Самый распространенный способ воздействия на налогоплательщиков — приостановление финансовых операций по расчетному счету. Такая мера способна полностью парализовать деятельность организации. Объясняем, как не допустить блокировки счета, своевременно узнать о ней и снять запрет.
Главный редактор
Обновлено: 18 августа 2023
Кто может заблокировать расчетный счет
Принять такое решение могут суд, Федеральная налоговая служба, банковская организация. Банк блокирует счет по нескольким причинам:
- Компанию подозревают в отмывании денег
- Предприятие проводит финансовые операции сомнительного характера
- Информация, внесенная в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, не соответствует действительности, например, юридический адрес ООО недействителен. Счет будет заблокирован до выяснения обстоятельств
- В учредительную документацию внесли поправки, а банк не уведомили об этом
- Компания намеренно уклоняется от уплаты налогов, перечисления в бюджет менее 1% от оборота по счету
Обслуживающий банк уведомляет клиентов о блокировке и разъясняет причины, ссылаясь на законодательство.
Как избежать блокировки счета (ИП/РФ)
Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией
Если во время работы счет компании оказался заблокированным, это сразу влияет на всю ее текущую деятельность. Бизнесу грозят убытки, так как нельзя совершать платежи и прочие финансовые операции.
Основные этапы процедуры блокировки:
Налоговый орган выносит решение о блокировке
Документ поступает в банковское учреждение
Копия решения пересылается в компанию
Счет блокируется банком, о чем информируется ИФНС
Если организация считает, что счет заморозили незаконно, без существенных оснований, нужно обратиться в налоговую, чтобы разобраться.
Цель этой принудительной меры — заставить предприятие выполнить свои обязанности. Все причины блокировок изложены в законодательстве.
Причины блокировки расчетного счета налоговой
Почему налоговая может заблокировать расчетный счет:
- Декларация по налогам не подана в десятидневный срок после того, как прошла установленная для этого дата
- Компания не передала информацию по начисленному и уплаченному НДФЛ за своих сотрудников
- Налог не уплачен
- Организация сдает отчетность в электронном виде, но не отправила вовремя квитанцию о приеме документации
- В результате проведенных проверок выявлена сомнительная деятельность компании
Блокировать расчетный счет за нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчетности неправомерно.
Нарушение сроков сдачи деклараций
ФНС может заблокировать счет, если нарушены сроки сдачи деклараций в соответствии с применяемым налоговым режимом. Мера распространяется только на декларации, к прочим отчетностям это правило не применяется.
Под арест попадает вся сумма, которая размещена на расчетном счете. Но даже после блокировки разрешено совершать ряд платежей, например, перечислять налоги или выплачивать сотрудникам зарплату.
За что блокируют счета у ИП и ТОО? asistent.kz
Неуплата налога
В этом случае счет может быть заблокирован, но только в пределах суммы неуплаченных налогов. Причем блокировка на эту сумму коснется всех счетов, которые есть у компании в разных банках.
Например: у фирмы открыто три счета, на каждом из которых хранится 20 000 рублей. Налоговая требует уплатить 10 000 рублей. На каждом счете заблокируют эту сумму. В документе указана недоимка в 10 000, а фактически удержано 30 000. Если так произошло, нужно написать в ИФНС заявление с просьбой разблокировать остальные счета.
В каких еще случаях могут заблокировать расчетный счет
Подтвердить получение высланных налоговой документов необходимо в течение шести рабочих дней. Квитанцию на прием электронной документации обязательно нужно направить, если получено уведомление о посещении ФНС, требования предоставить документацию или пояснение по возникшим вопросам. В противном случае операции по счету будут приостановлены в течение 10 дней с того момента, когда истекло время предоставления квитанции.
Блокировку можно считать незаконной либо ошибочной в нескольких случаях:
- Счета компании, которая проходит процедуру банкротства, заморожены. Если фирма уже признана банкротом, все ограничения со счетов должны быть сняты. Это подтверждается судебной практикой
- Причиной стала не сданная вовремя бухгалтерская отчетность. Сейчас такие случаи встречаются редко. Чтобы решить проблему, нужно направить жалобу в региональный отдел ФНС и прокуратуру
- Компания начала процесс реорганизации. Хотя нарушений нет, можно оспорить блокировку. Однако случаи из судебной практики по таким делам малочисленны, и решения сильно отличаются в разных регионах
- Компания замечена в заключении сделок с однодневками. Это весомый повод для блокировки, но и его можно оспорить, если компания действительно не занимается нелегальным сотрудничеством. В Москве зафиксированы такие судебные дела об успешной разблокировке расчетного счета
- Декларация утеряна или задержалась по вине Почты России. Налоговая инспекция не получила вовремя почтовое отправление и вынесла решение о блокировке счета без выяснений, чья в этом вина. В судебном порядке можно доказать, что срок был нарушен из-за почты, услугами которой компания воспользовалась для отправки декларации
- Организация не заплатила один налог, а заблокирована вся сумма, находящаяся на счете. Эта самая распространенная проблема. Чтобы оспорить блокировку, нужно подать жалобу в ФНС или в суд. Зафиксированы случаи, когда предприниматели обращались в Минфин, после чего вопрос снимался
Какие операции по заблокированному счету можно совершать
Закон предусматривает ряд случаев, в которых допускаются расходные операции по заблокированному счету. Если блокировка коснулась не всей суммы, остатком можно пользоваться без ограничений. Когда все средства стали недоступны, можно проводить платежи в определенной очередности:
- По исполнительным листам об алиментах и возмещении вреда — первая очередь
- По документации на выплату выходного пособия и авторских гонораров — вторая очередь
- По платежной документации на зарплату, платежи в Социальный фонд — третья очередь
- По исполнительной документации, связанной с административными правонарушениями и гражданскими спорами — четвертая очередь
- По платежной документации на перечисление авансовых платежей по налогам и сборам — пятая очередь
Как проверить расчетный счет на блокировку ИФНС
Узнать о том, заблокирован ли расчетный счет, можно онлайн на официальном сайте ФНС. Налоговая обязана уведомить компанию о приостановлении операций по счету не позднее следующего рабочего дня любым доступным способом:
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
- В сервисе сдачи электронной отчетности
- Лично на бумажном носителе
Получение документа должно быть подтверждено распиской или квитанцией.
Как разблокировать расчетный счет
Чтобы блокировка не оказала отрицательного влияния на положение компании, нужно действовать быстро. Пошаговая инструкция для налогоплательщика:
Выяснить суть проблемы. Сначала подать запрос в банк, в котором был открыт заблокированный счет компании. Уточнить у менеджера, на каком основании операции по счету приостановлены. Обычно компании предоставляется номер и дата решения, в соответствии с которым была произведена блокировка, называется причина. Нередко данные сразу указываются в интернет-банке
Обратиться в ФНС. После получения сведений в банке нужно связаться с сотрудником налоговой службы и узнать о подробностях этого решения. Это позволит сразу получить информацию, чтобы быстро разблокировать счет
После получения детального объяснения необходимо приступить к устранению основной причины. Если есть недоимка по налогу, нужно погасить ее. Если не предоставили декларацию — предоставить документы
Проинформировать налоговую о выполнении требований
ФНС предлагает удобный сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета». Особенно эта функция будет полезна тем компаниям, у которых нет личного кабинета на сайте налоговой. Необходимо составить обращение, в котором указывается контактный телефон представителя. Специалист центра поддержки перезвонит в течение суток и предоставит подробную информацию о том, на какой стадии находится решение о блокировке и как его отменить.
Обращение в налоговую онлайн через личный кабинет или сервис позволит ускорить решение проблемы. Если причина была в сдаче отчетности и уплате налогов, нужно приложить к заявке подтверждающие документы.
Сроки снятия блокировки расчетного счета
Чаще всего разблокировка производится в течение суток с того момента, как были устранены все нарушения, а ФНС получила уведомление об этом. Но в Налоговом кодексе установлены максимально допустимые сроки снятия:
- На следующий день после предоставления декларации, не сданной вовремя
- На следующий день после предоставления выписки об уплате налога, по которому образовалась недоимка
- На следующий рабочий день после передачи квитанции, если она не была отправлена в отведенный срок
Закон устанавливает вполне разумные сроки снятия блокировки расчетных счетов. Если компания будет действовать быстро, проблема решается за короткий срок и с минимальными потерями для бизнеса.
Если причина блокировки более серьезная, нужно дождаться выяснения ситуации, но в первую очередь предоставить все необходимые документы, которые подтверждают легальность работы компании.
Возможные нюансы
Платеж может не сразу поступить на счет, если операция была проведена в выходной или праздничный день. Иногда переводы занимают до трех рабочих дней. Это следует учитывать при планировании текущей деятельности.
Рекомендовано для вас
- Сбербанк позволил малому бизнесу выставлять счета через мессенджеры
- Как выгодно открыть расчетный счет для ИП и ООО в 2023 году
- Банк заблокировал мне счет на карте: что делать
Источник: vsezaimyonline.ru
Может ли налоговая заблокировать счет в банке
Может ли налоговая заблокировать счет в банке? Ответ на этот вопрос, а также порядок действий при остановке операций по счету необходимо знать всем налогоплательщикам, и прежде всего тем, кто осуществляет предпринимательскую деятельность. Основные вопросы по данной теме рассмотрим в этой статье.
- Законодательство, устанавливающее порядок блокировки банковских счетов, понятие блокировки
- Основания для блокировки счета
- Процедура приостановления операций по счету
- Налоговая заблокировала счет в банке — где посмотреть
- Что делать и как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой
- Сроки разблокировки счета
- Порядок разблокировки счета в судебном порядке
Законодательство, устанавливающее порядок блокировки банковских счетов, понятие блокировки
Процедура блокировки банковских счетов установлена Налоговым кодексом РФ (далее — НК РФ).
В соответствии со ст. 76 НК РФ ФНС России наделена правом останавливать операции по банковским счетам налогоплательщиков. Целью такого правомочия является обеспечение исполнения решений о взыскании:
- налоговых отчислений;
- сборов;
- страховых взносов;
- пеней и/или штрафов и др.
Под блокировкой движения по банковскому счету понимается остановка всех операций, направленных на расходование средств с него.
При этом не должны блокироваться платежи:
- очередность исполнения которых по гражданскому законодательству стоит раньше, чем выплата налоговых, страховых и прочих сборов;
- предполагающие уплату непосредственно налогов, сборов, пеней, штрафов и т. д. и соответствующих авансовых платежей;
- осуществляемые по специальным избирательным счетам и специальным счетам фондов референдума.
Основания для блокировки счета
Причинами для осуществления налоговой блокировки в отношении расходных операций по расчетным счетам являются:
Процедура приостановления операций по счету
Решение о заморозке счета принимает руководитель или заместитель руководителя того подразделения ФНС, которое вынесло требование об исполнении обязательств.
В целом процедура заморозки счета выглядит следующим образом:
Налоговая заблокировала счет в банке — где посмотреть
О приостановлении операций по своему счету субъект в первую очередь может узнать из уведомления от налоговой службы. Кроме того, для получения информации следует обратиться на сайт ФНС России. В электронном сервисе «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов» необходимо выбрать графу «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН субъекта, БИК банка и контрольные цифры с картинки с целью защиты сайта ФНС от спама.
Данная информация на указанном сайте является открытой и доступна всем желающим, кто обладает сведениями об ИНН гражданина и БИК банка, в котором у него находится счет.
Что делать и как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой
Итак, налоговой заблокирован счет в банке — что делать в этом случае? Характер действий зависит от причин, из-за которых были приостановлены денежные операции:
- Несдача декларационной документации. В этом случае потребуется представить:
- декларацию;
- либо документы (квитанцию, опись вложения и т. п.), подтверждающие сдачу декларации в ФНС.
- Просрочка в уплате налоговых и иных сборов. В этом случае можно пойти двумя путями:
- оплатить просроченные платежи и представить в инспекцию банковскую выписку;
- обратиться в ФНС с просьбой о разблокировке нескольких счетов (если общая сумма на них достаточна для погашения задолженности), предъявив выписки об остатке на них.
- Обеспечение исполнения принятого при проверке решения. Конкретные действия будут зависеть от сути выставленных требований:
- для оплаты задолженности аналогично с требованием об уплате неуплаченного налога возможно представить в ФНС заявление о разблокировке счетов и выписку об остатке средств;
- просить о замене блокировки счета на иной вид обеспечения (банковскую гарантию или поручительство);
- уплатить долг из иных средств и представить в ФНС выписку об оплате.
- Непредставление квитанции о приеме документации от налоговой службы. При этом можно:
- направить квитанцию в ИФНС;
- исполнить требование, заявленное в самом документе (представить документацию, либо дать пояснения, либо направить представителя в отделение ФНС).
- Заморозка счета из-за отсутствия системы получения документов от ФНС в электронной форме (подп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). В этом случае следует приобрести необходимое ПО и заключить договор с оператором.
Сроки разблокировки счета
Период, в течение которого налоговая служба должна принять решение о разблокировке счета, также зависит от тех оснований, которые послужили причиной блокировки, и от действий, предпринятых налогоплательщиком:
Порядок разблокировки счета в судебном порядке
Если в заявленные сроки при проведении необходимых для разблокировки счетов действий снятие запретов на проведение банковских операций не происходит либо изначально налогоплательщик считает, что его счета заморожены незаконно, необходимо обращаться в суд.
Вопрос о процедуре разблокировки счетов при отмене решения налоговой инспекции через суд в НК РФ не урегулирован. Между тем в соответствии с п. 1 ст. 16 АПК РФ вступившие в силу решения арбитражного суда являются обязательными для исполнения на всей территории РФ. Поэтому для разблокировки счета по этому основанию достаточно будет предъявить в налоговую службу соответствующее решение суда, вступившее в силу (письмо Минфина РФ от 14.12.2007 № 03-02-07/1-484).
Таким образом, на вопрос о том, может ли налоговая заблокировать счета в банках, стоит ответить однозначно: такое право у налоговых органов имеется. Однако рассматриваемое правомочие ограничено законодательными основаниями, отсутствие которых переводит такую блокировку счетов налогоплательщика в статус незаконной. Если налоговая заблокировала счет в банке, у его владельца есть много способов разрешить возникшую проблему в кратчайший срок.
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Почему могут заблокировать личный счет ИП? Правдивая история
Всем привет! Я индивидуальный предприниматель и мои счета заблокированы. Да-да, все! Включая личный счет с банковской картой, с помощью которой я покупаю себе еду, одежду, заправляю автомобиль и плачу за садик сына. Как такое могло произойти?
Рассказываю.
Забыл вовремя сдать расчет по взносам и остался без денег…
Только наличные в кошельке на пару дней. И самое неприятное, что счет другой не могу открыть ни в своем банке, ни в любом другом. Об этом узнал в пункте 12 статьи 76 НК РФ . Пришлось разбираться самому.
Оказывается, основные причины блокировки счета ИП следующие:
– долги по уплате налогов, сборов, страховых взносов или санкций (пеней или штрафов) по ним, в том числе начисленных в ходе налоговой проверки (пункт 1 статьи 76, пункт 10 статьи 101 НК РФ);
– несдача обязательной отчетности, после завершения срока подачи которой прошло 10 рабочих дней (налоговой декларации, отчета по форме 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам).
На банк обижаться не стоит. Он является только исполнителем, который обязан выполнить предписание налоговой инспекции в день его поступления в банк (пункты 6 и 7 статьи 76 НК РФ). Это понятно, но меня мучили вопросы…
Почему мне заблокировали личный счет, не имеющий отношение к предпринимательской деятельности?
По мнению Минфина России, Налоговый кодекс РФ не делает никаких различий, для каких именно целей ИП открывает счет – личных или деловых. В этом случае статус ИП решает все. Поэтому ограничение может коснуться и личного счета предпринимателя (письмо от 12 августа 2019 г. № 03-02-07/1/60662 ).
Кстати, недавно Банк России поддержал эту позицию. Он ссылается на статьи 23 и 24 ГК РФ, согласно которым ИП отвечает по своим обязательствам всем имуществом. Банк напомнил, что принципиальную «неразграниченность» личного и предпринимательского имущества у ИП подтверждал и Конституционный суд РФ в актах от 17 декабря 1996 года, 15 мая 2001 года и 4 июня 2009 года.
Как налоговики узнали о моих личных счетах?
Пришлось опять обращаться к Налоговому кодексу РФ. Согласно пункту 2 статьи 86 НК РФ по запросу налоговой инспекции банки должны в течение 3 дней выдавать ей в электронной форме:
– справки о наличии счетов, вкладов, депозитов и остатках денег на них;
– справки об остатках и переводах электронных денег;
– выписки по операциям на счетах, по вкладам, депозитам ИП и обычных физлиц.
Это значит, что банки передают налоговым органам всю информацию о счете, в том числе, в случаях, когда предпринимателю открыт счет как обычному физлицу. При этом сам ИП не обязан сообщать в налоговый орган об использовании в бизнесе счета, открытого им ранее не для коммерческих целей.
Ситуация прояснилась, но поводов для радости мало. Что же мне делать дальше?
Как отменить блокировку
Лучше, конечно, совсем не допускать блокировки счетов. Особенно, когда знаешь причины такой санкции. Но если она все-таки оказалась реальностью, как можно скорее следует устранить причину ее введения:
– оплатить имеющиеся налоговые долги;
– сдать в инспекцию просроченную отчетность.
Что касается меня, то я сформировал и сдал отчетность по взносам. Спустя примерно 3-4 рабочих дня мои счета разблокировали, и я снова мог пользоваться своими деньгами.
А чтобы такого больше не повторилось, я установил себе сервис по электронной сдачи отчетности “ Декларация.Онлайн ”. С его помощью я легко создаю, редактирую и отправляю декларации и отчеты в госорганы. Что удобно, сразу приходит смс, если вдруг мой отчет отклонили. Теперь можно вздохнуть спокойно.
Источник: taxnet.ru