Укажите свои данные и мы свяжемся с вами
- Главная→
- Отвечаем на Ваши вопросы→
- Вопросы и ответы→
- Как организации на УСН не платить налог с полученного аванса
Организация применяющая УСН (доходы минус расходы), сдает помещения в аренду. По условиям договора арендаторы перечисляют предоплату за несколько месяцев. Является ли это доходом организации, ведь фактически услуга еще не оказана.
Поскольку организации, применяющие УСН, доходы и расходы определяют по кассовому методу, т.е. доход возникает при получении оплаты, то авансовые платежи, получаемые от арендодателей, включаются в состав доходов на дату поступления.
Однако, если из договора аренды исключить формулировку «аванс» или «предоплата», а предусмотреть перечисление арендатором обеспечительного платежа, то такие поступления не будут считаться доходом организаций на УСН. Ведь обеспечительный платеж направлен, прежде всего, на возмещение ущерба, возмещение задолженности или отступных, в случае досрочного расторжения договора.
Согласно письму Министерства финансов от 24.07.2012 №03-11-06/2/94 задаток, полученный организацией, применяющей УСН, в состав доходов не включается, поскольку несет обеспечительную функцию.
Для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, рекомендуем в договоре аренды сумму задатка указать отдельно от суммы арендной платы. В договоре описать случаи, в которых задаток будет учтен в качестве обеспечения ущерба:
- Возмещение понесенного ущерба
- Погашение задолженности
- Оплата в связи с досрочным расторжением договора и т.д.
В этом случае, у организации, являющейся плательщиком упрощенного налога, доход возникнет на момент удержания задатка, при возникновении соответствующих обстоятельств: ущерб, убытки, расторжение и проч. Во избежание возможных претензий со стороны сотрудников налогового органа, следует документально подтвердить наступление такого случая: претензионное письмо, направленное арендатору, соглашение о досрочном расторжении договора и пр. Этой же датой следует отразить сумму удержанной компенсации в Книге учета доходов и расходов.
При этом, следует принять во внимание следующие особенности:
- Если арендодатель не перечислил арендную плату в сроки, установленные договором аренды, то задаток засчитывается в счет арендной платы и включается в доходы организации. При этом, когда арендодатель перечислит арендную плату, то эта сумма будет считаться авансовым платежом за следующие месяцы и организация должна полученную сумму тоже учесть в составе доходов.
Для того, чтобы избежать повторного включения в доходы полученной суммы, можно составить дополнительное соглашение к договору, например, указать, что денежные средства направлены в качестве пополнения обеспечительного платежа.
Декларация УСН и расчет аванса УСН
- Если в договоре содержится условие, что задаток будет учтен в качестве арендной платы за последний месяц аренды, то сумма задатка должна быть включена в состав доходов в момент ее получения. Поскольку полученная сумма не несет обеспечительную функцию, а является, по сути, предоплатой по договору.
Добавить комментарий
Комментарии
0 #1 Галина 19.08.2013 22:36
ООО на упрощенке, занимается строительством ДДУ (долевое участие).
Заказчик перечислил деньги на строительство в декабре 2012 года, строительство началось в 2013 году, нужно ли платить налог УСН (доходы-расходы ) за 2012 год с этой суммы?
Источник: paruscbp.ru
Платятся ли налоги с аванса, если сделка сорвалась
Иногда к специалистам компании Самитов Консалтинг обращаются юрлица и ИП, которые решили расторгнуть сделку после получения аванса. В этом случае возникает вопрос о том, нужно ли платить налог с полученного аванса, если договор не подписывался и услуга не оказывалась. Наши эксперты дают ответ на данный вопрос.
Налог в такой ситуации платить не нужно, так как у исполнителя отсутствует право на полученные средства. А в связи с тем, что стороны не согласовали существенные условия договора, считается, что они его не заключили договор даже в устной форме (п.1 ст.432 ГК РФ). Выходит, что деньги поступили на счет компании по ошибке.
А в соответствии со ст.248 НК РФ ошибочно полученные доходы не включаются в налогооблагаемую базу. Они не могут быть отнесены к реализационным или внереализационным доходам. Также такие доходы не признаются экономической выгодой компании (ст.41 НК РФ, письмо Минфина №03-11-04/2/231 от 07.11.2006). НДС тоже не начисляется, так как средства не направлялись на оплату реализованной продукции, работ и услуг.
Но согласно со ст. 1102 ГК РФ у получателя таких денег возникает неосновательное обогащение, поэтому их потребуется вернуть несостоявшемуся контрагенту даже в случае, если он об этом не говорил. В противном случае плательщик сможет взыскать с получателя денег проценты за их использование.
Также первый вправе запросить неустойку со дня, когда переговоры по заключению сделки прекратились. Именно в этот момент сторонам стало ясно, что цели платежа не будут достигнуты, поэтому у получателя отсутствуют какие-либо основания даже для хранения полученных средств на расчетном счете. Это подтверждается п.5 информационного письма Президиума ВАС №165 от 25.02.2014.
Периодически бизнес сталкивается с такими проблемами, поэтому необходимо знать о последствиях ошибочных действий. Если вам требуются дополнительные разъяснения, обращайтесь к нам. Компания Самитов Консалтинг оказывает услуги по консультированию, а также бухгалтерскому и юридическому сопровождению. Мы работаем с бизнесменами, занятыми в различных сферах деятельности, и помогаем им решать даже самые трудные и нестандартные задачи с наименьшими потерями. Данный факт подтверждается многочисленными благодарственными письмами, с которыми вы можете ознакомиться на нашем сайте.
Для начала сотрудничества напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши менеджеры сразу свяжутся с вами и ответят на все вопросы.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru
