поручил, а Подрядчик принял к производству работы по корректировке проектно-сметной документации (раздел кондиционирование и вентиляция) по объекту: производственно-лабораторное здание ФГУБ «Алтайский краевой центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды», г. Бийск, ул. Турусова, 59, а Заказчик обязался принять выполненные работы надлежащим образом и оплатить эти работы (пункт 1.1 Договора).
Срок исполнения работ – 5 дней с момента заключения договора. Согласно пункту 3.1 Договора общая стоимость работ 35 000 руб., НДС не облагается. ( Подрядчик на УСН ). По окончании работ составляется акт выполненных работ. Заказчик в течение 5 рабочих дней со дня получения акта обязан направить Подрядчику подписанный акт и оплатить выполненные работы или представить Подрядчику мотивированный отказ от приемки. Если в течение 5-ти дней Заказчик не подписал акт сдачи-приемки и не представил мотивированного отказа, акт считается принятым и подлежит оплате (пункт 3.2 Договора). В соответствии с пунктом 3.4 Договора по окончании работ Заказчик производит расчет в течение 5
Топ-5 ошибок ИП и ООО на УСН. Бизнес и налоги.
«Пожарное депо V типа на 2 выезда в пос. Яйва Александровского муниципального района.
Подрядчик обязуется выполнять работы в строгом соответствии с условиями настоящего контракта, календарным графиком выполнения работ (приложение 2 к контракту, л.д.26), и техническим заданием (приложение 1 к контракту)(пункт 4.3.1 контракта, л.д.21-26), а заказчик обязуется обеспечить своевременную приемку и оплату работ в соответствии с условиями настоящего контракта (пункт 4.1.1 контракта). Цена контракта составляет 3 800 000 руб.
00 коп., без НДС ( подрядчик на УСН ). При заключении контракта подрядчик представляет расчет стоимости работ, являющийся неотъемлемой частью контракта (приложение №3 к контракту, л.д.27)(пункт 3.1 контракта, л.д.18). Согласно ст. 763 Гражданского кодекса Российской Федерации, , подрядные строительные работы (статья 740), проектные и изыскательские работы (статья 758), предназначенные для удовлетворения государственных или муниципальных нужд, осуществляются на основе государственного или муниципального контракта на выполнение подрядных работ для государственных или муниципальных нужд. Согласно пункту 2 ст. 763 Гражданского кодекса Российской Федерации, по
53а (далее – объект); выемка грунта производится с территории согласно разметке и по указанию заказчика, глубина выемки согласно задания заказчика. Вывоз производится на прилегающую территорию объекта, указанную заказчиком.
Ориентировочный объем работ (не более): выемка с участка 90м х 40м, глубиной 1-1,1 м. В соответствии с пунктом 2.1 договора, стоимость работ по данному договору исчисляется из единичной расценки: 85 рублей за один кубический метр выемки и вывоза грунта по месту, без учета НДС ( подрядчик на УСН ). В пункте 2.2 договора указано, что оплата работ заказчиком производится по счету за фактически выполненный объем работ согласно акту приемки выполненных работ (КС-2) в течение трех дней с момента составления акта. Пунктом 2.3 договора предусмотрено, что расчет производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет подрядчика согласно выставленного счета. Срок производства работ по договору сторонами установлен до 31.05.2015 (п. 3.1). По факту выполнения определенного объема работ стороны подписывают акт приемки выполненных работ
Сделки с НДС, если вы на УСН. Социальная АКЦИЯ #СПАСИБОчтоВЕЗЕТЕ
не является по своему существу условием контракта, а лишь указывает на одну из составляющих цены контракта, не влияя на размер оплаты работ по контракту. Фактически подрядчик, находясь на УСН плательщиком НДС не является, но при покупке строительных материалов, работ, услуг у поставщиков на ОСН (общем режиме) оплачивают их с НДС. Такой условно «входной НДС» (НДС часть цены) при УСН признается в расходах одновременно со стоимостью приобретаемых товаров, работ, услуг. В связи с чем, подрядчик на УСН не осуществляет возмещение НДС, а суммы, уплаченные им сторонним организация, в том числе за материалы, изделия и конструкции, и находящимся на общем режиме, в полном объеме (уже условно включающем НДС) идут в состав расходов (затрат). Заказчик не осуществляет принятие к вычету сумм НДС по работам, выполненным подрядчиком, но при этом вся сумма оплаченных работ учитывается в составе затрат (расходов), уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на основании актов выполненных работ. Так как начальная цена контракта определена
дату. Руководствуясь ст. 82, 83, 158, 184, 185, 188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд, ОПРЕДЕЛИЛ: Ходатайство истца о назначении по делу судебной строительно-технической экспертизы удовлетворить. Назначить по делу судебную строительно-техническую экспертизу.
Производство экспертизы поручить обществу с ограниченной ответственностью «Золотой Телец», (350901, г. Краснодар, ул. им. Героя Яцкова И.В., д. 16, оф. 84) эксперту Мокшину Игорю Владимировичу). Перед экспертами поставить следующий вопрос: 1. Правильно ли рассчитана стоимость строительно-подрядных работ с учетом перехода подрядчика на УСН ? Поручить руководителю общества с ограниченной ответственностью «Золотой Телец», разъяснить эксперту Мокшину Игорю Владимировичу его права и обязанности, предусмотренные ст.55 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и предупредить об уголовной ответственности, предусмотренной ст.307 Уголовного кодекса Российской Федерации за заведомо ложное заключение эксперта, под роспись. Предупредить эксперта об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, о чем делается запись во вводной части заключения («Об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения эксперт предупрежден (личная подпись
Источник: lawnotes.ru
Должен ли уплачивать НДС исполнитель госконтракта, работающий на «упрощенке»
Эксперты финансового ведомства разъяснили вопросы, связанные с участием в госзакупках исполнителя, работающего на налоговом спецрежиме УСН и освобожденного от уплаты НДС.
Документом приемки будет считаться соответствующим образом оформленный и подписанный УКЭП заказчика документ, отражающий факт хозяйственной жизни – приемку результатов исполнения госконтракта (или конкретного этапа контракта) и оплату со стороны заказчика.
Любое юрлицо независимо от организационно-правовой формы и применяемого режима налогообложения может стать участником госзакупок, если соответствует требованиям п. 4 ч. 1 ст. 3 закона № 44-ФЗ о контрактной системе. Поэтому юрлицо или предприниматель, ведущий свою деятельность на «упрощенке» и освобожденный от НДС, имеет право на участие в государственном тендере.
Компании и предприниматели (исполнители госконтракта), не являющиеся налогоплательщиками НДС в связи с применением УСН, не должны составлять счета-фактуры при выполнении условий госконтракта по реализации товаров, работ или услуг.
Если же такое лицо, не являющееся плательщиком НДС, выставит госзаказчику счет-фактуру с выделением суммы НДС, то в этом случае данную сумму НДС нужно будет уплатить в бюджет в полном объеме (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
Госзаказчик заключает и оплачивает контракт по цене победителя гостендера, которая определилась по результатам торгов, независимо от системы налогообложения данного лица. Корректировка цены контракта после завершения госзакупки не предусмотрена законом о контрактной системе.
Источник: www.v2b.ru
Подрядчик на УСН должен учесть доход от проведенных работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки) на дату поступления денег от организации-заказчика
При оплате работ заказчик удержал сумму неустойки за нарушение условия договора о сроке их выполнения. Должна ли организация-подрядчик на УСН учитывать доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки)? Минфин считает, что подрядчик на УСН должен учесть и доход от выполнения работ, и сумму неустойки в полном объеме для расчета налога.
Обоснование такое. Организации и ИП на УСН должны учитывать доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (п.1 статьи 346_15 НК РФ). Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав (пункты 1 и 2 статьи 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права.
Неустойкой (штрафом, пеней) является определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения (п.1 ст.330 ГК РФ).
Исходя из правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 19.06.2012 N 1394/12, следует, что в случае когда в договоре, заключенном между сторонами, предусмотрено право заказчика на удержание суммы санкций, начисленных подрядчику за нарушение сроков выполнения работ, при осуществлении окончательных расчетов, это является основанием прекращения обязательства заказчика по оплате выполненных работ, которое не является зачетом, но и не противоречит требованиям гражданского законодательства.
Поэтому организация — подрядчик на УСН учитывает полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки) на дату поступления денежных средств от организации — заказчика.
Источник: kodeks.ru
