Самозанятость – это отдельный вид трудовой деятельности, который не требует наличия официальной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. Сегодня самозанятые лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность, платить налоги и получать доход без трудностей, но в 2023 году всё может измениться.
В 2023 году Россия переходит на новую модель налогообложения для самозанятых лиц. Уже в этом году некоторые регионы страны начинают участие в новой системе, которая обязывает самозанятых платить налог на прибыль. Но, насколько эта система выгодна для самозанятых, и какие есть минусы?
В этой статье мы расскажем о том, какие преимущества получат самозанятые лица при переходе на новую систему налогообложения и какие негативные последствия могут возникнуть для наименее обеспеченных граждан, которые на данный момент занимаются самозанятостью.
Давайте вместе разберемся, какие изменения нас ждут и насколько оправдано оформление самозанятости в 2023 году.
Самозанятость подводные камни (часть 1)
Оформление самозанятости в 2023: плюсы и минусы
Согласно законодательным изменениям, вступающим в силу в 2023 году, выход в самозанятость станет еще проще. Это позволит начинать свой бизнес без необходимости регистрации ИП или ООО, что упростит процедуру начала работы.
Потенциальные плюсы включают возможность улучшения своих финансовых результатов и свободы в выборе профессиональной деятельности. При этом можно работать без необходимости создания организации, что экономически выгоднее. С другой стороны, не все люди готовы к самостоятельной работе и не обладают необходимыми навыками и знаниями для управления финансами и осуществления самозанятости.
Более того, не всегда удается зарабатывать стабильно, и нужна заработная плата. В случае болезни или травмы по работе без страховки останешься без прибыли. Также необходимо учитывать дополнительные расходы на налоги и социальные отчисления.
- Плюсы: проще начать свой бизнес, свобода в выборе профессии, экономически выгоднее.
- Минусы: необходимость самостоятельного управления финансами, необходимость покрывать дополнительные расходы на налоги и социальные отчисления, отсутствие страховки в случае болезни или травмы.
Таким образом, прежде чем принимать решение начать самозанятость в 2023 году, необходимо тщательно продумать все плюсы и минусы работы в этом статусе.
Преимущества самозанятости
Независимость — одним из главных преимуществ самозанятости является возможность самостоятельно принимать решения и контролировать свой график работы. Самозанятые не зависят от руководства и могут свободно выбирать заказы, которые им интересны.
Гибкость — самозанятые могут работать из любой точки мира и в любое время суток. Это позволяет им находить заказы не только в своем городе, но и в других регионах и за границей.
Повышение дохода — плата за работу самозанятого зависит от объема и качества выполняемых им заказов. Чем больше заданий выполнено, тем выше заработок. Плюсом является возможность работы с несколькими заказчиками одновременно.
Подводные камни режима самозанятых. В чем подвох самозанятости?
Развитие навыков — работа на самозанятости дает возможность постоянно развивать свои навыки и получать новые знания в разных областях. Самозанятые могут выбирать заказы, которые соответствуют их интересам и способностям.
Удобство — самозанятые не нуждаются в офисе и закупке дорогостоящего оборудования. Достаточно компьютера и доступа в интернет для начала работы.
Сокращение налогов — самозанятость позволяет сократить налоговые платежи благодаря наличию специальных льгот и возможности вычитать расходы на оборудование и другие расходы.
Недостатки самозанятости
Отсутствие гарантированной зарплаты
В отличие от работников с постоянным местом работы, самозанятые люди не могут рассчитывать на гарантированную зарплату. Их доход зависит от объема и качества выполняемых работ, а также от числа заказов. Это создает определенные финансовые риски и нестабильность.
Отсутствие страховки и пенсионных отчислений
Занимаясь самозанятостью, человек не может рассчитывать на государственную страховку и пенсионные отчисления. Он должен сами заботиться о своих финансах в случае болезни или проблем со здоровьем в старости.
Необходимость самостоятельного поиска клиентов
Для того чтобы зарабатывать на самозанятости, необходимо постоянно искать новых клиентов. Это требует дополнительных усилий и времени на маркетинг и медийную рекламу. Кроме того, некоторые люди могут столкнуться с трудностями в продвижении своих услуг на рынке.
Нет возможности получения больничного и отпусков
В отличие от работников с постоянным местом работы, самозанятой человек не имеет права на больничные листы и оплаченные отпуска. В случае болезни или отъезда, ему необходимо заранее продумать вопрос с заменой на время отсутствия.
Необходимость самостоятельного учета доходов и расходов
Одним из недостатков самозанятости является необходимость самостоятельного учета доходов и расходов. Таким образом, налоговые отчисления необходимо рассчитывать и оплачивать самостоятельно, что может быть сложно для некоторых людей.
Необходимые документы для регистрации самозанятости
1. Паспорт
Первоочередной документ, необходимый для регистрации самозанятости — это паспорт. Он подтверждает вашу личность и гражданство России. Необходимо иметь паспорт как при регистрации нового аккаунта, так и при его подтверждении.
2. ОГРНИП
Для зарегистрированных граждан, желающих начать работать как самозанятые, необходимо зарегистрировать ОГРНИП (Основной Государственный Регистрационный Номер Индивидуального Предпринимателя). Данный документ выдаётся налоговой службой и является основным документом для регистрации самозанятости.
3. СНИЛС
СНИЛС (Страховое Номер Индивидуального Лицевого Счёта) необходим для заполнения налоговой декларации, а также для получения государственной поддержки, предоставляемой самозанятым.
4. Банковская карта
Регистрация самозанятости связана с получением денежных средств за оказанные услуги. Для этого необходима банковская карта, на которую будут переводиться средства.
5. Другие документы
При регистрации самозанятости могут потребоваться и другие документы, в зависимости от того, какой вид деятельности вы планируете осуществлять. Например, для владельцев интернет-магазинов потребуются копии договоров с поставщиками, для фрилансеров — примеры выполненных работ или контракты с заказчиками.
Выше перечисленные документы являются основными для регистрации самозанятости в России. Для получения более подробной информации необходимо обращаться в налоговую инспекцию или на сайт ФНС России.
Подводные камни при оформлении самозанятости
Оформление самозанятости может быть весьма заманчивым для тех, кто ищет дополнительный заработок. Однако, перед тем как зарегистрироваться как самозанятый, следует учитывать ряд подводных камней, которые могут подстерегать.
Непредсказуемость заработка. Как самозанятый, вы полностью зависите от своих клиентов и их потребностей. Периодически может возникать нехватка заказов, либо исчезнуть постоянные клиенты, что может привести к снижению дохода.
Нестабильность статуса. Статус самозанятого является временным и не дает гарантий на постоянную работу, страхование и пенсионное обеспечение.
Отсутствие гарантий качества предоставляемых услуг. Клиенты могут обратить внимание на отзывы других покупателей и качество оказанных услуг. Неудовлетворенный клиент может отказаться оплачивать оказанную услугу или затребовать возмещение убытков.
Трудности с налогообложением. Самозанятые не пользуются теми же льготами и налоговыми вычетами, что и официально трудоустроенные сотрудники. При оформлении самозанятости необходимо понимание всех налоговых обязательств и знание законодательства.
Перед решением оформиться самозанятым, следует учитывать все возможные риски и трудности. Экономическая стабильность может быть достигнута только при усердной работе и учете всех нюансов.
Источник: yasoldat.ru
«Подводные камни» при работе с самозанятыми
В России на сегодняшний день зарегистрировано почти 7,5 млн самозанятых, и их количество стабильно растет каждый месяц. Законодательство не запрещает компаниям привлекать их к работе и нанимать для оказания различных услуг. Однако у такого сотрудничества есть свои нюансы, поэтому важно правильно выстроить взаимодействие с данной категорией работников, чтобы впоследствии не пришлось столкнуться с претензиями ФНС.
В сегодняшней публикации мы разберем основные риски и сложности, которые могут возникнуть из-за привлечения плательщиков НПД, а также поговорим о том, как их избежать.
Кого не стоит привлекать к работе
Когда понятие самозанятости только ввели в правое поле, многие недобросовестные работодатели начали массово увольнять своих сотрудников, переводя их на этот налоговый режим, чтобы сэкономить. И очень зря, ведь скупой, как известно, платит дважды. Дело в том, закон запрещает сотрудничество с самозанятыми, которые ранее находились в штате компании. Минимальный срок с даты увольнения должен составлять два года.
При этом возобновить работу с бывшим сотрудником как с физлицом не возбраняется, но за него необходимо будет платить стандартные 13% НДФЛ и отчислять 27,1% на социальное страхование.
Работа с самозанятым по договорам комиссии, поручения или агентским договорам в интересах другого человека или юрлица также противоречит нормам закона. То есть фабрика мебели не может привлечь плательщика НПД к продажам своей продукции «за процент».
Аналогичным образом обстоит дело с курьерами-самозанятыми. Однако в данном случае есть исключение: оплата доставки должна поступать на счет заказчика через кассовый терминал, а услуги самозанятого должны оплачиваться непосредственно работодателем.
Под запрет также попадает найм самозанятого для исполнения конкретных трудовых функций, то есть на работу регулярного характера. Проще говоря, работодателю нельзя нанять самозанятого для работы делопроизводителем, пресс-секретарем и т.д.
Переквалификация отношений
Когда компания привлекает к работе самозанятого, заключается договор гражданско-правового характера в соответствии с ГК РФ. Но здесь кроется один очень важный нюанс: работодателю не нужно платить за самозанятого НДФЛ (исполнитель самостоятельно перечисляет налог ФНС) и страховые сборы.
Описанная в предыдущем разделе ситуация создала прецедент, из-за которого ФНС очень внимательно проверяет отношения между работодателем и исполнителем-самозанятым. Деятельность предприятия или ИП в автоматическом режиме анализируется на предмет наличия так называемых риск-баллов — это критерии именно трудовых отношений, а не гражданских. К ним относятся, например, массовый переход сотрудников конкретной организации в категорию самозанятых или стабильные ежемесячные выплаты одному и тому же исполнителю в течение длительного срока. Всего таких признаков восемь, узнать о них подробнее можно на сайте ФНС.
Вероятность того, что налоговая проявит интерес к такого рода отношениям, прямо пропорциональна количеству набранных риск-баллов. Ведомство может запросить у работодателя пояснения по данному вопросу или даже пригласить на допрос. Отказ влечет за собой выездную проверку с потенциальным изъятием документации и ее детальным анализом.
Дальнейшая переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые чревата не только штрафом, который определен в размере до 10 тыс. рублей для ИП до 100 тыс. рублей для юрлиц. Работодатель должен будет уплатить НДФЛ со всех выплат самозанятому, страховые взносы и начисленные пени.
Так как же обезопасить себя от столь неприятных последствий? Во-первых, заранее убедиться, что самозанятый не работал на предприятии по крайнее мере в последние два года.
Во-вторых, правильно составить договор. Нужно исключить все пункты, характерные для трудового законодательства, в том числе график работы. При этом в договоре стоит сделать акцент на том, что самозанятый обязан уведомить нанимателя об утрате данного статуса. Кроме того, работодатель не должен обеспечивать исполнителя необходимыми условиями для работы (например, предоставлять рабочее место в офисе).
Еще одним немаловажным моментом является наличие закрывающих документов от исполнителя. К таковым относятся чек и акт. Первый необходим, чтобы работодатель мог учесть выплату вознаграждения в своих расходах. Разумеется, в нем не должно быть никаких ошибок.
Акт выполненных работ, с точки зрения действующего законодательства, не является обязательным документом. Но при возникновении вопросов у ФНС он может стать лишним подтверждением гражданско-правовых отношений между нанимателем и исполнителем.
В целях минимизации рисков работодателю не следует выплачивать вознаграждение самозанятому в установленные дни выплат заработной платы штатными сотрудникам. И уж тем более не рекомендуется осуществлять выплаты самозанятому одних и тех же сумм в одни и те же дни ежемесячно.
Работодатель становится налоговым агентом
Такая ситуация может возникнуть, если самозанятый лишился своего статуса либо если выплаченное ему вознаграждение не попадает под налог на профессиональный доход.
- продажа подакцизных товаров или продукции, которая требует обязательной маркировки;
- перепродажа готового изделия;
- добыча полезных ископаемых и последующая их реализация;
- самозанятый работал по договорам комиссии, поручения или агентским договорам;
- доход исполнителя превысил 2,4 млн рублей в течение года.
- плата за аренду нежилой коммерческой недвижимости;
- доход от продажи транспорта или недвижимости;
- доход от продажи долей в компании, ценных бумаг, паев и т.д.
Когда плательщик НПД имеет статус индивидуального предпринимателя, все последствия в виде уплаты налогов целиком возлагаются на него самого. То есть работодателю платить ничего не придется.
И все же, чтобы избежать данного риска, необходимо всегда, перед каждой выплатой, проверять статус самозанятого (это можно сделать через сервис ФНС) и, конечно же, передавать ему на исполнение только ту деятельность, которая подходит под НПД.
При этом всегда остается риск того, что доход самозанятого превысит установленный законом лимит в 2,4 млн рублей. На практике проконтролировать это довольно сложно, так как самозанятые не обязаны предоставлять справку о доходах своему нанимателю.
Выплата вознаграждения признается необоснованной
- непредоставление чека;
- аннулирование чека;
- ошибка в чеке.
Таким образом, чтобы избежать данного риска, необходимо тщательно проверять все чеки от самозанятого, а обязанность их представления прописать в договоре. Важно помнить, что исполнитель должен предоставить чек непосредственно в момент расчета. Если расчет производился безналом, но без использования электронных средств, то работодатель должен получить его не позднее 9 числа следующего месяца. Кроме того, все полученные чеки лучше сохранять длительное время.
Особенности заключения договора
Обезопасить себя от излишнего внимания ФНС можно на этапе заключения договора с самозанятым, включив в него ряд формулировок, которые значительно упростят дальнейшее сотрудничество.
Во-первых, он должен носить гражданско-правовой характер и содержать все обязательные атрибуты: дату заключения и срок действия, стоимость работ и порядок оплаты, права и обязанности обеих сторон, а также реквизиты.
Во-вторых, стоит прописать обязанность исполнителя подтвердить статус плательщика НПД и своевременно уведомить нанимателя об утрате такового, чтобы впоследствии отношения не были переквалифицированы в трудовые. Кроме того, в документе рекомендуется отдельным пунктом уточнить обязанность самозанятого самостоятельно уплачивать налог.
Также в договоре следует зафиксировать обязанность исполнителя предоставлять чек после оплаты оказанной услуги. И логичным решением будет ввести ответственность за неисполнение данного пункта в виде штрафа, соразмерного стоимости услуги.
Оставить комментарий
- Поделиться
Источник: mspmo.ru
Участь фрилансера: что скрывает налог на самозанятых
Эксперимент по введению специального налогового режима для самозанятных граждан выглядит реальной возможностью вывести работающих на себя россиян из тени. Тем не менее его будущее применение вызывает ряд вопросов
Количество самозанятых, или фрилансеров, на мировом рынке неуклонно растет. По данным ОЭСР, доля самозанятого населения в 2017 году в среднем находилась в пределах от 10% до 25%, а в некоторых странах достигала 50%.
Работа «на себя» в большинстве случаев подразумевает работу «в тени». Пока еще эти понятия идут рука об руку, но положительная динамика уже наметилась. В России первым шагом на пути к легализации деятельности самозанятых стало введение налоговых каникул для отдельных категорий лиц. Речь идет о так называемом законе «о нянях, репетиторах, сиделках и уборщицах» — программе, которая, к сожалению, пока не принесла ожидаемых результатов.
Согласно данным ФНС России, по состоянию на 1 ноября 2018 года количество самозанятых лиц, прошедших регистрацию в налоговых органах и пользующихся опцией налоговых каникул, составляет чуть больше 2500 человек. Очевидно, что нужен другой способ вывести фрилансеров из тени.
В результате законодатели представили новый экспериментальный проект под названием «налог на профессиональный доход» (НПД). Перед разработчиками теперь уже принятого закона стояла задача создать режим налогообложения, который позволил бы самозанятым гражданам вести деятельность с минимальной налоговой нагрузкой, а также практически с полным отсутствием административной составляющей. Кроме того, он должен был гарантировать, что «правила игры» после окончания эксперимента не поменяются.
С 1 января 2019 года применение НПД начнется в четырех регионах России — Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан, продолжительность эксперимента составит 10 лет. При этом уже существующие специальные налоговые режимы в этих субъектах РФ будут сохранены.
Что обещает новый режим
Во-первых, в отличие от существующих налоговых режимов, оговаривающих, кто может ими пользоваться, режим НПД идет скорее от обратного, устанавливая круг лиц, которые не могут его применять.
Участниками эксперимента могут стать физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), получающие «профессиональный доход», то есть от реализации товаров, услуг и имущественных прав. Список лиц, которые могут выступать нанимателями самозанятых, не ограничен — это может быть другое физическое лицо, ИП или компания.
Закон содержит ряд дополнительных ограничений по видам деятельности и категориям получаемых доходов для целей использования режима НПД. Так, например, в качестве дохода, подпадающего под этот режим, не может рассматриваться заработок, получаемый в рамках трудовых отношений, а также доход от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам в двух случаях: если заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или если заказчиком является лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад.
Во-вторых, закон содержит два показателя, которые должны оставаться неизменными в течение всего срока проведения эксперимента. Первый показатель — это ставка налога, которая зависит от того, кто является нанимателем лица, использующего режим НПД. При получении доходов от физических лиц налог составит 4%, а для доходов, получаемых от юридических лиц, установлена ставка в 6%. Второй показатель — это годовой доход: он не должен превышать 2,4 млн рублей.
В-третьих, одной из причин, препятствующих выходу самозанятых из тени, на наш взгляд, является высокий уровень обязательных страховых взносов. Это больной вопрос для любого участника сферы малого и среднего предпринимательства. Согласно закону о НПД, уплата взносов на пенсионное страхование остается на усмотрение самого налогоплательщика, а взнос на медицинское страхование автоматически будет направляться в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования как процент от уплаченного налога.
В-четвертых, закон предполагает упрощенное администрирование. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» либо электронные площадки и уполномоченные кредитные организации должны будут принять на себя всю административную нагрузку, начиная с регистрации и снятия с учета в налоговых органах участников эксперимента, формирования чеков по всем операциям, расчета и списания налога и заканчивая проверкой соответствия деятельности самозанятого требованиям режима. По сути, эксперимент устраняет необходимость физического общения налогоплательщика с налоговыми органами, включая подачу декларации.
Уже с учетом обозначенных норм, ряд которых, на наш взгляд, можно толковать достаточно широко, эксперимент заслуживает внимания всех участников бизнеса — как самих физических лиц и ИП, так и нанимателей. В первую очередь это касается порядка оформления взаимоотношений с лицами, осуществляющими профессиональную деятельность на основании гражданско-правовых договоров. То есть речь может идти не только о нянях и репетиторах, но и о переводчиках, водителях, ассистентах, IТ-фрилансерах и других независимых специалистах.
Подводные камни
На первый взгляд, режим НПД действительно представляет собой максимально прозрачную и простую для понимания систему, которая полностью отвечает поставленной задаче по созданию комфортных условий для ведения предпринимательской деятельности. Тем не менее новая система налогообложения вызывает ряд вопросов, ответы на которые можно будет получить только после того, как она реально заработает. Приведем лишь несколько ситуаций, в которых могут возникнуть затруднения.
- Гражданин планирует использовать режим НПД при сдаче в аренду жилья (что не запрещено законом), но при этом взаиморасчеты в силу ряда причин будут производиться наличными денежными средствами. Как в этом случае предоставлять информацию о произведенном расчете в налоговые органы?
- Режим НПД не предполагает ведения какой-либо отчетности, вместе с тем каждый самозанятый обязан формировать чек, содержащий достаточно детальную информацию, включая персональные данные, наименования реализуемого товара (работ, услуг), ИНН «покупателя» и другие данные. Как этот процесс будет организован для наличных взаиморасчетов?
- Обязан ли наниматель проверять самозанятого на соответствие требованиям режима? Если да, то каким образом? Как участник эксперимента сможет подтвердить свой статус перед потенциальным нанимателем?
- Как будет выглядеть механизм работы банков после введения режима в действие? На фоне слухов о потенциальной блокировке счетов физических лиц или автоматического списания сумм налога со счета до подтверждения природы чуть ли не каждого денежного перевода вопрос становится как никогда актуальным.
Не стоит забывать, что закон о НПД предусматривает введение ответственности в отношении как самих участников эксперимента, так и операторов электронных площадок и кредитных организаций за нарушение порядка и сроков передачи в налоговые органы сведений о произведенных расчетах. Таким образом, при более детальном рассмотрении механизм работы нового налогового режима оказывается не столь однозначным.
Источник: www.forbes.ru
