Итак, мы разобрались, какие налоги и взносы платят упрощенцы. Но выше мы уже отметили, что на упрощенке с объектом «Доходы» никакие расходы в расчет не принимаются. Можно ли уменьшить налог УСН на уплаченные взносы? На каком основании?
Да, можно, и об этом прямо сказано в статье 346.21 НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде».
Что касается варианта «Доходы минус расходы», то уменьшение УСН на сумму страховых взносов происходит на основании 346.16 НК РФ. Расходы на страхование перечислены в перечне затрат, которые можно учитывать при расчете налоговой базы.
ЕНС. Единый налоговый счёт. Разбор ошибок в 1с УСН доходы не уменьшается на страховые взносы.
Важный нюанс: на УСН Доходы уменьшается сумма самого исчисленного налога, а на УСН Доходы минус расходы – налоговая база, с которой взимается налог.
Имеет ли значение, за какой период начислены взносы? Нет, главное, когда они были реально перечислены. Например, дополнительный взнос ИП с дохода, полученного в 2020 году, может быть оплачен до 1 июля 2021 год. При этом учитываться эта сумма будет для налогов, начисленных на доходы 2021 года.
Еще одна частая ситуация – ИП не успел перечислить взносы в фиксированном размере до конца текущего года, а заплатил их уже в январе следующего. Например, в письме Минфина от 04.03.19 № 03-11-11/13909 рассмотрена ситуация, когда предприниматель заплатил взносы за 2018 год в начале 2019. Ведомство подтвердило, что страховые платежи, перечисленные за прошлый год, уменьшают налог УСН, но только тот, который начислен в 2019 году.
Вы можете узнать, как уменьшить налог на перечисленные страховые взносы, обратившись на бесплатную консультацию по налогообложению.
ИП на УСН «доходы» МОЖЕТ уменьшить налог на «пенсионные» взносы с суммы превышения !
Сумма налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей на УСН останется на прежнем уровне. Минфин отозвал скандальное письмо, согласно которому ИП на УСН с объектом «доходы» не могли уменьшить налог на страховые пенсионные взносы в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс.рублей. Речь идет о лишних 126,6 тысяч рублей налога в год, которые пришлось бы заплатить многим предпринимателям, если бы письмо не было отозвано.
Минфин России опубликовал на своем сайте письмо № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 г., в котором признал, что страховые пенсионные взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, являются фиксированными взносами и уменьшают налог по упрощенной системе налогообложения с объектом “доходы” наравне со взносами, которые рассчитываются в зависимости от размера минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, которое вызвало бурю негодования среди предпринимателей, отозвано из ФНС РФ и применяться не должно.
Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников
Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2022 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.
Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2022 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?
Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2022 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 43 211 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 49 581 рубль.
На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 49 581 рубль взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 105 801 рубль. На самом деле, это не так.
Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате ИП из примера заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.
Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.
Отчётный (налоговый) период
Доход нарастающим итогом
Уплаченные взносы нарастающим итогом
Источник: kredit-on.ru
Уменьшаем УСН для ИП и ООО
Приветствую новичков в бизнесе! Сегодня мы поговорим о том как можно уменьшить размер налога УСН для предпринимателей и организаций.
Уменьшение налога УСН значительно отличается от уменьшения налога ЕНВД. И разницу Вы сейчас увидите.
Эта тема несомненно волнует многих предпринимателей, ведь если можно уменьшить налог, то какой смысл платить больше ?
Уменьшаем УСН для ИП в 2015 году
Законодательно ИП разрешено уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы которые ИП платит за себя, а так же на страховые взносы которые ИП платит за своих работников. Рассмотрим уменьшение налога УСН для обоих видов: УСН Доходы и УСН Доходы минус Расходы.
Уменьшаем УСН 6% на фиксированные взносы ИП
Фиксированные взносы ИП которые не имеют работников могут уменьшать на все 100% выплаченных взносов.
Не смотря на то что отчетность по УСН 1 раз в год, оплата авансовых платежей происходит ежеквартально и уменьшать Вы можете только из того квартала в котором эти фиксированные взносы были уплачены.
Следует отметить что существует минимальный налог УСН который равен 1% от общего оборота, но к УСН 6% он не имеет никакого отношения и применяется только к УСН Доходы минус расходы.
Уменьшаем УСН 6% на страховые взносы за работников (ИП)
В случае если у предпринимателя есть наемные работники, то уменьшить налог УСН 6% ИП может только на 50% страховых взносов которые ИП выплачивает за своих работников.
Пример: за квартал ИП заплатил за своих работников страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС) 34000 руб., а авансовый платеж который необходимо оплатить равен 25 000 руб.
Как было сказано выше, при наличии работников ИП может уменьшать налог не более чем на 50%.
В нашем примере несмотря на то, что страховых взносов выплачено 34000 руб., уменьшить авансовый платеж 25 000 Вы имеете право не более чем на 50%, то есть Вам в любом случае придется оплатить налог 12 500 руб. (50%) от авансового платежа который подлежал к уплате.
Пример №2: за квартал ИП заплатил страховых взносов за работников 10 500 руб.
Авансовый платеж подлежащий к уплате составляет 31 000 руб. Как уже известно имея работников ИП имеет право уменьшать налог УСН не более чем 50% от размера налога подлежащего к уплате. Так как 50% от 31 000 — это 15 500 руб., то значит мы можем уменьшить авансовый платеж УСН6% на всю сумму страховых взносов (так как 10 500 руб. это меньше 50% от суммы налога).
В этом случае получаем что авансовый платеж 31 000 руб. — 10 500 руб.= 20 500 руб. — именно эта сумма авансового платежа будет подлежать уплате.
Уменьшение УСН 15% на фиксированные взносы ИП
При спецрежиме УСН 15% (доход-расход) уменьшению подвергается не сам налог, а налоговая база. То есть фиксированные взносы просто вносятся в текущие расходы и просто уменьшают налоговую базу с которой потом будет высчитываться налог 15%.
Уменьшение УСН15% на страховые взносы ИП за работников
Здесь такая же ситуация, страховые взносы за работников вносятся в общие расходы и уменьшают налоговую базу из которой потом будет высчитываться налог УСН 15%.
Что касается уменьшения налога УСН на страховые взносы работников, то тут следует учесть что уменьшать налог УСН можно только на страховые взносы работников которые задействованы в видах деятельности которые у Вас облагаются налогом УСН (часто бывает ситуация когда несколько видов деятельности и несколько налогообложений и в каждом из них работают люди).
Уменьшаем УСН для ООО в 2015 году
В целом с ООО ситуация аналогичная как и ИП, пожалуй отличием является отсутствие фиксированных взносов ИП, но поговорим на эту тему подробнее:
Уменьшение УСН 6% для ООО
Так как форма собственности ООО изначально подразумевает что у Вас есть работники (даже один директор — это тоже работник), то уменьшать налог УСН 6% можно не более 50% от размера налога подлежащего к уплате.
Пример: Размер авансового платежа который необходимо заплатить при УСН 6% = 18 000 руб.,
Размер страховых взносов за работников равен 12 000 руб.
Так как налог(авансовый платеж) в нашем случае можно уменьшить не более чем на 50%, то
размер уменьшения 50% от 18000 = 9000 руб.
Получаем что оплатив страховые взносы 12 000 руб., уменьшаем налог только на 9000 руб. и нам нужно оплатить авансовый платеж УСН 9 000 руб.
Уменьшение УСН 15% (доходы минус расходы) для ООО
Здесь так же как и у ИП уменьшению подвергается не сам налог УСН 15%, а уменьшается налоговая база на всю сумму страховых взносов они вносятся в расходы. После чего с чистой прибыли необходимо будет оплатить налог УСН 15%.
В конце статьи хочу еще раз напомнить про минимальный УСН, Вы в любом случае должны его оплатить государству 1% от общего оборота, пусть даже Вы сработаете в убыток.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом я закончу статью, со всеми вопросами обращаться в комментарии или в группу контакта » Секреты бизнеса для новичка «.
Удачного бизнеса! Берегите деньги! пока!
Источник: biz911.net
Редактирование суммы уплаченных страховых взносов ФСС в расходах по УСН
Вопрос Богдановой Галины, ООО «Макошь»
Как корректировать в расходах сумму уплаченных страховых взносов ФСС, т.к. в расходы попадает полностью начисленные взносы за период, а не уплаченные. Вероятно, не контролируется сальдо по 69,01 счету, а вернее берется в разрезе субконто., а не общее сальдо. Как это исправить?
- страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС, уплаченных в этом налоговом (отчетном) периоде в пределах исчисленных сумм;
- расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за первые три дня за счет работодателя (кроме несчастных случаев на производстве);
- платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников, предусматривающим оплату первых трех дней нетрудоспособности страховыми выплатами.
Исключение составляют предприниматели на УСН с объектом «доходы», которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Они уменьшают сумму налога (авансового платежа по налогу) на уплаченные страховые взносы на ОПС и ОМС в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ. Ограничение в 50 процентов на них не распространяется. Если уплаченные взносы больше налога, то налог считается равным нулю.
Организации и ИП на УСН с объектом «доходы», которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансового платежа по налогу) на сумму расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплачиваемых за первые 3 дня за счет работодателя.
При определении суммы, на которую уменьшается налог (авансовый платеж по налогу) за налоговый (отчетный) период, учитываются только взносы и пособия, фактически уплаченные в этом налоговом (отчетном) периоде в пределах исчисленных сумм. Например, если страховые взносы за декабрь отчетного года уплачены в январе следующего года, то в расчетах они учитываются при определении суммы налога (авансового платежа по налогу) в следующем году (письмо Минфина России от 04.03.2019 № 03-11-11/13909).
При этом сумма пособия не уменьшается на сумму исчисленного с нее налога на доходы с физических лиц (письмо Минфина России от 11.04.2013 № 03-11-06/2/12039).
В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) сумма уплаченных страховых взносов учитывается автоматически для уменьшения налога при УСН (авансового платежа по налогу).
Когда в программе введены документы по начислению заработной платы и страховых взносов, перечислены страховые взносы, при выполнении закрытия месяца в каждом последнем месяце отчетного (налогового) периода (март, июнь, сентябрь, декабрь) выполняется регламентная операция Расчет расходов, уменьшающих налог УСН, которая рассчитывает суммы расходов, уменьшающие налог по УСН за отчетный (налоговый) период.
Можно посмотреть расшифровку расходов, уменьшающих налог по УСН, в соответствующем квартале (по ссылке с названием регламентной операции или по кнопке Справки-расчеты выберите команду Расходы, уменьшающие налог УСН).
Исчислен налог по УСН
В форме обработки «Закрытие месяца» за последний месяц квартала (года) можно перейти по ссылке с названием регламентной операции Расчет налога УСН и выбрать одноименный пункт контекстного меню. Налог по УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов (в пределах исчисленных сумм), но не более чем на 50% от суммы налога по УСН.
В форме обработки Закрытие месяца за последний месяц квартала (года) по ссылке с названием регламентной операции Расчет налога УСН выберите «Показать проводки» и посмотрите результат ее выполнения.
Если вас на счете 69.01 «Расчеты по социальному страхованию» сальдо образовался за счет старых субконто, например «Расходы по страхованию» или «Получено от исполнительного органа ФСС РФ», которые уже не используются в программе с 2017 года , в связи с тем, что взносы платим в ИФНС, то необходимо их исправить на правильное субконто «Налог (взносы): начислено/уплачено». Исправления вносятся документом «Операции, введенная вручную».
Источник: soft-plus.ru