Среди новых самозанятых и тех, кто планирует пройти регистрацию, популярен вопрос: платят ли самозанятые НДФЛ. Действительно, на первый взгляд непонятно, освобождается ли плательщик налога на профессиональный доход (НПД) от уплаты подоходного налога. Правильный ответ – в материале.
Не все доходы
Обложению НПД подлежат далеко не все доходы физического лица. Объектом налогообложения НПД являются только доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. С этих доходов и должен заплатить налог на профессиональный доход самозанятый.
НДФЛ облагаются следующие поступления физлиц (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
- доходы по трудовым договорам;
- доходы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг при условии, что исполнитель – в штате заказчика или уволился меньше двух лет назад;
- доходы в натуральной форме;
- доходы от продажи недвижимости, транспорта, а также от бывшего в употреблении для личных, домашних и иных подобных нужд имущества;
- доходы от передачи имущественных прав на недвижимость, в том числе по договору аренды. Исключение – аренда жилья;
- доходы от уступки и переуступки прав требований;
- доходы от реализации долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
- от деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Няни и репетиторы
Некоторые категории самозанятых лиц не облагаются ни НДФЛ, ни НПД в 2019 году. К ним относятся (п. 8 ст. 2, подп. 9 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
Надо ли платить самозанятому НДФЛ
- няни;
- репетиторы;
- сиделки;
- помощники по хозяйству.
Отметим, что не платить НПД и НДФЛ эти категории лиц могут только в отношении доходов от указанной деятельности. Платят ли самозанятые НДФЛ 13 процентов, если получают доходы по иным основаниям. Безусловно. От налогообложения в принципе они не освобождены.
Если самозанятый получил доходы, облагаемые НДФЛ, он может претендовать на получение налоговых вычетов. Главное – быть налоговым резидентом России и получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Если же эти условия не выполняются, то получить налоговый вычет нельзя (см., например, письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-11-11/15110). Теперь вы знаете, как связаны между собой самозанятость и НДФЛ.
Источник: buhguru.com
Как получить налоговый вычет самозанятому
Речь идет не о привычном вычете при крупных тратах. Какие вычеты положены самозанятым, читайте в нашей статье!
Все больше людей оформляет статус самозанятого, в этом есть определенные выгоды. Но имеются и относительно негативные стороны: в частности, самозанятые не всегда могут воспользоваться всеми бонусами и привилегиями, которые положены тем, кто имеет официальный доход с выплатой НДФЛ. Очень часто возникают вопросы, положен ли самозанятым налоговый вычет (то есть возврат НДФЛ за крупные траты типа недвижимости, образования, лечения, фитнеса, добровольного страхования жизни и так далее). Разберемся, какие формы поддержки есть для самозанятых и как ими можно воспользоваться. А самое главное, все-таки может ли самозанятый получить налоговый вычет?
О каком вычете речь
Когда говорят о налоговом вычете для самозанятых, нередко имеют в виду не совсем тот же вычет, который положен людям с доходами, из которых выплачивается НДФЛ. В случае с самозанятыми речь может идти о пропорциональном уменьшении налога на определенную сумму (10 000 рублей).
Этот налоговый вычет дают один раз (он не обновляется каждый год).
По сути, пока не исчерпана сумма вычета, с доходов от физических лиц можно платить 3% налога (в общем случае 4% налога платит самозанятый), а с доходов от юридических лиц можно платить 4% (в общем случае 6%).
Самое приятное, что для получения такого вычета не нужно ничего дополнительно оформлять, ждать одобрения и даже считать что бы то ни было самостоятельно. Программа все посчитает сама, а право на вычет будет присвоено автоматически. Размер вычета фиксированный, на него ничего не влияет.
А что с «обычными» вычетами?
Что касается вычетов, при которых возвращается НДФЛ после крупных трат, самозанятому такие по закону не положены, так как у него, по сути, нет доходов, которые облагаются НДФЛ.
Получить вычет, тем не менее, можно, если у человека есть другой доход, с которого уплачивается НДФЛ (и он должен быть в тот период, за который получается вычет).
Например, самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, в этом случае работодатель будет платить НДФЛ. Кроме того, НДФЛ самозанятый может заплатить самостоятельно в некоторых случаях, например если он продавал автомобиль или получал дорогой подарок от компании.
Налоговый вычет при продаже имущества
Возможно получение налогового вычета самозанятым не при покупке, а при продаже квартиры. Если крупным имуществом человек владел меньше определенного срока (три года или пять лет для недвижимости), ему нужно будет заплатить НДФЛ при продаже. Есть способ этот налог уменьшить. Есть «условный вычет» размером в 1 млн для недвижимости и 250 000 рублей для другого вида имущества.
Если стоимость в целом вообще меньше этой суммы, то НДФЛ не платится, а если больше, то НДФЛ начисляется на разницу между реальной ценой и указанными суммами вычета. А если человек изначально сам это имущество покупал (и может подтвердить это официально), он заплатит налог на сумму, которая получится как разница между доходами и расходами.
Инвестиционный вычет
Самозанятые имеют также право на инвестиционный вычет на продажу ценных бумаг и сделки с ценными бумагами. Идея в том, что в общем случае пришлось бы заплатить НДФЛ с этих действий, а вычет дает возможность «сэкономить» эту сумму.
Подведем итог!
Получить вычет за покупку недвижимости, обучение, лечение, фитнес самозанятый не может, если у него нет дополнительного дохода, который облагается НДФЛ. Но есть возможность воспользоваться специальной льготой, сокращающей налоги, которая также называется вычетом.
Кроме того, самозанятые, как и все граждане, имеют в некоторых случаях право на вычет при продаже имущества или действиях с ценными бумагами.
Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.
При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.
Источник: rskrf.ru
ФНС сообщила о падении популярности схемы с маскировкой под самозанятых
Налоговые органы стали реже выявлять признаки подмены трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми, сообщила Forbes Федеральная налоговая служба (ФНС). Недобросовестные предприниматели маскируют постоянных сотрудников под самозанятых, чтобы не платить НДФЛ, страховые взносы и снизить налог на прибыль
Доля организаций, попадающих в «группу риска» в связи с возможным использованием незаконной схемы при трудоустройстве самозанятых, ежегодно сокращается, сообщила пресс-служба ФНС в ответ на запрос Forbes. По данным налоговой службы, если в 2020 году, когда налоговый режим стал действовать по всей стране, доля таких организаций была 3,6%, то к настоящему моменту она снизилась до 0,7% от всех предприятий, сотрудничающих с самозанятыми.
К августу 2023 года в качестве самозанятых зарегистрировалось свыше 8 млн человек. Их общий доход превысил 2,5 трлн рублей. Специальный налоговый режим применяют не только россияне, но и граждане Киргизии, Белоруссии, Армении, Казахстана, Украины. У самозанятых по определению не может быть постоянного работодателя.
Но компании вправе заказывать услуги самозанятых, заключая с ними договоры гражданско-правового характера (ГПХ). В этом случае им не нужно платить за работника НДФЛ (13–15%) и страховые взносы (30% на общем режиме). Самозанятый должен сам перечислить в бюджет 6% дохода от услуг юрлицу (налог на профессиональный доход, НПД).
Telegram-канал Forbes.Russia
Канал о бизнесе, финансах, экономике и стиле жизни
Компаниям запрещено сотрудничать с самозанятыми, которые менее двух лет назад были штатными сотрудниками или фактически выполняют трудовые функции в настоящее время. Но недобросовестные предприниматели нарушают закон для экономии на налогах. В 2019 году, когда НПД только внедрялся, о попытках некоторых предпринимателей увольнять сотрудников, чтобы пользоваться их услугами уже как самозанятых, сообщал министр финансов Антон Силуанов. Были опасения, что схема станет массовой и бюджет потеряет доходы.
Специальная скоринговая система ФНС «Мобильное автоматизированное рабочее место» автоматически анализирует данные о доходах самозанятых в режиме реального времени. Система отслеживает частоту и сумму пробитых в приложении «Мой налог» чеков, периодичность и продолжительность работы самозанятого с одним и тем же заказчиком, количество таких заказчиков у самозанятого.
Алгоритмы выявляют организации в «группе риска», что становится триггером начать налоговую проверку. «Анализируется более 20 параметров, которые могут свидетельствовать об использовании организациями незаконных схем оптимизации, — рассказали в ФНС. — В частности, к таким параметрам относятся: график периодичности выплат и их объем, доля доходов самозанятых от организации и постоянство взаимоотношений с такими организациями, предыдущие места работы самозанятых, связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями, признаки централизованной регистрации и/или учета выручки самозанятых и так далее».
Признаки незаконной схемы ФНС перечислила в письме нижестоящим налоговым органам в апреле 2022 года. При этом алгоритмы постоянно совершенствуются, уточнила пресс-служба ФНС.
Материал по теме
Подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми, индивидуальными предпринимателями (ИП) всегда привлекала внимание контрольных органов, говорит Forbes партнер Kept Галина Акчурина. Незаконная схема позволяет недобросовестным работодателям не только не платить НДФЛ и страховые взносы, но и уменьшать базу по налогу на прибыль на сумму расходов на услуги ложных самозанятых, пояснила Forbes советник МЭФ LEGAL Александра Амбрасовская. «Подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми характерна для малого и среднего бизнеса. Крупные компании крайне редко сталкиваются с такими претензиями со стороны налоговых органов», — уточняет партнер «Пепеляев Групп» Ксения Литвинова.
Налоговые органы сразу же информируют бизнес о выявленных признаках оптимизации, отмечает пресс-служба ФНС. Сначала организации, попавшей под подозрение, приходит запрос из налоговой с требованием пояснить подозрительные выплаты конкретным самозанятым с перечислением имен, предоставить договоры, акты выполненных работ и услуг, чеки, задания и т. п. Forbes ознакомился с копией такого запроса из налоговой. В нем перечислены признаки подмены трудовых отношений: продолжительное сотрудничество; выплаты от одной организации — единственный или основной доход самозанятого; регулярные переводы (например, дважды в месяц) наподобие зарплаты; услуги самозанятого совпадают с основным профилем организации, в то время как численность штатных сотрудников невелика; самозанятые выполняют работы на объекте заказчика и лишены предпринимательской самостоятельности; исполнители зарегистрировались самозанятыми в день или близко к дате заключения договора с организацией.
Уже на первом этапе многие уличенные предприятия признают нарушения и добровольно доплачивают налоги, отказываясь от незаконных схем, отмечает ФНС. Если же организация не согласна с претензиями, налоговая запрашивает пояснения, анализирует документы, проводит камеральные и выездные налоговые проверки.
Инспекторы могут вызывать самозанятых на допрос, чтобы выяснить, действительно ли они выполняют заказ определенного объема или же работают на компанию по определенному графику со стандартной трудовой функцией, рассказала Амбрасовская. На допросе у самозанятых спрашивают про реальные условия сотрудничества с заказчиком, отмечает адвокат, партнер консалтинговой компании «Номен» Иван Яголович. «Инспекторы выясняют рабочий режим, контролирует ли заказчик выполнение услуг или лишь принимает конечный результат, предоставляет ли оборудование и материалы, работает ли самозанятый на объекте или в офисе организации, есть ли у него пропуск и фирменная одежда предприятия, подчиняется ли самозанятый постоянным сотрудникам организации и есть ли в штате работники с такими же, как у него, функциями», — привел примеры Яголович.
Если случаи подмены трудовых отношений подтвердятся, предприятию доначислят НДФЛ и страховые взносы, штраф в 20% от неуплаченного НДФЛ и штраф от 20% до 40% (в случае умышленных махинаций) за неуплату страховых взносов.
Источник: www.forbes.ru