Малым и средним предприятиям из пострадавших сфер экономики государство предоставляет прямую безвозмездную финансовую помощь из федерального бюджета. Помощь дают на решение самых неотложных текущих задач, включая выплату зарплат, и на сохранение уровня оплаты труда в апреле и мае. Субсидии в связи с коронавирусом предоставляют и региональные власти. В рекомендации – как учитывать такую госпомощь в бухгалтерском и налоговом учете.
Елена Осипова
руководитель Студии бухгалтерских услуг
В связи с коронавирусом предоставляют федеральные и региональные субсидии.
Федеральные субсидии. Государство за счет федерального бюджета финансирует организации и предпринимателей в рамках антикризисных мер поддержки бизнеса. Малым и средним компаниям и предпринимателям из пострадавших отраслей предоставят федеральные субсидии на решение неотложных задач, включая выплату зарплат, на сохранение уровня оплаты труда в апреле и мае. Размер субсидии составит 12 130 рублей на каждого сотрудника в месяц (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства от 24.04.2020 № 576).
КAК ПОЛУЧИТЬ СУБСИДИИ ОТ ГОСУДАРСТВА? СПАСЕНИЕ БИЗНЕСА В КРИЗИС!
Региональные субсидии. Региональные власти тоже предоставляют субсидии организациям и предпринимателям в рамках антикризисных мер поддержки бизнеса. Например, в Камчатском крае субсидии предоставляют субъектам малого и среднего предпринимательства на финансирование расходов, связанных с производством масок (приказ Министерства инвестиций и предпринимательства Камчатского края от 09.04.2020 № 20-п).
Налог на прибыль
Налогом на прибыль не облагают федеральные субсидии в связи с коронавирусом организациям из пострадавших отраслей бизнеса, которые на 1 марта 2020 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства. Полученную субсидию в доходы при расчете налога на прибыль не включайте. Данный вид необлагаемых доходов обособили от доходов в виде целевого финансирования по подпункту 14 пункта 1 статьи 251 НК и закрепили в подпункте 60 пункта 1 статьи 251 НК.
Расходы за счет таких субсидий не учитывайте при расчете налога на прибыль. Такую норму закрепили в пункте 48.26 статьи 270 НК. Новые нормы вступили в силу 22 апреля 2020 года и распространяются на правоотношения с 1 января 2020 года (п. 1 и 2 ст. 3 Закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).
Региональные субсидии в связи с коронавирусом учитывайте при расчете налога на прибыль в общем порядке, как госпомощь
Организации и ИП из пострадавших отраслей бизнеса, которые на 1 марта 2020 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства, вправе принять к вычету входной НДС по расходам за счет федеральной субсидии в связи с коронавирусом. Специальные правила, которые запрещают принять к вычету входной НДС, а ранее принятый к вычету налог обязывают восстановить, не применяйте. В Законе № 121-ФЗ прямо прописали, что в этом случае не действуют нормы, установленные пунктом 2.1 и подпунктом 6 пункта 3 статьи 170 НК (п. 1 ст. 2 Закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).
В целях обоснования правомерности принятия НДС к вычету организуйте обособленный учет расходов, понесенных за счет такой субсидии. Раздельный учет необходим также для проверки целевого расходования бюджетных средств. Так поступайте, несмотря на то, что Законом № 121-ФЗ это не предусмотрено.
Социальный контракт 250000 рублей поддержка от государства. Субсидии самозанятым и ИП в 2022 году.
С входным НДС, по затратам за счет региональной субсидии в связи с коронавирусом поступайте в общем порядке, как и при любой другой госпомощи.
Единым налогом при УСН не облагают федеральные субсидии в связи с коронавирусом организациям и предпринимателям из пострадавших отраслей бизнеса, которые на 1 марта 2020 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства. Полученную субсидию не включайте в состав налогооблагаемых доходов (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 60 п. 1 ст.
251 НК).
Новое правило касается организаций и ИП, которые платят налог с доходов, а также организаций и ИП, которые используют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Новые нормы вступили в силу 22 апреля 2020 года и распространяются на правоотношения с 1 января 2020 года (п. 1 и 2 ст. 3 Закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).
Организации и ИП, которые платят налог с доходов, уменьшенных на расходы, не вправе учитывать затраты, оплаченные за счет таких субсидий, в составе расходов при расчете единого налога (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 48.26 ст. 270 НК).
Региональные субсидии в связи с коронавирусом учитывайте при расчете единого налога в общем порядке, как госпомощь.
НДФЛ не облагают федеральные субсидии в связи с коронавирусом предпринимателям из пострадавших отраслей бизнеса, которые на 1 марта 2020 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства. Предпринимателям на ОСНО полученную субсидию в налогооблагаемый доход включать не нужно (подп. 82 ст. 217 НК).
Новая норма вступила в силу 22 апреля 2020 года и распространяется на правоотношения с 1 января 2020 года (п. 1 и 2 ст. 3 Закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).
Расходы за счет таких субсидий не учитывайте в составе профессионального вычета. Ведь перечень расходов, которые предприниматель может учесть при расчете НДФЛ, соответствует составу расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль по правилам главы 25 НК. Расходы, которые нельзя учесть при расчете НДФЛ, приведены в статье 270 НК. В частности, расходы за счет такой субсидии прописали в пункте 48.26 статьи 270 НК (ст. 221 НК).
НДФЛ и взносы с зарплаты
Вся начисленная сотруднику зарплата – его доход. Не имеет значения, за счет каких средств вы ее выплачиваете – собственных средств или субсидии из бюджета. Исчислите НДФЛ с общей суммы зарплаты, удержите налог при выплате дохода и перечислите в бюджет (п. 2 ст. 210, ст.
223, 226 НК).
На зарплату начислите страховые взносы, в том числе от несчастных случаев и профзаболеваний, в общем порядке с учетом антикризисных особенностей (подп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 422 НК, п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
За счет каких средств вы выплачиваете зарплату – для расчета взносов также не имеет значения.
В отличие от налогового учета таких субсидий в бухучете особенностей нет. Федеральные и региональные субсидии в связи с коронавирусом отражайте в общем порядке, как госпомощь.
Материал подготовлен из БСС «Система Главбух»
Самое важное читайте в нашем Telegram-канале.
Ульяновскому бизнесу из пострадавших отраслей снизили ставку ПСН до рубля
Региональный парламент принял поправки в закон «О патентной системе налогообложения на территории Ульяновской области», которые призваны поддержать бизнес во время пандемии COVID-19.
Ульяновским СМИ могут снизить налог по «упрощенке»
Региональное правительство предложило поддержать местных издателей налоговой льготой.
Для ульяновских IT-компаний
продлят налоговые льготы
В регионе разработаны законопроекты, которые продлевают действие пониженных ставок по налогу на прибыль и налогу по «упрощенке» на два и три года соответственно.
Источник: uldelo.ru
Нужно ли платить налоги с субсидий?
В интернете говорят о том, что данный вид помощи государства не облагается налогом. Это действительно так. И, вместе с тем, есть нюансы.
Субсидии не облагаются налогом, но являются доходом, который требуется отразить в декларации о доходах — в разделе 3 с указанием суммы, поступившей на счет, и суммы, освоенной на момент подачи декларации.
Все ли должны сдать этот отчет?
Нет, только те предприниматели, которые сдают налоговую декларацию.
В случае, если Вы самозанятый или ИП на НПД, то декларацию сдавать не надо, следовательно отчитываться о получении выплаты нет необходимости.
Что делать тем, кто не отчитался или сдал нулевую декларацию?
Подать уточненную декларацию.
Паниковать не нужно. Еще не все ведомства, составляющие налоговые декларации, в курсе лю этих нововведениях. За уточняющей информацией, как правильно это отразить, лучше обращаться к налоговому инспектору.
Источник: tenchat.ru
Предпринимателей освободили от налогов с субсидий на зарплаты
Российские представители малого и среднего бизнеса не будут платить налоги с субсидий за заработные платы рабочих. Соответствующее решение было принято в Госдуме РФ. Ранее внесенный в парламент законопроект одобрили в третьем чтении.
Налоговые льготы для бизнеса предусматривают освобождение бизнеса от налога на прибыль с субсидий, что были выданы государством на компенсации зарплат.
Помимо этого, предпринимателям предоставляется приоритетное право на перенос срока выплаты авансов по налогу на прибыль.
Проходите наш опрос и получайте консультацию бесплатно:
Если у вас есть вопрос, введите его в форму
Оцените публикацию:
(Средняя оценка 5,00 из 5)
Частые вопросы
- Общая Характеристика Бухгалтерского Учета в Государственном Секторе • Разработка стандартов
Аккредитив может служить своего рода гарантией при заключении разного рода сдел.
Ндс с Авансов Полученных на Каком Счете • Ндс с авансов выданных
Проще говоря, величина резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете на коне.
Когда Восстанавливать Ндс с Авансов Выданных • Ндс с авансов полученных
2. Не является обязательной уплата НДС с, зачисленных в счет последующей постав.
Авансовые Платежи по Ндс Кто Платит • Как рассчитать ндс с аванса
Бухгалтером отмечается выписанный на величину аванса счет-фактура (47 200 руб.).
Не нашли ответа?
Вы можете задать свой вопрос в разделе «Помощь и поддержка»
Источник: moj-nalog.ru