Организации на УСН «Доходы минус расходы» не всегда знают, какие расходы можно учесть для налогообложения. Принимая каждую затрату при расчете налога, вы скорее всего допустите ошибку.
Юлия Петрунина Специалист по юзабилити и эксперт Контур.Бухгалтерии
Налоговая редко проверяет правильность учета расходов, но может запросить документы для подтверждения расхода в случае сомнений. Если ФНС решит, что вы занизили сумму налога, она потребует доплатить его и назначит штраф. Расскажем, как правильно учитывать расходы по товарам.
Правила учета расходов на товары
- Проверьте, соответствуют ли ваши расходы списку ст. 346.5 НК РФ.
- Учитывайте расходы, которые экономически обоснованы и направлены на получение дохода.
- Признавайте расходы на покупку товара для перепродажи, когда продадите его.
- Учитывайте расход на товар, когда он полностью оплачен и получен.
- Списывайте товары в порядке их поступления: сначала те, которые вы купили первыми. Этот метод называется ФИФО.
- Учитывайте расход при расчете налога УСН по последней из дат:
- дата оплаты поставщику;
- дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
- дата отгрузки товара конечному покупателю.
Расходы по товарам
Представим, что наша организация занимается торговлей ананасами. Первую партию в 100 ананасов мы оплатили и получили от поставщика по цене 100 рублей за штуку, включая НДС. Потом цены на ананасы выросли, и нам пришлось купить вторую партию по 120 рублей за штуку. Вот наши документы на покупку ананасов:
Почему не списывается себестоимость при проведении реализации в 1С?
В этих документах поле «Учитывать в расходах УСН» нулевое, потому что товары учитываются в расходах только после сбыта.
16 октября мы продали 150 ананасов первому клиенту. Во входящем платежном поручении от клиента мы учли доход, равный сумме оплаты, а в исходящей накладной учитываем расход:
Сервис предлагает учесть в расходах 16 000 рублей, так как сначала мы продаем ананасы из старой партии, в которой себестоимость одного ананаса — 100 рублей. После того, как старая партия распродана, мы начинаем продавать ананасы из следующей по методу расчета себестоимости ФИФО: 100 * 100 + 50 * 120 = 10 000 + 6 000 = 16 000.
В разделе Налоговый учет на вкладке Доходы и расходы мы видим документы, которые повлияют на базу налога УСН:
Расходы по аренде
Предположим, что ООО «Ромашка» снимает помещение у ИП Северянина И.В. 27 октября мы заплатили арендную плату за октябрь:
В расходах УСН пока ничего не учитываем, потому что платеж авансовый. Услугу еще не оказали, и акта у нас нет. В поле «Учитывать в расходах УСН» стоит 0.
Ошибки при списании материалов в 1С: Бухгалтерии 8
ИП Северянин выставил акт по аренде за октябрь от 27.10.20. В акте поле «Учитывать в расходах УСН» заполняется автоматически:
Юлия Петрунина Специалист по юзабилити и эксперт Контур.Бухгалтерии
Поделиться
Новости по теме
Наши друзья из сервиса Контур.Экстерн, это отчетность через интернет, выпустили подкаст для бухгалтеров, которые работают на фрилансе. Загорелись идеей помочь бухгалтерам стать предпринимателями и зарабатывать больше. Если вы работаете на себя, этот проект — для вас.
Наши друзья из журнала «Я бухгалтер» проводят розыгрыш призов. Чтобы участвовать в нём, подпишитесь на рассылку журнала и решите бухгалтерскую задачу.
16 марта 2021
23 сентября мы провеби вебинар об изменениях в работе с сотрудниками с 2021 года. Публикуем запись вебинара: смотрите разъяснения от эксперта Контур.Бухгалтерии Татьяны Евдокимовой, если вам не удалось поучаствовать в онлайн-встрече.
Также читайте ответы на вопросы, которые мы не успели дать на вебинаре.
7 октября 2020
9 сентября мы провели вебинар о переходе с ЕНВД. Рассказали, как выбрать новый налоговый режим, подать уведомление в налоговую и начать работу. В этой статье отвечаем на вопросы, которые задали участников вебинара: мы разделили их на темы и исключили повторяющиеся вопросы.
Надеемся, вы найдете нужную информацию!
14 сентября 2020
2020 год станет последним, когда можно было работать на ЕНВД и экономить на налогах. 9 сентября мы проведем вебинар: эксперт Бухгалтерии расскажет, к чему готовиться и что нужно делать уже сейчас. Вы получите чек-лист необходимых мероприятий и инструменты для действий.
Регистрируйтесь по ссылке и смотрите план вебинара в новости.
3 сентября 2020
38 комментариев
картинки, мне кажется, надо поменять местами
2 Ответить
Katya Kutovaya 23 января 2014
Спасибо за скорый комментарий, поменяли 🙂
1 Ответить
Спасибо. все просто и понятно))
0 Ответить
Почему используется метод расчета себестоимости ФИФО? Это можно настраивать в системе?
0 Ответить
Katya Kutovaya 28 января 2014
Добрый день. Расчет себестоимости для бухучета у нас идет по среднему, а расчет себестоимости для налогового учета — по методу ФИФО. Выбрать эти параметры в системе нет возможности: они прописаны в нашей учетной политике.
0 Ответить
Katya Kutovaya, Добрый день! Если скачать шаблон учетной политики , то увидите, что в нем прописано » При реализации покупных товаров стоимость их приобретения определяется организацией для целей налогообложения по средней стоимости.»
0 Ответить
Видимо, такие чайники как я, окончательно замучили вашу техподдержку элементарными с точки зрения бухгалтера вопросами 🙂
На самом деле, огромнейшее спасибо, что решили рассказывать, как проводить разные бухгалтерские операции в Профи-версии! Это ооооооочень нужно, СПАСИБО!
>>Поэтому в рубрике «Совет недели» мы будем рассказывать и показывать, как проводить разные бухгалтерские операции в Бухгалтерии.Контур, как упростить учет с её помощью.
0 Ответить
Katya Kutovaya 5 февраля 2014
На здоровье, мы рады быть полезными 🙂
1 Ответить
А как все делать в случае розничной торговли. Ведь пример с ананасами для оптовиков
0 Ответить
Katya Kutovaya 6 февраля 2014
Добрый день. Сейчас в Профи-версии нет специально выделенного документа для розничного списания товаров, но мы планируем добавить его в скором времени.
Пока вместо исходящей накладной рекомендуем воспользоваться бухгалтерской справкой, создав в ней проводку Д90.02-К41. Заполнить поле «Учесть в расходах УСН» здесь придется самостоятельно. Выручку розничный продавец может отразить через приходно-кассовый ордер операцией «Поступление выручки в кассу». Поле «Учесть в доходах УСН» заполнится здесь автоматически.
0 Ответить
Здравствуйте, Катя. А разве розничный продавец не может показать выручку в кассе через бухсправку проводкой Д50-К90.01?
0 Ответить
Правильно ли я понимаю, что при создании проводки Д90.02-К41 заполнять вручную поле «Учесть в расходах УСН» следует по ФИФО?
И благодарю Вас, Катя, за ясные и столь необходимые ответы.
0 Ответить
Katya Kutovaya 7 февраля 2014
Алексей, можно отразить выручку в кассу и через бухсправку проводкой 50-90.01. Минусы здесь такие:
• в кассовой книге в поле, где указывается название операции (поступление выручки в кассу), будет указано «бухгалтерская справка»;
• при создании бух.справки нужно не забыть заполнить поле «учесть в доходах УСН», которое в ПКО заполняется автоматически, а здесь только вручную.
0 Ответить
Katya Kutovaya 7 февраля 2014
Принимать себестоимость проданных товаров в расходы по налоговому учету упрощенец может не только по ФИФО, но и по средней стоимости, по стоимости каждой единицы и даже по ЛИФО (Налоговый Кодекс до сих пор содержит этот пункт в главе для УСН), несмотря на то, что ЛИФО давно запрещен к применению в бухучете.
Спасибо и вам за интересные вопросы 🙂
0 Ответить
Объясните пжлта почему в профверсии Контура в отчёте о розничной продаже после его последнего обновления при списании товара перестали совпадать автоматически рассчитываемые сумма его с/с и сумма «учитывать в расходах УСН» ? При этом все документы на приход и списание товара введены в программу
0 Ответить
Katya Kutovaya 23 июня 2014
Добрый день! Наш алгоритм работает (и мы прописываем это в учетной политике) при списании себестоимости товаров: в бухгалтерском учете по среднему, а в налоговом – по ФИФО. Т.е. если вы купите одну штуку товара по 5 рублей, потом еще штуку по 10 рублей, потом снова штуку по 3 рубля – у вас будет три штуки на 18 рублей.
При продаже товара система подставит в себестоимость, в проводку Д90.02-К41= 6 рублей. А в налоговом учете в расходы система подставит только 5 рублей, т.к. считает, что первыми продаются те товары, которые первыми поступили (метод ФИФО= первый пришел, первый вышел). Поэтому в большинстве случаев разница в этом.
Но могут быть расхождения, связанные с другими причинами: например, когда сервис видит, что товар не оплачен, т.к. в налоговом учете при продаже товара обязательным условием включения в расходы УСН является оплата этого товара поставщику. В этом случае сервис не подставит автоматом в поле «учесть в расходах УСН» нужные суммы.
У вас здесь есть два варианта: либо самостоятельно заполнить это поле суммами, которые вы посчитали, либо дождаться и довериться системе, которая заполнит поле в платежке, когда произойдет оплата поставщику.
0 Ответить
Показать всё обсуждение — 6
Скажите, почему вы учитываете расход по аренде в акте выполненных работ, разве в УСН расходы не по факту оплаты?
0 Ответить
Katya Kutovaya 6 февраля 2014
Здравствуйте, сейчас поясню. Мы признаем расходы УСН только при наличии двух фактов: оплаты и входящего отгрузочного документа (акта, накладной). Налоговый кодекс обязывает упрощенцев признавать в своих расходах затраты после их фактической оплаты (п.2 ст. 346.17 НК).
Под оплатой Налоговый Кодекс понимает прекращение обязательства перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой покупаемых товаров, услуг или имущественных прав. Прибегнем к помощи Гражданского Кодекса и посмотрим, что представляет собой обязательство покупателя перед продавцом.
Все статьи ГК, описывающие основные отношения между покупателем и продавцом (ст. 454 по договору купли-продажи, ст. 702 по договору подряда, ст. 783 по возмездному оказанию услуг) четко формулируют обязательства покупателя: оплатить ТМЦ (работы, услуги) и принять их (результат работ или услуг).
Следовательно, если есть только оплата авансом продавцу, пусть даже предусмотренная договором, по нормам ГК обязательства покупателя еще не выполнены. Ведь принятие, оприходование ТМЦ, принятие работ или услуг, которое подтверждается накладной/актом, в учете еще не отражено. А, значит, нет оснований для включения в расходы по налоговому учету. Если оприходование ТМЦ или работ/услуг произведено (есть входящая накладная или акт) и есть оплата поставщику/продавцу, то обязательства по законодательству перед продавцом прекращены, а следовательно выполнены требования Налогового Кодекса по оплате и можно смело включить эти затраты в расходы УСН.
Источник: www.b-kontur.ru
Почему не списывается товар в 1С?
У нас есть 21 ответов на вопрос Почему не списывается товар в 1С? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Как списать товар со склада в 1с Управление торговлей 11?
- Почему не проводится накладная в 1с?
- Как оформить списание товара в 1с?
- Как правильно списать товары?
- Как сделать списание в 1с?
- Как списать товар в 1с розница?
- Почему не списывается товар в 1С? Ответы пользователей
- Почему не списывается товар в 1С? Видео-ответы
Отвечает Полина Капризная
Причин, по которым не списываются товары в 1С может быть несколько: Отсутствие товаров на складе по данным учета. Для контроля остатков воспользуемся отчетом оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 и сформируем его с отбором по списываемому товару, чтобы убедиться в наличии товаров на складе.
Как списать товар со склада в 1с Управление торговлей 11?
Вначале необходимо включить в разделе «Администрирование», подраздел «Запасы и закупки» функциональную опцию «Внутреннее потребление». Списать товар можно выбрав в разделе «Запасы и закупки», подраздел «Внутреннее товародвижение», команду «Внутреннее потребление товаров».
Почему не проводится накладная в 1с?
Расходная накладная» (и многие аналогичные) может не проводиться по трем основным причинам: — нарушена хронология документов; — неправильно указана аналитика; — неверный бухгалтерский счет учета ТМЦ.
Как оформить списание товара в 1с?
Для отражения операций списания ТМЦ в 1С:ERP используется документ «Списание недостач товаров». Для создания нового документа проходим в подсистеме «Склад и доставка» по ссылке «Излишки, недостачи и порчи товара» и далее в командной панели списка складских документов выбираем «Создать/Списание недостач товаров».
Как правильно списать товары?
Списание пришедшего в негодность товара — процесс довольно простой, поскольку, по сути, является этапом инвентаризации. Если в ходе проверки найдены испорченные продукты, их надо заактировать, представить комиссии, заполнить и подписать акты ТОРГ-15 или ТОРГ-16. Наличие этих документов позволяет списать товар.
Как сделать списание в 1с?
Для отражения операций списания ТМЦ в 1С:ERP используется документ «Списание недостач товаров». Для создания нового документа проходим в подсистеме «Склад и доставка» по ссылке «Излишки, недостачи и порчи товара» и далее в командной панели списка складских документов выбираем «Создать/Списание недостач товаров».
Как списать товар в 1с розница?
Зайдите в раздел Склад → Складские операции → Списание товаров.
Источник: querybase.ru
Почему в 1С «Расходы будущих периодов» не списываются в налоговом учете?
Возможны два распространенных случая, когда «расходы будущих периодов» («РБП») не списываются в налоговом учете. Рассмотрим варианты ошибок на примерах.
Возможный вариант №1
При создании элемента справочника «Расходы будущих периодов» не указали параметры списания этих расходов в налоговом учете:
Возможный вариант №2
Возможно, галочку поставили, то есть не забыли указать параметры списания «РБП» в налоговом учете, однако, часто бухгалтеры вместо использования специализированных документов по учету — начисляют «РБП» с помощью документа «Операция (бухгалтерская), то есть делают это практически вручную:
В данном случае, списание «РБП» в налоговом учете, так же не произойдет, так как при начислении бухгалтер забыл начислить «РБП» в налоговом учете.
Чтобы исправить ситуацию, нужно в «Операции (бухгалтерской)» нажать кнопку «Заполнить проводку НУ», тогда программа автоматически начислит «РБП» в налоговом учете. Только с такими условиями, «РБП» в дальнейшем начнут списываться в налоговом учете:
Если у вас остались вопросы, то спрашивайте в комментариях ниже, постараемся ответить.
Бесплатный мини-курс по оборотке!
Получите бесплатный мини-курс по ОСВ!
Найдите курс в закрепленных сообщениях в нашем Телеграм канале.
А если еще и подпишитесь, то увидите новые полезные статьи и видео по 1С!
Источник: rosskey.ru
