Почему налоговая сняла с учета самозанятого

Налоговая назвала признаки, по которым определяет подмену трудового договора договором ГПХ. И перечислила документы, которые помогут доказать подмену. Мы проанализировали судебную практику, на которую ссылается ФНС, чтобы объяснить, какие отношения проверяющие и суд признают трудовыми. Изучите материал, чтобы исключить спорные пункты в договорах с самозанятыми. И скорректировать при необходимости порядок взаимодействия с исполнителями и подрядчиками.

Что вы узнаете

Чего нужно избегать в отношениях с самозанятыми
Обзор дел, в которых судьи переквалифицировали ГПД в трудовой договор
В каких документах навести порядок
Какие доначисления грозят тем, кто неправильно работает с самозанятыми

Чего нужно избегать в отношениях с самозанятыми

Вот признаки, из-за которых налоговая может переквалифицировать гражданские правоотношения в трудовые и доначислить зарплатные налоги, пени и штрафы. Эти признаки встречаются в большинстве дел, на которые ссылается ФНС в своем апрельском письме:

Физлицо лично выполняет работы определенного рода, а не разовые задания. В договоре указано на конкретную специальность, профессию. Например, менеджер или бухгалтер. Отсутствует конкретный объем работ (дела № А58-547/2016, А33-36428/2018, А51-23858/2019, А03-20987/2018, А72-5600/2019).
Физлицо получает ежемесячную оплату в фиксированном размере. Такая оплата очень похожа на выплату ЗП, потому что не зависит от объема выполненных работ, оказанных услуг (дела № А58-547/2016, А03-20987/2018, А72-5600/2019).
Физлицо включено в производственную деятельность заказчика. Работы, услуги дублируют основную деятельность компании. Те же функции выполняют штатные работники (дела № А03-20987/2018, А72-5600/2019, А28-1147/2018, А70-13715/2017).
Договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года (дела № А58-547/2016, А33-36428/2018, А51-23858/2019, А72-5600/2019, А28-1147/2018).
Заказчик обеспечивает условия труда. Например, предоставляет помещение для работы, оборудование. Или оплачивает их аренду (дела № А72-5600/2019, А28-1147/2018, А70-13715/2017).
Физлицо подчиняется режиму труда, заказчик контролирует контрагента. Выдает ему распоряжения в процессе выполнения работ, оказания услуг (дела № А33-36428/2018, А51-23858/2019, А72-5600/2019).

Рисковые факторы, которые встречаются реже:

Договор предусматривает материальную ответственность физлица за недостачу имущества, которое ему доверили, хотя это инструмент именно трудовых отношений (дело № А58-547/2016, А43-5895/2019).
Регистрация в качестве ИП / самозанятого — условие сотрудничества. После того как договор расторгли, физлицо снимается с учета. Больше ни с кем не сотрудничает (дело № А70-13715/2017).

В апрельском письме по самозанятым вся судебная практика, которую привела ФНС, — по договорам с предпринимателями или обычными физлицами. Именно самозанятые в этих кейсах не фигурируют. Но если бы стороной договора значился самозанятый, подход проверяющих и судей был бы тот же.

Экономия на зарплатных налогах, отпускных, больничных, кадровом учете — основные причины подмены трудовых договоров договорами ГПД. Однако налоговые и другие риски могут быть намного выше. И не обязательно, что придут инспекторы и найдут незаконную схему. Недовольный самозанятый сам может пожаловаться на компанию, и начнется проверка. Грамотный кадровый учет исключает подобные неприятности.

СБИС поможет организовать кадровый учет без рисков

Обзор дел, в которых судьи переквалифицировали гражданско-правовой договор в трудовой

Организация заключала ГПД с предпринимателями на год и потом перезаключала их.

Договоры предусматривали систематическое исполнение услуг.
Физлица несли материальную ответственность за недостачу имущества. Также — за ущерб, который возникает у заказчика при возмещении им ущерба иным лицам.
В предмете договоров было четкое указание на специальности и профессии: бухгалтер, кассир, менеджер-логист.
Физлицам платили фиксированную сумму каждый месяц одним и тем же числом.

По договору подряда организация поручила физлицу управлять транспортным средством на основании заявок, однако заявок по факту не было.

Из актов приемки услуг непонятно, сколько услуг по итогу оказал исполнитель и какие именно.
Оплата услуг не зависела от их объема и характера.
Платили фиксированную сумму каждый месяц в одно и то же число.
Договор предусматривал полную материальную ответственность физлица за сохранность вверенного ему транспортного средства.

Госинститут неоднократно, систематически заключал ГПД с одними и теми же преподавателями.

Предметом договоров была трудовая функция: личное выполнение работ определенного рода, по определенной специальности, а не разового задания.
Договор устанавливал: количество проводимых часов, оплату, исходя из фактических затрат рабочего времени, контроль со стороны заказчика.

Компания заключала договоры ГПХ с людьми определенных профессий: машинистами бульдозера, экскаватора, с механиком.

Физлица выполняли не конкретную разовую работу, а определенную трудовую функцию.
Трудовая функция прямо дублировала уставную деятельность ООО. Те же функции выполняли штатные работники.
Предметы ГПД соответствовали обязанностям из должностных инструкций по конкретным специальностям.
Физлицам ежемесячно платили равные суммы.
Практически со всеми физлицами впоследствии организация заключила трудовые договоры с аналогичными функциями.

Компания систематически заключала ГПД с одними и теми же физлицами.

Предметом договоров была трудовая функция: конкретный вид работы по основной деятельности компании, а не выполнение разового задания.
Физлица использовали материалы, инструмент и оборудование заказчика. Выполнить работы можно было, только используя специальное оборудование организации.
Был контроль со стороны компании. В процессе деятельности физлица выполняли распоряжения компании.
Физлицам платили ежемесячно в конце месяца одинаковую сумму, оплата не зависела от результата выполненных работ.
Выплаты по спорным договорам бухгалтер отражал в расчетных ведомостях по начислению зарплаты.

Компания заключала с физлицами ГПД на короткий период времени, с последующим перезаключением. В итоге отношения были длительными.

Физлица прямо дублировали уставную деятельность ООО, выполняя не разовые задания, а работы определенного вида.
Все работы и услуги выполнялись и оказывались только на территории ООО во время обычных производственных смен.

Компания заключала ГПД с предпринимателями, которые одновременно были официальными работниками этой фирмы.

Физлица оказывали услуги по ГПД непосредственно в офисе компании. При этом не оплачивали аренду помещений, техники и другого оборудования.
Работники находились на территории организации 40 часов в неделю и даже в рамках ГПД выполняли обязанности сотрудников.
Компания ежемесячно выплачивала предпринимателям вознаграждение, независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов.
В большинстве случаев при увольнении из компании физлицо сразу закрывало ИП.

В каких документах навести порядок

Налоговая особенно пристально следит за договорами с исполнителем (подрядчиком). Но проверяющие изучают и другие документы. И если что-то в них не так, их используют в судебном споре против заказчика.

Компанию могут подвести договоры полной материальной ответственности исполнителей за вверенное им имущество (дела № А58-547/2016 и А43-5895/2019). Этот юридический институт применим исключительно в трудовых отношениях и сводится к возмещению ущерба работодателю. В гражданско-правовых отношениях действуют другие механизмы и меры ответственности. Например, возмещение убытков, неустойка.

Проверяющие насторожатся, если заказчик оформляет компенсации исполнителю. Например, в связи с выездом за пределы города для выполнения работ (дело № А70-13715/2017). Или отражает выплаты по спорным договорам в зарплатных ведомостях (дело № А72-5600/2019). Для проверяющих все это признаки трудовых отношений, а не ГПД.

Среди возможной доказательной базы налоговики называют свидетельские показания, аудио- и видеозаписи, переписку сторон спора, в том числе по электронной почте.

Какие документы могут доказать или опровергнуть наличие трудовых отношений

графики работы;
графики отпусков;
командировочные документы;
приказы о возложении обязанностей по обеспечению пожарной безопасности;
договоры о материальной ответственности.

расчетные листы о начислении зарплаты;
ведомости выдачи денежных средств;
сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту.

заполняемые или подписываемые физлицом товарные накладные, счета-фактуры, акты о выполненных работах;
копии кассовых книг о полученной выручке;
путевые листы;
заявки на перевозку груза;
журнал посетителей.

оформленный пропуск на территорию работодателя;
журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу.

журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте;
удостоверения о проверке знания требований охраны труда;
направление физлица на медосмотр;
акт медосмотра;
карта спецоценки условий труда.

Бухгалтерская программа СБИС знает, какие документы положены на самозанятых, а какие заводить нельзя. Такой контрагент самостоятельно устанавливает трудовой режим, значит, программа не заполняет табель учета рабочего времени, не доплачивает за сверхурочную работу, работу в выходные и праздники. В СБИС настроена печатная форма акта выполненных работ.

СБИС поможет навести порядок в учете

Какие доначисления грозят тем, кто неправильно работает с самозанятыми

Если налоговая переквалифицировала ГПД с физлицом в трудовой, то считается, что трудовые отношения между сторонами возникли с момента допуска к работе. ФНС за весь период сотрудничества доначислит:

Страховые взносы по трем видам обязательного страхования. В Расчет по страховым взносам не попадают.
Агентский НДФЛ. Платить его придется из собственных средств, удерживать из доходов физлица нельзя. Доначисленный налог не признается доходом физлица. В форму 6-НДФЛ не попадает.
Штрафы и пени за неуплату агентского НДФЛ и страховых взносов.

ИФНС доначисляет зарплатные налоги с учетом статьи 54.1 НК РФ. Это значит, инспекторы могут доначислить налоги, но провести их в налоговом учете не разрешат. Например, учесть доначисленные страховые взносы при расчете единого налога по УСН не получится.

Дополнительно от ФСС могут прилететь доначисления по взносам на травматизм, со своим штрафом и пенями.

Со стороны трудовой инспекции — штраф по КоАП:

на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.;
ИП — от 5 000 до 10 000 руб.;
юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Недовольные контрагенты могут потребовать выплату отпускных и иных компенсаций, которые были бы положены по трудовому договору.

Компании рискуют, если не проверяют статус самозанятого на дату расчетов. Если такой контрагент без статуса ИП потерял статус плательщика НПД, у заказчика появляется обязанность уплатить агентский НДФЛ и страховые взносы. Проверить статус самозанятого можно в сервисе СБИС «Проверка сотрудника». Если самозанятый потеряет статус, СБИС пришлет уведомление. Это значит, не нужно перед каждой оплатой тратить время на проверку.

Оформить самозанятого через СБИС

Источник: sbis.ru

Как закрыть самозанятость в приложении мой налог

Если вы больше не хотите быть налогоплательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым), вы можете в любой момент сняться с учета. Для этого необходимо в мобильном приложении «Мой налог» в разделе «Профиль» нажать кнопку «Сняться с учета» и указать причину снятия с учета.

Как перестать быть самозанятым в приложении
Как сняться с учета самозанятых
Как удалить свой профиль в Мой налог
Как отключить свое дело
Что будет если не платить налог в Мой налог
В чем минусы самозанятости
Где в приложении Мой налог кнопка сняться с учета
Как долго снимают с учета самозанятого
Как долго снимают с самозанятого
Как удалить профиль в личном кабинете
Как удалить профиль в приложении
Что будет если удалить профиль
Как платить налог самозанятым если нет дохода
Как будут проверять самозанятых
Как закрыть самозанятость через СберБанк Онлайн
Как оформить расторжение договора с самозанятым
Сколько раз можно быть самозанятым
Что нельзя делать самозанятым
Как получить справку о снятии с учета самозанятых
Как штрафуют самозанятых
Что будет если я стану самозанятым
Как правильно удалить профиль
Сколько месяцев нужно быть самозанятым чтоб на пособия подать
Как налоговая узнает о доходах самозанятых
Как перестать быть самозанятым в приложении Сбербанк
Как узнать стал ты самозанятым или нет
Нужно ли платить налог самозанятым если нет дохода

Как перестать быть самозанятым в приложении

Как отказаться от самозанятости

Сделать это можно в любой момент в приложении «Мой налог» или в его браузерной версии. Нажмите на иконку «Настройки» в правом нижнем углу. Промотайте страницу вниз и нажмите на кнопку «Сняться с учёта НПД».

Как сняться с учета самозанятых

Самозанятый гражданин в любой момент может прекратить предпринимательскую деятельность. Для этого не нужно посещать ИФНС, писать бумажные заявления и ждать действий со стороны сотрудников налоговой. Достаточно зайти в приложение «Мой налог» и нажать несколько кнопок.

Как удалить свой профиль в Мой налог

Для этого в мобильном приложении «Мой налог» необходимо в разделе «Настройки» внизу нажать кнопку «Сняться с учета НПД», выбрать причину снятия с данного режима налогообложения и подтвердить свое решение.

Как отключить свое дело

В решении Сбербанка для тех, кто решил стать плательщиком налога на профессиональный доход, есть возможность совершать операции онлайн в мобильном приложении за несколько кликов:

Зайдите в раздел «Своё дело»
Выберете вариант отключения «Отключить в Сбербанке и налоговой»

Что будет если не платить налог в Мой налог

За неуплату налога инспекция начислит самозанятому пени за каждый день просрочки. Ставка — 1/300 по ключевой ставке Центробанка. А если он при этом вовремя не регистрирует доход, то дополнительно будет штраф — 20% от суммы доходов, если повторится в течение полугода — на всю сумму дохода.

В чем минусы самозанятости

Из минусов НПД нужно отметить, что:

Стаж работы по НПД не учитывают. Для формирования пенсионных накоплений самозанятому нужно самостоятельно оформить договор с ПФР.
Ограничения по сумме.
Отсутствие трудовых льгот.
Запрет на найм сотрудников.
Есть исключения по видам деятельности.

Где в приложении Мой налог кнопка сняться с учета

Прекратите регистрацию в любое время

Как долго снимают с учета самозанятого

Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

Как долго снимают с самозанятого

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Как удалить профиль в личном кабинете

Из раздела «Мои данные» перейдите к пункту «Настройки учетной записи». Затем в блоке «Безопасность» выберите последний пункт — «Удалить учетную запись». На экране появится всплывающее окно с предупреждением о безвозвратном удалении данных.

Как удалить профиль в приложении

Как удалить с устройства аккаунт Google или стороннего сервиса:

Откройте приложение «Настройки» на телефоне.
Нажмите Пароли и аккаунты.
В разделе с аккаунтами выберите нужный вариант
Подтвердите действие, нажав Удалить аккаунт

Что будет если удалить профиль

Изучите последствия удаления аккаунта Будут потеряны все данные и контент, связанные с аккаунтом, в том числе электронные письма, файлы, календари и фотографии. Вы не сможете пользоваться сервисами Google, для которых нужен аккаунт (например, Gmail, Диск, Календарь или Google Play).

Как платить налог самозанятым если нет дохода

Нет доходов — нет налога. Самозанятый платит налоги только с тех поступлений, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, налоги за дни «простоя» платить не нужно.

Как будут проверять самозанятых

Проверить статус самозанятого можно по ИНН или по справке о постановке на учёт в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Как закрыть самозанятость через СберБанк Онлайн

В сервисе «Своё дело» в мобильном приложении СберБанк Онлайн для тех, кто решил перестать быть плательщиком налога на профессиональный доход, есть такая возможность — кнопка «отключить сервис».

Как оформить расторжение договора с самозанятым

Порядок расторжения договора по соглашению сторон:

Направьте плательщику «Налога на профессиональный доход» предложение об аннулировании документа.
При согласии второй стороны подготовьте соглашение о прекращении сотрудничества.
Отправьте документ спецрежимнику и получите от него подписанный экземпляр.

Сколько раз можно быть самозанятым

Регистрироваться в качестве самозанятого можно сколько угодно раз. Это бесплатно.

Что нельзя делать самозанятым

Чем нельзя заниматься в статусе самозанятого:

Продажа продукции не своего производства
Реализация подакцизной и маркируемой продукции
Работа по договору поручения/комиссии или в качестве агента
Сотрудничество с работодателями
Добыча и реализация полезных ископаемых
Деятельность, требующая найма работников

Как получить справку о снятии с учета самозанятых

Сформировать справки можно в «Настройках» мобильного приложения «Мой налог», выбрав соответствующую информацию: «Справка о доходе» или «Справка о постановке на учёт».

Как штрафуют самозанятых

Штраф за неуплату налога самозанятым — 20% от суммы за первое нарушение, за повторное — 100%. За нарушение сроков уплаты налога не штрафуют, а начисляют пени. По 1/300 ключевой ставки за день просрочки. За осуществление лицензируемой деятельности без специального разрешения штрафуют на 2-2,5 тысячи рублей.

Что будет если я стану самозанятым

Самозанятый уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам. Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет.

Как правильно удалить профиль

Щелкните ссылку «Дополнительные параметры системы». В открывшемся диалоговом окне выберите «Параметры » в разделе «Профили пользователей». В следующем диалоговом окне есть список профилей в системе. Выберите профиль, который нужно удалить, и нажмите кнопку «Удалить».

Сколько месяцев нужно быть самозанятым чтоб на пособия подать

Главное условие для назначения выплаты — наличие у самозанятого и у взрослых членов его семьи официального дохода в расчетном периоде. То есть доход не должен быть нулевым за 12 месяцев, которые предшествовали четырем месяцам дня подачи заявления на пособие.

Как налоговая узнает о доходах самозанятых

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне. Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла.

Как перестать быть самозанятым в приложении Сбербанк

Как узнать стал ты самозанятым или нет

Чтобы проверить, является ли контрагент самозанятым, можно обратиться к сервису ФНС. Узнайте ИНН исполнителя и введите его на сайте налоговой. Также нужно указать дату, на которую вы хотите уточнить статус самозанятого. Никаких других данных о физлице, кроме информации о статусе, сайт налоговой не выдаст.

Нужно ли платить налог самозанятым если нет дохода

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Как закрыть самозанятость через СберБанк Онлайн
Как отключить свое дело
Как узнать стал ты самозанятым или нет

Источник: mostalony.ru

Постановка на налоговый учет (снятие с учета) в качестве самозанятых граждан

не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих без привлечения наемных работников услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, осуществляется на основании представляемого в любой налоговый орган уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Форма уведомления и порядок ее заполнения размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru

(Главная страница / Учет организаций и физических лиц / Учет физических лиц)

При постановке на учет (снятии с учета) физического лица уведомление о постановке на учет (снятие с учета) физического лица в качестве самозанятого гражданина в налоговом органе не выдается (не направляется).

По просьбе физического лица на представленной им копии указанного выше уведомления проставляется отметка о приеме и дата приема.

Основание: Положение пункта 7 статьи 83 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона № 243-ФЗ от 03.07.2016 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование». (Опубликовано 30.11.2016 на официальном интернет-портале правовой информации (http://www.pravo.gov.ru)

Управление ФНС России

по Калининградской области

Источник: admnesterov.ru