- Технические требования
- Зарегистрироваться в СБИС
- Добавить организацию или ИП
- Добавить пользователей
- Получить электронную подпись
- Создать документ
- Обработать документ
- Распечатать документ или отчет
- Обработать сразу несколько документов
Узнать больше
- Что нового
- Как поменять пароль
- Как настроить уведомления
- Какие ЭП подходят для работы в СБИС
Также вы можете
- Обратиться в поддержку
- Скачать удаленный помощник
- Связаться с менеджером
- Дать право подписи
- Вступить в группы СБИС
Ваш браузер устарел, возможны проблемы в работе с сайтом
Ваш браузер не содержит последних обновлений, необходимых для корректной работы портала. Настоятельно рекомендуем перейти на Яндекс Браузер
Источник: sbis.ru
Как оформить счет-фактуру при оказании услуг
Счет-фактура для услуг Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то две графы «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» не заполняются, можно поставить прочерк («–») или тройной прочерк («- — -«). Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить эти две графы, то это не будет ошибкой. В данном случае эта информация будет дополнительной информацией к обязательным реквизитам и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.
Что такое счет-фактура?
Инвойс, иногда называемый счетом фактурой, представляет собой документ, отправляемый поставщиком продукта или услуги покупателю. Счет-фактура устанавливает обязательство со стороны покупателя оплатить продукт или услугу, создавая дебиторскую задолженность. Вкратце, инвойс представляет собой письменное подтверждение соглашения между покупателем и продавцом.
Упорядоченный инвойс ускоряет процесс оплаты. Когда клиент смотрит на счет-фактуру, он должен точно понимать, за что взимается плата, сумма и когда она подлежит оплате.
Список товаров и услуг в Счете-фактуре
Таблица с перечнем товаров и услуг заполняется данными в соответствии с заголовками столбцов.
- Столбец 1 — Наименование товара, указывается наименование товара, работы и услуги.
- Столбец 1а — Код вида товара, при экспорте товара за границу указывает код ТНВЭД, иначе ставится прочерк.
- Столбец 2 и 2а — Единица измерения, указывается наименование и код единицы измерения товара или услуг, в соответствии с классификатором ОКЕИ. При отсутствии показателей ставится прочерк.
- Столбец 3 — Количество (объем), указывается количество товара, работ и услуг. При отсутствии показателей ставится прочерк.
- Столбец 4 — Цена (тариф) за единицу измерения, указывается цена за единицу товара без НДС. При отсутствии показателя ставится прочерк.
- Столбец 5 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего, указывается сумма товара без НДС.
- Столбец 6 — В том числе сумма акциза, указывается сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя указывается «без акциза».
- Столбец 7 — Налоговая ставка, указывается налоговая ставка (например, 0%, 10%, 18%). По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
- Столбец 8 — Сумма налога, предъявляемая покупателю, указывается сумма НДС. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
- Столбец 9 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего, указывается сумма товаров, работ, услуг с НДС.
- Столбец 10 и 10а — Страна происхождения товара, указывается наименование и код страны происхождения товара в соответствии с классификатором ОКСМ. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.
- Столбец 11 — Регистрационный номер таможенной декларации, указывается номер таможенной декларации. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.
Всего к оплате — суммируются суммы чисел в столбцах №№ 5, 8 и 9.
Онлайн-семинар #2. Как оформить Электронную счет-фактуру
Разрешенные формы счета-фактуры
Электронные счета-фактуры — прогрессивный формат, который удобен и для налогоплательщиков, и для проверяющих органов. Для вторых облегчается контроль начисления и уплаты НДС, первые же получают возможность сократить количество ошибок в документах и снизить тем самым свои налоговые риски. А свести их к минимуму стало возможно с появлением сервисов сверки счетов-фактур и выявления расхождений с данными контрагентов в декларации по НДС.
Нижняя часть Счета-фактуры (подвал)
Нижняя часть содержит подписи ответственных лиц:
- Руководитель организации или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись руководителя организации или иного уполномоченного лица.
- Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись главного бухгалтера или иного уполномоченного лица.
- Индивидуальный предприниматель — указывается ФИО и ставится подпись индивидуального предпринимателя, и указываются реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
В организациях кроме руководителя и главного бухгалтера может расписаться «иное» уполномоченное лицо, но только при действующем внутриорганизационном приказе с правом подписывать бухгалтерские документы.
Индивидуальный предприниматель расписывается только в одной графе Индивидуальный предприниматель.
Как оформить счет-фактуру при оказании услуг
Новый порядок заполнения счетов-фактур внес некоторые коррективы в их оформление, в том числе – при реализации услуг . По просьбе нововведения пояснила ведущий эксперт «Нормы» Наталья МЕМЕТОВА:
– До выхода предприятия руководствовались порядком учета и оформления счетов-фактур в составе налоговой отчетности, действовавшим в 2021 году .
Что изменилось
- Вернули банковские реквизиты: банковский счет и наименование обслуживающего банка, МФО .
- Как и ранее, счет-фактура оформляется в сумах. Внесено уточнение, что суммы отражаются с округлением до сотых . Т.е., если у вас получилась сумма с тийинами, их нужно указать.
- Для предприятий, оказывающих услуги, изменился порядок заполнения граф 2, 3 и 4 табличной части счета-фактуры:
По определению услугами в целях налогообложения признаются виды предпринимательской деятельности по производству продуктов (материальных или нематериальных), направленной на удовлетворение потребностей других лиц, а также работы, выполняемые для других лиц .
Действительно, многие услуги могут быть измерены в количественных показателях, а, значит, будет и цена единицы услуг.
- соблюдающие порядок – отражали количественные показатели в наименовании услуг или давали подробную информацию об объеме выполненных работ в количественном выражении в акте оказания услуг (выполненных работ);
- не соблюдающие порядок – заполняли графы 2-4, указывая количество и цену.
Теперь это противоречие ликвидировано, и предприятия, оказывающие услуги, не только могут, но и должны заполнять графы 2-4 счета-фактуры .
Если количественного показателя нет, графы 2-4 не заполняются. В качестве примера можно привести консалтинговые, аудиторские услуги, когда объем услуг трудно оценить каким-либо количественным показателем и стоимость всего объема услуг определяется по договоренности сторон исходя из примерной их трудоемкости.
Пример Заполнение счета-фактуры при реализации услуг
Предприятие оказало услуги по изоляции труб в объеме 200 погонных метров по цене 80 500 сум. с НДС.
Заполнение табличной части счета-фактуры по старому порядку выглядело бы так:
товаров (работ, услуг)
поставки
поставки с учетом
НДС
Заполнение табличной части счета-фактуры по новому порядку:
товаров (работ, услуг)
поставки
поставки с учетом
НДС
4. Предприятия – плательщики налога с оборота ранее не должны были заполнять графу 8 «Стоимость поставки с учетом НДС» . Хотя графа 8 в электронных системах заполняется автоматически, независимо от того, является ли предприятие плательщиком НДС или нет.
Это несоответствие ликвидировано. По новому графа 8 заполняется в любом случае.
5. По реализации в иностранной валюте ранее счет-фактура выписывался в инвалюте – с одновременным отражением в национальной валюте, пересчитанной по курсу ЦБ на дату выписки счета-фактуры .
Теперь счет-фактура оформляется только в сумах по курсу иностранной валюты к суму, установленному ЦБ на дату реализации. К счету-фактуре прикладывается инвойс (счет-фактура) или другие документы, подтверждающие реализацию, оформленные в иностранной валюте .
Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Счет-фактура «Без НДС»
Товары и услуги, не облагаемые НДС С 1 января 2014 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС, согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять Счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных Счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст. 169 НК РФ.
Обратите внимание, что НДС 0% и «Без НДС» не являются одной и той же ставкой, и применяются каждая по своему назначению. При совершении операций с нулевой ставкой указание НДС 0% в Счете-фактуре обязательно.
Таким образом, на товары и выставлять Счета-фактуры с 1 января 2014 года не нужно. Но по требованию контрагента вы можете выставить Счет-фактуру «Без НДС», это не является нарушением. Требование по выставлению Счета-фактуры «Без НДС» могут предъявить бюджетные и госучреждения. Согласно специфики их работы казначейство не может произвести оплату без предъявления Счета-фактуры.
Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг
Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п. 5 ст. 169 НК РФ, предполагает, что в этом документе должны быть указаны:
- порядковый номер, а также дата формирования;
- названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
- названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
- номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
- перечень проданного, его общее количество (либо объем);
- валюта, использованная при составлении;
- идентификатор госконтракта;
- единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
- общая стоимость проданного без НДС;
- величина акциза (если таковой начисляется);
- применяемая ставка НДС;
- сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
- суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
- в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
- код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС.
Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т. е.:
- Не нужно приводить наименования фирмы-грузоотправителя и грузополучателя (ставится прочерк), поскольку в данном случае не происходит отгрузка каких-либо изделий (подп. «е», «ж», п. 1 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
- Когда для услуги сложно определить конкретную единицу измерения, она может не указываться. В этом случае в соответствующих графах нужно ставить прочерки. Если единица все же определяется, ее наименование должно быть взято из классификатора ОК 015-94 (МК 002-97).
- Акцизы в отношении услуг в РФ законодательно не установлены, поэтому в соответствующей графе будет присутствовать запись: «Без акциза».
- Данные о товарах, ввозимых из-за границы, в документе по услугам не заполняются (ставим прочерки).
Наименование услуги, фигурирующее в счете-фактуре, должно соответствовать указанному в договоре на ее оказание (письмо Минфина России от 26.07.2011 № 03-07-09/22).
Образец заполнения счета-фактуры на услуги в 2020-2021 годах можно скачать на нашем сайте.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заполнили счет-фактуру на услуги. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Особенности корректировочного счета-фактуры
В отличие от документа, составляемого при реализации, в корректировочном счете-фактуре присутствуют:
- номер и дата корректировки, а также аналогичные данные исходного изменяемого документа;
- сведения о количестве и/или цене (как исходные, так и откорректированные);
- сведения об изменении стоимости продажи без налогов и с налогами, а также изменении величины налогов, включая исходные и откорректированные данные и разницу между ними.
При этом корректировочный документ можно составить на несколько исходных счетов-фактур одновременно (подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).
Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение, узнайте здесь.
Отличия авансового счета-фактуры
Для счета-фактуры на поступивший аванс постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 предложена та же форма, что и для продажи. Но заполняют ее с учетом следующих особенностей:
- Данные грузоотправителя и грузополучателя в ней всегда отсутствуют.
- Указание реквизитов платежного документа обязательно.
- Сведения о единице измерения, количестве и цене товара могут быть указаны при 100% предоплате. В остальных случаях их не будет.
- Ставкой для расчета НДС по авансу является особая расчетная ставка (20/120 или 10/110). По товару, не облагаемому НДС или облагаемому по ставке 0%, счет-фактуру на аванс не составляют.
См. также «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2020 — 2021 годах».
Источник: liga-lift.ru