Однако с вводом единого налогового счета и единого налогового платежа появились вопросы, как корректно уменьшить налог по УСН на уплаченные страхвзносы.
Главное условие уменьшения налога по УСН на страхвзносы заключается в следующем: налог можно уменьшить только на те взносы которые заплатили в рамках налогового периода. Если нужно уменьшить налог за 1 кв. 2023 года, тогда страхвзносы надо заплатить не позже 31 марта. Если же требуется уменьшить налог за 9 месяцев, тогда взносы должны быть уплачены до конца сентября.
С 2023 года налоги уплачивают через единый налоговый платеж. ИФНС устанавливает принадлежность уплаченных налогов на основании суммы, учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика. Однако существует проблема — при оплате по единым реквизитам ИФНС не имеет информации о том, какой конкретно налог или взнос оплатил налогоплательщик. И эта сумма просто находится на едином счете без распределения по обязательствам.
Как в 1С:Бухгалтерия контролировать сумму страховых взносов в КУДиР
Чтобы деньги просто не лежали на едином счете, налогоплательщик подает уведомление о рассчитанных налогах, авансах по ним, страхвзносах.
Как уменьшить налог по УСН на страхвзносы в 2023 году
Одним из методов уменьшения налога по УСН на страхвзносы является вариант, который указала сама ФНС. В соответствии с п. 1 ст. 78 НК ИП могут распоряжаться денежными средствами, которые формируют положительное сальдо единого налогового счета, через их зачет в счет выполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного бюджетного платежа (налога, страхвзноса или сбора).
Заявление о распоряжении через зачет подается в ИФНС по месту учета в электронном виде (нужна УКЭП) или через личный кабинет налогоплательщика. ФНС уточнила, что в этом заявлении требуется указать:
- код 2 — то есть деньги идут в счет погашения будущей обязанности по уплате конкретного налога, страхвзноса или сбора;
- реквизиты для зачета — КБК страхвзносов, ОКТМО, предстоящий срок уплаты.
На основании распоряжения ИФНС однозначно определяет бюджет, в который направляются деньги, а также другие требуемые реквизиты.
При формировании платежных документов указывается конкретный КБК страхвзносов, ОКТМО, период и статус налогоплательщика «02».
Сумма, которая указана в распоряжении на перевод денег, не может быть меньше размера планируемого уменьшения налога за соответствующий отчетный период. Кроме того, на ее основании должно формироваться положительное сальдо единого налогового счета (то есть переплата) на сумму не меньше каждого планируемого уменьшения.
Для уменьшения аванса по УСН за 1 кв. 2023 года на страхвзносы, уплачиваемые плательщиком, который не производит выплаты физлицам, требуется заплатить эти взносы до конца марта.
В 2023 году по единому налоговому платежу действует переходный период — разрешено уплачивать налоги и страхвзносы не на единый налоговый счет по общим реквизитам и КБК, а по разным КБК, позволяющим идентифицировать конкретные налоги или страхвзносы. В платежном поручении можно поставить КБК конкретного налога или страхвзноса — в этом случае нет необходимости подавать уведомление в ИФНС. В платежке уже имеется вся информация для ИФНС по отправке поступивших денег.
Почему страховые взносы не распределяются между патентом и УСН?
Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.
Источник: www.1cbit.ru
Добрый день! Вопрос по 1С 8.3 ,УСН ИП (доходы-расходы). Почему фиксированный платеж в ПФ в мин. размере включается в книгу расходов, а максимальный (1% свыше 300 т.р.) не включается?
Добрый день! Вопрос по 1С 8.3 ,УСН ИП (доходы-расходы). Почему фиксированный платеж в ПФ в мин. размере включается в книгу расходов, а максимальный (1% свыше 300 т.р.) не включается?
18.08.2017 09:46:56
Добрый день! Вопрос по 1С 8.3 ,УСН ИП (доходы-расходы). Почему фиксированный платеж в ПФ в мин. размере включается в книгу расходов, а максимальный (1% свыше 300 т.р.) не включается? Как можно «регулировать» записи в книге учета доходов-расходов? Спасибо.
Консультант 1С
Сообщений: 427 Регистрация: 11.11.2015
Это нравится: 0Да / 0Нет
18.08.2017 16:01:29
Проверьте, правильно ли выбран период в выписке: если вы платите за 2015, то надо выбрать декабрь 2015 года. Если взносы начисляли операцией вручную, то и в КУДиР надо вносить документом «Запись книги доходов и расходов» на дату оплаты и указать документ оплаты.
________________________________________
До 5 бесплатных консультаций по 1С ежемесячно пользователям сервиса e-office24.ru
Страницы: 1
Форма ответов
Мы хотим принести в Россию самые передовые облачные технологии и заботимся о каждом пользователе. Политика конфиденциальности Антикоррупционная политика Договор-оферты
Array ( [0] => Array ( [TEXT] => Продукты [LINK] => /arenda-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты ) [DEPTH_LEVEL] => 1 [IS_PARENT] => 1 ) [1] => Array ( [TEXT] => Аренда 1С [LINK] => /arenda-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Аренда 1С ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [2] => Array ( [TEXT] => Аренда 1С:Фреш [LINK] => /arenda-1c/1c-fresh/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Аренда 1С:Фреш ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [3] => Array ( [TEXT] => Аренда сервера 1С [LINK] => /arenda-serverov/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Аренда сервера 1С ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [4] => Array ( [TEXT] => Аренда виртуального сервера [LINK] => /arenda-serverov/arenda-virtualnogo-servera/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Аренда виртуального сервера ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [5] => Array ( [TEXT] => Облако 1С [LINK] => /oblako-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 4 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Облако 1С ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [6] => Array ( [TEXT] => 1С онлайн [LINK] => /online-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 5 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => 1С онлайн ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [7] => Array ( [TEXT] => Бухгалтерия Онлайн [LINK] => /buhgalteria-online/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 6 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Бухгалтерия Онлайн ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [8] => Array ( [TEXT] => Программы 1С для ИП [LINK] => /programmy-1c-dlya-ip/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 7 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Продукты [1] => Программы 1С для ИП ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [9] => Array ( [TEXT] => Сервисы [LINK] => /1c-contragent/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы ) [DEPTH_LEVEL] => 1 [IS_PARENT] => 1 ) [10] => Array ( [TEXT] => 1С:Контрагент [LINK] => /1c-contragent/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1С:Контрагент ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [11] => Array ( [TEXT] => 1С-Отчетность [LINK] => /1c-otchetnost/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1С-Отчетность ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [12] => Array ( [TEXT] => 1СПАРК Риски [LINK] => /1c-sparkriski/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1СПАРК Риски ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [13] => Array ( [TEXT] => 1С:Распознавание первичных документов [LINK] => /1c-raspoznavanie-pervichnyh-dokumentov/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1С:Распознавание первичных документов ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [14] => Array ( [TEXT] => 1С:Кабинет сотрудника [LINK] => https://e-office24.ru/1c-kabinet-sotrudnika/ [SELECTED] => [PERMISSION] => Z [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 4 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Сервисы [1] => 1С:Кабинет сотрудника ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [15] => Array ( [TEXT] => Поддержка [LINK] => /support/ [SELECTED] => 1 [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка ) [DEPTH_LEVEL] => 1 [IS_PARENT] => 1 ) [16] => Array ( [TEXT] => Техническая поддержка [LINK] => /support/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Техническая поддержка ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [17] => Array ( [TEXT] => Часто задаваемые вопросы [LINK] => /support/faq-voprosy-1c/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Часто задаваемые вопросы ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [18] => Array ( [TEXT] => Форум 1С [LINK] => /support/forum-1c/ [SELECTED] => 1 [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Форум 1С ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [19] => Array ( [TEXT] => Выбор программы [LINK] => /support/vybor-programmy/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Выбор программы ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [20] => Array ( [TEXT] => Предоставить доступ [LINK] => /support/connect/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( [TEST] => Y ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 4 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => Поддержка [1] => Предоставить доступ ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [21] => Array ( [TEXT] => О нас [LINK] => /company/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас ) [DEPTH_LEVEL] => 1 [IS_PARENT] => 1 ) [22] => Array ( [TEXT] => О проекте [LINK] => /company/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 0 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас [1] => О проекте ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [23] => Array ( [TEXT] => Новостной блог [LINK] => /news/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 1 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас [1] => Новостной блог ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [24] => Array ( [TEXT] => Отзывы клиентов [LINK] => /company/otzyvy-klientov/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 2 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас [1] => Отзывы клиентов ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) [25] => Array ( [TEXT] => Контакты [LINK] => /company/contacts/ [SELECTED] => [PERMISSION] => R [ADDITIONAL_LINKS] => Array ( ) [ITEM_TYPE] => D [ITEM_INDEX] => 3 [PARAMS] => Array ( ) [CHAIN] => Array ( [0] => О нас [1] => Контакты ) [DEPTH_LEVEL] => 2 [IS_PARENT] => ) )
- Продукты
- Аренда 1С
- Аренда 1С:Фреш
- Аренда сервера 1С
- Аренда виртуального сервера
- Облако 1С
- 1С онлайн
- Бухгалтерия Онлайн
- Программы 1С для ИП
- 1С:Контрагент
- 1С-Отчетность
- 1СПАРК Риски
- 1С:Распознавание первичных документов
- 1С:Кабинет сотрудника
- Техническая поддержка
- Часто задаваемые вопросы
- Форум 1С
- Выбор программы
- Предоставить доступ
- О проекте
- Новостной блог
- Отзывы клиентов
- Контакты
Источник: e-office24.ru
Как уменьшить налог на УСН
Предприятия на упрощёнке уже пользуются существенными льготами при уплате налогов, но могут снизить их ещё — есть инструменты, которые позволяют это сделать. Мы расскажем про страховые платежи и их влияние на сумму выплат по УСН, а также некоторые другие нюансы по снижению налогов.
Социальное страхование: расчёты и льготы
Все работодатели — юрлица и ИП, обязаны начислять и платить страховые взносы (СВ) за свой счёт. Речь идёт о платежах за работников и фиксированных взносов ИП за себя.
Страховые платежи делятся на 4 вида:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медицинское страхование (ОМС);
- обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСиПЗ).
С 1 января 2023 года все они объединены в одну сумму и перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП), за исключением взносов по НСиПЗ (их оплачивают отдельно, по своему КБК).
Установлен единый тариф СВ — 30% от суммы всех начисленных доходов сотрудника (без учёта платежей по НСиПЗ — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).
По общей сумме СВ рассчитана предельная база начисления на 2023 год — 1 917 000 рублей. Если общий доход сотрудника достиг этой суммы в течение года, ставка СВ уменьшится с 30% до 15,1%.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), некоммерческих организаций, резидентов «Сколково», и других категорий плательщиков согласно статье 427 НК РФ установлены льготные ставки СВ.
Так, для субъектов МСП действуют следующие тарифы СВ:
- 30% от совокупного дохода в пределах МРОТ (в 2023 году — 16 242 руб.);
- 15% от суммы, превышающей МРОТ.
Пример: заработная плата тракториста Петрова П.П. за январь 2023 года — 60000 рублей. СВ будут считаться так:
30% от 16242 руб. = 4872,6 руб.,
15% от (60000 — 16242) = 15% от 43758 руб. = 6563,7 руб.,
Итого 11436,3 руб. (4872,6 + 6563,7).
Для других категорий плательщиков, указанных в статье 427 НК РФ, определены свои ставки СВ.
Фиксированные СВ за себя ИП должен перечислять независимо от факта осуществления деятельности. На 2023 год она будет составлять 45 842 рублей. Уплатить сумму СВ можно в любое время, вплоть до 31 декабря.
С суммы дохода за 2023 год, превышающей 300 000 рублей, нужно перечислить СВ на ОПС в размере 1% от разницы. Срок уплаты — до 1 июля 2024 года.
Что касается плательщиков УСН, то их абсолютное большинство относится к субъектам МСП, и имеют льготы по СВ. В РФ действуют две базы налогообложения по УСН:
- «Доходы» со ставкой от до 1 до 8%;
- «Доходы минус расходы» по ставке от 5 до 20%.
Они выбираются исходя из специфики ведения бизнеса и соотношения доходов и расходов. Самый распространённый вариант — УСН 6% («Доходы»). Какие налоги уменьшают на УСН 6%? Те, что рассчитываются с полученной выручки.
Уменьшение налога при УСН «Доходы»
ИП без работников
Предприниматель, работающий без привлечения наёмной силы, может снизить налоговое бремя на сумму всех СВ за себя. При УСН 6% уменьшение налога возможно только после фактической уплаты СВ.
УСН платится авансом, ежеквартально, в составе ЕНП, до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, до 28 апреля. И если на день оплаты сумма СВ за себя уже перечислена, её можно зачесть полностью в счёт налога по УСН.
Пример: ИП Степанов С.С. уплатил СВ за себя в сумме 20 000 рублей в марте. По итогам 1 квартала аванс по налогу на УСН составил 12 000 рублей. Ему не надо ничего перечислять, так как сумма СВ перекрывает исчисленный налог. На оставшиеся 8 000 рублей он имеет право уменьшить авансовый платеж по УСН во 2 квартале.
Можно ли уменьшить налог при УСН «Доходы» по доп.взносу в 1% от суммы превышения в 300 000 руб? Да, но тогда перечислить его нужно заранее, до уплаты налога за отчётный год.
ИП и юрлица с работниками
Сумма страховых взносов, уменьшающих налог УСН «Доходы» для организаций и ИП-работодателей, не может быть больше 50% от исчисленного налога В этом случае льгота для ИП по СВ за себя (100%) уже не действует.
Пример: у ИП Павлова П.П. три наёмных сотрудника. По состоянию на 30 июня он перечислил СВ за себя и за работников на общую сумму 252 000 руб. За 2 квартал авансовый платёж по налогу составил 375 000 руб. Он может уменьшить налог УСН на страховые взносы в размере 50% от налога (187 500 руб.) и отправить в бюджет оставшиеся 187 500 руб.
Что включать в состав доходов
Плательщики УСН используют кассовый метод начисления доходов и расходов. Это означает, что принять их к расчёту можно в момент их фактического поступления или оплаты. Доходом считается приход денег или имущества по коммерческой деятельности. Но есть и внереализационные доходы, в числе которых:
- проценты от депозитов;
- полученные платежи по штрафам и пеням;
- положительные курсовые разницы;
- возмещения ущерба;
- безвозмездно полученные активы и иные поступления в соответствии со статьёй 250 НК РФ.
С них также необходимо рассчитать налог и перечислять его в бюджет.
В то же время:
- получение и возврат займов;
- пополнение счёта собственными деньгами ИП или учредителя;
- возвраты денег от клиента или поставщика;
- средства грантов, субсидий;
- иные поступления согласно статье 251 НК РФ,
доходами не считаются, и в базе налогообложения УСН не учитываются.
При совмещении УСН и патента, доходы ИП от патентной деятельности должны учитываться отдельно, и не попадать в базу обложения УСН.
Что уменьшает налоговую базу УСН «Доходы минус расходы»
Уменьшают ли страховые взносы налог УСН при расчёте разницы между доходами и расходами? Да, они влияют на налогооблагаемую базу, но не на сам налог.
Все СВ включаются в общий перечень расходов, которые снижают расчётную базу — вне зависимости от их суммы. Учёт расходов производится в период фактического перечисления взносов в ИФНС и СФР.
У плательщиков УСН «Доходы минус расходы» есть некоторые обязательства, которые влияют на их финансовое положение. Например, они должны:
- включать в состав затрат только перечисленные в статье 346.16 НК РФ наименования (расходы, уменьшающие налог по УСН);
- уплачивать минимальную сумму налога, равную 1% от полученного дохода за год, даже если фактическая прибыль оказалась меньше.
При этом им разрешено:
- относить убытки прошлых лет на расходы текущего года (если они образованы меньше 10 лет назад);
- учитывать сумму минимального размера налога прошлых лет в составе расходов отчётного периода.
Условия для снижения налога при разных налоговых базах
Для удобства мы собрали в таблицу основания по уменьшению суммы налога к перечислению по разным видам УСН.
| ИП без работников на УСН «Доходы» | всю сумму страховых взносов за себя, уплаченных в отчётном периоде | возможно снижение и дополнительного 1% от полученных доходов свыше 300 000 руб. в год; налог можно снизить до нуля |
| организации и ИП с работниками на УСН «Доходы» | 50% — если сумма перечисленных страховых взносов за работников и за себя это позволяет | |
| УСН «Доходы минус расходы» | всю сумму страховых взносов за работников и за себя, уплаченных в отчётном периоде | налог не может быть меньше 1% от общей суммы доходов, но полученные убытки можно отнести на следующий год |
Таким образом, плательщики УСН «Доходы» могут вообще не платить налог, если его сумма окажется равной нулю, или отрицательной, после корректировки на сумму СВ. Плательщики УСН «Доходы минус расходы» уменьшают налогооблагаемую базу на всю сумму СВ, но обязаны перечислить в бюджет не меньше минимального размера налога (1%) в любом случае.
Нюансы при расчёте окончательной суммы налога по УСН
Было сказано, что снизить налог можно только после фактического перечисления СВ в отчётном периоде. Что будет, если взносы за себя в полной сумме уплачены в последние дни года? Тогда при оплате окончательной суммы налога по УСН за год надо учесть все взносы за себя, включая 1% с выручки больше 300 000 рублей, а остаток (если он будет) просто «сгорит».
Пример: ИП Сергеев С.С. перечислил фиксированные СВ за 2022 год в сумме 43 211 руб. 30 декабря 2022 года. По итогам года ему нужно уплатить налог по УСН в сумме 28 000 руб. и еще 6 000 рублей дополнительных СВ с превышения от 300 000 рублей. Получается, что налог за 2022 год ему перечислять не надо. В то же время оставшуюся сумму в 15 211 рублей (43 211 — 28 000) он зачесть не сможет, так как все платежи по году уже закрыты.
Поэтому рациональнее распределять фиксированные СВ за себя частями, в течение года. Тогда будет уверенность, что перечисленные суммы зачтутся в полном объёме.
Другие способы снижения налогов
Любой регион РФ вправе устанавливать свои ставки УСН для налогоплательщиков, зарегистрированных на их территории. Например, в Севастополе, в Республике Крым и в Чеченской республике действуют пониженные ставки УСН (от 1%). ИП и ООО, вставшие на учёт в инспекциях указанных регионов, могут существенно на этом сэкономить.
Кроме того, ИП, зарегистрированные в 2023 году и деятельность которых связана с производством, наукой и социальной поддержкой, могут претендовать на налоговые каникулы сроком на 2 года. В этот период они освобождаются от уплаты УСН. Возможность их предоставления и перечень видов деятельности устанавливают законодательные органы власти регионов.
Предприниматели из Москвы, которые зарегистрированы в качестве плательщиков торгового сбора (ТС), могут уменьшить налог по УСН на сумму уплаченного ТС.
Ещё один способ оптимизации налогов — выбор другой системы налогообложения. Некоторые виды деятельности можно перевести на патент, особенно если они связаны с оказанием услуг населению. ИП в единственном числе могут перейти на НПД (самозанятость) в случае, когда предполагаемая выручка за год не превышает 2,4 миллионов рублей.
Заключение
Российское законодательство позволяет малому бизнесу экономить на уплате налогов. При применении УСН уменьшить налог можно путём зачёта суммы СВ. В зависимости от применяемой системы УСН, сокращается либо налогооблагаемая база (УСН «Доходы минус расходы») либо сам налог (УСН «Доходы»). Но при этом нужно учитывать, что зачесть взносы можно только после их фактической уплаты.
Источник: www.moedelo.org