Когда налоговая принудительно закрывает ИП и как этого не допустить
Многие индивидуальные предприниматели работают и даже не подозревают, что их могут закрыть в любой момент. С сентября прошлого года у налоговой службы появилось право принудительно исключать из госреестра ИП, которые не сдают отчётность и не закрывают долги по налогам.
Объясняем, кто именно находится в зоне риска, как предпринимателю удержаться в реестре и как обжаловать ликвидацию.
Если спешите или сразу хотите убедиться, что вам закрытие не грозит, переходите к разделу «Коротко о главном ». Там ключевая информация в сжатом виде.
В каких случаях налоговики самостоятельно закрывают ИП
До сентября 2022 года ИП закрывал либо бизнесмен по личной инициативе, либо суд в случае банкротства предпринимателя.
С 01.09.2022 вступили в силу поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Теперь и налоговая вправе исключить ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Налоговики могут принять такое решение, если одновременно совпали два условия:
Последние 15 месяцев предприниматель не сдавал отчётность. Для ИП на патенте другое условие: прошло 15 месяцев как истёк последний патент и продления не было.
У ИП есть недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам.
По замыслу законодателя эти условия подтверждают, что предприниматель деятельность больше не ведёт. А недействующему ИП нечего делать в ЕГРИП. На практике бизнесмены зачастую даже не знают, что нулевые декларации тоже надо сдавать. А недоимка и задолженность может возникнуть по независящей причине, к примеру из-за сбоя в программе.
Пример. Индивидуальный предприниматель Кирилл из-за всей кутерьмы с коронавирусом забыл сдать декларацию по упрощёнке за 2019 год. Срок был до 30 июля 2022 года (сроки продлили из-за пандемии). Если Кирилл забудет заплатить взнос и какой-нибудь штраф, то начиная с 30 октября 2022 налоговики могут исключить его из ЕГРИП.
Под несданной отчётностью подразумевается только отчётность для налоговой: декларации по выбранному налоговому режиму, для ИП-работодателей дополнительно 6-НДФЛ, РСВ. Количество не оговорено, поэтому предприниматель рискует, не отправив даже пару документов. Если предприниматель не сдавал СЗВ-М или СЗВ-ТД, его не могут закрыть. Это отчёты для пенсионного фонда, а не для налоговой службы.
Чтобы налоговики запустили механизм исключения ИП из реестра, два условия должны выполняться одновременно. Поэтому не закроют предпринимателя, который подаёт декларации, но не платит страховые взносы. И наоборот.
Процедура исключения ИП из реестра выглядит так:
Налоговая выявляет предпринимателя, соответствующего двум условиям, и решает его закрыть.
Своё решение налоговая служба публикует в Вестнике государственной регистрации.
Закрытие ИП происходит в течение месяца с даты публикации решения. За этот срок предприниматель и любые заинтересованные лица могут решение оспорить.
Месяц прошёл, возражений нет — ИП исключают из ЕГРИП.
Важно. Исключить предпринимателя из единого госреестра — право налоговиков. Они так поступают по своему усмотрению. Но о своём решении ИП персонально не сообщают, только выкладывают сведения в Вестник государственной регистрации .
Последствия принудительного закрытия ИП
Как только в ЕГРИП появляется запись о прекращении деятельности, работать дальше в качестве ИП запрещено. Также запрещено в ближайшие три года регистрировать новое ИП.
Зато закон не запрещает бывшему предпринимателю перейти в самозанятость или учредить юридическое лицо. Если хотите (или вынуждены) отказаться от ИП и сменить форму ведения бизнеса, вот пара полезных статей:
Некоторые бизнесмены, даже после исключения из госреестра, продолжают вести коммерческую деятельность. Но доход от такой деятельности считается незаконным. За предпринимательство без регистрации суд с подачи налоговиков может наказать мягко по административному законодательству, а может сурово по уголовному. Всё зависит от размера незаконно полученного дохода:
Доход до 2 250 000 руб. — штраф до 2 тыс. руб. + уплата НДФЛ.
Доход от 2 250 000 руб. — штраф до 300 тыс. руб., либо обязательные работы до 480 часов, либо арест до шести месяцев.
После принудительного закрытия бывший ИП — ныне физическое лицо со своими долгами не расстаётся. Он должен закрыть задолженности перед госорганами, сотрудниками, банком и контрагентами.
Как предпринимателю не допустить принудительной ликвидации
Проверять наличие недоимок и задолженностей . Недоимка не всегда означает, что ИП злостный неплательщик. Чаще действует фактор случайности: забыл или указал не тот код бюджетной классификации.
Источник: advokatnow.ru
Принудительная ликвидация ИП – что это такое и как этого избежать
До 2020 года по законодательству России налоговые органы могли инициировать прекращение
деятельности организаций, которые ее фактически уже прекратили – не сдают отчетность и не платят налоги.
1 сентября 2020 года вступил в силу закон, позволяющий налоговикам принудительную ликвидацию ИП по тем же основаниям.
Общие сведения
Как было до сих пор?
Без решения суда исключить ИП из реестра можно было всего по одной причине – если ИП-иностранный гражданин утратил право проживания в РФ. Решением суда можно было прекратить его деятельность, если, например, гражданин был признан недееспособным, или в случае банкротства.
Теперь в административном порядке может быть принято решение об исключении ИП из ЕГРИП в связи с отсутствием деятельности при одновременном соблюдении двух условий:
- В течение 15 месяцев предприниматель не предоставляет в налоговую инспекцию расчетные документы по уплате налогов и сборов
- За этот же период имеется недоимка по обязательным платежам.
По 1 пункту – речь идет о формах отчетности, упомянутых в НК РФ – налоговые декларации и расчеты страховых взносов. Отсутствие отчетности перед ПФР или ФСС основанием не является.
По 2 пункту — законодательство пока достаточное сырое, сумма недоимки не конкретизирована, поэтому формально это могут быть и несколько рублей.
Подробности
Исключения
В каких случаях принудительная ликвидация ИП невозможна:
- Если ИП не платит страховые взносы, но в соответствии с установленными сроками подает нулевые декларации
- Если ИП не сдает отчетность, но регулярно платит страховые взносы
Предварительное решение принимает регистрирующий орган, предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность, а в ЕГРИП вносится отметка о предстоящей ликвидации (внимание – самого ИП об этом не извещают, информация размещается только на портале «Вестник государственной регистрации»!)
Одновременно с этим публикуется порядок предъявления претензий контрагентами предпринимателя и иными лицами, чьи интересы затронуты ликвидацией ИП. Они и сам предприниматель могут подавать заявления в произвольной форме в течение месяца. ИП может возразить, если имеет подтверждающие документы о сдаче деклараций или уплате задолженности (их надо приложить к заявлению). Если заявления имеются, осуществить принудительную ликвидацию ФНС не вправе.
Если таких заявлений не поступает, ИП автоматически исключается из реестра
Что дальше?
Если этот факт произойдет, то зарегистрироваться в качестве ИП гражданин не сможет в течение последующих трех лет (новая редакция № 129-ФЗ, ст.22.1, п.4). Кредиторы могут обжаловать решение через суд в течение одного года с момента, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.
Это не означает полного запрета на ведение бизнеса – можно зарегистрироваться как юридическое лицо или в качестве самозанятого.
Принудительная ликвидация ИП не означает аннулирования долгов. Все обязательства, как перед бюджетом и внебюджетными фондами, так и перед контрагентами, сохраняются.
Вы помните?
В отличие от юридических лиц, имеющих обособленное от личного имущество, на все, что принадлежит ИП (то есть физическому лицу), может быть обращено взыскание по погашению задолженностей.
Предотвращение принудительной ликвидации. Самое правильное – вовремя сдавать отчетность и осуществлять платежи. Так бывает не всегда, и если неприятность все-таки произошла, надо сделать следующее:
- регулярно просматривать «Вестник государственной регистрации» (для ИП есть возможность поиска по ИНН или ОГРНИП;
- Если запись о предварительном решении появилась, как можно быстрее подать мотивированное заявление.
Что могут счесть убедительным доводом – тоже пока не разъяснено, но, например, незначительность суммы недоимки, сдача отчетов или погашение обязательств на момент подачи заявления вполне могут стать аргументом.
Если по каким-то причинам предпринимательская деятельность временно не осуществляется, лучше предотвратить неприятности, связанные с принудительной ликвидацией и закрыть ИП самостоятельно.
В 2020 году в связи с карантинными мерами порядок ликвидации ИП был упрощен (через сайт ФНС или МФЦ, не требовалось заверение документов ЭЦП). Но и без этого процедура достаточно проста, и лучше опередить события, продолжив свою деятельность, например, в качестве самозанятого.
Источник: onlineserviceip.ru
Налоговая лишила вас статуса предпринимателя? Вот что надо делать
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Принудительное исключение из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей применяется, когда ИП более года не ведет деятельность. Суровая крайняя мера призвана стимулировать предпринимателей активно трудиться, а не числиться как «мертвые души». В чем опасность принудительного исключения из реестра и как его избежать, читателям Финтолка объясняют специалисты консалтингового агентства «Простые решения».
На основании чего можно ИП исключить из ЕГРИП
Вообще, у налоговой инспекции есть несколько оснований для исключения ИП из реестра.
- Во-первых, это желание самого предпринимателя, выраженное в специальном заявлении.
- Во-вторых, в случае смерти владельца статуса ИП.
- В-третьих, если ИП признали банкротом или по решению суда запретили заниматься предпринимательской деятельностью.
- В-четвертых, по инициативе ФНС предпринимателя можно исключить из государственного реестра, если тот в течение 15 месяцев не сдает налоговую отчетность и не платит налоги. Если ИП — на патенте, то должно пройти 15 месяцев с даты окончания патента.
Источник: fintolk.pro
