В качестве примера можно рассмотреть постановление АС Уральского округа №Ф09-3801/16 от 18.05.2016. Через 2 года после закрытия ИП в налоговой гражданин продал коммерческую недвижимость. Фискалы посчитали, что он продолжал заниматься предпринимательской деятельностью, но доказать этого не смогли.
Через 4 года гражданин вновь открыл ИП с другим видом деятельности. Такой срок дал суду основания полагать, что закрытие ИП не носило кратковременный характер. Поэтому сама процедура не направлена на получение необоснованной налоговой выгоды. Фискалы не сумели доказать, что продажа имущества носит систематический характер. Гражданин просто распорядился своей собственностью.
В данном случае суд встал на сторону гражданина. Исходя из этого при закрытии ИП следует соблюдать 2 основных правила:
- Не продавать коммерческую недвижимость сразу после отказа от статуса предпринимателя.
- Не регистрироваться в качестве ИП сразу после продажи коммерческой собственности.
Минимизация доначислений
Согласно п.1 ст.221, подп.7 п.1 ст.31 НК РФ, п.8 постановления Пленума ВАС №57 от 30.07.2013 налоговики не могут удержать НДФЛ со всего дохода гражданина, даже если докажут, что он вел предпринимательскую деятельность. Они должны учесть и его затраты.
Даже отсутствие статуса ИП на момент продажи недвижимости не является основанием для начисления суммы налога, которая превышает аналогичный показатель для действующего предпринимателя. В противном случае будет нарушен принцип равенства налогообложения (п. 1.3 ст.3 НК РФ).
Защищая свои права в суде, гражданин не сможет утверждать, что он предприниматель в соответствии с п.2 ст.11 НК РФ. Но, несмотря на это, фискалы должны применять в отношении такого гражданина налоговое законодательство, как для обычного ИП.
При этом бывший предприниматель может пользоваться и налоговыми льготами. В соответствии с п. 1 ст.221 НК РФ данный гражданин может оформить налоговый вычет в сумме фактически понесенных расходов. Для этого ему придется доказать их документально. Но данные расходы должны быть связаны с извлечением доходов. Сумма вычета не может превышать суммы доходов от предпринимательской деятельности.
Если у бывшего ИП отсутствует возможность документально подтвердить свои затраты, то он может рассчитывать на стандартный вычет, соответствующий 20% от суммы предпринимательских доходов. Но данной льготой не могут воспользоваться те лица, которые занимались предпринимательством без государственной регистрации.
Перестал вести предпринимательскую деятельность? Не забудь закрыть ИП!
Но остальные нормативы п. 1 ст. 221 НК РФ должны применяться как к зарегистрированному ИП, так и к гражданину, работающему без регистрации. Это обязывает налоговиков учитывать документально подтвержденные расходы предпринимателя-нарушителя.
А если ИП сумеет доказать, что имущество продано по стоимости меньше цены приобретения, то НДФЛ платить вообще не придется.
Если реализацию недвижимости, которая ранее использовалась в коммерческой деятельности, не признают предпринимательством, то НДС платить не придется. Но будет начислен НДФЛ со всей суммы продажи без вычетов, что также сопряжено с финансовыми затратами. При этом период владения объектом не учитывается.
Это только одна из трудностей, с которой может столкнуться бывший предприниматель. Чтобы минимизировать финансовые потери в данной ситуации вы можете обратиться в компанию Самитов Консалтинг. Мы поможем с закрытием ИП, вам останется только ждать результата.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru
Проверка ИП после закрытия
Здравствуйте. Я закрыла предпринимательство, но мне позвонили с фонда социального страхования и сказали что будет проводится камеральная проверка документов по начислению заработной платы и оплате больничных листов. Если я уже не являюсь ИП должна ли подвергаться данной проверке
Дата: 02.02.2018 14:30
Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.
В консультации принимал участие
Ответ эксперта
Бухгалтер, Россия, г. Москва
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Проверка индивидуального предпринимателя после того как он закроет свой бизнес основывается на требованиях п. 1 ст. 23 НК РФ. Согласно этому, лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, должно хранить все документы, касающиеся уплаты налогов и бухгалтерского учета, на протяжении 4 лет после того, как ИП будет закрыто. Именно такой срок давности установлен законодательством для выявления возможных нарушений и доначисления неуплаченных налогов и санкций.
Камеральная проверка отчетности ФСС проводится в период трех месяцев со дня представления плательщиком расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (ч. 2 ст. 34 Закона № 212- ФЗ). Она проходит по месту нахождения территориального органа Фонда социального страхования РФ.
Специального решения руководителя территориального органа для нее не требуется.
В ее рамках осуществляется контроль: отчетности, представленной организациями или ИП; правильности произведенных расходов при обращении страхователя за выделением средств.
Кроме того, отделения уполномоченного органа вправе одновременно проводить камеральную проверку правильности расходов на выплату обязательного страхового обеспечения в соответствии с Законом № 255- ФЗ, а также истребовать у плательщика документы, подтверждающие расходы на выплату обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 7 ст. 34 Закона № 212- ФЗ).
В Вашем случае уточните период, за который планируется проверка, поскольку есть временное ограничение — три месяца со дня представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам.
А выездная проверка ФСС может быть проведена и после закрытия ИП за последние три календарных года хозяйственной деятельности предпринимателя.
Источник: consjurist.ru
Можно ли оспорить начисление долга по налогам при закрытии ИП?
Доброго времени суток. Меня зовут Андрей, и я столкнулся с такой проблемой, как огромная задолженность по ИП. Дело в том, что я открыл ИП в 2012г и закрыл в 2016г деятельность по ИП не велась вообще ни одного дня. Нулевые декларации я сдал в 2016 за 2014, 2015. И в 2017 я сдал за 2016.
Мне начислили 284.681 рублей долга ( это вместе с пени ), говоря, что это обязательные фиксированные страховые взносы ежеквартальны. Там в эту сумму входит ещё штраф в размере 110.000 рублей за не сданную нулевую декларацию за 2014г. Но в 2016г. я ее сдал. Можно ли как-то оспорить эти 284.681 р. долга? Подскажи, пожалуйста.
15 августа 2017, 00:38
С 2013 года (Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ статья 11 (до 01.01.2015), Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ статья 12 пункт 1, 3, 6-8 (с 01.01.2015), Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ статья 14 пункт 6 (c 01.01.2017 утратил силу), с 01.01.2017 п.7 ст.430 Главы 34 НК РФ действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, действующие, если предприниматель не ведет деятельность.
?Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
Чтобы получить такое освобождение, вам надо будет обратиться с подтверждающими документами в местное отделение ПФР, где вы стоите на учете.
С 2013 года действуют льготные периоды неуплаты страховых взносов:
— в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
— прохождение военной службы по призыву;
— уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
— период проживания с супругом — военнослужащим по контракту, если вы не можете трудоустроиться (в общей сложности до пяти лет);
— период проживания за границей с супругом, который направлен в консульства или диппредставительства РФ (также не более пяти лет).
А вот если вы работаете где-то по трудовой книжке или договору, и страховые взносы по зарплате вносит ваш работодатель, то обязанность уплаты страховых взносов как предпринимателя за вами все равно сохраняется. И только в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности и исключения ваших данных из ЕГРИП, Пенсионный фонд перестанет начислять вам указанные суммы.
Источник: www.taktaktak.ru