Организация, решившая с 2021 года перейти на упрощенку и уже подавшая соответствующее уведомление, еще вполне может передумать насчет первоначально выбранного объекта налогообложения.
Если в уведомлении о переходе на УСН вы ошибочно указали не тот УСН-объект или просто решили, что «доходно-расходная» упрощенка вам все же подходит больше, чем «доходная» или наоборот, до конца года (не позднее 31 декабря) вы спокойно можете изменить первоначальный выбор.
Для этого необходимо направить в ИФНС новое уведомление о переходе на УСН, указав в нем иной объект налогообложения. Также к уведомлению нужно приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется.
Кстати, вновь созданные организации (вновь зарегистрированные ИП) могут применять УСН с самого начала. А сменить первоначально выбранный УСН-объект «новорожденный» упрощенец может в течение первого месяца «жизни».
Рассказать друзьям
Предыдущая
Переход на маркировку шин будет проходить в три этапа
Переход на ФСБУ 25/2018 в учете лизингополучателя в программе 1С:Бухгалтерия предприятия ПРОФ 3.0 (без дисконтирования)
ПРЯМОЙ ЭФИР. 09.09.23 в 12:00 (МСК). Обсуждаем уменьшение УСН и патента на фиксированные взносы ИП
Комментарии ( 66,’PROPERTY_OBJECT_ID’ => $ElementID, ‘ACTIVE’=>’Y’,), array(), false, array(‘ID’, ‘NAME’) ); echo $cnt; ?>)
IncludeComponent( «scoder:scoder.comments», «coments», Array( «AJAX_MODE» => «Y», «AJAX_OPTION_ADDITIONAL» => «», «AJAX_OPTION_HISTORY» => «N», «AJAX_OPTION_JUMP» => «N», «AJAX_OPTION_STYLE» => «N», «CACHE_TIME» => «36000000», «CACHE_TYPE» => «A», «COMPOSITE_FRAME_MODE» => «A», «COMPOSITE_FRAME_TYPE» => «AUTO», «CUSTOM_TITLE_DATE_ACTIVE_FROM» => «», «CUSTOM_TITLE_DATE_ACTIVE_TO» => «», «CUSTOM_TITLE_DETAIL_PICTURE» => «», «CUSTOM_TITLE_DETAIL_TEXT» => «», «CUSTOM_TITLE_IBLOCK_SECTION» => «», «CUSTOM_TITLE_NAME» => «Ваше имя», «CUSTOM_TITLE_PREVIEW_PICTURE» => «», «CUSTOM_TITLE_PREVIEW_TEXT» => «», «CUSTOM_TITLE_TAGS» => «», «DEFAULT_INPUT_SIZE» => «30», «DETAIL_TEXT_USE_HTML_EDITOR» => «N», «DIF_LEVEL_COMMENTS_SPACE_PX» => «50», «DISPLAY_BOTTOM_PAGER» => «Y», «DISPLAY_TOP_PAGER» => «N», «ELEMENT_ASSOC» => «PROPERTY_ID», «ELEMENT_ASSOC_PROPERTY» => «300», «GROUPS» => array(«2»), «MAX_FILE_SIZE» => «0», «MAX_LEVELS» => «100000», «MAX_USER_ENTRIES» => «100000», «NEWS_COUNT» => «50», «OBJECT_ID» => $ElementID, «OBJECT_TYPE» => $arParams[«IBLOCK_ID»], «PAGER_BASE_LINK_ENABLE» => «N», «PAGER_DESC_NUMBERING» => «N», «PAGER_DESC_NUMBERING_CACHE_TIME» => «36000», «PAGER_SHOW_ALL» => «N», «PAGER_SHOW_ALWAYS» => «N», «PAGER_TEMPLATE» => «.default», «PAGER_TITLE» => «Комментарии», «PREVIEW_TEXT_USE_HTML_EDITOR» => «N», «PROPERTY_CODES» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_ANSWERE» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_ANSWERE_REQUIRED» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_REQUIRED» => array(«300″,»NAME»), «RESIZE_IMAGES» => «N», «SC_HIDE_TREE» => «N», «STATUS_NEW» => «ANY», «USER_MESSAGE_ADD» => «Ваш комментарий отправлен», «USE_CAPTCHA» => «N», ) );?>
МАТЕРИАЛ УСТАРЕЛ. Как уменьшать УСН и ПСН на фиксированные взносы в 2023. Новый способ от ФНС
Источник: is1c.ru
Подано уведомление на усн не по той форме
Вопрос: Организация, применявшая УСН, реорганизовалась в форме преобразования. После завершения процедуры реорганизации организация не подала уведомление о применении УСН, считая, что она вправе продолжить применять УСН в качестве правопреемника. Налоговые органы не признают за организацией право на применение УСН, так как после реорганизации создано новое лицо, обязанное уведомить налоговые органы о переходе на УСН. Правомерна ли позиция налогового органа?
Ответ: По нашему мнению, организация после реорганизации в форме преобразования вправе продолжить применять УСН без подачи уведомления о переходе на УСН в налоговые органы, однако Минфин России и большинство судов поддерживают противоположную позицию, считая, что при реорганизации юридического лица в форме преобразования право на применение УСН у правопреемника не сохраняется и организация после преобразования обязана вновь подать уведомление о применении УСН, если она желает продолжить ее применение. Следовательно, неподача уведомления о применения УСН правопреемником влечет для него высокие налоговые риски.
Р.К. Петросов
ООО «М-СТАЙЛ»
Региональный информационный центр
Источник: soveturista77.ru
Как исправить ошибку, допущенную в налоговых уведомлениях
С 2023 года организации и ИП, перешедшие на уплату налогов и взносов в составе единого налогового платежа (ЕНП), должны в определенных случаях подавать в ИФНС новый отчет – Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
При этом если организация (предприниматель) в 2023 году платит налоги по-старому отдельными платежными поручениями с указанием в них КБК конкретного налога, ОКТМО и т.д., уведомления подавать не потребуется.
Уведомление подается в ИФНС в двух случаях:
— если по уплачиваемому налогу не предусмотрена подача декларации (расчета), как, к примеру, при перечислении земельного или транспортного налога;
— если налог платится ранее, чем подается декларация (расчет) по нему.
Уведомление необходимо, чтобы ИФНС имела возможность правильно распределить уплаченные в составе ЕНП суммы на расчеты с бюджетом по конкретному налогу (по КБК и ОКТМО). Ведь сделать такое распределение самостоятельно ИФНС может лишь на основе декларации или по фиксированным суммам налогов. Если же исчисленная сумма налога неизвестна, а декларация еще не сдана, непонятно, в уплату каких налогов был сделан платеж.
Общий срок подачи Уведомления – не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты налога. Сроки подачи уведомлений можно уточнить по ссылке.
Практически все декларации и расчеты сдаются с 2023 года в такой же единый срок — не позднее 25-го числа.
Для НДФЛ, удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря, установлен особый срок подачи Уведомления – не позднее последнего рабочего дня года.
Подать уведомление нужно по следующим налогам и взносам:
— ежемесячный НДФЛ, уплачиваемый в качестве налогового агента. Причем в декабре придется сдавать 2 уведомления;
— страховые взносы с выплат работникам и другим физлицам за первый и второй месяц каждого квартала. А вот за третий месяц квартала (по взносам за март, июнь, сентябрь и декабря) подавать Уведомление не надо, поскольку срок его подачи совпадает со сроком подачи РСВ за истекший квартал;
— авансовые платежи по УСН за 1, 2 и 3 кварталы отчетного года;
— авансовые платежи предпринимателя по НДФЛ за себя за 1, 2 и 3 кварталы отчетного года;
— авансовые платежи по налогу на имущество организаций;
— авансовые платежи по транспортному налогу;
— авансовые платежи по земельному налогу;
— авансовый платеж по ЕСХН.
Подавать Уведомление по налогу на прибыль и НДС не требуется. Сроки уплаты этих налогов наступают уже после представления декларации. Например, декларация по НДС за 1 квартал 2023 года сдается не позднее 25 апреля 2023 года, а заплатить НДС в бюджет нужно уже после этого не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня.
ФНС собрала первую статистику по неправильно заполненным уведомлениям об исчисленных суммах налогов и уведомлениям в форме распоряжений (платежных поручений) на перечисление средств в бюджет. Наиболее распространенными ошибками являются следующие:
— неверно указан налоговый (отчетный) период;
— неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому
не требуется предоставление уведомления;
— уведомление подано после представления декларации за этот период или одновременно с декларацией;
— в уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года;
— уточненное уведомление сдано не с указанием полной суммы к уплате
по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.
В случае неверного указания налогового (отчетного) периода ФНС не сможет правильно определить срок уплаты, а также четко связать платеж с последующей налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением.
Если в сданном уведомлении указан неправильный период, налогоплательщику будет направлено сообщение, что «Указанный отчетный период невозможен для этой обязанности».
В случае неверного указания КБК или ОКТМО либо заполнения КБК, по которому не требуется предоставление уведомления от ФНС придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно» и необходимо будет сформировать уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.
Для этого нужно составить новое уведомление по той же форме, что и первоначальное, с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка. Например, если ошибка произошла в сумме платежа, то в новом (уточненном) уведомлении нужно повторить данные по платежу (кроме суммы) и указать правильную сумму. Если ошибка произошла в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде, то в новом уведомлении нужно заполнить блок с прежними ошибочными данными, указав при этом сумму платежа «0» и блок с правильными данными.
Подавать уведомление после представления декларации за этот же период или одновременно с декларацией не нужно, т.к. для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из такого отчета.
В приеме уведомления, которое дублирует данные уже сданной декларации (расчета) будет отказано. Придет сообщение, что «декларация по данным, указанным в уведомлении, принята».
Исключение составляет уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций, которое можно подать вне связи с декларацией по этому налогу за аналогичный налоговый период, если уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости (т.е. обязанность представления декларации не установлена).
Ошибочно в уведомлении, с указанием периода за весь 2022 год, указывалась сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.
На все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации), установлен режим «резерва» — эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация. Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять уведомление за этот период не требуется.
По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу есть дополнительные особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы 2022 года была в 2022 году, то 27.02.2023 представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
Уточненное уведомление необходимо сдавать с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а не на дельту с последним уведомлением по этому же сроку. По одному сроку уплаты сдается только одно уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Повторное уведомление по этому же сроку и налогу считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
Фото из открытых источников.
Источник: rostov-gorod.ru