Платит ли заказчик налоги за самозанятого

Налоговый режим для самозанятых начнет действовать 01.01.2019 (Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Это значит, что физические лица, даже не оформленные в качестве ИП, смогут вести предпринимательскую деятельность и законно платить свой собственный налог — налог на профессиональный доход. Мы расскажем, нужно ли компаниям и предпринимателям оформлять договорные отношения с такими самозанятыми и придется ли уплачивать за них НДФЛ и взносы.

Обязательно ли заключать договор с самозанятыми?

Если самозанятое лицо не имеет статуса ИП, возникают два нюанса:

• хозяйственные отношения оформляются с «обычным» физлицом (не ИП);
• это физлицо все-таки не совсем «обычное», поскольку имеет статус самозанятого и уплачивает налог на профдоход.

Меняют ли эти два нюанса что-либо в оформлении договора ГПХ? На наш взгляд, ничего.

Закреплять ли договорные отношения на бумаге с самозанятым — решать только вам. Ведь в отношении сотрудничества по договору ГПХ закон не ставит жестких рамок и не требует однозначно письменной формы. Поэтому ваше соглашение может быть и устным, если, конечно, это устраивает обе стороны, и для данной сделки не предусмотрена обязательная письменная форма (ст. 159 ГК РФ).

Однако перед тем как соглашаться на устное закрепление договоренностей, необходимо продумать:

• позволит ли оно однозначно трактовать хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете и нет ли риска предъявления претензий со стороны ФНС;
• что будет, если придется судиться с исполнителем, и какие вы сможете представить доказательства суду, если нет «бумажного» договора;
• не переквалифицируют ли контролеры ваш устный договор ГПХ в трудовой: ведь самозанятым не запрещено одновременно работать и на себя, и на работодателя.

Письменный договор ГПХ с самозанятым необязателен, но очень желателен, поскольку поможет в будущем избежать многих проблем. Каких-либо особенностей в его составлении, на наш взгляд, нет: это будет стандартный договор ГПХ юрлица (или ИП) с гражданином.

Подробнее о гражданско-правовых договорах, порядке оформления и рисках читайте в статьях:

• Что такое договор гражданско-правового характера;
• Гражданский правовой договор с работником: образец;
• Штраф за гражданско-правовые договоры 2017.

Нужно ли платить НДФЛ и взносы?

На этот счет сегодня озвучиваются разные экспертные мнения: кто-то говорит, что однозначно да (ведь это договор с «обычным» физлицом), кто-то категорически не согласен. А правда, как обычно, где-то посередине. И вот почему.

Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Это значит, что, заключая договор с таким физлицом, вам исполнять обязанности налогового агента не придется.

Однако сегодня остается непонятным один момент — каким образом самозанятый гражданин сможет подтвердить, что он таковым является. И как организация (ИП) смогут узнать, что самозанятый утратил данный статус. Возможно, в ближайшее время на этот счет появятся официальные разъяснения. Иначе неизбежны налоговые риски.

Теперь, что касается страховых взносов. Суммы, выплаченные самозанятому, не облагаются взносами у организаций (ИП), заключивших с таким физлицом договор. Но это происходит не всегда. Есть очень важное условие: на выплаченную сумму у вас должен быть чек, сформированный самозанятым в электронной форме или на бумаге (абз. 2 п. 1 ст.

15 Закона № 422-ФЗ).

Электронный чек можно получить (ст. 14 Закона № 422-ФЗ):

• на абонентский телефонный номер или электронную почту;
• путем считывания вашим техническим устройством QR-кода, содержащегося на чеке.

НДФЛ за самозанятого не придется платить никогда, а необходимость уплаты взносов зависит от того, предоставил он вам чек или нет. Таким образом, может быть такая ситуация, что по одному и тому же договору с самозанятым (не ИП) какие-то выплаченные ему суммы (подтвержденные чеком) не будут облагаться взносами, а другие (без чека) — будут.

Можно ли оформить уже имеющихся работников самозанятыми и экономить на налогах?

Увы, нет. Если у вас уже работают сотрудники по трудовому договору, то вы с ними сможете сотрудничать как с самозанятыми лишь при условии, что вы их уволите, а через 2 года заключите новый договор (п. 8 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Понятно, что это совершенно бессмысленно, но на это и было рассчитано: чтобы закрыть соблазн такого перевода.

А вот новых сотрудников брать в качестве самозанятых можно, и будет экономия на налогах. Однако не забывайте о том, что всегда существует риск переквалификации договоров ГПХ в трудовые — со всеми сопутствующими «прелестями»: крупными штрафами, доначислением налогов и взносов, привлечением к административной ответственности.

Напомним, какие формулировки в договоре ГПХ считаются рискованными:

Если договор ГПХ переквалифицируют в трудовой, последует административная ответственность (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).

За первичное нарушение предъявят:

• штраф на руководителя — 10 000-20 000 руб.;
• штраф на организацию — 50 000-100 000 руб.

За повторное нарушение:

• для руководителей — дисквалификация на 1-3 года;
• для организаций — штраф 100 000-200 000 руб.

Все это в полной мере касается и рисков заключения договоров ГПХ с самозанятыми гражданами, не имеющими статуса ИП, если фактически они выполняют трудовые функции.

ООО «Кадровый метод» — это современное кадровое агентство по быстрому и эффективному поиску, подбору персонала. Мы окажем услуги по рекрутингу необходимого Вам персонала. Оказываем услуги по поиску топ персонала (топ менеджеров, директоров, управленцев высшего звена), персонала среднего звена, IT специалистов, менеджеров продаж, линейного персонала, бухгалтеров, врачей, стилистов, .
Информацию для работодателей по услугам поиска и подбора персонала Вы можете найти на данной странице. На странице «Акции» Вы можете узнать о наших последних акциях и спецпредложениях для Заказчиков (работодателей).
Обращаем Ваше внимание, что Вы можете заполнить простую онлайн заявку на подбор персонала и мы свяжемся с Вами в самые сжатые сроки.
Для Вашего удобства мы создали раздел «Подбор персонала по профессиям» в котором мы разместили подробную информацию по основным позициям популярных вакансий для поиска и подбора по Заявкам от Заказчиков, но с привязкой к конкретному названию вакансии, к примеру «Секретарь», «Менеджер по продажам», «Товаровед», «Удаленный менеджер по продажам», «Менеджер по закупкам» «Топ персонал, руководители» и т.д., а также раздел «Поиск и подбор (рекрутинг) персонала по специализациям»
Для соискателей созданы 3 полезных раздела, а именно «Как составить резюме», «Советы соискателю» и «Открытые вакансии». Подписка на рассылку наших новых вакансий на странице «Подписка на новые вакансии»

Похожие записи:

1. Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налогиДоговор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги Все чаще работодатели предлагают оформление по договору ГПХ. Многие люди думают, что это вид трудового.
2. Платить ли налоги по договору с самозанятым?Налоговый режим для самозанятых начал действовать 01.01.2019 (Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Это значит, что физические лица, даже не оформленные в качестве ИП, смогут вести.
3. Особенности заключения гражданско-правового договора в 2021 годуОсобенности заключения гражданско-правового договора в 2021 году Одной из форм оформления отношений с наемными работниками является заключение гражданско-правового договора. Рассмотрим, какие особенности имеет этот способ.
4. 30 профессий, которые не требуют образования30 профессий, которые не требуют образования Вы закончили школу — и теперь вполне можете работать и зарабатывать. Есть множество профессий, которые не требуют «корочки» ни.
5. Гайд по самым распространенным вопросам и ответам на собеседованииГайд по самым распространенным вопросам и ответам на собеседовании Разве не было бы здорово, если бы вы точно знали, какие вопросы задаст вам менеджер по.
6. Примеры достижений и результатовПримеры достижений и результатов Узнайте, как отвечают на вопросы про достижения и результаты кандидаты с опытом и без опыта работы. Им удалось успешно пройти собеседование.

Источник: hr-metod.com

Как правильно возместить самозанятому 6% налога на профессиональный доход

Самозанятые исполнители, в отличие от обычных физлиц-фрилансеров, должны платить налог на профессиональный доход. Он высчитывается со всех средств, зарегистрированных в мобильном приложении «Мой налог». Ставка НПД составляет 6% с доходов, полученных от сотрудничества с юридическими лицами; и 4% – если заказчиком выступает физическое лицо.
Многие юридические лица предпочитают, чтобы их исполнители являлись самозанятыми. Это обусловлено не только стремлением к «обелению» экономики, но и чистой практичностью. Самозанятым исполнителям проще заплатить с расчётного счёта юрлица, в то время как переводы обычным физлицам могут быть заблокированы и послужить основанием для налоговой проверки.
С другой стороны, самозанятые исполнители иногда не хотят платить 6% налога с полученного дохода. Тогда достигается один из вариантов компромисса. Юрлицо-заказчик просто увеличивает сумму гонорара самозанятого исполнителя на сумму начисленного налога, тем самым возмещая или компенсируя ему НПД.
Возмещение НПД находится в «серой» юридической зоне. Налоговая инспекция не одобряет такой подход, но и напрямую его не запрещает. Главное – самозанятый всё-таки выплачивает НПД.
Однако необходимо правильно оформить это возмещение, чтобы ни у налоговой инспекции, ни у других регулирующих органов не возникло «подозрений».

Как правильно оформить возмещение самозанятому НПД

Первое и главное – никакого термина «возмещение налога на профессиональный доход» не существует. Самозанятым в принципе не положены никакие компенсации: ни проезда, ни ГСМ, ни даже больничных. Поэтому единственный способ возместить НПД – это увеличить цену или стоимость оказываемых услуг и прописать это в договоре.
Например:
1. Вы договорились, что самозанятый копирайтер напишет 10 статей в блог компании за 10 000 рублей. Кроме того, юрлицо-заказчик компенсирует исполнителю налог на профессиональный доход.
2. В договоре указывается, что общая цена статей – не 10 000 рублей, а 10 638,3 рубля. И эту же сумму заказчик перечисляет на счёт самозанятого исполнителя (или отдаёт наличными).
3. После того, как самозанятый исполнитель оплатит 6% налога с полученных 10 638,3 рублей, у него останется 10 000 рублей – именно та сумма, на которую вы изначально и договаривались.
Таким образом, наиболее правильный способ компенсировать самозанятому налог, который он должен оплатить – это увеличить цену договора. Очень важно, чтобы эта цена была везде: и в договоре, и в акте, и в счёте, и в полученном чеке. В противном случае со стороны налоговой инспекции «возникнут вопросы».
К сумме нужно прибавлять не 6%, а 6,383%. Это связано с тем, что самозанятый оплачивает НПД со всех средств, задекларированных через приложение «Мой налог». Поэтому, например, НПД 6% с 10 600 рублей составит 636 рублей, и после его оплаты у исполнителя останется 9 964 рубля.

Источник: tempojob.org

Платит ли заказчик налоги за самозанятого

Бесплатный вебинар «Алгоритм действий для компании, если ФНС интересуется вашими самозанятыми», 21 сентября 11:00

Как правильно заключить договор с самозанятым

Как правильно заключить договор с самозанятым

Редакция Консоль.Про
20 июля 2023

Если компания ищет человека под проект или сдельные задачи, с самозанятыми работать выгоднее, чем с обычными физлицами. Не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а исполнители сами отчитываются перед налоговой за свои доходы.

Но в этом сотрудничестве есть и риски, главный из них — риск переквалификации отношений в трудовые. Если компания неверно составит договор и привлечет исполнителя на задачи полноценного сотрудника, ФНС может инициировать проверку. Рассказываем, как грамотно составить договор с самозанятым, чтобы избежать рисков.

Кто такой самозанятый

Самозанятый — человек, который работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). При сотрудничестве с самозанятым компания не выплачивает за него НДФЛ и взносы на страхование: медицинское, социальное, пенсионное.

Статус самозанятого могут получить граждане России, стран ЕАЭС, Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики через приложение «Мой налог». Быть плательщиком НПД может не только физическое лицо, но и индивидуальный предприниматель. Главное — соответствовать условиям налогового режима на профессиональный доход (ст. 4 ФЗ № 422): заниматься разрешенными видами деятельности, не иметь наемных работников, получать доход не более 2,4 млн рублей в год.

Кто такие самозанятые

Когда обязательно заключать договор с самозанятыми

Если одна из сторон — юридическое лицо. Письменный договор обязателен во всех случаях, кроме немедленных сделок.

Устные сделки возможны в двух случаях:

Если обе стороны — физические лица. Сделку между гражданами можно совершить устно, если ее сумма не превышает 10 тысяч рублей. В этом случае факт совершения сделки доказывают чек от самозанятого и акт выполненных работ (ст. 161 ГК РФ).

Если сделка — немедленная, исполняемая при самом ее совершении (ст. 159 ГК РФ). Если дело касается разовой услуги, оказываемой здесь и сейчас, договор между самозанятым и ООО, ИП или обычным физлицом можно не заключать.

Например, компания вызвала самозанятого курьера для доставки посылки. Он приехал в офис клиента, получил посылку и деньги — сделка исполняется при самом ее совершении, подписание договора не требуется. Договоренность подтверждает денежная сумма, уплаченная заказчиком за оказание услуги, и полученные от самозанятого закрывающие документы (чек, акт).

В этих случаях по желанию сторон можно заключить письменный договор. Кроме того, он необходим, если для сделки законом установлена нотариальная форма или стороны договорились удостоверять договор у нотариуса.

Письменное соглашение — лучший способ зафиксировать договоренности сторон и защитить свои права. Самозанятому действующий договор пригодится, если заказчик внезапно передумает сотрудничать, откажется оплачивать услуги или результат работ по договору подряда. Заказчик сможет требовать с самозанятого неустойку за несоблюдение сроков или нарушение других условий договора. Кроме того, договор выступает для компании весомым доказательством нетрудового характера правоотношений.

Что проверить перед заключением договора с самозанятым

Сотрудничество с плательщиками НПД создает для компании определенные риски, поэтому прежде чем оформлять договор между самозанятым и ИП или самозанятым и юрлицом, нужно проверить два момента.

Действителен ли статус плательщика НПД

Для этого можно запросить у самозанятого справку — сформировать ее легко в приложении «Мой налог». Вы можете проверить статус и без участия самозанятого через специальный сервис ФНС. Делать это желательно не только перед заключением договора, но и в ходе сотрудничества — перед каждой выплатой.

Если самозанятый утратит статус, вы автоматически становитесь его налоговым агентом, то есть должны отчислять за него налоги и взносы. Исключение — если бывший плательщик НПД имеет статус ИП, тогда отчисления он делает сам.

Самозанятый может сам отказаться от статуса или утратить его принудительно — например, если сумма его годового дохода превысит 2,4 млн рублей.

Как проверить статус самозанятого

Как и зачем проверять статус самозанятого. Если не проверить статус исполнителя и перевести ему деньги как обычному физлицу, компании придется дополнительно заплатить в качестве налога от 43% до 60,2% от переведенной суммы.

Не является ли самозанятый действующим или бывшим сотрудником вашей компании

Закон запрещает сотрудничество в рамках самозанятости с организацией, в которой плательщик НПД ранее работал по трудовому договору. С момента его увольнения должно пройти не менее 2 лет. Н а пример, если ваш штатный юрист уволился и занялся частной практикой, сотрудничать с ним в рамках самозанятости вы не сможете 2 года. Если плательщик НПД не был трудоустроен в вашей компании, а сотрудничал по договору ГПХ, то продолжать отношения можно сразу.

Что будет, если неверно заключить договор с самозанятым

Если трудовой инспектор или налоговая во время проверки заметят признаки трудовых отношений между компанией и самозанятым, договор могут переквалифицировать. В этом случае компании придется заплатить за самозанятого налоги и страховые взносы, а также уплатить штрафы и пени. Причем налоги и взносы доначислят не с того момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения договора.

Показатели риска ФНС отслеживает автоматически с помощью специальных программ. По каждому показателю начисляются риск-баллы. Как только их количество становится выше допустимого, компания получает уведомление от ФНС и объясняет характер взаимоотношений с самозанятыми.

8 признаков, по которым ФНС мониторит отношения компании и самозанятых

Например, компания наняла курьера по договору ГПХ. При этом в договоре прописали график его работы, выдали форму и электросамокат. Также курьер прошел инструктаж и оставил свою подпись в журнале по охране труда. Инспектор проверил документы и выявил признаки трудовых отношений — договор переквалифицировали в трудовой.

Компании пришлось заплатить 43% от всех перечисленных курьеру выплат — в качестве налогов и страховых взносов. Юрлицо оштрафовали на 50 тысяч рублей.

Штрафы за заключение договора ГПХ, который по факту регулирует трудовые отношения:

для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽
для ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽
для юридических лиц — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽

Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Попробовать бесплатно

Какой договор можно заключать с самозанятым

Отношения с плательщиком НПД оформляйте договором гражданско-правового характера. С его помощью можно оформить как заказ разовой услуги, так и проектного задания. Например, написание в течение месяца определенного количества статей для блога компании.

Оформить договор ГПХ с самозанятым можно вне зависимости от того, кто выступает заказчиком: юрлицо, физлицо, ИП или даже другой плательщик НПД. По соглашению исполнитель обязуется оказать определенную услугу или выполнить работу согласно требованиям заказчика. Компания же со своей стороны должна принять результат и произвести оплату.

Виды гражданско-правовых договоров с самозанятыми
В зависимости от специфики деятельности с плательщиками НПД оформляют разные виды договоров ГПХ. Вот какие договоры чаще всего заключают с самозанятыми:

Договор возмездного оказания услуг;Договор авторского заказа;Договор подряда Компания оплачивает услугу, результат деятельности по такому договору нематериальный. Например, консультация.;Компания оплачивает результат работы, которым является произведение науки, литературы или искусства. Например, музыкальное произведение.;Компания оплачивает результат работы.

Обычно такой договор заключают на изготовление или обработку вещи. Например, ремонт помещения. Договор аренды;Договор перевозки;Договор хранения Самозанятый передает компании имущество, которым компания может пользоваться. Например, компания может взять у самозанятого в аренду автомобиль.;Компания может нанять самозанятого водителя. Например, для перевозки товара.;Компания передает самозанятому имущество, которое он обязуется вернуть в сохранности. Например, самозанятый берет на хранение товар и получает за это деньги

Также с самозанятым можно заключить лицензионный договор. По нему самозанятый-правообладатель разрешает компании использовать предмет интеллектуального труда на определенных условиях. Например, может передать право пользования на товарный знак.

Напомним, с 29 июня 2023 года самозанятые наравне с ИП и юридическими лицами могут регистрировать товарные знаки.
Различия договора ГПХ и трудового договора
Главный риск для компании при сотрудничестве с самозанятыми — переквалификация отношений в трудовые. Поэтому важно знать разницу между ГПД и трудовым договором:

Параметры сравнения;Трудовой договор;Договор ГПХ

Правовое регулирование;ТК РФ;ГК РФ Стороны договора;Работодатель и работник;Заказчик и исполнитель (подрядчик) Предмет соглашения;Регулярное выполнение трудовых обязательств;Разовое или периодическое выполнение заказа Срок договора;Чаще всего бессрочный;Ограничен точным сроком Особенности расчетов и оплаты;Оплачивается трудовой процесс. Выплаты совершаются регулярно — обычно дважды в месяц в одни и те же даты, размер платежа — фиксированный.;Выплаты нерегулярны, поскольку оплачивается конкретный результат сотрудничества, а не процесс.

Оговариваются способ расчета цены, точные сроки выплат. Локальная документация компании;Работник обязуется соблюдать внутренний регламент, локальные нормативы компании;Самозанятый исполнитель не должен соблюдать ЛНА. Нельзя ссылаться в договоре на локальные акты организации, тем более знакомить самозанятого с этими документами.

Создание условий труда: предоставление одежды, оборудования, организация рабочего места и т. д.;Обеспечивает работодатель;Обеспечивает самозанятый Возможность перепоручения своих задач третьему лицу;Работник сам выполняет трудовую функцию;Режим налогообложения запрещает самозанятому иметь наемных работников, но он вправе привлекать помощников по договорам ГПХ Ответственность;Предусмотрена материальная ответственность — обычно в пределах среднемесячной зарплаты;Материальной ответственности нет, но у исполнителя есть обязанность возместить ущерб заказчику в полном объеме. Отдельно в договоре можно закрепить условие — выплатить организации компенсацию сверх возмещения вреда. Контроль;Работодатель контролирует трудовую деятельность работника;Заказчик контролирует только результат сотрудничества, в процесс исполнения он вмешиваться не должен.

Источник: konsol.pro