Всё делаю в БП 3.0 (последней на сегодня версии конфигурации — 3.0.43.123).
Пытался сделать документ реализации, в котором бы были товары (по УСН) и услуги (по патенту). На самом деле — всё равно как это смешивать, самое главное — одним документом.
Продаю товара на 4’000 (проставлен счёт доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения») и услуги на 10’000 (проставлен счёт доходов 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»).
Если проставлен «Доходы в УСН» — «УСН», то 10’000 попадает на забалансовый счёт «УСН.01» — «Расчеты с покупателями по деятельности ЕНВД» (остальные проводки не пишу — они идентичные и для УСН, и для патента).
Формируем приход денежных средств, закрываем месяц.
Формируем КУДиР. Получаем доход в 4’000 и такую запись в КУДиР Поступление в кассу: оплата от покупателя «Покупатель» по договору «С покупателем». Оплата на сумму 10000,00 руб. отнесена к деятельности ЕНВД.
Настройка раздельного учета выручки от продаж при совмещении УСН и ПСН
Формируем книгу доходов по патенту — и она пустая.
Если проставлен «Доходы в УСН» — «Патент», то все 14’000 попадают на забалансовый счёт «УСН.03» — «Расчеты с покупателями по деятельности на патенте».
Формируем приход денежных средств, закрываем месяц.
Формируем КУДиР. Доходов нет вообще.
Формируем книгу доходов по патенту — там все 14’000.
Так что — или я не понимаю, как надо совместить в одном документе продажу и по патенту, и по УСН; или — по каким-то причинам — это совмещать нельзя.
И в том и в другом случае — буду говорить бухгалтерам, что по каждому виду деятельности — свой документ.
Здесь оставляю для памяти.
Ну, и возможно — кто-то найдёт правильный путь?
И да, я понимаю, что ситуация, когда в рамках одного и того же договора и продаются товары (по одному виду деятельности), и оказываются услуги (по другому) — довольно надуманная, но вроде имеющая право на существование.
Продолжаю биться с этой связкой.
ИП, на патенте — торговля, на УСН — прочая деятельность (в данном случае аренда).
Так как что в УСН (доходы), что в патенте не важны расходы — то хотели обойтись «малой кровью».
Торговля оформляла выручку документов через «Поступление наличных» с видом операции «Оплата от покупателя».
УСН — шёл целиком по банку.
Поставили в торговлю банковский терминал — для оплаты картами.
И — как всегда — «всё пропало».
Оформляем выручку через «Оплату платёжными картами» с любым видом операции (что «Оплата от покупателя», что «Розничная выручка»).
Соответственно, по выписке банка продажа «закрывается».
Но — всё попадает в УСН.
Выход:
Включаем функциональность «Торговля» — «Розничная торговля».
Делаем отчёты о розничных продажах, на вкладке «товары» — любой товар на сумму безналичной оплаты, на вкладке «безналичные оплаты» — собственно, сумма оплаты, в шапке — указываем вид деятельности «УСН» или «Патент».
И теперь — при проведении выписки банка продажа «закрывается» правильно — и информация попадает в «Книгу доходов по патенту» (дата операции равна дате выписки, а не дате отчёта о продажах!).
Встречал упоминания о том, что склад надо делать типа НТТ, но у меня прошло и при виде «Оптовый склад».
Есть ньюанс в закрытии банковской выпиской отчёта о продажах (по карте).
Выписка подхватывает первый незакрытый документ «Отчёт о розничных продажах» и нет возможности выбрать.
Т.е. в моём случае — было две оплаты картами — 12 (500 рублей) и 13 (100 рублей) числа, информация из банка пришла в один день, и первой строкой была та сумма, что прошла 13 (на 100 рублей); а второй — та, что прошла 12 (на 500 рублей).
В результате в книге по патенту не две (500 рублей + 100 рублей) записи, а три (100 рублей + (400 рублей + 100 рублей)).
Вообще, как-то с оплатами картами при нескольких видах деятельности — не просто.
Продолжу тему патента и оплат по карте.
Эквайринг, особенно при работе на патенте — штука хитрая.
Патент имеет «срок годности», и деньги, которые приходят от банка по завершении патента (патент заканчивается 31 декабря, деньги приходят 06 января следующего года) не могут быть отнесены к «старому патенту».
Как «вылечил» (при условии, что с 1 января пошёл «новый патент»)
Изменил дату выписки с 06 января на 31 декабря.
Провёл.
Сказал, что данные «скорректированные вручную».
Сохранил.
Изменил дату на 06 января
Зашёл в проводки, поменял даты с 31 декабря на 06 января.
Там, где необходимо — поменял патент (во всех случаях, где был указан «старый»).
Если помимо оплат банковскими картами возможен и возврат на банковскую карту — то моя рекомендация — на каждый новый срок патента — завести в 1с новый договор эквайринга, и новый вид оплат, работающий по этому новому договору. Иначе вышеописанные «хвосты завершения периода» («ручные проводки») внезапно вылезают при оформлении возвратов.
Возвраты по карте — тоже операция своеобразная.
Мне удалось избавиться от «ручных проводок» в этом случае только следующим образом:
1. Вводим документ «Возврат от покупателя», который ссылается на документ «Отчёт о розничных продажах».
2. Делаем связанный документ «Операция по платёжной карте».
3. НЕ ПРОВОДИМ эти документы (если провели — делаем отмену проведения)
4. При приёме банковских выписок смотрим — а когда же учтут этот возврат в банке.
5. Когда приходит банковская выписка, в которой учтён этот возврат — проводим «Возврат от покупателя» и «Операция по платёжной карте».
6. Если банковская выписка из пункта 5 уже проведена — перепроводим её.
Что делать, если возврат был в период действия одного патента, а банком этот возврат был учтён после его завершения — я не понял.
Что делать, если у нас несколько патентов, с разными сроками действия, а один договор с банком — я не понял.
Ну, пожалуй, понял только то, что нужно консультироваться с налоговой, аудиторами и прочими знающими лицами.
ИП занимался обучением водителей транспортных средств и применял УСН с объектом обложения «доходы». На период с 15 июля по 14 декабря 2015 года предприниматель получил патент по виду деятельности «ремонт жилья и других построек», а в декларации по УСН за 2015 год учел доходы только от деятельности по обучению водителей.
По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог – 180 тысяч рублей, пени и штрафы, установив, что 16 декабря на счет предпринимателя поступило 3 млн рублей за выполненные ремонтные работы. Налоговая указала, что в рамках ПСН применяется кассовый метод учета доходов (статья 346.53 НК), а срок действия патента истек 14 декабря, следовательно, полученные средства являются доходом по УСН.
Суды двух инстанций (дело № А42-8920/2016) отменили решение инспекции, указав, что средства поступили за работы, подпадающие под действие патента, и за период, когда предприниматель применял ПСН.
Кассация (Ф07-13552/2017 от 30.11.2017) отменила решение судов, разъяснив, что налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Датой получения дохода в рамках патента является день выплаты дохода — перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке (пункт 2 статьи 346.53 НК). Кассация поддержала выводы налоговой, указав, что доходом, полученным в рамках ПСН, являются денежные средства, поступившие в том периоде, когда ИП применял ПСН.
Спорные средства поступили на счет истца после окончания срока действия патента в период, когда предприниматель применял только УСН, значит, он обязан был облагать полученные доходы в рамках упрощенной системы.
ИП совмещает УСН-6% и ПАТЕНТ. Учет ведется в программе 1С: Предприятие 8.3. Предприниматель 10 мес. работал, не нанимая работников, а в ноябре принял сотрудников. Как в этом случае рассчитать вычет? Имеется ввиду, те суммы уплаченных взносов, за себя и за работников, на которые можно уменьшить единый налог за 2018 год. Есть ли в 1С какие то механизмы для этого?
Или все придется считать вручную? 1С все равно при закрытии месяца и года, чего то насчитает. Насколько это будет реально? Есть ли в 1С какие то места, где надо м. б. поставить галочки?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (9)
Татьяна, добрый день! У меня 1С: Предприятие 8,3. А не Предприниматель?
Еще раз, добрый день! В продолжение к тому же вопросу, ну во-первых я веду учет в 1С : Предприяие 8,3, Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.67.43), а не Предприниматель. И у меня не ПРОФ. И посмотрела ваши ссылки, но у меня вопрос тоже глубже. Во- первых по совмещению без работников, это у меня было в том году и я разобралась.
А вот в 2018 году приняли работников, да еще в последние 2 мес, т. е. с ноября. Да еще и работают они и на УСН и на ПСН? Все гораздо сложнее? Так сама еще пыталась найти разъяснения, но вообще не любите вы нас упрощенщиков, так мало наших тем. Но нас же так много.
И вопросов у нас тоже много.
Алевтина, изаените как то не так прочитала ваш вопрос. Спасибо за уточнение. Что бы построить пример в базе и дать вам рекомендации, уточните ещё такой момент. Одни и те же сотрудники работают и на УСН и на патент. Или одни сотрудники на УСН, а другие на патент?
Да одни и те же на УСН и Патенте, но они появились начиная с ноября 2018, до этого Предприниматель работал без сотрудников. Вот и получается как рассчитать на сколько можно уменьшить единый налог (имеются ввиду взносы за сотрудников и предпринимателя. И есть ли какие то механизмы в 1с. Или вручную. С ноября мы еще оплатили за 2 мес, патент с сотрудниками.
Добрый день, Алевтина.
К сожалению, автоматическое распределение взносов сотрудников в программе реализовано только при совмещении УСН и ЕНВД.
Раз у вас есть наемные сотрудники, уменьшить налог на УСН вы имеете право, максимум на 50 процентов.
Налоговый период по УСН – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК) и налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК).
Авансовые платежи, пересчитывать не надо (письмо Минфина от 12.05.2014 № 03-11-11/22085).
Добрый день, Алевтина.
С наступающим Новым годом!! Спасибо за поздравление.
Я подготовлю вам рекомендации по совмещению УСН+ЕНВД в части разделения страховых взносов. Для этого потребуется некоторое время. Спасибо за понимание. Вопрос пока оставляю открытым.
ИП на патентной системе налогообложения меньше других предпринимателей обременены обязанностями по ведению учёта и сдаче деклараций. Этой категории бизнесменов необходимо контролировать максимальную годовую выручку — 60 млн р., штатную численность работников — 15 человек, вести Книгу учёта доходов. Однако бывают ситуации, когда вручную справиться с документооборотом проблематично, тогда имеет смысл использовать бухгалтерское ПО, например, 1С.
Преимущества учёта в ПО
Если ИП на патенте с одним видом деятельности работает без наёмного персонала, то заполнять КУД несложно в бумажной форме. Когда в штате находится даже 1 сотрудник, необходимо подавать отчётность в ФНС, Пенсионный фонд, соцстрах, следить за перечислением заплаты и взносов в установленные законодательством сроки.
Предпринимателям, которые используют одновременно несколько режимов налогообложения, нужно вести раздельную запись показателей.
1С Бухгалтерия для ИП на патенте намного упрощает документооборот:
- содержит актуальные формы отчётности;
- сведения обновляются в соответствии с обзором изменений в законодательстве;
- заполнять КУД возможно в электронном виде. В конце года Книга распечатывается, прошивается и подписывается;
- ПО совместимо со многими интернет-банками;
- текущие курсы валют автоматически загружаются при наличии прямого подключения к сети;
- достаточно внести кассовые документы и выписку со счёта, чтобы сформировать необходимые ведомости;
- 1С автоматически рассчитывает зарплату, связанные с ней налоги и сборы;
- есть кадровый, складской, торговый учёт;
- содержит справочники контрагентов, договоров, номенклатуры товаров и услуг;
- при наличии электронно-цифровой подписи часть отчётов отправляется из программы.
Для самостоятельной работы в 1С ИП на патенте нужно иметь опыт или пройти обучение на курсах.
Что лучше выбрать для учёта
Система 1С предоставляет несколько конфигураций для обслуживания малого бизнеса, каждая имеет свои особенности и разработана для конкретных целей. Большинство плательщиков на патенте пользуются универсальной для любого вида деятельности Бухгалтерией 8, специальным выпуском Предприниматель или Управление нашей фирмой.
Кроме этого, разработчик выдаёт типовые готовые решения для:
- Сферы торговли.
- Производства.
- Ведения кадров и зарплаты.
- Управленческих целей.
- Мобильных устройств.
- УСНО.
- Платежей и отчётности.
- Использования в облачных сервисах.
Функционал постоянно совершенствуется, выпускаются новые версии с обновлениями и доработками. В частности, доступна операция по налоговому вычету расходов на приобретение онлайн-касс для плательщиков патентной системы.
1С для ИП на УСН предлагает отдельную конфигурацию, настроенную специально для нужд упрощенцев. Решение содержит только нужные для малого предпринимательства функции, но для патента будет неудобным. Учёт в 1С для ИП на ЕНВД, как и на ПСН, можно вести в стандартной Бухгалтерии предприятия или в прикладных выпусках.
Окончательный выбор конфигурации программы для предпринимателя на патенте обусловлен финансовыми причинами и спецификой деятельности. При этом меньшее значение имеет бухгалтерский опыт, так как 1С автоматически формирует проводки и ведомости.
Как вести учёт
Чтобы начать работу в программе 1С : Управление нашей фирмой для ИП на патенте, нужно создать новую базу, организацию и заполнить основные реквизиты. Система предлагает ввести ИП в 1С как юр. лицо или физ. лицо. Правильно выбрать второй вариант, указать ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес, р/с, систему налогообложения, коды ФНС, ОКВЭД, ПФ.
- номер;
- срок действия;
- база;
- сумма;
- реквизиты уплаты (КБК, коды ИФНС и ОКТМО);
- размер и дата перечисления.
На каждый действующий патент создаётся отдельный документ. Тогда при введении кассы, банковской выписки, акта или накладной выбирается нужный номер, и учёт ведётся в разрезе налоговых периодов (на которые выдано разрешение). Согласно Приказу Минфина РФ № 135н, Книга доходов составляется отдельно на каждый патент и заполняется по факту поступления денежных средств.
Если ИП совмещает несколько режимов, например, ПСН + УСН, то в карточке предприятия отмечают, что применяется 2 налоговые системы. При формировании первичных документов пользователь выбирает куда отнести затраты или доходы, в результате чего учёт ведётся раздельно.
ИП на патенте в отличие от юрлиц имеет право свободно распоряжаться деньгами, поступившими в кассу или на банковский счёт. Чтобы правильно отобразить движение финансов в личных целях, нужно оформить перевод собственных средств ИП проводками в 1С.
Из кассы и со счёта:
В кассу или на р/с:
При пополнении предпринимателем на патенте р/с или кассы собственными сбережениями эти данные не регистрируются в Книге и не учитываются в определении предельного дохода.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, в КУД вносится выручка от реализационной деятельности.
Источник: nalog-plati.ru
Как вести учёт на УСН + патент?
Потребуется ведение разного учета в категории Деньги. При поступившем платеже или списании необходимо выбрать, к какой категории относится операция. Можно сделать массовый выбор для операций.
Выбрать, где учитывать, можно и массово.
Если для каждой категории предусмотрен собственный счет, то в «Реквизиты», далее «Банковские счета», необходимо указать, к какому режиму привязать отдельный счет. После привязки счета платежи оформятся в автоматическом режиме.
Если одно поступление — это доход и по УСН, и по патенту, то:
В поступлении «по банку»/«наличных» учтите нужную сумму в УСН
Создайте поступление «прочее» и учтите оставшийся доход в патенте
КУД и КУДиР
Контур.Эльба формирует отчетность КУД для патента и КУДиР для УСН. Для получения данных используется раздел «Деньги». Для выгрузки отчетов необходимо перейти в раздел «Отчетность» и перейти в «Актуальные задачи», расположенную с правой стороны.
Давайте начнем работать!
г.Москва, Селезнёвская улица, д.11А стр.2, офис 4
Начните работать в самом удобном, надежном и простом сервисе для предпринимателей!
Источник: ekontur.ru
Учитывать ли комиссию за эквайринг при расчете налогов
В статье узнаем нужно ли учитывать ли комиссию за эквайринг при расчете налогов. Чтобы ответить на этот вопрос, надо сначала разобраться в системе налогообложения, которую использует фирма. Нажмите “Показать видео”, чтобы посмотреть краткий ответ на вопрос в нашем видео.
Показать видео
Представим такую ситуацию. Фирма подключила эквайринг и платит комиссию банку. Получается, что покупатель заплатил 1000 рублей, а фирма получила 980 рублей. Вопрос: с какой суммы надо платить налог? Фактически, если платить налоги со всей суммы, то происходит удвоение расходов: сначала фирма платит комиссию, затем налог с нее, хотя эти деньги ушли в банк.
Этот вопрос возникает не только у пользователей эквайринга. Такая же ситуация происходит у пользователей электронных кошельков, тех, кто торгует на Амазон и Ибэй или платит любые другие комиссии.
УСН с признаком “Доходы”
УСН с признаком “Доходы” – налог 6% с выручки. При этом никакие расходы не учитываются. Их можно даже никому не показывать, поскольку ФНС интересует только доход. Банковская комиссия за эквайринг также не уменьшает налоговую базу ИП на УСН “Доходы”.
Когда предприниматель выбирал эту систему налогообложения, он соглашался с условиями в обмен на сниженный налог.
То же самое при заключении договора с банком – предприниматель дал свое согласие на удержание комиссии. При этом закон запрещает перекладывать обязанность по оплате эквайринга на покупателя: завышать стоимость товара при оплате картами нельзя.
ОСНО
ОСНО – общая система налогообложения. При ней ИП платит налог на прибыль 13%, НДС, налог на имущество. При расчете налоговой базы применяется профессиональный вычет, а налог начисляется на разницу между доходом и расходом. Любые комиссии учитываются, поскольку считаются расходами.
УСН с признаком “Доходы минус расходы”
При этой системе предприниматель платит 15% налог с прибыли за вычетом всех расходов. Как и в случае с ОСНО, при расчёте налоговой базы комиссия за эквайринг учитывается.
Самозанятые
Самозанятый или ИП на НПД – льготный режим налогообложения. С доходов от физических лиц они платят налог 4%, а с доходов от юридических лиц 6%. При этом он выплачивается со всех полученных средств и уменьшать налоговую базу на расходы нельзя. Если таксист получил 1000 рублей и часть этой суммы отдал диспетчерской службе, то налог он заплатит с 1000 рублей.
Способа уменьшит налоговую базу у самозанятого нет. Если принципиально учитывать комиссию, то надо открывать ИП и выбирать соответствующую систему налогообложения.
Подытожим.
ИП на УСН “Доходы”
Стоит уточнить еще один важный вопрос – что считать датой поступления выручки? Допустим, покупатель оплатил товар банковской картой 31 декабря, а на счет продавца они поступили только 9 января. Минфин поясняет: датой учета доходов надо считать день зачисления денег на расчетный счет.
Список выгодных банков для подключения эквайринга
Отзывы
Добрый день!
Тоже мучаемся с определением налоговой базы (УСН 6%). Получаем денежные средства за минусом комиссий от агента. Получается, что агент , удержав комиссию платит налог с выручки и мы обязаны заплатить с полной суммы, включая удержанную комиссию. Двойное налогообложение. Одна и та же сумма (комисия) обкладывается налогом.
Коментарий по УСН 6% доходы. Согласно этих рассуждений то тогда при работе с “Деливери Клаб” который забирает себе 35% “продавец(общепит)” должен тоже с этой суммы заплатить 6% налога. Мне сдается позиция ошибочна и требует обсуждения, а не тупого следования понятиям налоговиков и минфина.
Если бы деньги поступали на счет предпринимателя сразу после продажи в полном объеме, а потом уже “продавец” высчитав процент отдал бы его банку, то в этом случае он платит налог с поступившей выручки. Но если деньги поступают на счет банка, а тот потом переводит их “продавцу” за вычетом комиссии, то фактически продавцом является уже банк как получатель полного дохода, и по договоренности с “продавцом” он забирает себе проценты и перечисляет оставшуюся сумму “продавцу”. Как вам такая точка зрения?
Источник: pro-rko.com