Начиная с 1 октября с.г., перед субъектами малого предпринимательства, индивидуальными предпринимателями снова встал вопрос: «Стоит ли менять свой налоговый режим? Есть ли смысл переходить на упрощенную систему налогообложения?» Налоговое законодательство предоставляет определенной категории налогоплательщиков право выбора налогового режима. Так, согласно пункту 1 статьи 346.3 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2005 года (уже работающий субъект может осуществить этот переход только с начала года) на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября 2004 года в налоговый орган по месту своего нахождения, а предприниматели — по месту жительства соответствующее заявление.
Переход на УСН — плюсы и минусы
Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН со дня своей регистрации, то есть в любой день года. В этом случае заявление о переходе на УСН и заявление о регистрации должны быть поданы в один день.
И это первое преимущество упрощенной системы налогообложения. Перейти на этот налоговый режим и уйти с него налогоплательщик может по собственному желанию. Конечно же, законодательство накладывает определенные ограничения на право перехода на УСН, но тем не менее именно добровольность перехода на этот специальный режим дает возможность вообще обсуждать проблему выбора налогового режима.
Как правило, регистрируя субъект предпринимательства (организацию или индивидуального предпринимателя), вступающие на стезю бизнеса очень слабо представляют себе, какие налоги и как они будут платить. Речь об этом заходит значительно позже, когда начинается деятельность и появляются доходы. Рассмотрим проблему выбора между двумя налоговыми режимами: общим налоговым режимом (ОНР) и упрощенной системой налогообложения (УСН). Каждый из этих режимов имеет свои преимущества и свои недостатки. Общий режим налогообложения — это именно тот налоговый режим, на который попадает практически каждое предприятие сразу после регистрации, если не изъявит желание перейти на специальный налоговый режим, то есть не подаст заявление о переходе на специальный налоговый режим.
Предприятие, применяющее ОНР, должно уплачивать следующие налоги:
налог на прибыль организаций;
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, должен уплачивать:
налог на доходы физических лиц со своих доходов от предпринимательской деятельности;
Минусы УСН
Говорить о преимуществах УСН в этом материале мы не будем – сам факт, что УСН широко применяется субъектами малого и микробизнеса говорит о том, что таковые очевидно имеются.
Важная тема. Переход на УСН: «плюсы» и «минусы»
Однако, как говорится, что «русскому хорошо, то немцу – смерть».
Сказать, что УСН безоговорочно хорош для всех видов деятельности, конечно, нельзя.
Выделим некоторые наиболее очевидные «минусы» УСН.
1.«Гусь свинье не товарищ»
Субъекты УСН не являются плательщиками НДС (ч. 2 ст. 346.11 НК РФ), а значит, покупатели, которые находятся на ОСНО, не будут иметь возможность поставить НДС к вычету. Отсюда – не все контрагенты захотят с вами работать.
2. «Рад бы в рай, да грехи не пускают»
Если вы применяете УСН, в силу прямого законодательного запрета у вас не будет возможности:
-открывать филиалы и представительства;
-заниматься определенными видами деятельности (банковская, страховая, деятельность адвокатов и нотариусов, деятельность ломбардов, деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг и др. (ч. 3 ст. 346.12 НК РФ).
-участником вашей организации не может быть другая организация, если доля ее участия более 25%.
-средняя численность работников вашей организации за налоговый период не должна превышать 100 человек.
3. «На нет и суда нет»
Перечень расходов для уменьшения налоговой базы является строго ограниченным (статья 346.16. НК РФ), отсутствие конкретного вида расходов в перечне не даст вам возможности уменьшить налоговую базу на величину данных расходов, отсутствующих в перечне. Нельзя будет уменьшить величину своих доходов на расходы по потерям от брака, представительские расходы, расходы по исследованию конъюнктуры рынка, подъемные, штрафы, пени и иные санкции, расходы по подбору персонала и др. ;
4. «Кто старое помянет, тому глаз вон, а кто забудет, тому оба»
Если в ходе применения УСН вы утрачиваете право на применение УСН, столкнетесь с необходимостью восстановить бугалтерский учет за тот период, когда вы применяли специальный режим.
У вас 2 варианта:
а) восстановить все первичные документы за время применения УСН и отразить все совершенные хозяйственные операции
б) вывести остатки по всем видам активов и пассивов (провести инвентаризацию) и отразить их качестве вступительного сальдо в бухгалтерском балансе.
Нечего и говорить, что все это сопряжено с дополнительными расходами, дополнительными трудозатратами, дополнительными рисками возложения ответственности со стороны налоговых органов.
5. «Долг платежом красен»
Если вы утрачиваете право на применение УСН (нарушение условий, указанных в статьях 346.12, 346.13 НК РФ), то с начала того квартала, в котором это случилось, компания автоматически переводится на общий режим налогообложения и как бы «задним числом» становится плательщиком налогов, от которых была освобождена в связи с применением специального режима.
Возьмем, к примеру, НДС. Пока вы применяли спецрежим, плательщиком НДС не были. Соответственным образом построены взаимоотношения с контрагентами, подписаны договоры. Когда право на УСН утрачено, придется срочно перестроить эти отношения, либо заплатить НДС из своего кармана.
6. «Мал золотник, да дорог»
Если применяете в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», и по результатам деятельности за отчетный период образовался убыток, придется заплатить минимальный налог (статья 346.18 НК РФ).
P.S. Какие-то из перечисленных «минусов» покажутся вам надуманными — не факт, что вы столкнетесь с ними при ведении дел.
С другой стороны, любой из них именно для вас, для вашего видения бизнеса может стать принципиально неприемлемым.
Подойдите к своему выбору осознанно.
Удачи в бизнесе!
Галина Короткевич
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург).
Звоните или пишите прямо сейчас!
Юридическая фирма «Ветров и партнеры»
Источник: vitvet.com
Плюсы и минусы УСН
УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Это один из специальных режимов налогообложения, который кажется проще и экономичнее по сравнению с общей системой налогообложения. УСН для работы могут выбирать и организации, и ИП, но не все. Главное отличие УСН от ОСН состоит в низкой налоговой нагрузке.
Как и у всего остального, у применения УСН есть свои преимущества и недостатки. Остановимся на них поподробнее.
Плюсы УСН:
- размер налога,
- можно выбрать объект обложения:
— «доходы» со ставкой 6%,
— «доходы минус расходы» со ставкой 15% (размер ставок может иметь варианты)
- декларация подается один раз в год
- достаточно простой налоговый учет
- режим можно выбрать для работы во всех регионах РФ,
- широкий спектр видов деятельности, при которых возможно применение УСН,
- УСН подходит для совмещения с ПСН.
Минусы УСН:
- не все виды деятельности подходят для применения УСН. УСН не могут применять:
— микрофинансовые организации (пп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— банки (пп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— страховщики (пп. 3 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— негосударственные пенсионные фонды (пп. 4 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— инвестиционные фонды (пп. 5 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— профессиональные участники рынка ценных бумаг (пп. 6 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— ломбарды (пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, а также вина, виноматериалов, сусла из винограда собственного производства (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— те, кто добывает и реализует полезные ископаемые (кроме общераспространенных) (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— организаторы азартных игр (пп. 9 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты (пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— участники соглашений о разделе продукции (пп. 11 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— сельхозпроизводители на ЕСХН (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— частные агентства занятости, предоставляющие труд персонала (пп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— с 01.01.2023 — производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов (пп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
- применять УСН не могут предприятия, чей штат превышает 130 человек, включая тех, кто оформлен по ГПД,
- есть ограничения по обороту,
- есть ограничения по стоимости основных средств,
- УСН не может применять компания, имеющая филиалы,
- есть ограничения по доле других организаций,
- не все расходы можно учесть при расчете налога,
- ОСНО нельзя совмещать с ЕСХН,
- покупатели на ОСН могут отказаться от работы с УСН-щиками из-за того, что им нужен «входной» НДС, а те НДС при реализации не начисляют.
Подготовлено по материалам КонсультантПлюс.
Оцените, пожалуйста, эту статью:
Поделитесь ссылкой на эту страницу в соц.сетях:
Копировать ссылку
Присоединяйтесь к нам в соц.сетях:
Виджет для яндекса
VashSeminar.ru
Разместите новости и акции с нашего сайта, на главной странице ЯНДЕКСА
и вы не пропустите наши выгодные предложения!
Подписка на новостные рассылки сайта
Контакты для прессы
+79111800278 — моб. отдела семинаров
#vashseminar
/812/ 244-95-95
Регистрация участников мероприятия
Подписка на 3 бесплатных урока
Заказ обратного звонка
ООО «Учебный Центр М-СТАЙЛ»
Адрес: 195112, г. Санкт-Петербург,
площадь Карла Фаберже,
дом 8, лит Б, офис 509
ИНН 7810089105/КПП 780601001
ОКПО 98616498/ОГРН 1077847013375
Политика конфиденциальности
ООО «Учебный Центр М-СТАЙЛ»
Настоящая Политика конфиденциальности персональной и иной информации (далее — Политика) действует в отношении всей информации, которую ООО «Учебный Центр М-СТАЙЛ» (далее — Компания) может получить о пользователе сети Интернет (далее — Клиенте) во время использования им сервиса ООО «Учебный Центр М-СТАЙЛ» и/или любого из сайтов, программ, продуктов, услуг ООО «Учебный ЦентрМ-СТАЙЛ», аффилированных лиц и партнеров ООО «Учебный Центр М-СТАЙЛ» (далее — Сервисы Компании).
Использование Сервисов Компании означает безоговорочное согласие Клиента с настоящей Политикой и указанными в ней условиями обработки его персональной информации; в случае несогласия с этими условиями Клиент должен воздержаться от использования Сервисов Компании.
1. Персональная информация Клиентов, которую получает и обрабатывает Компания
1.1. В рамках настоящей Политики под персональной информацией Клиента понимаются:
1.1.1. Персональная информация, которую Клиент предоставляет о себе самостоятельно при регистрации в любом из Сервисов Компании или в процессе использования Сервисов Компании, включая персональные данные Клиента и иные данные, передаваемые в ходе исполнения любых соглашений Компании с Клиентом.
1.2. Настоящая Политика применима только к Сервисам Компании. Компания не контролирует и не несет ответственность за сайты / сервисы третьих лиц, на которые Клиент может перейти по ссылкам, доступным из Сервисов Компании, в том числе за обрабатываемую третьими лицами информацию о Клиенте.
1.3. За исключением случаев идентификации / упрощенной идентификации Клиентов по основаниям и в порядке, предусмотренным применимыми соглашениями Клиента и Компанией, Компания не проверяет достоверность персональной информации, предоставляемой Клиентами, и не осуществляет контроль за их дееспособностью. Однако Компания исходит из того, что Клиент предоставляет достоверную и достаточную персональную информацию и поддерживает эту информацию в актуальном состоянии.
2. Цели сбора и обработки персональной информации Клиентов
2.1. Компания собирает и хранит только ту персональную информацию, которая необходима для предоставления Сервисов Компании или исполнения соглашений и договоров с Клиентом, за исключением случаев, когда законодательством предусмотрено обязательное хранение персональной информации в течение определенного законом срока.
2.2. Персональную информацию Клиента, Компания может использовать в следующих целях:
2.2.1. регистрации в личном кабинете на официальном сайте по адресу www.vashseminar.ru
2.2.2. информирования об оказываемых Компанией услугах, тарифах и предложениях, о предлагаемых, проводимых акциях, мероприятиях, скидках, предложениях формируемых, в том числе, аффилированными лицами и партнерами;
2.2.3. Осуществления связи с Клиентом, в том числе направления уведомлений, запросов и информации, касающихся использования Сервисов Компании / оказания Компанией услуг, а также обработки запросов и заявок от Клиента;
2.2.4. Улучшения качества Сервисов Компании, удобства их использования, разработки новых Сервисов Компании, предложения Клиенту персонализированных Сервисов Компании;
2.2.5. Проведения статистических и иных исследований на основе обезличенных данных;
2.2.6. Проведения маркетинговых акций для Клиентов, в том числе в целях распространения предложений об участии в акции и получения предусмотренных акцией призов/вознаграждений; распространения рекламно-информационных материалов и иной информации, доводимой до сведения Клиентов.
3. Условия обработки персональной информации Клиента и её передачи третьим лицам
3.1. Компания хранит персональную информацию Клиентов в соответствии с настоящей Политикой, условиями оказания конкретных сервисов и внутренними регламентами Компании.
3.2. В отношении персональной информации Клиента обеспечивается ее конфиденциальность.
3.3. Компания вправе передать персональную информацию Клиента третьим лицам в следующих случаях:
3.3.1. Клиент выразил свое согласие на такие действия;
3.3.2. Передача необходима для использования определенного Сервиса Компании, в том числе для исполнения распоряжения Клиента;
3.3.3. Передача предусмотрена российским или иным применимым законодательством в рамках установленной законодательством процедуры;
3.4. При обработке персональных данных Клиентов, Компания руководствуется Федеральным законом «О персональных данных» и законодательством РФ.
4. Изменение и удаление Клиентом персональной информации
4.1. Изменение и удаление персональной информации Клиента осуществляется в порядке, установленном соглашениями об использовании соответствующих Сервисов Компании. В рамках Сервисов Компании, Клиенту может предоставляться функциональная возможность изменить (обновить, дополнить) или удалить предоставленную Клиентом информацию или её часть. Использование соответствующего функционала регулируется применимым к данному Сервису соглашениями.
4.2. В соответствии с требованиями законодательства на Компанию может быть возложена обязанность осуществляет обработку / хранение полученной при использовании Сервисов Компании персональной информации Клиента. Такая обработка / хранение осуществляется Компанией в случаях, по основаниям и в течение сроков, установленных законодательством.
5. Меры, применяемые для защиты персональной информации Клиентов
5.1. Компания принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Клиента от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий с ней третьих лиц.
5.2. При обработке персональных данных Компания обеспечивает их безопасность и принимает необходимые организационные и технические меры для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий, путем установления в отношении таких данных режима конфиденциальности и контроля за его соблюдением, а также путем внедрения дополнительных мер защиты, реализующих требования законодательства Российской Федерации, стандартов и внутренних организационно-распорядительных документов Компании.
6. Изменение Политики конфиденциальности. Применимое законодательство
6.1. Компания вправе предложить Клиенту изменить и/или дополнить настоящую Политику путем опубликования Политики в новой редакции на Интернет-сайте по адресу www.vashseminar.ru. Принятием Пользователем такого предложения являются конклюдентные действия по использованию какого-либо из Сервисов Компании на новых условиях.
6.2. К настоящей Политике и отношениям между Клиентом и Компанией, возникающим в связи с применением Политики конфиденциальности, подлежит применению законодательство Российской Федерации.
Источник: vashseminar.ru