕНВД переходят ИП, которые осуществляют определенный вид деятельности, среди них можно привести следующие примеры:
-оказание ветеринарных услуг;
-оказание бытовых услуг;
-оказание услуг общественного питания;
-оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств и по хранению на платных стоянках автомототранспортных средств;
-оказание услуг по техническому обслуживанию, ремонту и мойке автомототранспортных средств.
ЕСХН введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции, к которой относится продукция сельского и лесного хозяйства, растениеводства и животноводства, полученная в том числе в результате выращивания (доращивания) рыб и других водных биологических ресурсов.
п.2 и п.2.1 ст. 346.2 НК РФ определяют порядок признания сельскохозяйственным товаропроизводителем, а п. 3 ст. 346.2. НК РФ устанавливает перечень сельскохозяйственной продукции. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум. — М.: Юрайт, 2015. — 180 с.
При режиме ЕСХН выплачивается всего 6% с разницы между расходами и доходами, а уплата нескольких налогов заменяется единым.
Таким образом, налогообложение предприятий малого бизнеса имеет свои особенности. Индивидуальные предприниматели, наряду с такими системами налогообложения, как ЕНВД, ОСН, УСН и ЕСХН, могут использовать патентную систему налогообложения.
Источник: studbooks.net