По какой системе налогообложения выгодно работать малому бизнесу

Представим: вы точно решили, чем хотите заниматься, готовы поставить дело на поток, стать предпринимателем, и тут нужно решить, как не отдать все заработанные государству.

Кто-то решается проворачивать дела в тайне от налоговой, но мы такие методы не поддерживаем. Лучше расскажем, как выбрать идеальную для бизнеса систему налогообложения, которая не разорит в первый же год, а позволит зарабатывать, не нарушая закон.

Что внутри:

Стоит ли доверять рекомендациям

Пообщаться со знакомыми предпринимателями, подпитаться опытом и предостеречь себя от грабель — всегда хорошо. Но система налогообложения вещь более тонкая и требует внимания конкретно к вашей ситуации. Поэтому копировать подчистую не советуем.

Кто-то обращается к бухгалтерам за полноценным расчётом, где точно будет видно, при каких условиях и с какими цифрами будет выгоднее та или иная система налогообложения. В Кнопке мы тоже проводим такие консультации с бухгалтерами и юристами, общаясь в приложении как в мессенджере или устраивая полноценный созвон по видеосвязи. По итогу у вас будут ответы на все вопросы и понимание, что делать дальше.

Выбираем систему налогообложения по виду деятельности

Допустим, вы точно знаете, что хотите открыть своё кафе или продавать товары через интернет, но загадывать, сколько будет сотрудников, или какой у компании будет оборот, ну вообще не выходит. Тогда специально на такой случай сделали разбивку по видам деятельности и подходящим системам налогообложения.

1. Услуги / IT-услуги

Если решили выбрать этот вид деятельности, можно сказать, вы счастливчик. Особенно если специализируетесь на IT — сейчас там можно собрать неплохой урожай из льгот.

Для бизнесов, где основные покупатели физики, а расходов нет, или их размер по отношению к доходам меньше 60%, хорошо подойдёт УСН Доходы. Или патент, если вы ИП.

Когда компания занимается перепродажей услуг, или расходы по отношению к доходам составляют более 60%, стоит применять УСН Доходы минус расходы. Но только в том случае, если её покупателям не нужен НДС. Если нужен — организация вынуждена применять ОСНО.

2. Торговля

Хоть торговля в розницу, хоть через интернет — в большинстве случаев это будет перепродажа. А значит подойдёт УСН Доходы минус расходы.

Если продаёте, к примеру, хенд-мейд, где собственные затраты на производство не особо высоки, можно попробовать УСН Доходы или патент.

При ведении оптовой торговли организации вынуждены применять ОСНО, так как оптовым покупателям в большинстве случаев нужен НДС. Если у покупателей такой потребности нет, тогда организации стоит применять УСН Доходы минус расходы.

3. Общественное питание

Здесь, в общем-то, всё понятно. Закупаете продукты, упаковку, расходники, а потом продаёте готовый с пылу с жару товар. В этом случае лучше остановить свой выбор на УСН Доходы минус расходы.

Бывают случаи, когда небольшие кофейни или мобильные точки питания выбирают патент. Да, случай редкий, а потому нужно будет внимательно взвесить, точно ли этот вариант вам подходит.

4. Производство / строительство

Система налогообложения организации будет зависеть от того, кто является основным покупателем продукции. Если это будут физические лица или юридические лица, которые работают без НДС, подходит УСН Доходы минус расходы. Если это будут юридические лица, крупные оптовые покупатели, которым нужен НДС, то вариант один — ОСНО.

Немного о самих системах налогообложения

Перед тем, как ставить вас перед выбором, будет честно хоть немного посвятить вас в мир теории. Только не вздыхайте громко: если вы собираетесь заниматься бизнесом, хотя бы базовые знания в бухгалтерии вам точно понадобятся. Это гигиенический минимум, который как минимум позволит подобрать хорошего бухгалтера и проконтролировать его работу.

В этой статье мы расскажем про основные системы налогообложения, которыми пользуется большая часть малого и среднего бизнеса. А именно: ОСНО, УСН, патент и АвтоУСН (новинка!).

1. ОСНО — общая система налогообложения

Этот режим считается основным и применяется по умолчанию после регистрации бизнес. Подходит почти для любого вида деятельности, но выгоден далеко не всем.

Организации на ОСНО платят:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20% (есть льготные ставки: 10% и 0%).
• Налог на прибыль по ставке 20% (бывают пониженные, вплоть до 0% для аккредитованных айтишников).
• Налог на имущество организаций: максимальная ставка — 2,2%, при этом каждый регион вправе установить льготные условия.

Отчёты сдаются ежеквартально: первый квартал, полугодие, 9 месяцев + за год.

Налог нужно будет платить также ежеквартально авансовыми платежами.

2. УСН — упрощённая система налогообложения

Самый популярный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса. У этой системы небольшая налоговая нагрузка, и вести учёт на ней проще.

На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. При этом есть исключения по виду деятельности, числу работников (не более 100 человек в штате) и размеру годового дохода (не больше 150 000 000 ₽).

• УСН Доходы: платите 6% с доходов, при этом в некоторых областях ставка может доходить до 1%.
• УСН Доходы минус расходы: платите 15% с разницы доходов и расходов. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 5%.

В обоих случаях отчётность сдаётся раз в год. Платить при этом нужно ежеквартально авансовыми платежами. Но с 2023 года за 1,2,3 кварталы нужно подавать в налоговую уведомления о суммах налога. Форма для заполнения простая и декларацией не является.

Важно:

После регистрации ИП или ООО у вас есть месяц, чтобы поменять систему налогообложения с ОСНО. Поэтому для перехода на УСН у вас будет ровно 30 календарных дней с момента регистрации. Либо подавайте заявление сразу при регистрации — такая возможность тоже есть.

Если не успеете, придётся ждать до конца года, успевать подавать заявление о переходе до 31 декабря, и уже с 1 января следующего года вы будете применять новую систему налогообложения.

3. Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) применима только к ИП. Организации на патенте работать не могут. При этом у предпринимателя не должно быть больше 15 человек в штате, а годовой доход не превышает 60 000 000 ₽.

Налоговая ставка здесь как у УСН Доходы — 6%.

Отчётность на патенте не сдаётся.

Срок уплаты налога зависит от периода, на который был оформлен патент:

• до 6 месяцев: вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
• от 6 до 12 месяцев:

• 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

• 2/3 суммы не позднее окончания действия патента.

4. АвтоУНС — автоматизированная упрощенная система налогообложения

Эта система налогообложения стала новинкой прошлого года. Мы даже посвятили ей отдельную статью. Поэтому переходите, читайте — все подробности там.

Кратко: походит для ИП и юрлиц, при этом есть ограничения в 5 сотрудников и 60 000 000 ₽ дохода в год.

Платить налог нужно ежемесячно по ставке 8%, если объектом налогообложения выбрали «доходы» и 20%, если «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Калькулятор для выбора системы налогообложения

Если вы уже сейчас можете предположить, какая у компании будет выручка (он же оборот) за месяц, то подобрать идеальный налоговый режим можно с помощью калькулятора. Один из таких подготовили наши коллеги из Контура.

Он же пригодится, когда вы поймёте, что текущая система налогообложения не подходит, и нужно переходить на другую.

Налоговые льготы

Для свежезарегистрированных ИП в некоторых регионах действует льгота с нулевыми налоговыми ставками. Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если вы соответствуете нескольким условиям:

• зарегистрировались как ИП впервые после введения в регионе налоговых каникул;
• применяете УСН или патент;
• соблюдаете условия регионального закона, которым установлены каникулы (могут быть ограничения по размеру выручки или количеству сотрудников).
• занимаетесь научной или социальной деятельностью, производством или гостиничными услугами (регионы вправе сами установить конкретный список);
• доля дохода по этому виду деятельности не должна быть ниже 70%.

Важно:

Льгота действует в течение двух налоговых периодов с момента регистрации ИП, а не с момента, как вы начали применять льготу. Так что если решили воспользоваться — лучше не откладывать.

Про налоговые льготы для IT-компаний мы подробно рассказывали в этой статье. А если вы хотите первым узнавать о самых актуальных мерах поддержки, подписывайтесь на наш Телеграм-канал.

А ещё для московских предпринимателей работает сайт «Малый бизнес Москвы», где можно узнать про все действующие программы поддержки бизнеса. В том числе про субсидии, гранты, франшизы, обучение сотрудников и грядущие выставки.

Надеемся, что эта статья поможет вам принять верное решение по системе налогообложения и зарегистрировать бизнес. Пусть он принесёт вам прибыль, счастье и новые высоты.

Но если остались вопросы, мы всегда готовы на них ответить и пройти с вами от и до всю процедуру «Старта бизнеса».

Источник: knopka.com

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2023

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13% (с дохода свыше 5 млн рублей в год — 15%). А кроме того, надо платить НДС — самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2023 году составит не более 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
3. АУСН или автоматизированная упрощенная система налогообложения — новый вариант УСН с определенными особенностями. На АУСН не надо платить страховые взносы ни за себя, ни за работников. Но при этом налоговая ставка выше, чем на УСН: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». Пока что выбирать этот режим могут только организации и ИП, зарегистрированные в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
4. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 60 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
5. ПСН или патентная система налогообложения. Это налоговый режим предназначен только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
6. НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но в 2023 году действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления, и соблюдающие годовой лимит доходов в 2,4 млн рублей.

Все специальные системы налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение — НПД и АУСН где взносы платят добровольно).

В 2023 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 45 842 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы на пенсионное страхование рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2023 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2023 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 45 842 рубля – фиксированный взнос;
• 280 рублей – дополнительный взнос с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за 2023 год этот предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 46 122 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2023 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, при этом его доход вырос до 780 000 рублей за год. Взносы при этом он платит и за себя, и за работника, однако налог можно уменьшить максимум на 50%, то есть до 23 400 рублей (из расчета 780 000 * 6%)/2).

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ПСН и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. На НПД взносы за себя можно не платить, но если это делать добровольно, для получения страховой пенсии, то вычитать их из насчиленного налога нельзя.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

• требования каждой системы налогообложения;
• наличие и количество работников;
• региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
• система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
• ведение экспортно-импортной деятельности;
• площадь торговой точки или зала обслуживания;
• количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере нескольких систем:

Индивидуальный предприниматель в г. Калуга планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 2 человека; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

1. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 4 598рубля. Но эту сумму можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страховых взносов, поэтому патент обойдется всего в 2 299 рублей.
2. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
3. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Источник: www.regberry.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2023 году

Один из основных вопросов, который встаёт перед каждым начинающим предпринимателем — это выбор налогового режима. Рассмотрим, какую систему налогообложения может применять ИП в зависимости от особенностей своего бизнеса и как можно сэкономить на обязательных платежах.

Оглавление Скрыть

• ОСНО — общая система налогообложения
• УСН — упрощённая система налогообложения
• ПСН — патентная система налогообложения
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
• Какая система налогообложения выгоднее для ИП

• Пример расчёта для выбора налогового режима

ОСНО — общая система налогообложения

Общая налоговая система для ИП — это два основных обязательных платежа: НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%.

Предприниматель должен ежегодно до 30 апреля сдавать декларацию 3-НДФЛ и ежеквартально до 25 числа отчитываться по НДС. Платить НДС нужно не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. При этом налог к уплате делится на три равные доли и они уплачиваются соответственно не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Оплата НДФЛ, в отличие от НДС, не привязана к срокам сдачи декларации. Предприниматель должен перечислить авансы по подоходному налогу до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а окончательно рассчитаться с бюджетом — до 15 июля следующего года.

1. Нет никаких ограничений для использования: по оборотам, численности и т.п.
2. Преимущество при сотрудничестве с крупными клиентами — плательщиками НДС. Такие покупатели предпочитают работать с теми, кто тоже использует ОСНО и может выставить им счёт-фактуру за свои товары или услуги.
3. При отсутствии дохода или убытках налоги платить не нужно.

Минусы ОСНО

1. Высокая налоговая нагрузка.
2. Сложный учёт.
3. Ежеквартальная отчетность.

УСН — упрощённая система налогообложения

Перейти на УСН могут ИП, которые соблюдают ограничения:

• По виду деятельности — нельзя производить подакцизные товары, кроме вина из собственного винограда.
• По численности сотрудников — не более 100 человек. С 2021 года лимит увеличен до 130 человек, но при превышении лимита в 100 сотрудников повышаются налоговые ставки.
• По выручке — не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев, тогда с начала следующего года можно перейти на «упрощёнку». Когда ИП уже начнет работать на УСН, выручка в год не должна быть более 150 млн руб. С 2021 года лимит увеличен до 200 млн руб., но в диапазоне от 150 до 200 млн руб. налог платится по повышенной ставке.
• По стоимости основных средств — до 150 млн руб. Формально это ограничение относится только к организациям (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но налоговики требуют соблюдения лимита по основным средствам и от ИП. В этом их поддерживает Верховный Суд (п. 6 Обзора практики, утверждённого Президиумом ВС РФ 04.07.2018). Поэтому предпринимателям, чтобы избежать проблем, лучше тоже соблюдать лимиты по ОС.

Налогообложение для ИП на «упрощёнке» возможно в двух вариантах.

Вариант «Доходы» подходит для тех, у кого нет существенных затрат. В этом случае бизнесмен платит 6% от дохода. Для переходных диапазонов по выручке и численности, о которых мы говорили выше, ставка 8%.

Кроме того, ИП может вычесть из итогового налога страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Если сотрудников нет, то взносы можно вычитать из налога полностью, а если работники есть — в пределах 50% начисленной налоговой суммы.

Вариант «Доходы минус расходы» удобен для тех ИП, у которых расходы занимают существенную долю в доходах (не менее 60% – 70%). В этом случае предприниматель платит 15% от разницы между доходами и расходами. Для переходных диапазонов по выручке и численности предусмотрена повышенная ставка — 20%. Если доходы и расходы равны, или получен убыток — все равно придётся заплатить минимальный налог в размере 1% от дохода.

При любом из вариантов ИП должен сдать один налоговый отчёт — годовую декларацию по УСН до 25 апреля. Платить налог в течение года нужно ежеквартально — до 28 числа следующего месяца по окончании квартала. Рассчитаться по УСН за год ИП должен до 28 апреля.

Плюсы «упрощёнки»:

• Меньшая налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО.
• Проще учёт и отчётность.

• Чтобы применять эту систему, ИП должен соответствовать ограничениям по видам деятельности, выручке, численности и стоимости основных средств.
• Налог придется платить даже при работе в убыток (при варианте «Доходы минус расходы)».
• Если ИП работает на крупных заказчиков, они могут отказаться от сотрудничества из-за отсутствия НДС.

ПСН — патентная система налогообложения

При патентной системе налогообложения у ИП налог определяется на основании физических показателей без учёта выручки и затрат. ПСН применяется к конкретным видам деятельности: торговля, общепит, перевозки, бытовые услуги. Кроме того, на патенте можно открыть и небольшое производство, например — пекарню (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Но имеются ограничения по масштабу бизнеса для ПСН:

• Годовая выручка — до 60 млн руб.
• Численность сотрудников — до 15 человек.
• Площадь магазина или кафе — до 150 кв. м.

Также на патенте нельзя торговать в розницу лекарствами, обувью и меховой одеждой.

Сдавать отчётность при ПСН не надо. Платить налог нужно в зависимости от срока действия патента

1. Если патент получен на период до 6 месяцев, то в любой день до окончания срока его действия.

2. Если патент действует более 6 месяцев, то налог нужно платить двумя частями:

• 1/3 в течение первых 90 дней работы;
• 2/3 до конца срока действия патента.

• Низкая налоговая нагрузка и простой учёт.
• Нет отчетности.

• Ограничения по направлениям деятельности, выручке, численности, площадям, видам товаров.
• Налог нужно платить «авансом», т.е. в течение периода работы на патенте.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Единый сельхозналог по принципу расчёта похож на УСН «Доходы минус расходы». Облагаемая база также равна разнице между доходами и расходами, но ставка не 15%, а всего 6%.

Однако таким выгодным режимом могут воспользоваться только ИП, занятые сельскохозяйственным производством, или оказывающие услуги сельхозтоваропроизводителям, а также рыбным хозяйством. Доля дохода от сельскохозяйственной деятельности в общем объёме реализации должна быть более 70%.

Для рыбных хозяйств предусмотрено ограничение по численности — не более 300 человек. Для других сельхозпроизводителей никаких ограничений по переходу на ЕСХН, кроме вида деятельности, не предусмотрено.

Декларацию по ЕСХН нужно сдавать один раз в год до 25 марта. Аванс по налогу нужно платить за первое полугодие до 28 июля, а окончательный расчёт необходимо провести до 28 марта следующего года.

• Низкая налоговая нагрузка.
• Простой учёт и отчётность один раз в год.

Минусы ЕСХН:

• Подходит только для сельскохозяйственной деятельности.
• Для рыбных хозяйств нужно соблюдать ограничение по численности.
• Если превысить годовой лимит по выручке без учета НДС (с 2022 году — 60 млн руб. в год), то в следующем году вместе с ЕСХН придется платить НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Какая система налогообложения выгоднее для ИП

ОСНО — это самый сложный учёт и самые высокие обязательные платежи. Его обычно используют те предприниматели, которые не могут воспользоваться спецрежимами из-за крупных масштабов бизнеса или вида деятельности.

Далее для большинства предпринимателей остается выбор между тремя вариантами

1. УСН «Доходы».
2. УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.

Рассматривать ЕСХН не имеет смысла, поскольку этот режим подходит для очень ограниченного круга бизнесменов.

Использовать УСН «Доходы минус расходы» выгодно тем предпринимателям, которые могут подтвердить расходы в размере 60-70% от выручки и более.

Если же расходы невелики, то нужно выбирать между УСН «Доходы» и ПСН. На выбор здесь влияют следующие факторы

1. Вид деятельности — для ПСН предусмотрен перечень разрешённых видов: торговля, общепит, услуги и некоторые виды производства. Если предприниматель занимается чем-либо другим, то для него остается только УСН.

2. Масштаб бизнеса. Для ПСН установлены более жёсткие ограничения по выручке и численности, чем для «упрощёнки»: 60 млн руб. в год вместо 150 млн и 15 сотрудников вместо 100. Также для патентной системы ограничена площадь магазина или кафе — до 150 кв.м.

3. Налоговые ставки. Здесь универсального критерия для выбора нет. Ставка по УСН «Доходы» может в разных регионах составлять от 1% до 6%. Также в разы может отличаться и потенциальный доход для расчета ПСН.

Поэтому в каждом регионе предприниматель будет по-разному определять для себя наиболее выгодную налоговую систему.

Пример расчёта для выбора налогового режима

Рассмотрим предпринимателя, который работает в Санкт-Петербурге и потенциально может использовать все перечисленные налоговые режимы, кроме ЕСХН.

1. Вид деятельности — грузовые перевозки.
2. Количество транспортных средств — 10.
3. Выручка в год — 12 млн руб., включая НДС.
4. Затраты в год, не облагаемые НДС — 6 млн руб., в т.ч. страховые взносы — 2 млн руб.
5. Затраты в год, облагаемые НДС – 3 млн руб., включая НДС.

При общей налоговой системе предприниматель должен будет заплатить НДС и НДФЛ:

• НДС = 12 / 120% х 20% – 3 / 120% х 20% = 2 – 0,5 = 1,5 млн. руб.
• НДФЛ = (12 / 1,2 – 6 – 3 / 1,2) х 13% = 0,195 млн руб.
• Итоговая нагрузка при ОСНО составит 1,695 млн руб.

При УСН «Доходы» нужно начислить налог в размере 6% от выручки:

• УСНд = 12 х 6% = 0,72 млн руб.

Кроме того, ИП может вычесть из начисленного налога страховые взносы в пределах 50% его суммы. Так как страховые взносы (2 млн руб.) превышают всю сумму налога, то ИП может воспользоваться вычетом полностью и в итоге заплатит половину от исходной суммы:

• УСНд = 0,72 х 50% = 0,36 млн руб.

При УСН «Доходы минус расходы» сумма налога составит 15% от разницы между доходами и расходами:

• УСНдр = (12 – 6 – 3) х 15% = 0,45 млн руб.

Для ПСН при грузовых перевозках в Санкт-Петербурге потенциально возможный доход установлен в размере 0,8 млн руб. на 1 транспортное средство в год (закон СПб от 30.10.2013 № 551-98).

• Для нашего примера потенциально возможный доход будет равен: ПД = 10 х 0,8 = 8 млн руб.
• Сумма налога за год: ПСН = 8 х 6% = 0,48 млн руб.

Видно, что все спецрежимы намного выгоднее, чем ОСНО. А для нашего примера минимальная налоговая нагрузка будет при УСН «Доходы». В первую очередь это связано со значительной суммой вычета по страховым взносам.

При выборе налогового режима для ИП нужно учитывать ограничения по видам деятельности и масштабу бизнеса. Абсолютно для всех бизнесменов доступна только общая налоговая система, но этот вариант самый невыгодный и наиболее сложный в плане организации учета.

Если параметры бизнеса ИП подходят сразу для нескольких налоговых режимов, то нужно выбирать самый выгодный из них. При этом следует учесть правила начисления налогов, установленные как НК РФ, так и региональными законами.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Источник: www.moedelo.org