При ввозе товара в Россию импортер должен рассчитать возможные расходы на таможенные процедуры. Обычно они составляют около четверти от общей стоимости продукции, а выплатить их нужно ещё до получения партии у инспекции.
В обязательные платежи входят:
- Пошлина. Зависит от определённого типа груза, процент за каждую категорию можно посмотреть в таблице ТН ВЭД.
- НДС. Налог, который придётся платить два раза. Первый – при прохождении инспекции на таможне, второй – вовремя сбыта на территории страны.
Пошлины вычисляются с помощью различных методов, поэтому их уровень может быть разным. НДС – это более постоянный тариф. Он составляет 10% или 18% в зависимости от типа товара. При проверке нужно выплатить такую же ставку, как и при последующей реализации в РФ.
Налог на душу населения выплачивается до получения партии на руки. На погашение таможенных платежей даётся 15 дней, иначе инспекторы начислят пенни за каждый день просрочки. Пока импортер не выплатит всю сумму, товар будет простаивать на таможне.
Таможенные платежи: пошлина, НДС.
Немного об НДС
Ввоз и вывоз товара для ИП и юр. лиц по новым таможенным правилам
Если физлицо вправе перевозить исключительно товары личного использования, то ИП и юридическим лицам дозволен ввоз и вывоз различных товаров, в частности это касается коммерческих партий в любом объеме. При этом они должны соблюдать нетарифное регулирование. Разрешенные товары для ввоза ограничиваются специальным списком, нельзя ввести товар, на который наложены санкции.
Данные правила регламентируются приказами Федеральной таможенной службы РФ, ТК ЕАЭС и прочими решениями госорганов. Товары, в соответствии с законом, могут помещаться под один из 17 возможных таможенных процедур. Правила таможни должны обязательно соблюдаться, в противной ситуации будет обнаружен факт введения в заблуждение, к примеру, декларация не была составлена или в ней указаны неверные данные о продукции. Это может повлечь за собой наложение административного штрафа с конфискацией товаров, ставших субъектами данного правонарушения. Юрлица и ИП непременно должны придерживаться устава таможенного оформления.
Правила таможни на ввоз продукции ИП и юрлицами
- автомобильным транспортом;
- авиационными и морскими перевозками;
- ж/д транспортом;
- почтовыми отправками.
В то же время импортер обязуется по всем правилам зарегистрировать всю документацию и внести требуемую оплату: таможенный сбор, пошлину, акциз и НДС, исходя из типа импортируемого имущества. Начисления рассчитываются, исходя из цены в инвойсе (таможенной стоимости продукции).
Таможенная пошлина рассчитывается, исходя из базы для исчисления таможенной пошлины и соответствующей ставки таможенной пошлины, установленной в отношении товара (ст. 53 ТК ЕАЭС).
НДС в таможенных процедурах
Обратите внимание, что данные коды очень важны, поскольку при неправильно указании можно существенно недоплатить таможенные сборы, что может привести к наступлению административной ответственности из-за нарушения правил таможни. Если вы не уверены, то, чтобы неумышленно не наделать ошибок, стоит обратиться к компетентному таможенному брокеру.
Учитывайте, что данные таможенные правила созданы специально для защиты граждан, материального имущества и окружающей среды. Продукция, перевозимая на территорию РФ и прочих государств ЕАЭС должна подходить под разнообразные требования – нормы СанПина, общетехнические, экологические, фармакологические и прочие. К примеру, продукция, обязательная для прохождения сертификации ТР ТС, должна иметь соответствующие «сертификаты» или же «декларацию соответствия», которые подтвердят ее качество.
Также оформление фитосанитарного сертификата обязательно для товаров, которые подлежат фитосанитарному контролю. Если же происходит импорт товаров, обязательных для прохождения ветеринарного контроля (живые животные, животноводческая продукция и прочее), то требуется иметь на них ветеринарные сертификаты.
При ввозе на территорию РФ товаров, которые защищены товарной маркой, следует перепроверить, не указан ли данный знак в Реестре объектов интеллектуальной собственности. В случае обнаружения такового, для оформления требуется разрешение правообладателя.
Чтобы ввезти определенные товары, требуется провести оформление Нотификации ФСБ. Это относится к средствам связи, радиоэлектронике, шифровальной технике и прочему. Также на определенные товары может потребоваться нанесение маркировки, которая дает возможность предотвратить ввоз в РФ контрафактной и фальсифицированной продукции. Маркировка должна наноситься перед прохождением таможенного оформления, в обратной ситуации это может повлечь задержку процедуры.
За счет таможенного контроля удается контролировать правильное и своевременное внесение пошлин и прочих сборов, правдивость информации, которая указана в декларации.
Источник: rtlgroup.ru
Как рассчитать таможенный НДС
- В каких случаях НДС начисляется, а в каких – нет
- Ставка
- НДС таможня: несколько примеров исчисления налога на практике
Таможенный НДС (налог на добавленную стоимость) – это платеж, взимаемый за товары, которые перевозят через таможенную границу. Оплачивается налог на добавленную стоимость при импорте во время таможенного оформления совместно с другими пошлинами, сборами. Этим налогом облагаются все декларанты, в том числе ИП, предприятия, работающие на спецрежиме, освобожденные налогоплательщики и плательщики НДС. От уплаты этого налога освобождена лишь незначительная категории продукции.
В каких случаях НДС начисляется, а в каких – нет
- продукция или услуги реализуются на территории РФ;
- зарубежный контрагент не был зарегистрирован в контролирующих органах РФ;
- зарубежный контрагент не носит статус налогового резидента.
- гуманитарная помощь;
- высокотехнологичное оборудование, не производимое на территории РФ;
- некоторые лекарственные средства;
- сырье для изготовления протезов, ортопедической продукции;
- культурно-исторические ценности, приобретенные отечественными НИИ;
- культурно-исторические ценности, принятые в дар отечественными НИИ.
Ставка
- свериться с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности – у вашей категории должен быть код из десяти знаков;
- установить, входит ли ваша категория в перечень товаров, облагаемых налогом в 18%.
- 0% – не начисляется на ввозимые расходные материалы, которые не изготавливаются в нашей стране или применяются исследовательскими институтами.
- 10% – это разного рода периодика, продовольственные товары, а также продукция для детей.
- 20% – это все остальные категории, не перечисленные выше.
- суммарную стоимость товара, прописанную в декларации;
- ввозную таможенную пошлину;
- ставку налога на добавленную стоимость;
- ставку акциза.
НДС таможня: несколько примеров исчисления налога на практике
Сначала рассмотрим пример расчета налога на добавленную стоимость при ввозе из одной из стран Евразийского внешнеэкономического союза (ЕАЭС), в которую сегодня входят 5 стран: России, Армении, Киргизии, Казахстана и Беларуси. Отечественная компания получила партию неких алюминиевых изделий от поставщика из Беларуси.
По Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности код продукции, допустим, *********1. Общая стоимость составляет 100 000 руб. Так как ввозим из страны-члена ЕАЭС, товар освобожден от ввозной пошлины, акциз также не платим. Учитываем НДС 20%, и получаем сумму импортного НДС в 20 000 руб. Другой вариант.
ИП ввозит из Польши инвалидные коляски общей стоимостью 200 000 руб. При ввозе можно предоставить документы, подтверждающие назначение оборудования – медицинского в данном случае. Тогда не придется оплачивать ни НДС, ни ввозную пошлину. Если такого документа не предоставить, ставка НДС составит 20%, и тогда импортер заплатит 40 000 руб.
Те, кто платит импортный налог на добавленную стоимость, могут заявить о налоговом вычете. Обязательно предоставляется копия таможенной декларации, банковские выписки, договор с иностранным контрагентом, выставленный счет от иностранного контрагента. Категория, освобожденная от налога на добавленную стоимость, может прописывать его в стоимости продукции и услуг.
Еще один пример. ООО “Норд“ сделали закупку мелких предметов интерьера у поставщика из Германии на 50 тысяч долларов. Транспорт обошелся в 15 тысяч долларов. Товар необходимо упаковывать и маркировать – на это ушло 4 тысячи. Итого – 69 тысяч долларов, и это таможенная стоимость. Таможенная пошлина составляет 15%. От нашей суммы это 10,35 тысяч долларов.
Рассчитываем НДС таможенные платежи следующим образом: ($50 тыс. + $15 тыс. + $4 тыс. + $10,35 тыс.) x 0,2 = $15 870. Таким образом, при поставке с озвученными условиями НДС составит 15 870 долларов.
Свежие статьи
- Фитосанитарный контроль на таможне 30-08-2023
- Как выбрать транспортную компанию
- Склад временного хранения: что это и для чего он нужен
- Товары подлежащие обязательной маркировке 29-08-2023
Статьи по теме
- Портовые сборы при перевозках грузов
29-06-2022 5425
Что такое таможенный транзит?
27-09-2021 2175
Реэкспорт таможенная процедура
18-02-2022 1930
Свежие новости
- Перевозки 22-08-2023
- Внешнеэкономическая деятельность
- Изучение логистики
- Рост товарооборота в России 30-07-2023
Источник: rrlog.ru
